企業(yè)存貨管理的現(xiàn)狀及對(duì)策八鋼公司存貨風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范

在2008年的金融危機(jī)中，許多國(guó)有公司都有很多倉(cāng)庫(kù)，因此在木材價(jià)格低廉之后，他們還使用高價(jià)原材料生產(chǎn)價(jià)格低廉材料，造成了嚴(yán)重的損失。由此可見(jiàn),存貨管理的好壞直接關(guān)系企業(yè)的資金占用水平以及資產(chǎn)的運(yùn)作,是企業(yè)管理中不可忽視的一部分。本文從寶鋼集團(tuán)新疆八一鋼鐵有限公司(以下簡(jiǎn)稱八鋼公司)對(duì)存貨風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的現(xiàn)狀入手,提出企業(yè)控制和防范存貨風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。一、企業(yè)管理委員會(huì)對(duì)存貨管理方面的情況,對(duì)于目標(biāo)部門八鋼公司設(shè)立了由多部門聯(lián)合組成的存貨管理委員會(huì),由總經(jīng)理?yè)?dān)任委員會(huì)主任,下設(shè)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)兼任的存貨管理辦公室,主要履行以下職責(zé):(1)在公司內(nèi)部以存貨的專門控制部門為中心,成射線狀對(duì)企業(yè)其他各相關(guān)部門形成控制,為財(cái)務(wù)部門提供資料,同時(shí)與各營(yíng)運(yùn)部門形成互動(dòng)聯(lián)系。(2)研究提出八鋼公司存貨管理策略,并負(fù)責(zé)該方案的組織實(shí)施,對(duì)實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤分析。研究提出存貨風(fēng)險(xiǎn)解決方案,并對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行日常監(jiān)控。(3)負(fù)責(zé)指導(dǎo)監(jiān)督有關(guān)職能部門、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股子公司開(kāi)展存貨風(fēng)險(xiǎn)管理工作。(4)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)存貨管理的日常工作。在訂貨到存儲(chǔ)這個(gè)流程中,如果各部門的職責(zé)沒(méi)有分清,信息傳遞會(huì)出現(xiàn)斷層,訂貨效率會(huì)明顯降低。存貨管理委員會(huì)的職責(zé)之一就是保證采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)各部門的職責(zé)明白清晰、流程暢通,提高存貨管理的效率。(5)每月召開(kāi)存貨、采購(gòu)、物流例會(huì),對(duì)存貨管理的有效性進(jìn)行評(píng)估,交流存貨風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn),對(duì)市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行預(yù)測(cè)。二、做好年度規(guī)劃和計(jì)劃修正存貨的規(guī)劃是控制存貨水平、降低資金占用、使存貨效益和成本達(dá)到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。企業(yè)制訂良好的庫(kù)存計(jì)劃既可以減少不良庫(kù)存的產(chǎn)生,又能最大效率地保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行,還可以盡量規(guī)避各類可能的風(fēng)險(xiǎn)。八鋼公司的做法是:(1)做好年初規(guī)劃。首先,制定經(jīng)濟(jì)訂貨規(guī)劃,確定好經(jīng)濟(jì)訂貨批量,再確定訂貨點(diǎn),及時(shí)補(bǔ)貨,避免缺貨。其次,確定存貨資金的占用額,通常采用以下三種方法:一是根據(jù)各種存貨平均每天周轉(zhuǎn)額和其資金的周轉(zhuǎn)日數(shù)來(lái)確定存貨資金數(shù)額的周轉(zhuǎn)期法;二是以上年存貨資金占用額為基礎(chǔ),分析計(jì)劃年度各項(xiàng)變動(dòng)因素加以調(diào)整后確定資金數(shù)額的因素分析法;三是根據(jù)存貨資金與有關(guān)因素的比例關(guān)系來(lái)確定資金數(shù)額的比例法。(2)做好存貨計(jì)劃修正。存貨預(yù)算工作不能只在年初完成后,就機(jī)械地按月執(zhí)行,而是要每個(gè)月都根據(jù)最新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和公司戰(zhàn)略進(jìn)行調(diào)整,隨時(shí)滾動(dòng)預(yù)算,保持預(yù)算精度。每月還要把預(yù)算與實(shí)際值進(jìn)行比較分析,為下一次的預(yù)算總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。三、合理選擇供應(yīng)商在選用合理的存貨管理模式后,就要根據(jù)需求估算的結(jié)果來(lái)訂貨,以確保購(gòu)入的貨物能按時(shí)、按量到達(dá),保證后續(xù)生產(chǎn)或銷售的順利進(jìn)行。影響采購(gòu)成本的因素主要有采購(gòu)價(jià)格和數(shù)量、采購(gòu)物資質(zhì)量、貨款支付方式和供應(yīng)商信譽(yù)。雖然采購(gòu)數(shù)量越多價(jià)格越優(yōu)惠,但會(huì)給企業(yè)帶來(lái)存貨的資金占用、存貨價(jià)值的不確定性和對(duì)生產(chǎn)的影響,給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。而原材料質(zhì)量是產(chǎn)品質(zhì)量的基礎(chǔ),采購(gòu)物資質(zhì)量可能會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn),給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。所以,公司在采購(gòu)時(shí)做到貨比三家,重要原料采購(gòu)還會(huì)到廠家進(jìn)行實(shí)地考察。在保證所購(gòu)貨物質(zhì)量和合理價(jià)格的前提下,盡量選擇成本最低的貨款支付方式。同時(shí),避免因貨款展期支付而給企業(yè)造成的不利影響。盡量選擇信譽(yù)良好的供應(yīng)商,這樣不但可以保證準(zhǔn)時(shí)到貨,避免缺貨對(duì)生產(chǎn)的影響,還可以避免因售后服務(wù)問(wèn)題而帶來(lái)的不利影響。四、完善企業(yè)存貨管理指標(biāo),建立存貨日常預(yù)警機(jī)制通過(guò)對(duì)各項(xiàng)存貨指標(biāo)的分析和監(jiān)測(cè),不僅能輔助公司加強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力,同時(shí)也有助于公司發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的根源并尋求解決辦法。八鋼公司依據(jù)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況并結(jié)合鋼鐵行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),制定了各項(xiàng)存貨指標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警值以對(duì)發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨別及評(píng)估。(1)控制存貨周轉(zhuǎn)率。公司參考同類型企業(yè)指標(biāo),并以鋼鐵行業(yè)平均值為預(yù)警值。在避免因?yàn)榇尕浂倘倍⒄`生產(chǎn)及銷售的前提下,盡可能提高該比率。在實(shí)際工作中,除了對(duì)總體存貨周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析外,八鋼公司還結(jié)合存貨的批量因素、季節(jié)性變化因素等情況對(duì)指標(biāo)進(jìn)行分解,同時(shí)對(duì)存貨的結(jié)構(gòu)及影響存貨周轉(zhuǎn)速度的重要指標(biāo)進(jìn)行分析,通過(guò)進(jìn)一步計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率或某種存貨的周轉(zhuǎn)率,從不同角度、環(huán)節(jié)上找出存貨管理中存在的問(wèn)題,在滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的同時(shí),盡可能減少經(jīng)營(yíng)資金占用,提高企業(yè)存貨管理水平。存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)較低是企業(yè)經(jīng)營(yíng)欠佳的一種跡象,可能是由于存貨中出現(xiàn)了殘次品、存貨不適應(yīng)生產(chǎn)銷售需要或存貨投入資金過(guò)多等原因造成的;同樣,存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)高也不能完全說(shuō)明企業(yè)的存貨狀況很好,因?yàn)槿绻髽I(yè)存貨資金投入過(guò)少,可能會(huì)由于存貨準(zhǔn)備不足影響生產(chǎn)或銷售業(yè)務(wù)的進(jìn)一步開(kāi)展,特別是那些采購(gòu)困難的存貨,比如受氣候影響,八鋼公司的冬季存貨采購(gòu)較困難,往往要備2~3個(gè)月的消耗量。此外,存貨周轉(zhuǎn)率加快也可能是由于企業(yè)提高了銷售成本,而存貨成本并未改變。在分析時(shí)均需剔除這些因素的影響,使存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)能夠反映企業(yè)的真實(shí)情況。(2)設(shè)立存貨警戒庫(kù)存量,建立存貨日常預(yù)警機(jī)制。綜合考慮各方因素,公司對(duì)大宗原料類存貨中的各個(gè)項(xiàng)目建立了庫(kù)存警戒量指標(biāo),分別訂立存貨上限指標(biāo)和存貨下限指標(biāo),并隨時(shí)根據(jù)存貨動(dòng)態(tài)報(bào)表與警戒指標(biāo)進(jìn)行比較。實(shí)際存貨量低于警戒指標(biāo)時(shí),則預(yù)示企業(yè)存貨可能存在不足,在單獨(dú)對(duì)該項(xiàng)存貨的采購(gòu)及消耗量進(jìn)行分析后,如無(wú)客觀因素影響,就及時(shí)把信息反饋到采購(gòu)部門組織采購(gòu)。實(shí)際庫(kù)存量高于警戒指標(biāo)時(shí),則預(yù)示企業(yè)存貨可能較高,資金占用量較大。企業(yè)會(huì)及時(shí)分析存貨增加的原因,如果是采購(gòu)量過(guò)大,則減緩采購(gòu)以維持最佳存貨水平;如果是該存貨被其他品質(zhì)存貨替代,則立即把信息反饋到采購(gòu)部門停止采購(gòu),同時(shí)研究剩余存貨的消耗問(wèn)題。五、制定存貨盤賬和周期盤八鋼公司用周期盤點(diǎn)代替?zhèn)鹘y(tǒng)一年兩次的“實(shí)地盤點(diǎn)”,在節(jié)省人力、物力、財(cái)力的同時(shí),提高了盤點(diǎn)效率,通過(guò)盤點(diǎn)對(duì)存貨的品質(zhì)有了全面了解,對(duì)于呆廢料進(jìn)行了及時(shí)處理,盤活了資金。(1)推行周期盤點(diǎn)。周期盤點(diǎn)以月為周期,根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果生成周期盤點(diǎn)的相關(guān)報(bào)表。采用周期盤點(diǎn)可以縮短盤點(diǎn)周期、及早發(fā)現(xiàn)“人”的問(wèn)題以及倉(cāng)儲(chǔ)中存在的問(wèn)題。同時(shí),周期盤點(diǎn)的實(shí)施還能形成財(cái)務(wù)、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)各部門更強(qiáng)的控制能力和相互聯(lián)動(dòng)。(2)財(cái)務(wù)人員參加周期盤點(diǎn)。八鋼公司的盤點(diǎn)計(jì)劃由制造管理部門制定和控制,由財(cái)務(wù)部門與倉(cāng)管部門共同負(fù)責(zé)實(shí)施,每一次的盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員到場(chǎng),一方面可以監(jiān)督周期盤點(diǎn)的正確實(shí)施,保證盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性;另一方面也可以在部門間形成相互牽制、相互監(jiān)督的關(guān)系。(3)編制存貨盤點(diǎn)表,對(duì)存貨品質(zhì)進(jìn)行分析。第一,及時(shí)提供庫(kù)存資訊情報(bào)(具備稽核功能、統(tǒng)計(jì)功能),以料、賬和盤點(diǎn)的數(shù)據(jù)為基準(zhǔn),制定出有關(guān)資訊報(bào)表。第二,注重呆廢料管理。大多數(shù)企業(yè)比較注重存貨的采購(gòu)和定額,但對(duì)于滯壓、變質(zhì)存貨的管理則相對(duì)薄弱。其實(shí)這類存貨在鋼鐵企業(yè)存貨比例中并不小,它不但影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn),造成資金浪費(fèi),而且長(zhǎng)期滯壓后更容易進(jìn)一步貶值、毀損,從而形成直接損失。所以,公司通過(guò)制定呆廢料分析表,利用檢查及分析等手段使倉(cāng)庫(kù)中的呆廢料突顯出來(lái)并及早活用,最大限度地減少了損失。六、強(qiáng)化物流管理企業(yè)的內(nèi)部物流資源是指有利于加強(qiáng)存貨管理的所有資源,如倉(cāng)儲(chǔ)資源、人力資源、信息資源、管理資源、運(yùn)輸資源等。企業(yè)內(nèi)部的物流資源是否得到充分利用,直接影響著存貨的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量、倉(cāng)儲(chǔ)量和采購(gòu)成本。(1)改善物流運(yùn)輸管理。首先,盡量減少原燃料的周轉(zhuǎn)次數(shù)。因?yàn)樵厦恐苻D(zhuǎn)一次,將增加裝卸費(fèi)用和相關(guān)的倉(cāng)儲(chǔ)管理費(fèi)用。其次,與運(yùn)輸公司簽訂長(zhǎng)期運(yùn)輸合同,以享受總體上的運(yùn)輸價(jià)格優(yōu)惠。(2)加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)的控制作用。首先,采取必要的檢驗(yàn)手段重點(diǎn)檢測(cè)火車皮、貨車的中下部,因?yàn)樵?/p>