機械有限公司財務管理制度

第一節(jié)

總

則第一條：為了確立公司內(nèi)部各級各部門之間的財務關(guān)系，全面落實公司各方面的經(jīng)濟責任、經(jīng)濟權(quán)力和經(jīng)濟利益，建立內(nèi)部責任制的管理系統(tǒng)、權(quán)利制衡系統(tǒng)和相關(guān)的牽制機制，保證公司財務工作得以順利開展、財務計劃得以順利實施、財務控制得以有效進行，保證公司經(jīng)營活動正常進行，特制定本制度。第二條：公司內(nèi)部管理財務制度是根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《會計準則》等相關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際而制定的。第三條：公司財務管理制度主要是處理和協(xié)調(diào)公司與各部門、公司與員工之間在財務管理方面的責、權(quán)、利的相互關(guān)系；是調(diào)節(jié)、反映和處理公司內(nèi)部各項財務關(guān)系的基本制度。第二節(jié)

貨幣資金管理制度第四條：嚴格遵守銀行結(jié)算制度，公司的各項收入當日必須解存銀行；嚴格收支兩條線，不得“坐支”；除國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍外，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第五條：庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元限額內(nèi)，超出部份應及時存行。切實做好收支兩條線工作。第六條：公司的日常開支需經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批后方能支付，出納人員在支付時應先審核原始憑證，要做到手續(xù)完備、項目合理、數(shù)目相符、印章齊全，否則應予以退回并要求補充完整；對違反管理制度的憑證應拒絕付款，并及時向財務經(jīng)理及公司領(lǐng)導匯報。第七條：各部門及采購人員的備用金，應向財務部提出申請，報公司領(lǐng)導及財務經(jīng)理審批后方可辦理。備用金不得超范圍使用，更不得挪作他用或私人挪用。財務部將定期<不定期>對備用金使用情況進行抽查。第八條：切實加強支票的的管理工作，財務部應嚴格做好支票領(lǐng)用登記薄，記載支票的種類、領(lǐng)用日期、付款內(nèi)容、金額及經(jīng)辦人等內(nèi)容。支票簽發(fā)應將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)“空頭支票”、“遠期支票”，如無法明確收款單位、金額時，必須將支款用途、簽發(fā)日期填寫清楚。第九條：每一筆現(xiàn)金收付都要有完整的原始憑證作為書面證明，認真加以審核，使現(xiàn)金收支合法、合規(guī)、合理。第十條：公司各部門的各項收付款都必須通過財務部入賬，任何部門及個人不得截留現(xiàn)金收入，不準私設(shè)“小金庫”。第十一條：對貨幣資金的收付業(yè)務出納員必須當日逐筆、序時、編號登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬，并及時結(jié)出余額。做到日清月結(jié)，賬款相符。不得白條抵庫，嚴禁資金賬外循環(huán)。對月末發(fā)生的銀行未達賬項，出納人員必須編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”以確保賬款相符。第十二條：嚴格遵守銀行有關(guān)規(guī)定，任何人不準出租、出借銀行賬戶，遺失支票后要及時向銀行辦理掛失手續(xù)。第十三條：支票的預留印鑒不得一人保管，做好監(jiān)管體系。認真做好現(xiàn)金及有價證券的保管工作，保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。第十四條：出納員不得兼管收入、成本費用、債權(quán)債務的賬薄工作。不得負責稽核和會計檔案的保管工作。第十五條：出納員做到日清月結(jié)，每日根據(jù)結(jié)賬等情況填報貨幣資金明細表，明確了解資金的運用狀況。第三節(jié)

存貨管理制度第十六條：存貨內(nèi)容：包括原材料、庫存商品、物料用品、低值易耗品、包裝物等。第十七條：存貨的計價：(1)購入計價：按實際進價入賬；(2)發(fā)出計價：按先進先出法入賬。第十八條：存貨管理1、財務部按照總經(jīng)理下達的經(jīng)營計劃，結(jié)合公司經(jīng)營項目、市場需求等，與采購人員合理計劃庫存儲備，以確保公司的正常經(jīng)營。2、加強驗收制度。采購人員購進物資交庫房驗收(對實物進行驗質(zhì)、點數(shù)或司稱、以及核對進貨發(fā)票等項目)準確填寫入庫單。3、建立保管制度。庫存的各項材料物資專人負責保管，設(shè)庫存商品明細賬，庫管員應對所管物資分類存放、分檔管理，并經(jīng)常檢查。4、健全領(lǐng)用手續(xù)。庫管員要嚴把“收、發(fā)、存”關(guān)，嚴格審查領(lǐng)發(fā)手續(xù)，明確責任，并及時上報。禁止私領(lǐng)亂用，防止呆滯積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。發(fā)出物資應采取先進先出法，防止材料物資變質(zhì)、損耗和損失。5、對貨源供應充足的材料物資要盡量做到快進快出，不得積壓物資而占用流動資金；對臨近保質(zhì)期或?qū)⒁冑|(zhì)的材料物資要及早發(fā)現(xiàn)，并及時上報，及時作出處理。6、對易損物品要做到輕拿輕放，隨時保持庫房整潔、衛(wèi)生、通風、采光。對貴重物品，應隨時盤點清查，不得損壞丟失。7、采購員、庫管員應搞好物資反饋信息，要保證正常經(jīng)營所需的周轉(zhuǎn)儲備及季節(jié)性儲備工作。對各部門臨時零星耗用物資須該部門提出申購報告，報相關(guān)人員審簽后交物管部采購人員購買，并辦理相應的進出庫手續(xù)。8、庫房必須做好消防、防盜等工作。建立、健全消防、防盜等制度和措施，并落實到責任人。以防止庫房材料物資受損。9、對各部門的低值易耗品要加強管理(實行設(shè)施設(shè)備的定額管理制度)，各部門要建立低值易耗品的臺賬工作；財務部的相關(guān)人員要建立各部門的備查賬。部門間的低值易耗品的合理流動需完善流動手續(xù)，財務部審核后進行劃轉(zhuǎn)。第四節(jié)

固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)由于單位價值較大，使用期限較長，在使用過程中保持實物原始形態(tài)特征，故加強固定資產(chǎn)管理相當重要。第十九條：作為固定資產(chǎn)管理應當同時具備以下兩個條件：1、經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在一年以上；非經(jīng)營用的固定資產(chǎn)使用年限在二年以上。2、單位價值按公司實際情況予以確定。第二十條：固定資產(chǎn)的范圍：1、房屋、建筑物；2、機器設(shè)備：包括施工設(shè)施設(shè)備、供電系統(tǒng)、供水系統(tǒng)、供熱系統(tǒng)、中央空調(diào)系統(tǒng)、電梯系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)、微機管理系統(tǒng)、機具、維修機械、其他設(shè)備等。3、交通運輸工具：包括客車、貨車、小轎車等。4、家俱：包括各部門達到固定資產(chǎn)的大宗家俱、辦公用設(shè)備。(5)電視及影視設(shè)備：包括閉路電視播放設(shè)備、音響設(shè)備系統(tǒng)、以及達到固定資產(chǎn)條件的電視機、攝像機等。第二十一條：固定資產(chǎn)管理原則：實行“歸口分級管理”的辦法，貫徹“誰用誰管”的原則。1、財務部對整個公司固定資產(chǎn)管理負全面責任：建立健全固定資產(chǎn)明細賬薄，全面掌握其增減變動情況，定期組織財產(chǎn)清查。正確地計提折舊，分析固定資產(chǎn)的利用狀況，協(xié)助各使用部門建立健全固定資產(chǎn)的具體制度，保證固定資產(chǎn)不受損失。2、財務部應按固定資產(chǎn)的類別、銘牌等項目登記固定資產(chǎn)明細卡。3、資產(chǎn)使用部門負責管理維護好本部門的設(shè)備，并建立本部門的固定資產(chǎn)明細卡。4、公司以“誰用誰管”為原則，實行“財產(chǎn)編號、責任到人、管理定位”的辦法，切實做好固定資產(chǎn)的管理工作，使各部門固定資產(chǎn)做到賬卡相符。5、項目部應負責固定資產(chǎn)的配套管理，做好維修、保養(yǎng)，定期不定期檢查等措施，確保機器設(shè)備正常運轉(zhuǎn)。各部門應負責維護本部門設(shè)施、設(shè)備，不得有故意損壞的行為發(fā)生。6、各部門間的固定資產(chǎn)調(diào)拔、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等變動情況，應辦理相應的審批手續(xù)，及時登記入卡，并及時與財務部銜接，及時做好賬務處理。第二十二條：固定資產(chǎn)的折舊方法：我公司采用“使用年限法”。第二十三條：公司的固定資產(chǎn)殘值率為5%。第二十四條：建立定期固定資產(chǎn)盤點清查制度：財務部應安排每年一至二次對全公司的固定資產(chǎn)進行盤點，一般為每年的六月和十二月末組織實施。財務部與各部門按“賬、卡、實物”三點一線的辦法進行盤點核實，并將盤點結(jié)果以書面形式向公司領(lǐng)導匯報。對于盤盈、盤虧、毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應按規(guī)定的程序上報，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后作出處理。以保證賬、卡、實物相符。第二十五條：對公司須新購置的固定資產(chǎn)，以及設(shè)備維修、保養(yǎng)所需的零部件，應先由相關(guān)部門編制計劃，上報公司領(lǐng)導審批后，財務部組織資金，由采購人員按照《物資采購管理細則》購買。第二十六條：在建工程是固定資產(chǎn)的一種，它是根據(jù)公司經(jīng)營需要利用人力、物力等條件自行建造，又稱自制、自建的固定資產(chǎn)。它具有投資大、建造期長等特點，故加強此項固定資產(chǎn)管理極為重要：1、公司在建工程必須嚴格立項審批程序：公司需自建的工程項目必須在年度計劃中反映，由總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營提出在建工程項目立項。2、總經(jīng)理要根據(jù)工程項目性質(zhì)組成工程小組，并作出詳盡的工程預算各工程實施方案。3、財務部根據(jù)已審批的工程項目積極地組織資金，并組織專人對工程項目實施核算、控制。4、對完成的工程項目，需及時準確地作好工程決算工作。第五節(jié)

無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理制度第二十七條：無形資產(chǎn)是指沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，它具有以下特征：1、沒有實物形態(tài)。2、能在較長時期內(nèi)使企業(yè)獲得經(jīng)濟效益。3、持有的目的是使用而不是出售。4、無形資產(chǎn)能給企業(yè)提供未來經(jīng)濟效益的大小具有不確定性。5、是企業(yè)有償取得。第二十八條：公司的無形資產(chǎn)主要包括：商標權(quán)、土地使用權(quán)、商譽。第二十九條：公司的無形資產(chǎn)按購買的實際成本入賬，按“直線法”分期攤銷。第三十條：其他資產(chǎn)是指除流動資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，主要包括長期待攤費、開辦費及其他長期資產(chǎn)等。第三十一條：其他資產(chǎn)中的長期待攤費用的攤銷期長：開辦費在公司開業(yè)時一次性攤?cè)?，在年度所得稅匯算清繳時，按五年攤銷期和《企業(yè)所得稅前扣除辦法》調(diào)整納稅報表，長期待攤費的攤銷期為5年。第六節(jié)

債權(quán)債務管理制度債權(quán)是公司資產(chǎn)的一項重要組成部份。加強債權(quán)的管理和催收工作，促進公司現(xiàn)金流入，確保資金正常流動，從而達到加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟效益的目的；債務是公司按經(jīng)營情況合理安排占用資金使用，但須考慮資金利息等資金時間因素的影響。故加強債權(quán)債務管理、合理利用債權(quán)債務也是財務管理制度中相當重要的一環(huán)。第三十二條：債權(quán)的主要形式1、收入所形成的債權(quán)；2、單位內(nèi)部人員借取備用金等所形成的債權(quán)。第三十三條：財務部應安排專門人員對債權(quán)進行核算管理，建檔、造冊、建賬。項目部與財務部協(xié)作配合，作好應收款的催收工作，以保證資金的及時回籠。不得有催收不力而長期掛賬等情況的發(fā)生，杜絕應收款項形成呆賬、壞賬的情況。第三十四條：對內(nèi)部借款所形成的債權(quán)，財務部應定期<或不定期>審查備用金等借款使用情況。如有違規(guī)行為，財務部應及時收回借款，并及時作出處理向公司領(lǐng)導匯報。第三十五條：債務的主要形成：短期<長期>借款、應付賬款、預收賬款、其他應付款等。第三十六條：財務部應根據(jù)資金平衡等情況合理占用使用資金，不得有無故占用，長期占用不還的行為，以維護公司整體形象。第七節(jié)

收入管理制度第三十七條：公司各項收入全部由財務部統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。任何部門或個人不得私自截留收入，更不得巧立明目使用收入。第三十八條：公司收入的內(nèi)容：各項目部和營業(yè)部門的收入及其他收入，它是公司利潤的來源。第三十九條：公司收入的核算原則：以“權(quán)責發(fā)生制”的會計原則進行核算；收入的各項目設(shè)置應與成本相配比。第四十條：公司實行預算管理，編制收入形成計劃：1、采取“自上而下”的方式：各項目部和營業(yè)部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗等情況合理編制部門收入形成計劃。2、財務部根據(jù)各部門編制的收入計劃作合理調(diào)整后，編制公司收入總計劃，報公司領(lǐng)導審批后組織實施。第四十一條：建立收入分析制度：1、財務部應定期對各部門、各項目的收入進行分析，撰寫收入分析報告，對重要的、偏差較大的收入項目要重點、有深度地分析，力求準確。2、定期召開收入、成本費用分析會。財務部負責組織召開，向分析會提供各項收入、成本費用情況，提出存在的問題與建議。3、采用“對比分析法”、“因素分析法”等分析方法。對收入項目進行分析，挖掘收入潛力，力保準確且有深度。第八節(jié)

成本費用管理制度第四十二條：成本管理制度1、嚴格執(zhí)行制度規(guī)定的“成本開支范圍”和“費用劃分標準”。按年、季、月編制成本計劃和費用開支計劃，按部門所經(jīng)營的項目設(shè)置成本費用核算對象。2、公司成本的主要內(nèi)容：施工成本：主要指項目部發(fā)包工程款、材料費、人工費、水電費、機械使用配件費等。銷售成本：主要指設(shè)備和配件采購成本和費用。3、營業(yè)成本的核算原則：⑴以“權(quán)責發(fā)生制”的會計原則進行核算，按會計分期<我公司采用月末結(jié)賬>準確核算各項目部和營業(yè)部門的成本。⑵嚴格劃分成本對象。不得將一個部門的成本擠占入另一部門；也不得將一個項目成本擠入另一個項目，以保證各部門和各項目成本準確，以利部門的成本與收入配比。⑶正確劃分成本與費用的關(guān)系，不得相互擠占。⑷加強成本核算基礎(chǔ)工作。凡能直接計入成本核算對象的直接計入；不能直接計入的采取先歸集后分配的辦法計入。切實劃分各部門的成本與費用的界限。4、公司實行預算管理，編制成本計劃。⑴采取“自上而下”的方式，各部門根據(jù)季節(jié)、經(jīng)驗等情況合理編制本項目部的成本計劃。⑵財務部根據(jù)各部門編制的計劃作合理調(diào)整后，編制總計劃并報公司領(lǐng)導審批后組織實施。⑶編制的成本計劃方法與成本核算方法的口徑保持一致，以利于成本計劃的分析與考核。5、建立成本分析制度。⑴財務部門應定期對各部門及各項目的成本進行分析，撰寫成本分析報告。對重要的成本項目、成本內(nèi)容須重點詳細地分析說明，力求準確。以利用公司領(lǐng)導作出經(jīng)營決策。⑵定期召開成本分析會。由財務部負責組織召開，向分析會提供各項成本分析情況，提出存在的問題和建議。并提出改進成本管理的措施，把“死數(shù)據(jù)與活情況”結(jié)合起來。每一次分析會都必須有針對性地解決存在的問題。⑶采用“對比分析法”“因素分析法”等分析方法對成本項目進行分析。這些方法可單一分析，也可結(jié)合分析，力保分析準確且有深度。6、各個營業(yè)部門在經(jīng)營過程中，既要做好保質(zhì)、保量、優(yōu)質(zhì)服務等工作，又要狠抓成本管理，切實做好節(jié)能降耗工作，提高公司整體經(jīng)營利潤水平。第四十三條：費用管理制度1、費用分類：費用按財務核算要求分為“營業(yè)費用”、“管理費用”、“財務費用”、“營業(yè)稅金及附加”等項目。2、費用的歸集：⑴凡能直接計入各部門費用的直接計入該部門；⑵不能直接計入部門費用的綜合費用，實行先歸集、后分配的辦法，力求準確。3、費用核算原則：（1）按“權(quán)責發(fā)生制”原則進行核算，月末結(jié)轉(zhuǎn)后的各項費用均無余額。（2）對于本期已經(jīng)支付，但應由以后月份分攤的費用。通過“待攤費用”科目進行核算，分期計入有關(guān)費用科目。攤銷期不超過一年。（3）對于本期已經(jīng)支付，但應由以年度承擔的費用。通過“長期待攤費”科目進行核算，分期計入有關(guān)費用科目。我公司對此科目攤銷期限為5年。（4）對于應本期負擔而尚未支付的費用，通過“預提費用”科目分期計入。4、實行費用預算管理和分析考核相結(jié)合的辦法<與成本預算管理各分析考核相同>。5、加強費用的監(jiān)督和控制。它貫穿于整個經(jīng)營活動中，切實做好事前事中費用控制工作，層層分解落實。嚴禁“跑、冒、滴、漏”等現(xiàn)象的發(fā)生。財務部應定期進行分析考核。結(jié)合分析情況查找原因，提出合理化建議，以保證控制措施有效實施。第九節(jié)

財產(chǎn)物資清查盤點制度第四十四條：清查盤點是查明財產(chǎn)物資實存數(shù)量，保證賬實相符，保證財產(chǎn)物資的安全與完整。摸清和挖掘公司內(nèi)部資源潛力的一種重要方法。第四十五條：建立定期盤點制度。對原材料、低值易耗品、物料用品、庫存商品等財產(chǎn)物資進行定期<每月末>或不定期的盤點清查，盤點采取全面、輪流、抽查等方式。對經(jīng)常流動的物資要按月盤點；不經(jīng)常流動的物資可按季或抽查等不定期進行；年終決算必須全面徹底地進行清查，切實做到賬實相符。第四十六條：盤點前必須做好盤點準備工作<物資分類碼放、停止流動等措施>，確保盤點工作順利進行。盤點結(jié)束后要及時與賬存物資進行核對，及時將賬存、實存、盤盈(虧)的數(shù)量、金額準確地填入“盤存報告表”。第四十七條：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的有盤盈、盤虧、毀損、報廢等情況時，應認真分析查找原因，分別作出處理。對超儲積壓物資應提出處理意見，同時寫出書面報告報公司領(lǐng)導審批后作出處理。第四十八條：各部門在每月月末尚未用完的原材料、半成品及商品物資應認真做好盤點工作，力求準確無誤，財務部將派出專人與各部門相關(guān)人員進行盤點，并在盤點表上簽字以明確責任。財務部對各部門的盤點情況進行核實后匯總核算。第四十九條：為保證貨幣資金的安全與完整，出納人員應做到庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，按日清查。銀行存款要按月將日記賬與對賬單逐筆核對，對未達賬項要查明原因附注說明，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。財務部應安排人員定期<不定期>地抽查盤點，以保證貨幣資金的安全與完整。第五十條：財務部應每月定期檢查應收(付)款項發(fā)生的原因、金額、時間、經(jīng)辦人等情況，做到筆筆落實，加強催收工作，避免長期掛賬而造成損失。第五十一條：每年六月和年末由財務部牽頭組織相關(guān)部門對公司全部固定資產(chǎn)進行清查。切實做到“賬、卡、實物”相符。若出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損及報廢的固定資產(chǎn)，必須嚴格執(zhí)行審批手續(xù)報公司領(lǐng)導審批處理，重要的固定資產(chǎn)報董事會審批，以保證賬實相符。對長期閑置未用的固定資產(chǎn)由財務部提出處理意見報公司領(lǐng)導審批。第十節(jié)

財務計劃管理制度財務計劃是公司經(jīng)營管理中極為重要的一項工作。它是以市場、國家政策、企業(yè)資源、發(fā)展戰(zhàn)略等多種因素的分析調(diào)查為基礎(chǔ)，結(jié)合公司經(jīng)營管理的實際情況，通過反復研討、綜合平衡，而編制的以后月份公司經(jīng)營需要達到何種成果的綜合計劃。第五十二條：財務計劃主要包括經(jīng)營收支計劃、資本性支出計劃、資金收支平衡計劃、還本付息計劃、員工工資計劃等內(nèi)容。第五十三條：經(jīng)營收支計劃1、編制的主要依據(jù)：根據(jù)市場行情、國家政策、企業(yè)資源和發(fā)展戰(zhàn)略等多種因素的變動情況結(jié)合本年度經(jīng)營收支水平、物價指數(shù)，對下一年度經(jīng)營預測，以及公司領(lǐng)導對經(jīng)營成果的要求等情況而編制的綜合計劃。2、編制的主要方法：（1）、各項目部根據(jù)公司領(lǐng)導下達的各項經(jīng)營指標，編制本部門的經(jīng)營收支計劃，各后勤管理職能部門根據(jù)本部門的實際情況編制本部門的費用開支計劃。財務部負責指導各部門的計劃編制工作。（2）、各項目部的經(jīng)營計劃編制完成后，提交公司辦公會討論通過，財務部根據(jù)通過后的經(jīng)營收支計劃匯總編制總計劃，報公司領(lǐng)導審批后實施。第五十四條：資本性支出計劃：根據(jù)公司設(shè)施設(shè)備的運轉(zhuǎn)情況提出維修改造計劃，各部門根據(jù)實際情況提出設(shè)備增添需求計劃，財務部進行匯總編制并提出情況分析報告，報公司領(lǐng)導審批執(zhí)行。第五十五條：籌資還本付息計劃：財務部根據(jù)公司資金需求情況、經(jīng)營情況、資金流動性等情況，綜合考慮還本付息期、資金平衡等因素而編制的籌資規(guī)模、期限等籌資、融資計劃。報公司領(lǐng)導審批執(zhí)行。第五十六條：工資計劃：行政人事部根據(jù)員工總數(shù)、工作能力(技術(shù)性強弱)、工資額度，并充分考慮價格指數(shù)的增漲幅度，及本行業(yè)工資水平等情況，與財務部共同編制報公司領(lǐng)導審批。第五十七條：資金收支計劃：根據(jù)以上計劃充分考慮資金收支平衡而進行綜合編制。第五十八條：財務計劃按年、分季逐月編制分解。一般在11、12月份完成下一年度的編制工作，次年1月初由公司領(lǐng)導審批下達執(zhí)行。財務部按月對各部門的收支情況進行分析考核，按季匯總考核，年度集中考核的辦法，查找偏差原因，提出可行性改進建議及措施，以利于下一年度的編制工作。對特殊情況有重大差異的，財務部提出調(diào)整意見報公司領(lǐng)導審批執(zhí)行。第十一節(jié)

經(jīng)濟活動分析制度第五十九條：經(jīng)濟活動分析的主要內(nèi)容：1、市場情況分析：客源構(gòu)成、發(fā)展趨勢、經(jīng)營策略、管理手段等情況綜合分析。2、營業(yè)收入情況分析：各項目部的收入情況分項考核、查找分析完成情況的主客因素及構(gòu)成的結(jié)構(gòu)變化。3、成本、費用分析：施工成本、員工資源、勞動生產(chǎn)率、能源耗費的綜合分析，以及營業(yè)費用、管理費用、財務費用的分項分析的。綜合考慮物耗、能耗、綜合利用等多種情況、有無“跑、滴、冒、漏”等現(xiàn)象，結(jié)合計劃考核實施情況，提出節(jié)能降耗措施。4、利潤分析：利潤完成情況分析、組成利潤的結(jié)構(gòu)性分析。5、資金分析：資金占用、周轉(zhuǎn)、分布、結(jié)構(gòu)、借入資金的使用情況、債權(quán)債務的催收及償還等情況分析。6、固定資產(chǎn)利用狀況分析：維護及保養(yǎng)、利用率、結(jié)構(gòu)、增減變動及使用效果等因素分析。7、經(jīng)營活動中存在的主要問題及經(jīng)營管理工作建議。第六十條：經(jīng)濟活動分析的方法：1、比較法：主要指標的對比分析＜與上期、以前年度同期＞確定差異。2、比率法：計算各種指標間的相對數(shù)、比較各種比率的變動情況。3、因素分析法：計算幾個相互聯(lián)系指標的內(nèi)在因素，對經(jīng)濟活動的影響程度。第六十一條：財務部綜合分析意見，作出評價，提出有建設(shè)性的建議和意見，以及提高經(jīng)濟效益的有力措施上報公司領(lǐng)導。第六十二條：財務部對經(jīng)濟活動分析工作負責牽頭，各部門共同配合開展。綜合各部門計劃實施情況、完成情況進行綜合分析。財務部按月、季、年分別作出簡要分析、重點分析、綜合全面分析。并于月末10日內(nèi)、季末15日內(nèi)、年末1月內(nèi)上報公司領(lǐng)導。第十二節(jié)

會計稽核制度第六十三條：財務部稽核崗位負責會計稽核工作，并對所審核簽署的憑證、賬薄、報表負責。嚴格按照財政部頒布的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》標準執(zhí)行。第六十四條：會計稽核工作的主要內(nèi)容：1、營業(yè)收入賬單、憑據(jù)。2、原始憑證：審核原始憑證單位名稱、日期及經(jīng)辦人等項目；審核經(jīng)濟業(yè)務活動的真實性、合法性、數(shù)量、單價、大小寫金額是否相符，手續(xù)是否完備；自制原始憑證是否有經(jīng)辦人、部門負責人簽章等。3、記賬憑證：主要審查業(yè)務摘要是否簡明扼要；科目使用是否準確；金額是否與原始憑證相符；所附原始憑證及填制內(nèi)容是否完整；記賬憑證所反映的內(nèi)容必須明晰、準確，一套記賬憑證能完整、準確地反映一個經(jīng)濟事項。4、會計賬?。簷z查賬薄是否及時登錄，是否符合規(guī)定，賬賬、賬表、賬實、賬款是否相符。5、會計報表：表種是否齊全、內(nèi)容是否完整、數(shù)字是否準確、印章是否齊全、報表間是否對應平衡、賬表金額是否相符、表表間的勾稽關(guān)系是否明晰正確。第六十五條：會計稽核崗位要按規(guī)定嚴格審查，對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補充更正；對偽造、涂改等否合法的憑證應拒絕受理，并及時上報財務經(jīng)理及公司領(lǐng)導作出處理。第十三節(jié)

票據(jù)單證管理制度第六十六條：公司內(nèi)所有經(jīng)濟業(yè)務凡涉及到的票據(jù)單證，