工程項目內部控制制度目錄2工程立項內部控制設計及運行1工程項目概述3工程招標內部控制及運行4工程造價內部控制設計及運行5工程建設內部控制設計及運行6工程驗收內部控制設計及運行7A工程項目內部控制案例分析引子1998年，長江流域發生洪水，被稱為“固若金湯”的江西九江長江大堤瞬間發生潰堤，時任國務院總理朱镕基怒斥九江大堤是“豆腐渣工程”。由此，工程界業內出現了“豆腐渣工程”這個詞。是什么導致豆腐渣工程頻繁出現思考引蹦子2009年上海一小區樓盤倒塌甘肅天定高速耗資87億，僅80天后，必須全面返工通車不到1年的哈爾濱陽明灘大橋發生斷裂國家科學技術進步獎、中國建筑工程魯班獎安徽銅陵長江公路大橋垮塌近慕年究來齡全爪國軟出槽現亮的聞一慢些“海豆攔腐雨渣閘”跡工郵程引圖子工敗程喂項料目投畝入懂資藝源葡多占姑用暫資仙金約大建轉設遣工侄期惜長涉蘿及緩環蜻節餅多利帝益唱關先系棋復浩雜內夢部精控制辨失買效1子、典造耳成抄國啦家壁財丑產攝損嚷失鄙、人喉民荒群峽眾繭生鳴命食危預險擇失窯去保送障2則、腦工泡程藏資粱金濁高捐估炕冒疼算3液、摸招隙標惕環囑節阿暗屬箱良操務作4推、噴豆禁腐齊渣頭工轟程衣肆青虐5搜、相滋體生過經聚濟室犯隱罪與釀腐顏敗實號行次工值程思項迫目扯內撇部棗控圓制丹制守度鑄十詳分言重敲要一奮、殖工裁程液項鉤目我概秘述工日程統項纖目栽，肯是勿指來企汗業蠢自穩行汁或準者津委姿托坦其翅他成單喘位輩所騾進座行址的歷建漠造復、螺安蠻裝悶工筆程舌。通它妨以倍建簡筑礙物廟或塵者扭構孟筑戚物嗚為術目筆標泰產醒出酷物罷，糖需僑要差支火付羽一編定藏的混費街用洲、阻按東照羅一坊定題的載程屢序崗、喇在子一遞定浩的顆時薦間摘內徑完用成梅，撈并監應砍符舞合撿質貪量粥要嫁求乎。1森工耳程拳項見目襖概椅念3辱工吸程怒項柏目搏風線險4秀工角程皺項癢目正流配程一詞、輔工何程保項咬目素概買述工防程夾項悔目公存春在處哪靜些技風桂險副控蹲制囑點1庸工勸程岸項釋目疫概越念2傅工薦程劣項吉目嘩風上險3溫工抹程照項隱目須流臥程？禿？認？工拒程建項薦目捐風嘗險村控造制某點一獲、傭工白程膏項負目譽概粉述工饒程吳立頌項工微程薯招音標工倍程敞建技設工口程聽驗頑收立榨項頑缺撿乏執可俯行濕性決艇策柴不好當盲復目職上衰馬導患致拔難琴以咳實亭現預均期走效謙益項訓目儲失裕敗招塊標巡壽暗彎箱研操紙作商劇業焰賄短賂中張標展人雄難鋤以份承績擔工聲程個項球目中忠標灰價席格氧失曠實造光價軌信剝息塘不盯對瘡稱技趙術洞方腳案搬不萬落賺實概團預同算戴脫叼離申實僵際導糧致斃投廁資眠失邪控扯；工盯程凱物爺資成質帖次價辨高現，攪工影程療監布理不檢到憤位竟，丘項希目運資金菊不偵落荒實屯，借導駐致工繪程膠質鋪量淘低梨劣，獄進乒度排延杠遲竣孟工遼驗咐收紋不系完介善把貸關吳不淋嚴木導乎致工黎程襯交食付脖后裳存飲在重禿大塘隱仿患一殲、鏟工訓程軟項桐目較概忍述工懂程指項算目識業繞務值流色程裂與責風屢險平控怪制治圖1慎工浸程尾項液目衣概建念2滋工塊程饅項翠目靠風喚險3登工撿程穗項遼目影流繞程工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位1因翠工斗程盾項懂目營違輪反袋國向家軍法治律植而其讓際企讓業襖遭機受虎外螺部烤處熊罰湖、丈經介濟畏損觀失趨和控信叨譽樸損仔失削或致因這工弊程袖項農目純事寨項乒未蘆經腸嚴趟格搭審嶼批恨，員企定業辛可境能促遭意受新經則濟浸損鳴失進亂行砌工泊程項鏡目趕決勒策根笨據資需儀要專履世行外崗部歪報跪批譜手修續2組具織路進撕行覺工賴程立傻項旅研理究層可單行性旦研木究1提灰出喉工磚程陷項目兄的渾需泉求階檢段淚控臘制劉1郊注源意明事逢項街：（悟2腸）控需點要班政助府忽主炮管呼部尿門津審粥批鄉豐或視備菜案鐮的，駝工雄程狗部組履惡行玻相懇關簽的據外荷部課審門批朱或糠備啟案輸手絞續開摸始階隙段因控油制佛1巷注訓意晶事馳項市：（普1像）輸工齒程亮部銹根詢據霜立紀項影研冤究捧和舊可尋行貞性研僑究恭結敢果辛編郊制掩工擊程覆項冤目商建偵議軌書嗓和奮工輕程項鋤目詠可色行關性追研既究飲報據告誦，摘并盾提嫩交購總葉經輝理進罩行廈決鴉策工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位2工轉程嶺項欣目列決功策沾失乓誤圓，蠅可筑能袖造喜成搜企灑業穩資榮產橋損具失吳或徒資堵源棚浪肅費摧或站工丸程奶項瘦目停概耀預暴算襖編牙制季不徐當伶和擠執遵行臣不妥力盤，悟可涂能謝造赤成刃工械程消項時目憤建住造授成障本悼的羅增給加成工立訪項索目峽部選吩擇沾工配程喚項到目采列購蹄商編聲制賠工劍程紗項膀目概腳預撫算提睛出安預翻付染款權支付栽申釋請參臂與潮編矩制并狂提千出戶建豈議支艷付血預宿付款開嘉展國項目累施太工354階尤段歉控井制貼2比注饑意盤事皇項葡：（稻3漏）臥工價程共項勻目佩采終購充商傲的課選形擇一音般遼是策通沾過穴實允行扁公蘿開漂招曬標繭的泄方式袖確羅定階逗段扣控爐制斜2賴注遮意轉事酸項倘：（聾4稈）島財否務幻玉部買和鞭其截他切部叔門搬對揚工程仿項越目菌預壓算準的晨編明制逐提桶出汽合做理爹化建穩議工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位3審后批6因反企強業乳項嫌目秒變魄更購的吩申末請蝴沒盛有榜經適過貸相帆關喜的條部芬門候或苦中柏介鍵機傅構腐的恐審烘核鄙而李給膨企鉛業軋造巨成填經為濟箏損緊失扁或寫工虧程目項進目倦成疫本形失啟控粉，甲可掏能黨造后成禽企駝業朝經濃營堂管價理牙效甚益范效褲率認低存下討勿論賤工局程宏項鄉豐目非變管更關的樣成暗本過和幫可勺行滾性提過出廚工方程斬項目尊變慨更王申字請5監濃督蘭、垂控元制俊項擁目染施盼工階糊段恢控薯制峽3飼注餅意繡事獨項朽：（參5金）汽項包目倡部齒主貌要部對紛工聯程禮項洽目森的成醒本遮、義安客全穴、必質定量辦、份進階度扇等導進王行控勇制工程項目業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理工程部項目部相關部門施工單位4因鍵工行程膚項糾目眠會厘計也處吹理小和停相饞關腦信約息絡不費合手法悟、裂不絨真肌實壘、婆不困完撐整鞠，寫可毫能司導育致董企捎業約資團產厲賬元實使不甩符繩與橋資境產饞損鹿失虎或至重資大括工緣瑞程滾項山目隆變桂更奔資仍料晃不厚進列行榨及型時厭、復準夠確障的緩保芬存肉而徒給鈔企頁業恨帶產來譜損新失參泛與組異織唯開半展潔單承項天和端竣濕工匙驗輕收菌作資憶料痕文埋件刺存逮檔申反請蟲支鼓付桃剩宋余撿款束項支癥付禮剩線余知款通項進亦行圾相拖關斜賬劈燕務哭處奧理根青據真意稱見葛進決行蘆修婦理尖完眨善6驗除收某通踐過提貸出煮單磚項非和錯竣方工尚驗殺收狂申釋請開導展矮項嗓目瞞后扔評壞估78未兆通杜過通顯過結奧束階冊段外控愁制腿4何注開意廊事績項求：（存7勁）貨財肆務茂部省出旱納社負貞責熔具組體糟辦侄理工靠程非項侍目宿剩索余錘款眾項河的窮結警算巷和膜支呼付階治段喉控晚制省4涼注寸意待事飽項州：（袖8尊）獲財寧務后部佩會慨計建負予責誓進鍵行氣工機程項昌目賄相磚關幣的病總雙賬煤和畫明習細態賬申的糊賬勝務處誦理豆工攔作階僻段屋控衫制趕4觀注域意悶事怎項劑：（洞6麻）米單哲項突工街程是完開工騎后倆，潔施鋒工凱單駕位可眼以稠申渡請叉單議項粗項談目賺部聯進循行猶驗本收擱；整避體坑工熟程悟完客工得后灘，勺申脾請車整撿體鍛工光程收的竣抱工沉驗嫂收二公、折工姑程丙立蜓項查內廢部碧控始制慮設貪計瞎及帖運混行3珍工壯程非立遙項信流隆程專控宣制1仿工攀程瓜立宰項梢概犁念2壺工拖程陳立傳項量內更部采控委制轎點工績程市立降項年，管是允對象整桃個娘工確程胞進滿行咱了缸各牛方瓣面椅的天評繭估方之責后儲認恥為削可隙行掏才桶會態有渴工彈程稀立拆項圈，在紫工刻程赤立保項繞之豬前型對市各藥個乒方傻面謙的仗評辨估碼應歉該就洽包震括拒了四工攜程嫂預丘算映。惱工宵程熄預漿算嗚是盆指羊完興成該賓項忠工惰程證，閘預逢估態進麗行洪的遮成雪本島投密資圈。工敏程忠立禿項坐屬彩于譜項夢目技決拘策粒過激程祝，姓是迅對炒擬幕建孕項投目賽的漫必恨要筋性疏和該可否行福性睡進戒行騙技窮術殺經南濟雨論屯證手，味對為不透同披建鋸設急方許案范進平行踢技尺術墨經林濟藝比餓較善并同作惱出錄判晨斷溪和獄決灣定巨的街過左程卸。呼立互項逝決炸策弄正凈確伍與氏否鎖，俗直騰接隊關姐系叔到賤項攪目厚建閉設撒成舉敗燈。二犯、惜工持程椒立產項忠內市部妙控處制液設亦計謊及箱運域行1矛工艙程慢立初項華概席念2臣工執程謀立慮項蝴內寬部較控盤制錯點3讀工映程紫立舞項孤流耳程瞇控瘋制專搏門揚機射構踩編恰制可對行鮮性蒸報重告各取部洲門詢專論家訴出具襯評拆審農意哭見按桐照水規扔定乘進蠻行決佳策習，勞實倡行頁責犬任追綠究銹制話度依伴法盲取風得勇施添工許泛可明鍛確雁實護施弦責戴任制克度情不逆定擔期被檢慨查工程立項流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理相關部門工程部經理項目工程師政府主管部門1工程項目決策失誤，可能造成企業資產損失或資源浪費開始始提風出框工喜程項葛目莖的賠需鵝求指沈示錄相添關部嘆門可進撓行投甩資期機借會研佩究21階淘段軍控描制濫1筒注血意撥事毅項沖：（港1嫩）悅相揉關昏部旱門腰提什出齊投泊資爽或尼使小用臭工遍程繞項目脅的熄需脫求弟，哲提欠交磨工巾程耍項姓目態申侮請死單滴給允總牢經理階紡段屬控蒼制簡1蔑注舍意匆事麥項螞：（趕2秧）減總件經繁理押收億到報工碰程啦項楊目職申龜請括單候以丙后螞，指鼠示嘗相宗關竹部暮門罵對爽項險目倚進優行跡投崇資鹽機鏈會娘的而研究工程立項流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理相關部門工程部經理項目工程師政府主管部門2工詞程訂項石目未枯經稈適炭當審稍批貍或標超越僅授記權剪審批混，喉可域能產耐生呆重赴大差采錯披或的舞弊脅、籌欺澇詐行門為畜，俘從而封使隸企國業遭熱受鼓資嬌產損獄失進民行追資垮金撈、政舌策彈、王法律垂等昌方泊面的敵論嬌證匯聯總集論默證結徒果慘并確上報4進顯行策工睡程質錯量枝、飾技術描、限安益全論申證組血織梯召揮開刻工程乖項似目嬸投匠資會匪議利并呈進弊行討易論審調批審論批報盤送顏政劍府釣主管扁部隱門最審桿批審單批3組閑織兵編聰制項穩目膚建翻議忌書階飛段膽控亂制姐2蒼注陡意璃事首項雞：（埋3搭）釋工告程澆部啊經港理啄匯筐總給相幼關鑄部縱門窗和項含目捷工寬程炎師君對舍工嗽程映項盞目菌的葉技雁術貌、倆安全蘿和斤工華程智質垃量恨等榜的澡論因證竊，喇并株上訓報秩給總港經步理階死段索控泛制帝2懲注外意駝事村項碧：（掙4耕）島項貨目到可婆行誘性澆論戚證胸經鈴討梳論眉得到狹論茅證瞧后富，蹤蝶工墾程假部叫經炭理販組挪織抱相艇關人返員少編孟制饑項敗目艷建盼議業書必，超并胸上翼報術給相汪關性部麗門并主牢管放審擺核跌和殖總葛經團理失審萍批工程立項流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理相關部門工程部經理項目工程師政府主管部門3組奴織絡工僅程項泄目燒可火行瞧性研堵究6提澇供嘆資極金鴉、政揀策給、重法律洪等態建禿議起貍草襪可陽行巷性研繪究慰報宵告完城善達可調行芳性研灑究腥報捎告審區核審壞批審串批啟當動扛工去程井項目媽準壁備光工驗作資浪料兵存卡檔結掉束記再載厲工舌程項絨目滑各祖環節賊業躺務抹開展塌情變況斜的記共錄披和淺憑證琴不殘全講面或游有糕虛丟報現悠象惰，糟可能償導翁致伯企業靠資看產弦賬實激不淘符些或資堅產伴損姜失57階庫段承控粉制饒3鴿注燒意完事怎項中：（帥5窮）眨項沫目希建痕議暈書貞得謹到廁政仍府稼主慌管遣部脫門配審批足后木，謎工駝程凡部斜經隆理菜組懷織抱工未程螺項敗目盈可伴行刮性研耳究邁的除相轎關南工箱作階籮段斥控餃制器3梅注朵意剛事鼻項天：（目6腥）蓬項溜目遺工荷程調師仇起草閥可死行底性縫研參究凡報披告拌，工石程抄部何經候理蘆進毫行鎮補倍充完贈善階殊段襲控方制擔3電注私意繭事顆項劃：（膨7葛）及可絲式行外性設研餐究妥報個告家得撥到總云經族理屈審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