精品文檔-下載后可編輯高級經濟師《財政稅收》綜合練習16高級經濟師《財政稅收》綜合練習16

問答題（共138題，共138分）

1.我國政府預算收支分類改革的方向是什么？

2.為增加投資者的收益和地方財政收入，不少地方紛紛提高高速公路的收費標準，結果車流量大大減少。以重慶為例，已投入使用的5條高速公路，設計的通行量均為日48000輛，但因收費過高，上界、渝合、渝黔三線日通行量僅為2436、4243、3422輛，分別只占通行能力的5%、8%、7%。已通車8年的成渝高速重慶段日通行量也只有15153輛，僅占設計通行能力的31.56%。

根據上述資料，回答：

3.某縣為重建一座幾十年前倒塌的寶塔，恢復相關名勝古跡，將資金不足部分攤派到所有工資全額撥款的單位，這些單位便按人頭從每人的工資中扣除400元用于建塔集資，這種做法并非出于被扣款當事人自愿。根據上述資料回答下列問題：

4.某稅務所在2022年6月12日實施檢查中，發現某個體商店2022年5月20日領取營業執照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于2022年6月13日作出責令該商店必須在2022年6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理將按《稅收征管法》處以罰款的決定。

5.某公司開業并辦理了稅務登記。兩個月后的一天，稅務機關發來一份稅務處理通知書，稱該公司未按規定期限辦理納稅申報(每月1～7日為申報期限)，并處罰款。公司經理對此很不理解，跑到稅務機關辯稱；本公司雖已開業兩個月，但尚未做成一筆生意，沒有收入又如何辦理納稅申報呢？請你依照《稅收征管法》分析并答出該公司的做法有無錯誤，如有錯，錯在哪里，應如何處理？

6.預算管理體系

7.簡要分析政府稅收政策對經濟產出和政府收入的影響。

8.簡要分析對勞動和資本收入征稅所產生的經濟影響。

9.什么是政府非稅收入的代理銀行？

10.政府非稅收入的預算管理內容是什么？

11.擴張性的財政政策與緊縮性的財政政策如何調整經濟周期。

12.某市卷煙生產企業為增值稅一般納稅人，2022年6月生產經營情況如下：

(1)期初庫存外購已稅煙絲30萬元，本期外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明價款200萬元，稅額34萬元；支付本期外購煙絲運輸費用5萬元，稅額0.55萬元，取得運輸公司開具的貨物運輸業增值稅專用發票；

(2)向農業生產者收購煙葉120噸并給予價外補貼，收購發票上注明收購價款240萬元；另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發票上注明運費12萬元、稅額1.32萬元。

(3)本月生產甲類卷煙領用庫存煙絲210萬元。

(4)銷售甲類卷煙400標準箱給某煙草專賣店，每箱售價1.5萬元，共計應收含稅銷售額702萬元。另外，取得運輸公司開具的貨運增值稅專用發票上，注明支付運費14萬元、稅額1.54萬元。

(5)取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入5.265萬元，已向對方開具了普通發票。

(6)月末將20標準箱與對外銷售同品牌的甲類卷煙銷售給本企業職工，每箱售價0.702萬元并開具普通發票，共計取得含稅銷售額14.04萬元。

(7)月末盤存時發現，由于管理不善當月購進的煙葉霉爛變質3.5噸，經主管稅務機關確認作為損失轉營業外支出處理。

(8)出租貨運汽車3輛，開具普通發票取得含稅租金收入4.212萬元。(其他相關資料：煙葉稅稅率20%，煙絲消費稅稅率30%，甲類卷煙消費稅稅率56%加150元/每標準箱，上述業務涉及的專用發票均已通過認證)

13.某工業企業為一般納稅人，適用稅率為17%，2022年8月發生如下經濟業務：

(1)3日，購進材料A一批，未驗收入庫，分期付款方式，預付款50%，取得增值稅專用發票，注明價款120000元，稅額20400元，按合同剩余的50%貨款在10日內，通過銀行付清。

(2)4日，購進貨物一批500件，貨物已入庫，款已付，取得專用發票，價款150000元，稅款25500元，同時，發生購貨運費，收運輸發票，注明運費950元，雜費50元，保險費30元。

(3)5日，銷售產品一批，開具專用發票350000元，稅款59500元，開普通發票，收雜費117元

(4)7日，銷售產品給小規模納稅人，收現3510元。

(5)8日，收到購貨單位價外費用1170元。

(6)15日，用購進的A材料，發職工福利，材料賬面價6000元。

(7)20日，門市部交營業收入2340元。

(8)23日，將委托加工產品10000元，成本8700元，贈送希望工程。

(9)25日，購進稅控收款機取得增值稅專用發票，注明價款3000元，增值稅510元。

(10)28日，將自己已使用1年的小轎車(原價12萬元)，以100000元的價格出售。

(11)30日，從某小規模納稅人購進材料5000元，取得普通發票；發生運費200元，取得運輸發票一張。

(12)月底，盤庫，發生原材料非正常損失，賬面價10000元。

14.某企業財務人員2022年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。2022年6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。

15.稅務機關對下轄某公司進行納稅檢查時發現如下問題：

(1)該公司從一些個體戶處取得增值稅專用發票10份作進項入賬，并已抵扣稅款70000元。

(2)賬外銷售達140000元，少計銷項稅額20341.88元。經核實，該企業本月實際應納增值稅額107549.85元。稅務機關對該公司作出追繳稅款90341.88(70000+20341.88)元，罰款1.05萬元的處理。

16.A縣一個體戶于某，主要從事摩托車零售業務，2022年與銀行簽訂代扣稅款協議，采取銀行扣款的方式繳納稅款。2022年5月，A縣國稅局發現其還經營摩托車維修業務，遂按規定對其核定稅款，并發給“核定定額通知書”(一式一份，企業留存，且無送達回證)，核定每月稅款為200元。2022年6月發現該個體戶的銀行存款不足扣繳稅款，A縣國稅局對其發出“催繳稅款通知書”，責令限期繳納。在限期內仍未繳納稅款的情況下，對其采取強制執行措施，扣押了該業戶一輛價值5000余元的摩托車。并告知業戶不服該措施可在稅務機關采取強制措施之日起15日內向法院起訴。

17.某政府機關按照稅法規定為個人所得稅扣繳義務人。該機關認為自己是國家機關，因此，雖經稅務機關多次通知，還是未按照稅務機關確定的申報期限報送《代扣代繳稅款報告表》，被稅務機關責令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關負責人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務人，而是替稅務機關代扣稅款，只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應受到處罰。

18.如何理解財政平衡？

19.簡述影響財政政策效果的主要時滯及其特點

20.分析政府如何通過財政支出來實現財政的職能

21.增值稅有幾種類型？我國現行增值稅的弊端是什么？其改革的方向如何？

22.財政政策有幾大工具？它們是如何調整宏觀經濟活動的？

23.南京于2022起對居民用天然氣實施階梯氣價，假定其價格標準為

24.根據下表中數據，計算2022年我國財政支出對GDP的貢獻率為多少(保留2位小數)？

25.充分就業預算平衡

26.公債的基本特征是什么？

27.公債和稅收有什么區別與聯系？

28.可上市公債主要有哪幾種，并分別解釋

29.我國目前有哪幾種國債，并分別解釋

30.確定國債發行期限的因素有哪些？

31.中國國債的利息支付方式有哪些？

32.固定收益出售方式發行國債有哪些特點？

33.國債有哪些償還方式？并簡要說明

34.國有資產包括哪幾類？

35.什么是國家財產所有權

36.什么是國有資產營運機構？

37.開展國有資產產權登記的意義是什么？

38.試論國有企業股份制改造的意義

39.國有資產產權界定的意義？

40.某企業2022年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2022年在我國境內所得160萬元，來自A國分公司稅后所得20萬元，在A國已納稅所得稅5萬元，其在我國匯總納稅多少所得稅。

41.某縣塑料制品廠(增值稅一般納稅人)2022年經營情況如下：全年銷售(營業)收入2500萬元；銷售(營業)成本1600萬元；營業稅金及附加15萬元；銷售費用400萬元(含廣告費380萬元)；管理費用280萬元(含業務招待費25萬元)；財務費用20萬元(含向非關聯企業借款200萬元9個月的利息支出15萬元，金融企業同期同類貸款年利率6%)；投資收益11萬元(含國債利息收入1萬元和對境內居民企業2年的投資分紅10萬元)；營業外支出7萬元(含購銷合同違約金3萬元；法院訴訟費1萬元；涉稅違章罰款2萬元，稅收滯納金1萬元)。年終聘請會計師事務所進行所得稅匯算時發現：

(1)該企業于9月將一批自產塑料制品用于職工福利，該批塑料制品成本6萬元，同類不含增值稅銷售價格10萬元，該企業賬務處理為：借：應付職工薪酬6萬元貸：產成品6萬元

(2)該企業招聘員工中有3個殘疾人員，企業實際支付3名殘疾職工工資共計5.4萬元，該項支出在管理費用賬戶已據實記錄。

假定該企業規定所有固定資產使用期限為10年且均不留殘值，根據上述資料，要求計算下列問題(單位為萬元，保留2位小數)：

42.2022年7月4日，某縣級國家稅務局A集貿稅務所了解到轄區內經銷新鮮水果的個體工商業戶B打算在月末收攤回外地老家，并存在逃避繳納7月份稅款1200元的可能。B系定期定額征收業戶，依法應于每月10日前繳納上月稅款。7月5日，A稅務所向B下達了限7月31日前交納7月份稅款1200元的通知。7月27日，A稅務所發現B正聯系貨車準備將貨物運走，于是，當天以該稅務所的名義，由所長簽發向B下達了扣押文書，由本所稅務人員C帶兩名協稅人員，將B價值約1200元的新鮮水果扣押存放在某倉庫里。7月31日11時，B到稅務所繳納了7月份稅款1200元，并要求稅務所返還所扣押的水果，因存放水果的倉庫的保管員未在，未能當時返還。8月2日15時，稅務所將扣押的水果返還給B。B收到水果后，發現部分水果已經腐爛，損失水果價值約500元。B向稅務所提出賠償請求，稅務所以扣押時未開箱查驗為由不予受理。

43.某從事生產、經營的事業單位，于2022年4月8日領取營業執照。2022年6月10日，該事業單位轄區的主管稅務所在對其實施檢查時，發現該單位尚未辦理稅務登記。據此，稅務所在6月11日作出責令該單位6月13日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。

44.某公司2022年3月應納4額8萬元，應于4月10日前繳納，該公司未按規定的期限繳納水寬，其主管稅務機關(縣級)向其送達《催繳稅款通知書》，責令其10內繳納上述稅款，至當月25日，該公司仍然未繳稅款，5月26日稅務機關填發了《查封扣押證》。以納稅人應繳稅款、滯納金、罰款和相關費用為基礎，扣押了一輛10萬元的小轎車和一輛生產載貨用的貨車，價值約5萬元。

45.稅務所進行例行檢查，發現王某發票存在缺少存根聯、存根聯被涂改等情形，于是扣留發票帶回稅務所進一步檢查。7月28日，該稅務所根據其自行制定的《發票管理辦法》做出處理決定：責令其改正違法行為，處以罰款3000元。王某不服，以發票存根聯被其兒子撕毀、亂畫、但并未偷稅為由，8月4日向市國稅局申請復議。市國稅局接到其遞交的復議申請后，認為稅務所有執法權，因此，應由其直接的上一級國稅局受理復議。8月10日市國稅局以自己無管轄權為由，裁定不予受理。

46.2022年8月，稅務機關對某公司進行納稅檢查時發現下列問題：(1)從一些個體戶處取得增值稅專用發票10份作進項入賬，并已抵扣稅款140000元，(2)賬外銷售達280000元，少計銷項稅額40683.76元。經核實，該企業8月份應納增值稅額430199.4元。稅務機關對該公司做出追繳稅款180683.76(140000+40683.76)元，罰款2.1萬元的處理。

47.公債籌資與稅收籌資有何區別？

48.為什么需要限制政府的借債行為？公債籌資的限制原則是什么？

49.什么情況下公債將給后代造成負擔？

50.如何理解政府預算的內涵？

51.政府預算有哪些基本特征？

52.如何理解現代預算制度產生的原因及意義？

53.怎樣認識政府預算的原則？

54.什么叫復式預算，其優點有哪些？

55.我國政府收支分類？

56.簡述劃分稅源的優缺

57.簡述我國定員定額管理目前存在的問題及如何制定定員定額標準

58.我國預算執行的組織體系

59.簡述政府預算收入繳庫的方式和方法

60.材料：準確理解預算職責功能的前提是把握預算與財政的關系，財政收支活動是預算的執行過程。因此，預算的職責功能是就預算與財政的關系而言，是預算對財政以及對經濟的影響和作用。簡述政府預算的職責功能

61.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2022年4月發生以下業務：

(1)從農業生產者處收購小麥50噸，收款憑證上注明買價40000元，委托鐵路運輸企業將小麥運回酒廠，支付鐵路運費5450元，取得增值稅專用發票。(提示：農產品加計扣除)

(2)購入一臺釀酒設備，取得的增值稅專用發票上注明價款80000元、增值稅10400元。

(3)從小規模納稅人處購入包裝箱一批，取得稅務機關代開的增值稅專用發票注明價款20000元。

(4)銷售白酒10噸，開具的增值稅專用發票上注明金額60000元，另收取包裝物押金2000元；銷售啤酒5噸，開具的增值稅專用發票上注明金額30000元，另收取包裝物押金1000元；合同約定，包裝物應于2個月內全部退還給酒廠，同時酒廠退還全部押金。

(5)銷售白酒5噸給乙企業，每噸不含稅價款6000元。

(6)月末盤點時發現，4月購進的小麥因管理不善發生霉爛，賬面成本22725元(其中鐵路運費成本2725元)。

已知：本月取得的合法票據均在本月認證并抵扣。根據上述資料，回答下列問題：

62.2022年4月，某卷煙廠(一般納稅人)委托某煙絲加工廠(小規模納稅人)加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費，開具普通發票上注明金額1.272萬元，并代收代繳了煙絲的消費稅。卷煙廠將這批加工收回的煙絲50％對外直接銷售，收入6.5萬元，另50％當月全部用于生產卷煙。本月銷售卷煙40標準箱，取得不含稅收入80萬元。要求：根據以上業務計算：

63.某位于市區的外貿公司2022年進口一批貨物，到岸價120000歐元，另支付包裝費4050歐元、港口到廠區公路運費2000元人民幣，取得國際貨物運輸發票。當期歐元與人民幣匯率1：8，關稅稅率28%。計算進口環節應納關稅稅額。

64.某企業為增值稅小規模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業務，2022年3月取得修理收入30.9萬元，銷售汽車裝潢用品取得收入15.45萬元，購進修理用汽車配件被盜，賬面成本0.6萬元，免費為關系戶修理汽車耗用配件0.309萬元，請計算該企業本月應納增值稅。

65.某生產性企業為一般納稅人，增值稅稅率為17%(城建稅、教育費附加不計)，主要生產甲產品，甲產品的單位成本為每件800元，不含稅售價為每件1000元。該企業原材料核算采用實際成本法，核定企業銷售稅金一個月為一個納稅期，所得稅按月預繳，年終匯算清繳，稅率為33%。企業2000年度銷售收入凈額為2000萬元，利潤總額為100萬元，全年繳納所得稅33萬元。該企業已按賬簿資料計提了各種稅金和附加，應交稅金——應交增值稅賬戶年末無余額，應納稅所得額無調整項目。2022年5月，稅務檢查人員對該企業2000年度的納稅情況進行檢查，取得如下資料：

(1)企業由于資金周轉需要，向工商銀行貸款50萬元，年利率為5%，向某公司借款100萬元，年利率為8%，借款期限均為2000年1月1日至2000年12月31日，其利息支出全部列入“財務費用”賬戶。

(2)投資收益27萬元，其中：15萬元為從深圳聯營企業分回稅后利潤，聯營企業適用稅率為15%，2萬元為國債利息收入，10萬元為企業債券利息收入。

(3)“營業外支出”賬戶中將產成品100件直接捐贈給某災區。其賬務處理為：借：營業外支出80000貸：產成品(庫存商品)80000

(4)成本費用中列支工資300萬元，并按該工資額計提了三項費用。企業2000年度職工人數為300人，該企業實行計稅工資標準，每人每月800元。

(5)企業1月10日外購材料用于本企業在建工程，取得增值稅專用發票，發票上注明價款100000元，稅款17000元，另支付運費10000元，取得運輸部門開具的運費發票。企業賬務處理為：

借：在建工程100000應交稅金——應交增值稅(進項稅額)17000貸：銀行存款117000，借：管理費用9300應交稅金——應交增值稅(進項稅額)700貸：銀行存款10000

(6)該企業2月5日轉讓臨街庫房一座，房產原值100萬元，已計提折舊50萬元。取得轉讓收入80萬元。發生清理費用及繳納印花稅共計15000元。企業賬務處理為：

(7)該企業3月6日銷售一批產品，取得銷售收入100000元，稅金17000元，同時收取包裝物租金10000元，企業賬務處理為：

借：銀行存款127000貸：產品銷售收入(主營業務收入)100000

應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)17000其他業務收入10000

(8)5月8日，為本企業加工一批產品用于職工福利，已知該批產品的成本為100000元，該批產品成本利潤率為10％。其賬務處理為：

借：應付福利費100000

貸：產成品(庫存商品)100000

(9)企業銷售產品100件給一般納稅人，取得銷售收入100000元，銷售產品10件給小規模納稅人，取得款項11700元，企業賬務處理為：

(10)10月20日，由于倉庫人員失責，產成品被盜10件，假設其耗材率為50%，企業賬務處理為：

借：營業外支出8000

貸：產成品(庫存商品)8000

66.材料一：蘋果公司的iPod產品是最近幾年來最成功的消費類數碼產品，一推出就獲得成功，第一款iPod零售價高達399元美元，即使對于美國人來說，也是屬于高價位產品，但是有很多“蘋果迷”既有錢又愿意花錢，所以還是紛紛購買。蘋果的撇脂定價(market-skimmingpricing)取得了成功。但是蘋果認為還可以“撇到更多的脂”，于是不到半年又推出了一款容量更大的iPod，當然價格也更高，定價499元美元，仍然賣得很好。蘋果的撇脂定價大獲成功。

材料二：索尼公司的MP3也采用了撇脂定價法，但是卻沒有獲得成功。索尼失敗的第一個原因是產品的品質和上市速度。索尼最近幾年在推出新產品時步履蹣跚，當iPodmini在市場上熱賣兩年之后，索尼才推出了針對這款產品的A1000，可是此時蘋果公司卻已經停止生產iPodmini，推出了一款新產品iPodnano，蘋果保持了產品的差別化優勢，而索尼則總是在產品上落后一大步。此外，蘋果推出的產品馬上就可以在市場上買到，而索尼還只是預告，新產品正式上市還要再等兩個月。速度的差距，使蘋果在長時間內享受到了撇脂定價的厚利，而索尼的產品雖然定價同樣高，但是由于銷量太小而只“撇”到了非常少的“脂”。

可見，撇脂定價是一種追求短期利潤最大化的定價策略，若處置不當，則會影響企業的長期發展。因此，采用這一定價策略必須謹慎。

根據上述材料回答：

67.在田野調查中人們驚異地發現，很多國家的部族和村民對自然資源都曾經具有高度自覺的保護意識，有一套頗為嚴格的保護規則以及行之有效的“監查”制度。他們對于村寨的自然資源都實行規劃，并對開發林產品的方式和進度進行嚴格的限定。例如，神林是神靈居住的地方，由于時代傳說擅自進入神林者或者破壞神林者將會蒙受災難，因而人們既不敢冒險入內，更不敢動其一草一木，所以神林始終能保持原始的面貌；墳山是祖先游弋之所。山地民族對于墳山的保護極為重視，不能在墳山砍樹放火；風景林是為了美化村寨環境而加以保護的森林；凡供人們利用的河流、小溪、泉水周圍幾百米范圍內都被劃為水源林；此外還有護道林和輪歇地等。如果誰破壞了“保護區”的環境或者不按照限定砍伐“保護區”的竹木，那么村寨的頭人便將按習慣法給予懲處。通常的處置辦法是罰款罰物，情節輕者罰煙、酒，重者罰豬、牛。但是，在現代化過程中，很多國家為了保護森林資源對森林資源實行了國有化，原先的護林人變成了盜伐者。國家或者雇傭不到足夠的林務官員監管，或者林務官員因為工資較低接受賄賂成為常規的收入補充方式，森林資源受到嚴重破壞。根據上述資料回答下列問題：

68.資料：土著人在白人到來之前的許多年已經在獵殺野牛，他們妥善又節約地管理他們的戰利品，并按照每個人在狩獵中所做的貢獻分配戰利品。但涉及活野牛群的所有權時，事情就大不一樣了。土著人以及后來的白人，都沒有界定野牛群所有權的經濟可行的辦法。野牛能夠自由地從一個部落的領地遷移到另一部落的領地上去。假如一個部落的成員減少獵殺數量，他們保護野牛的努力，實際上在為另一個部落、甚至可能是他們的死敵提供牛肉。這一事實導致土著人毫不留情地獵殺野牛，以至于在1840年以前，在大草原上野牛生活的一些傳統區域中，牛群已經消失了。兩個事實加速了野牛群的消失，第一，白人人口遠遠大于土著人的人口數量；第二，白人獵殺野牛時的武器殺傷力更強。目前世界各國通過制定法規的手段努力限制狩獵和捕魚的季節以及獵取動物的數量。一些國家制定計劃配額限制捕獵，另一些國家建立了捕獵配額轉讓制度。比較各個非洲國家的經驗可以發現，不同的政府行為在決定非洲象和其他瀕危動物的長期生存機會中如何起到關鍵的作用。在南非，政府允許對一些老弱病殘的大象進行有控制的剔除性獵殺，并努力加大禁止偷獵的力度來保護象群。津巴布韋通過建立和執行活著的大象和其他野生動物的產權，來最終保護它們免于滅亡。

根據上述資料回答下列問題：

69.資料一：據2022年11月5日中國之聲《央廣新聞》報道，南京市秦淮區的大型經濟適用住房小區匯景家園，1000多戶人家的小區，正在出租的房屋比比皆是。南京地區知名房地產網站House365上，匯景家園、銀龍花園、春江新城等一批經濟適用住房有大批可租房源信息，近一個月掛牌出租房源量高達好幾百套。房產中介向記者透露，保守估計，南京已建成的20多個經適房小區，目前至少有千套房源在違規出租。

資料二：北京市發布的“經濟適用住房市級備案結果公示”中，一名叫高明顯的申請人，其身份證號碼竟然是“111111111111111111”。有關部門的解釋，十八個“1”只是替代碼，非身份證號，申請人為刑滿釋放人員，戶口曾注銷，目前還沒解決住房和戶口，也沒有辦理身份證。還有18個“0”的身份證替代碼及4歲“最牛寶寶”現象。資料三：2022年6月，武漢市5141名困難家庭市民參與余家頭經適房小區公開搖號，在搖中的124名市民中，有6人的購房資格證明編號是連號，出現了萬億分之一的概率，經查，這6人的申請材料系造假，購房資格被取消，其它申請者也多數是不合格的有房者。

根據上述資料回答下列問題：

70.資料一：2022年12月11日，國家統計局發布數據顯示，經初步核算，11月份，居民消費價格(CPI)同比上漲5.1%，為2022年8月以來28個月新高。物價的持續上漲不僅引發了人們對通脹的擔憂，同時也加大了保障民生的現實壓力。2022年11月17日，國務院常務會議提出，必要時可以對重要的生活必需品和生產資料實行價格臨時干預措施。就在大家還未從“實施價格臨時干預措施”的提議中回過味時，2022年11月20日，國務院又正式發布關于穩定消費價格總水平保障群眾基本生活的通知，再次出手穩定物價。與此同時，各級地方政府紛紛出臺干預措施，例如江蘇明確提出從今年１２月１日起，降低政府投資及國有流通企業所屬的農產品市場、集貿市場攤位費和超市進場費的收費標準，降低幅度不低于20％。同時，通知中還要求全省各地從嚴控制出臺政府漲價項目，將價格調整對市場和群眾生活的影響降到最低限度；并承諾將于今年年底前完成涉企、涉農行政事業性收費清理，根據實際情況適當降低部分收費標準。

資料二：據證券時報11月1日報道，今年以來，繼“豆你玩”、“蒜你很”、“姜你軍”之后，食用油、白糖、棉花等農產品價格也應聲走高，經歷了一波驚心動魄的漲價。就像一副推倒的多米諾骨牌，除了農產品價格集體上漲外，人們發現，有關吃、穿、住、行的價格都在上漲，物價因素正在影響著每個人的生活。

資料三：拉杰夫是印度新德里的一位普通公司白領，談到最近印度的物價時他打趣地說道：90盧比買倆蘋果，100盧比買棵大白菜。拉杰夫：“現在盧比兌人民幣約7:1，1塊人民幣約換7盧比，也就是13塊人民幣買兩個蘋果，14塊買一棵大白菜。即使如此，拉杰夫的老家孟買的物品價格比新德里還要更勝一籌，洋蔥，新德里賣45盧比的時候，孟買賣一百多了！”。巴西瓦加斯基金會大學金融學教授夏華聲：我是覺得巴西的物價是在上漲，不管你是出去玩、還是在家里買蔬菜水果，買肉。不過我們的收入每一年會照通貨膨脹做一些調整，只是我們這一兩年來薪水比物價上漲還慢一點。新南威爾士省剛剛退休的一位小學老師Helen：我的孩子們都要養家，我注意到他們去購物時挺慎重，先想好他們想買什么，比如列出要買雜貨，水果，蔬菜，或衣服，然后研究怎樣能買到價廉物美的商品。買房子更是慎重，尤其當現在利率正在上漲，不能讓房貸花去太多錢。

根據上述資料回答下列問題：

71.簡述橋梁這種準公共物品的提供方式

72.從各國實踐看，簡述準公共物品的有效提供方式

73.簡述財政法制化建設的主要內容。

74.簡述財政監督與財政管理的關系

75.簡述財政監督的方式

76.加強資源性國有資產管理的意義是什么？

77.什么是行政事業單位國有資產？

78.行政事業單位國有資產的構成包括哪些？

79.簡述外來原始憑證的審查內容

80.簡述賬務調整的原則

81.實物檢查的項目主要有哪些？

82.偷稅的行為特征及法律責任

83.國稅、地稅稅務機構征收管理范圍的劃分

84.國有資產投資管理的任務和是什么？

85.某廠生產甲產品經兩道工序制成。其在產品成本資料如下：原材料在開始生產時一次投入。

當月完工入庫甲產品50件。

甲產品單件工時定額800小時。其中，第一道工序工時定額480小時；第二道工序工時定額

320小時。

第一道工序在產品結存40件；第二道工序在產品結存50件。

甲產品月初和本月耗用原材料費用140000元；月初和本月耗用工資和附加費30600元；月初和本月耗用燃料、動力及其它費用45900元。

企業賬面計算的在產品成本為89000元。

已知該企業本期存銷比例為2：8。審查企業成本計算是否正確，并作出正確的賬務調整。

86.在對某企業1月份納稅情況進行檢查時，發現該月份材料成本差異率較低，為-2.802%。決定進一步審查。有關賬務資料如下：

材料成本差異：

期初余額100000(貸方)本期發生400000(貸方)本期結轉210150(貸方)

原材料：

期初余額3000000(借方)本期購進8000000(借方)本期領用7500000(貸方)

經查：該企業月末"生產成本"賬戶余額為2500000元，“產成品”賬戶余額為3500000元，本期產品銷售成本累計發生額為4000000元。請根據以上資料計算企業材料成本差異結轉是否正確，并作出相應的賬務調整。

87.2022年8月，某市開發區國稅局(縣級局)管理二處接到舉報，該市F企業有偷稅行為。遂以管理二處的名義下發檢查通知書，派檢查人員李剛到企業檢查。該企業拒不提供納稅資料，開發區局核定其應納稅額3萬元，責令其8月15日之前繳納。8月7日李剛發現該企業將大量商品裝箱運出廠外，李剛擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供企業資金情況，在銀行不予配合的情況下，報經局長批準，扣押了F企業價值3萬余元的商品，并委托商業機構拍賣，拍賣價款4萬元。8月15日，該企業繳納稅款3萬元，對其扣押措施不服，向中級人民法院提起訴訟。

88.某服裝廠逾期未繳納稅款，縣國稅局征管科送達了《催繳稅款通知書》進行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經該征管科科長批準，扣押了服裝廠價值相當于應納稅款的服裝。

89.2022年10月，某縣國稅局接到群眾舉報，王某未取得執照而從事經營，經該國稅分局核定其應納稅額為3000元，國稅局責令繳納，王某拒不繳納，國稅局查封了其經營的全部商品和庫存商品，其價值為5000元。王某在稅務機關查封其商品第三天，主動到稅務機關繳納了稅款，就在稅務機關準備解除查封時，發現貼有封條的庫房門已被打開，存貨不翼而飛，稅務機關承諾給予賠償貨物損失。王某認為稅務機關不僅要賠償貨物損失，而且要賠償未營業造成的損失。稅務機關認為，查封貨物是管理需要，符合有關法律規定，故決定對其營業損失不予賠償。王某不服向市國稅局申請行政復議。

90.2022年5月王某開辦了一電器修理部，并在區工商局辦理營業執照，在區國稅局辦理稅務登記，2022年6月正式開業。7月24日，區國稅局直屬稅務所進行例行檢查，發現王某發票存在缺少存根聯、存根聯被涂改等情形，于是扣留發票帶回稅務所進一步檢查。7月28日，該稅務所根據其自行制定的《發票管理辦法》做出處理決定：責令其改正違法行為，處以罰款3000元。王某不服，以發票存根聯被其兒子撕毀、亂畫、但并未偷稅為由，8月4日向市國稅局申請復議。市國稅局接到其遞交的復議申請后，認為稅務所有執法權，因此，應由其直接的上一級國稅局受理復議。8月10日市國稅局以自己無管轄權為由，裁定不予受理。

91.定期定額納稅戶廣林酒店的老板王某，2022年1月，將酒店承包給李某經營，李某每月向甲某交承包費3000元，有關承包經營事項，王某未向稅務機關報告。自2022年1月起該酒店一直未向稅務機關申報納稅，稅務機關多次催繳無效，2022年5月20日稅務所找到王某，責令其在5月31日前繳納欠繳的稅款10000元，責令期限已過，王某仍未繳納稅款，6月1日經主管稅務機關中山區地稅分局局長批準，采取稅收強制執行措施，但廣林酒店已經在5月底關門停業，張某不知去向，稅務機關扣押了王某的小汽車一輛，6月10日小汽車以150，000元被拍賣，稅務機關將拍賣所得抵頂稅款10000元、罰款20000元、滯納金及各項拍賣費用10000元后，剩余款項于6月20日退還王某。王某不服，于6月25日向市地稅局申請稅務行政復議，市地稅局復議后維持中山區地稅分局的決定

92.劉某系星樂兒童玩具進出口公司第三業務部經理。2022年5月，劉某經他人介紹與深圳不法分子李某認識。同年10月，李某專程從深圳來到星樂兒童玩具進出口公司第三業務部找劉某，謊稱自己手中有一批出口兒童電子玩具，求助有出口經營權的劉某所在星樂兒童玩具業務部提供代理。嗣后，劉某持海關報關單、外匯核銷單及空白介紹信到深圳與李某接頭。見到李某后，劉某提出到廠家看貨。李某見瞞不過，便向劉某說出了實情：原來，李某手中根本沒有什么兒童玩具可供出口，找劉某做出口代理人更無從談起，只是想借助劉某的進出口公司業務部享有的出口經營權這一便利條件，假報出口，以從中獲取不法利益。劉某在得知實情后，決定與李合作。先由李某出面，采取弄虛作假的手段在當地辦理了出口商品報關手續，繼而李某又將劉某介紹給興達電子公司經理高某，之后，經高某、劉某二人密謀，由高某按劉某提供的所謂“購銷合同”、報關單等開具了金額為449.13萬元的假發票六套。最后，興達公司從中獲取代開發票“手續費”25萬元，劉某于2022年12月從稅務機關騙取國家出口退稅款總額為64.23萬元。

93.財政政策和貨幣政策有哪些協調配合方式

94.國庫單一賬戶

95.簡述公共定價的一般方法

96.某白酒釀造公司，2022年度實現白酒銷售收入7400萬元、投資收益64萬元，應扣除的成本、費用及稅金等共計7214萬元，營業外支出80萬元，全年實現會計利潤170萬元，已按25%的企業所得稅稅率繳納了企業所得稅42.5萬元。后經聘請的會計師事務所審核，發現以下問題，公司據此按稅法規定予以補稅。(1)“投資收益”賬戶記載的64萬元分別為：①取得境外分支機構稅后收益49萬元，已在國外繳納了15%的企業所得稅；②取得國債利息收入為15萬元；

(2)2022年4月20日購進一臺機械設備，購入成本90萬元，當月投入使用。按稅法規定該設備按直線法折舊，期限為10年，殘值率5%，企業將設備購入成本一次性在稅前作了扣除。

(3)12月10日接受某單位捐贈小汽車一輛，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元，增值稅8.5萬元，企業未列入會計核算。

(4)“營業外支出”賬戶中列支的通過非盈利社會團體向貧困山區捐款80萬元，已全額扣除。要求：按下列順序回答公司予以補稅所涉及的內容：

(1)計算機械設備應調整的應納稅所得額；

(2)計算接受捐贈應調整的應納稅所得額；

(3)計算對外捐贈應調整的應納稅所得額；

(4)計算該公司2022年應補繳的企業所得稅。

97.何謂“稅收”，稅收的基本特點是什么？

98.復式預算

99.國家金庫

100.何謂稅收的“超額稅負擔”？產生超額稅負擔的主要原因是什么？

101.投入預算

102.國庫單一賬戶制度

103.政府非稅收入內容是什么？

104.公債

105.分析稅收的經濟效益有哪些表現

106.政府受托責任

107.公債依存度

108.什么是預算調整？簡述政府預算調整的方式？

109.上市公債

110.請述評我國國庫集中收付制度基本內容以及改革方向

111.試述我國國庫集中收付制度的主要內容和存在的問題，并闡述改革的方向

112.國債償債率

113.國債限度臨界線

114.預付稅款債券(