企業預算編制管控規范：預算編制管理制度、年度預算方案制定規則01預算編制管理制度02年度預算方案制定規則一、預算編制管理制度預算編制管理制度第1章總則第1條目的。為了建立完善的預算管理體制，健全預算管理工作目標，特制定本制度。第2條內容及適用范圍。1．本規定重點規范各部門的預算分類、編制及公司財務的預算控制。2．本規定適用于公司總部、控股子公司、全資子公司。第3條預算編制原則。全員參與、上下結合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡。第4條預算分類。1．按照編制時間劃分為：年度預算、季度預算和月度預算3種形式。2．按照預算內容劃分為：生產經營預算、資本預算、財務預算3種形式。（1）生產經營預算包括：銷售預算、生產預算、直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算。（2）資本預算包括：對外投資預算、基建工程預算、固定資產更新預算。（3）財務預算包括：預計現金流量表、預計損益表、預計資產負債表。3．按照預算控制功能劃分為：公司整體預算、部門預算和項目預算3種形式，其中部門預算包括部門費用、成本預算、部門工作目標預算等。第2章預算編制單位、編制方式及方法第5條預算編制單位。公司設兩級預算單位，即作為一級預算單位的公司和作為二級預算單位的各部門和分支機構。第6條預算編制方式及方法。1．公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方式。（1）公司預算委員會提出公司的參考性目標，經董事會審批后逐級分解下達。（2）二級預算單位依據公司參考性目標對本單位的要求，編制本單位預算。（3）預算委員會匯總二級預算單位的預算，并編制公司總體預算，履行報批程序。2．預算編制的基本方法（1）固定預算固定預算，又稱靜態預算。以預算期內正常的、可實現的某一業務量（如生產量、銷售量）水平作為惟一的基礎，以上期實際業績為依據，以單一的會計年度為預算期，確定各項預算指標數據的方法。（2）彈性預算以業務量、成本和利潤之間的依存關系為依據，以預算期可預見的各種業務量水平為基礎，編制能夠適應多種情況預算的方法。（3）零基預算對于任何一個預算期或預算項目，都不以現有的預算數為基數，而是從零開始，完全按照有關部門的職責范圍和經營需要來安排有關項目預算數額的方法。（4）滾動預算滾動預算，又稱永續預算。它是預算隨著時間推移而自動遞補，使其始終保持一定期限（通常為1年）的一種預算編制方法。以月份為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐月滾動預算；以季度為單位進行滾動編制預算的方式，稱為逐季滾動預算。（5）概率預算概率預算是指對在預算期內不確定的各預算構成變量，根據客觀條件，做出近似的估計，估計可能變動的范圍及出現在各個變動范圍的概率，再通過加權平均計算有關變量在預期內期望值的預算編制方法。第3章預算編制程序第7條年度預算編制程序。1．每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數），公司總經理向董事會提交下年度經營預測的報告。2．每年12月10日前，董事會下達主要經營指標。3．每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。4．各部門經理組織編制本部門部門預算（草案）后交預算委員會匯總、審核、整理，形成公司《公司總體預算》。5．年度預算必須于12月25日～12月30日之間，經董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發至各部門正式執行。第8條月度預算編制程序。1．月度預算要求每月30日前，由各部門經理根據年度預算目標和本期完成進度，擬訂下月份指標，向預算委員會提交《部門月度預算（草案）》。2．由預算委員會負責組織整理、匯總報董事會批準。3．由董事會批準之后，形成正式部門月度預算。4．相關部門執行部門月度預算。第9條臨時預算編制程序。1．臨時預算是由特殊項目或接受某項臨時交辦任務的負責人，根據管理需要提出的某一時期或階段的預算。2．項目負責人編制臨時預算，其直接上級和預算委員會負責在其各自的權限范圍內審查，超出其審批權限以外的項目，由董事會批準。3．董事會批準后的實施，在臨時預算審批通過后，方可啟動項目或完成項目。第10條在各項預算編制和執行過程中，因特殊情況無法確定的回款目標，其資金臨時缺口，由預算委員會負責制定備用籌資方案。第11條各部門必須根據預算委員會提出的預算編制及其操作要求，及時編制、上報、下達規定時期的預算，并接受考核。第4章附則第12條本制度由董事會批準后執行、修改或廢止。第13條本制度配套辦法由財務部會同公司其他有關部門另行制定。第14條本制度自20xx年1月1日起實施。第15條本制度實施后，凡既有的類似規定自行終止，與本規定有抵觸的以本制度為準，與國家有關規定抵觸的，以國家有關規定為準。第16條相關文件表單。1．《部門預算（草案）》。2．《公司總體預算》。3．《部門月度預算（草案）》。4．《部門月度預算》。二、年度預算方案制定規則年度預算方案制定規則第1條為優化公司資產，統籌安排公司年度資金使用計劃，降低運營成本，減少費用審批環節，提高工作效率，指導編制規范、全面的年度預算方案，特制訂本規則。第2條本規則適用于本公司年度預算的編制工作。第3條年度預算的編制按照“由上而下，上下結合，分級編制，逐級匯總，總體平衡”的程序進行。1．提交下年度經營預測的報告每年12月3日前，預算委員會負責人須向董事會提交年度預算完成情況（12月份用預計數），公司總經理向董事會提交下年度經營預測的報告。2．下達主要經營指標每年12月10日前，董事會下達主要經營指標。每年12月15日前，預算委員會組織各部門經理召開預算工作會議，將下年度的總體目標分解到各部門，并按時間分解至4個季度。3．編制上報各部門經理組織編制本部門《部門預算（草案）》后上交預算委員會。4．整理匯總預算委員會負責匯總、審核、整理各部門提交的《部門預算（草案）》，形成公司《公司總體預算》。5．下達執行年度預算必須于12月25日～12月30日之間，經董事會審核后提交股東大會審批，通過后下發至各部門正式執行。第4條年度預算方案編制內容及分工。公司的各項預算本著“誰執行預算，誰就編制預算草案”原則確定各項預算草案的編制責任單位。具體如下表。年度預算方案編制內容及分工表預算內容責任單位協助單位備注產量預算經營管理部銷售部、、生產部、各生產車間銷售預算銷售部物流部、倉儲部、經營管理部、生產部采購預算采購部經營管理部、財務部年度價格預算財務部銷售部、采購部大中小修預算設備部經營管理部、財務部備件預算設備部經營管理部、財務部設備預算設備部經營管理部、生產部、各生產車間、財務部技術改造預算技術部財務部、各生產車間質量指標預算質量部技術部、各生產車間安全環保指標預安全環境衛生部定員預算人力資源部經營管理部、財務部員工收入預算經營管理部人力資源部、財務部銷售費用預算銷售部財務部制造費用預算各生產廠財務部生產成本預算各生產廠財務部管理費用預算財務部財務費用預算財務部籌資預算財務部其他銷售利潤預算按照部門（或單位）職能分工編制子公司預算按照部門（或單位）職能分工