PAGEPAGE8《稅費計算與申報》課程標準一、課程定位本課程是高等職業院校會計專業的一門專業核心課程，是以企業報稅工作崗位的典型工作任務為依據設置的。稅費計算與申報是企業從事經濟活動過程中不可避免的一項重要工作，一般均要設置報稅崗位來處理涉稅事務。本課程主要學習增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、房產稅、城市維護建設稅、車船稅、城鎮土地使用稅等企業經常涉及的稅收相關法規、稅款計算、申報繳納的專業知識和納稅工作流程的規定，使學生具備從事本專業相關職業崗位所必需的稅務登記、稅費計算、納稅申報、稅款繳納等相關職業技能。本課程對日常涉稅事務的處理能力培養起著主體作用；對納稅籌劃、稅務檢查、稅務代理能力的培養起著奠基作用；對會計處理能力的培養起著綜合和提升作用，是將稅務處理知識、技能與會計知識、技能有機結合的最佳選擇。二、課程目標1．熟悉增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、關稅、房產稅、城市維護建設稅、車船稅、城鎮土地使用稅、教育費附加等稅種的主要法律法規內容；2．會根據企業經濟業務確定其納稅義務及所涉及的稅種、稅目、稅率和計稅依據；3．能依據企業經濟業務的具體情況，運用稅法規定的減免稅優惠政策；4．能根據企業經濟業務發生的具體情況，確定納稅義務的發生時間；5．能準確計算企業當期應納稅額；6．會填寫相關稅種的納稅申報表及附列資料；7．能根據稅法規定選擇納稅地點及時辦理納稅申報和稅款繳納手續；8．培養敬業愛崗精神和良好的職業道德，善于團隊合作，能與稅務、外匯、銀行等涉稅業務機構進行交流溝通；9．能利用各種資源進行資料的搜集和整理。三、設計思路1．本課程標準設計的總體思路是：打破以知識傳授為主要特征的傳統學科課程模式，采用以職業任務和行動過程為導向的工作過程系統化學習課程模式。根據報稅崗位，開展廣泛調研，在邀請稅務實踐專家對報稅崗位典型的職業工作進行項目任務與職業能力分析的基礎上，采用工作過程系統化的課程開發技術，遵循“設計導向”的職業教育理念，確定本課程學習目標和學習情境設計。讓學生在學習情境中學習并掌握稅收知識和稅費計算與申報的基本技能，增強課程內容與職業崗位能力要求的相關性，培養學生具有敬業精神、團隊合作溝通和良好的職業道德修養。2．學習情境設計的基本依據是：該門課程是以會計專業就業面向崗位中報稅崗位工作任務所需的相關專業知識與必要技能為依據設計的。在職業性和高等性兩者間遵循了從職業性到高等性的路徑選擇，選擇以每個稅種的計算與申報作為學習情境，每個學習情境均能體現報稅工作的全過程，各學習情境之間保持內容變化而過程不變。3．在每一個學習情境中，根據學習內容的多少，可設計若干學習子情境，按“納稅人和征稅對象的確定——××稅稅款計算——××稅納稅申報”的工作過程，由淺入深，由易及難，循環上升。理論知識的選取則緊緊圍繞項目任務完成的需要來進行，重視對學生職業能力的訓練。通過校企合作和工學結合，充分開發教學資源，給學生提供豐富的實踐機會，突出培養學生的綜合素質和可持續發展能力。

四、教學內容（學習情境）稅費計算與申報學習情境教學內容學習情境學習子情境課時教學內容納稅工作流程認知稅務登記2（1）企業納稅工作的一般流程；（2）稅務登記（含開業、變更、停業、復業、注銷登記和年檢換證工作）；（3）企業的納稅申報、稅款征收；（4）稅收的概念、職能、作用和稅收的分類；（5）納稅人、征稅對象、稅率、納稅環節和地點、納稅時間、減稅免稅、法律責任等稅制構成要素；（6）普通發票和專用發票。發票管理1納稅申報2稅款繳納1增值稅計算與申報增值稅稅款計算14（1）一般納稅人、小規模納稅人的劃分；（2）增值稅征稅對象的確定；（3）銷售額的確定、銷項稅額的計算；（4）進項稅額的確定；（5）增值稅優惠政策的運用；（6）增值稅應納稅額的計算；（7）增值稅的征收管理；（8）增值稅的申報與繳納；（9）出口貨物增值稅在“免、抵、退”和“先征后退”兩種情況下應退稅款的計算。增值稅納稅申報4增值稅出口退稅處理3消費稅計算與申報消費稅稅款計算5（1）消費稅納稅人、征稅對象的確定；（2）直接對外銷售應稅消費品應納稅額的計算（從價定率、從量定額、復合計征三種情況，下同）；（3）自產自用應稅消費品應納稅額的計算；（4）委托加工應稅消費品應納稅額的計算；（5）進口應稅消費品應納稅額的計算；（6）出口應稅消費品應退稅額的計算；（7）消費稅的征收管理；（8）消費稅的申報與繳納。消費稅納稅申報2消費稅出口退稅處理1關稅計算與繳納關稅稅款計算2（1）關稅納稅人、征稅對象的確定；（2）關稅進出口稅則稅率的運用；（3）關稅減免稅政策的運用；（4）進口、出口關稅應納稅額的計算（5）關稅的征收管理關稅的繳納2企業所得稅計算與申報企業所得稅稅款計算10（1）居民納稅人、非居民納稅人的判定；（2）企業所得稅征稅對象的確定；（3）企業所得稅應稅所得額的確定（收入項目、扣除項目、納稅調整項目、彌補虧損）；（4）企業所得稅應納稅額的計算（平時預繳額、年終匯算補繳額）；（5）企業所得稅優惠政策的運用；（6）企業所得稅的核定征收；（7）企業所得稅的征收管理；（8）企業所得稅的申報與繳納（平時預繳、年終匯算清繳）。企業所得稅納稅申報5個人所得稅計算與申報個人所得稅稅款計算6（1）居民納稅人、非居民納稅人的判斷；（2）個人所得稅征稅對象的確定；（3）個人所得稅應納稅所得額的確定；（4）個人所得稅優惠政策的運用；（5）個人所得稅應納稅額的計算；（6）個人所得稅的申報與扣繳。個人所得稅納稅申報2其他稅費計算與申報房產稅的計算與申報1（1）房產稅納稅義務人、征稅范圍、稅率及稅額計算；（2）城鎮土地使用稅納稅義務人、征稅范圍、稅率以及應納稅額的計算；（3）車船稅納稅義務人、征稅范圍、稅目、稅率以及應納稅額的計算；（4）印花稅納稅義務人、稅目、稅率及應納稅額計算；（5）城市維護建設稅納稅義務人、計稅依據、稅率以及應納稅額的計算；（6）房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅和城市維護建設稅優惠政策的運用；（7）教育費附加、水利建設專項基金、殘疾人就業保障基金等財政規費的征收范圍及計算方法；（8）房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅和城市維護建設稅的申報；城鎮土地使用稅的計算與申報1車船稅的計算與申報1印花稅的計算與繳納1城市維護建設稅的計算與申報1財政規費的計算與申報1機動4合計72五、教學條件（一）教師任職條件1．專任教師（1）具有扎實的稅收理論功底和一定的報稅崗位經歷，熟悉企業稅收法律法規知識和企業納稅工作流程；（2）能夠熟練計算各種流轉稅稅額、所得稅稅額及常用的地方性稅費金額；能熟練操作稅收相關軟件；能示范操作各稅種的納稅申報和稅款繳納工作；（3）能夠指導學生采用六步教學法、直觀教學法、角色扮演法、課堂講授法、案例引導法進行企業稅費計算與申報業務的示范教學。2．兼職教師（1）大中型企業報稅崗位的辦稅員或稅務會計人員，能進行稅務管理、稅費計算、納稅申報、稅款繳納以及財產損失、虧損彌補、稅收優惠事項報批等內容的示范教學；（2）稅務師事務所或會計師事務所從事稅務代理的人員，能夠針對中小企業的實際情況進行代辦稅務登記、納稅人資格認定、發票領購、納稅申報和稅務咨詢等內容的示范教學；（3）稅務機關從事稅收征管的工作人員，能夠進行稅務登記管理、賬證管理、發票管理；納稅申報、稅款征收、欠稅管理；稅務稽查、稅收法制等方面的示范教學。（二）實踐教學條件1．實訓場所：用于進行稅務管理、稅費計算、納稅申報等報稅崗位技能訓練的模擬稅務實訓室或者具備稅務管理、稅費計算和納稅申報等功能的會計分崗位綜合實訓室；配置具有稅費計算與申報功能模擬實訓軟件的網絡環境的計算機機房；2．實訓工具設備：①足夠數量的涉稅工作所需的辦公文具，如辦公設施、文具盒、打印機、掃描儀、計算器、文件柜及各種日用耗材；②足夠數量的實訓資料：如各稅種空白納稅申報表、空白納稅申報表的附表；各種空白稅務處理文書；具有仿真的工業企業、服務業的涉稅經濟業務資料；其他相關資料。3．稅費計算與申報業務模擬實訓軟件：模擬電子納稅申報平臺、仿真出口退稅操作軟件等，可在機上進行無紙化稅費計算與申報的業務操作。4．配備稅費計算與納稅申報業務操作規范手冊，包括增值稅、消費稅等流轉稅稅收暫行條例及實施細則；企業所得稅、個人所得稅等所得稅法律及實施條例；稅收征管法及實施細則以及其他涉稅相關法律、法規、制度等。六、教學方法與手段1．教學方法本課程教學方法主要包括六步教學法、直觀教學法、角色扮演法、課堂講授法、案例教學法等。（1）六步教學法將教學組織分為明確任務、教學準備、教學設計、教學實施、教學檢查、教學評價六步。以學生為主體進行完成相關工作任務的知識、技能、準備等信息搜集，制定課程教學方案，并準備各項教學資料。教學實施過程中，教師應著重指導學生按照規范化的要求和會計工作流程實施模擬工作過程，并以“過程+結果”的方式進行課程考核。六步教學法為本課程主要的課程教學組織方法，每個完整的學習子情境的教學均要采用六步教學法進行課堂組織，實現以學生為主體的理實一體教學。（2）直觀教學法通過教師演示、觀看實際操作錄像等直觀的方法演示工作過程，進行操作示范。稅務登記流程演示、發票管理流程演示、增值稅納稅申報流程演示、消費稅納稅申報流程演示、營業稅納稅申報流程演示、企業所得稅納稅申報流程演示和其他稅申報流程演示。（3）角色扮演法雖然從總體上看，課程教學中學生的主要角色就是“辦稅員”，但是在不同的企業、不同的操作方式下，各個不同小組和小組中的不同成員需要交替扮演不同的角色，這樣有利于明確學生在小組中的責任，也便于不同小組交替完成不同的工作任務。例如：增值稅需要區分小規模納稅人辦稅員、一般納稅人辦稅員；在一般納稅人中，需要根據操作方式的不同區分手工辦稅和網上辦稅；在同一個企業的一個完整的辦稅流程中，還包括企業申報和稅務機關審查等不同角色。分角色實訓有利于學生在工作中進行換位思考，也有利于學生從不同角度得到技能的全面訓練。（4）課堂講授法課堂講授法是傳統的教學方法，作為基本知識、技能的傳授方式，課堂講授起著不可替代的作用。注重利用教學場所的多媒體設備，老師在講授中更多的是通過多媒體演示，向學生展示每個項目的基本流程，講解重要的知識點，分析實際案例。比如：增值稅一般納稅人應納稅額的確定，在稅法規定的公式中有銷項稅額、進項稅額的確定和計算方法，這種方法在實際工作中體現為納稅申報表中的數據邏輯關系。通過課堂講授，學生才能系統、全面地了解每個教學項目的整體結構以及知識點之間的區別與聯系。（5）案例引導法教學案例包括用于辦稅業務指引的實用案例、違法處理的警示案例。其中的辦稅業務指引案例是教學中最常用的案例。案例的表現形式有：文字、圖片、影像、Flash演示、動漫等。通過案例演示能夠較好地引導課程內容的展開，激發學生的學習興趣；通過案例分析能夠較好地促進學生的思考，加深對課程的理解；通過違法案例的警示作用，能夠較好地提升學生的專業意識和職業道德。2.教學手段（1）多媒體教學手段多媒體教學手段主要包括：電子課件、投影、視頻、音頻、Flash動畫演示、多媒體教學軟件，為學生提供辦稅業務示范操作過程演示，把學生帶入一個虛擬現實的學習場景中。學生對照這些演示操作就能比較全面地了解實際工作中的操作流程，并按照操作演示的指引完成模擬操作。主要包括：網上辦稅業務演示、消費稅申報操作演示、營業稅申報操作演示、出口退稅業務操作演示、企業所得稅操作演示、增值稅申報操作演示、電子證書系統客戶端操作演示、基層錄入單位操作流程演示、納稅申報系統演示等。（2）網絡教學手段教師進行仿真業務設計及學生進行稅費計算與申報業務仿真實訓時采用網絡教學軟件，實現教學與工作的一體化。在網上提供與實際工作中相同的納稅申報客戶端軟件，提供虛擬的企業各種經濟業務和原始記錄以及為完成這些虛擬項目所需的環境、素材和工具。為學生營造了一個與真實情況相同的虛擬網上稅務局辦稅業務環境，學生通過這些軟件能夠在網上完成與真實項目相同的辦稅業務操作。主要包括：普通發票管理系統軟件、網上納稅申報系統、地稅中介通用稅務數據采集軟件、國稅中介通用數據采集軟件、企業所得稅申報系統、生產企業出口退稅申報系統、一般納稅人通用稅務數據采集軟件等。七、檢查評價本課程的考核分為知識鑒定成績和能力鑒定成績兩部分，其中知識鑒定成績和能力鑒定成績各占50%，主要考核評價學生對稅收法規的理解、對各種稅費應納金額的計算和納稅申報技能的掌握。知識鑒定成績分為平時知識鑒定成績和期末知識綜合性鑒定成績兩部分。平時知識鑒定成績占成績的15%，主要根據平時作業、課堂抽查和學習態度等方面進行評價，其中學習態度根據平時作業上交的及時性與獨立性、考勤情況和課堂紀律等方面進行綜合評分；期末知識綜合性鑒定由教師根據各項目的知識目標，在鑒定試題庫中進行組卷并采取閉卷筆試的方式進行考核，占總成績的35%。能力鑒定成績分為小組能力鑒定成績和個人能力綜合鑒定成績兩部分。小組能力鑒定成績占總成績的15%，主要根據以小組為單位進行實務操作、案例分析、實訓報告的完成情況和學習態度幾個方面進行綜合評價，反映學生對職業能力的掌握及團隊合作情況；個人能力綜合鑒定是評價學生對本課程綜合能力掌握程度的主要依據，考核形式可以多樣化