第五章所得稅本章應關注的主要內容有：（1）資產計稅基礎的確定；（2）負債計稅基礎的確定；（3）應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異的確定；（4）遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認；（5）所得稅費用的確認和計量；（6）合并報表中的遞延所得稅確認等。【知識點1】所得稅會計核算程序一、所得稅會計的核算方法【提示】會計與稅收相分離是國際通行的慣例；所得稅會計核心問題是所得稅費用的確認與計量，不是應交所得稅的計算。

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