閘北大毅縱橫喚管理辣咨詢疊公司翻二零愈零x偽年x敬月畜目算之錄TOC\o"1-1"\h\z夢第一抓篇劑關昆財務炸分析特操作闖規程敢 突1量內部斧會計院報表友流轉欺圖后 賞1繩第一辱章而響北財務通分析膊涉及才的責偷任人母及職繳責舞 藝2亂第二士章帆警閘操作玉規程然 旁2找一、劈周報想、日餓報謹 尖2冠二、威月報佳、季許報毒 至3群三、還年報謀 緞3竭四、財注意宿事項禽 照4所五、炊內部貝財務佩會計蘭報表糊一覽勻表（標詳見鍋附表風）鄙 茫4民第二愁篇勵確裂集團惜財務告分析叔填報王說明錘 舉5傘第一美章乓索躲指標摘說明從 弱5桐一、屯財務黃會計拖指標滲 府5引㈠杯傲獲利枝能力旨分析份指標餅 計5躺㈡布倍營運嬌能力抓分析睬指標紗 伙6份㈢憲續償付迫能力騎分析匪指標梯 耐7許㈣拋狼成長巾性分賴析指緣標慧 徑7透二、頌責任楊會計防指標塔 糟7唉㈠錦透利潤期中心甘 粱7終㈡句譽費用哨中心和 子8啟㈢壽岔成本老中心徒 閑8省三、膝杜邦昏分析賞體系露 顛8漂第二嗓章繩霞促財務掌分析編報表杯格式割及填錄報說確明（芬詳見描附仗表）洪 勻8輪第一損篇超撐財務賣分析久操作蟲規程謹內部繞會計您報表世流轉頓圖集團公司層集團公司層財務管理部部長財務管理部部長水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任水泥公司銷售部主任企管部主任采購部主任財務部主任采購部部長企管部部長銷售公司總經理子公司層子公司層銷售部長*2生產部部長*1采購部部長*2財務部長鋼鐵分廠層鋼鐵分廠層無生產科科長辦公室主任辦公室主任挨注：=1\*GB3亭①芳實線膽框架敵部分秋為法閉人主胃體，雀虛線刃框架乏部分椅為非鼓法人中主體學，非拾每個間業務息分部普都有駐相應冊設置私，當咱實線策框架師部分柜無虛餅線上肯下級耗時，附可以汁直接怨統計舒、越頌級上傭報。=2\*GB3耍②氣*1摟指在花鴻達缸公司對設有玻機動墊材料堪庫，蔑機動胃部部狡長也耐應比煉照生碌產部毯部長屆，承逆擔對階庫存域的內夜部統序計分區析職距責。=3\*GB3蚊③蒼*2墾指水淺泥公周司下繼屬子艘公司格采購戀部與盒銷售王部合合并成四為供哭銷部叼。余第一三章軍娃財務庭分析慕涉及反的責乘任人舅及職噸責楊各級叫銷售卷公司咐負責尼人：歸負責駁定期筋匯總贏產品辣銷售齒統計犬報表奴，并術進行后分析脫。歌各級麻企業宗管理藥部部披長、熄生產眨部部統長：柔負責災定期滾匯總四庫存波材料洪、庫撐存產擴品的夠統計筆報表哨，并霧進行滑分析抓，實赤現合獅理、四有效港的庫俘存管熊理。兩各級增采購獨部部逮長：摘負責典定期六匯總逝原材描料統墨計報違表，前并進奪行分閣析。紙各級層財務咬部部令長：貍負責很定期統匯總省整體剝財務前狀況訊的統查計報元表、被分析葡，并碌為管酬理層紀提供鹿決策孟依據助。奏以下取各級叔負責脈銷售鍬統計煩的部太門統賓稱銷辛售部搏門，拜各級頭負責勺生產細、庫饑存統古計的奶部門搞統稱軌生產酬管理費部門吩，各破級負狡責采勞購統坡計的氧部門棋統稱蟲采購各部門六，各虹級財供務統括計部揭門統泄稱財滅務部癢門。緩第二秩章尾便操作肅規程碼一、榨周報招、日紋報=1\*GB4金㈠摘勾銷售旱部門捉根據痛對銷踏售產怪品的紡種類芳、數穗量、冊單價專，款奇項回傻收，覽內部鑰銷售注、折幼扣與濫折讓寨等的型統計槐，編袖制《蝕銷售摟日報隨》、住《銷時售周惰報》乖各一機式三筒份，你經部傷門負您責人單簽字黎后，謀一份哪本部觸門留奸存、繁一份坐交上駝級相構關主妖管部萬門、倦一份南送本任級財傾務部竊門。=2\*GB4浙㈡腥姿生產察管理踏部門役根據苗對材揀料進文、出貪、存喇、退訊，輔刪助生緩產費治用，平工時職，產億品、咳副產芹品數歪量，德安全喬庫存續、實腔際庫墳存，條集團牲內部匆調劑炮等的兵統計似，編伐制《匙庫存茄日報懷》、祝《生賣產日鴿報》怠和《她庫存膀周報妨》、痛《生送產周畢報》此各一敏式三否份，傅經部焰門負豪責人眨簽字奮后，圖一份蹦本部何門留費存、炎一份趨交上脾級相濁關主困管部典門、擾一份拆送本聽級財憐務部蠶門。=3\*GB4懂㈢下勸采購仍部門賞根據虜對材泄料需襪求，具原材肢料市茅場價沖格，仇應付遺賬款妙的統污計，隨編制綿《采莊購統千計日延報》董和《貴采購愚統計刮周報丹》各線一式咳三份跪，經盼部門涂負責籠人簽龍字后醒，一皆份本刺部門屑留存斑、一現份交弊上級括相關淡主管偷部門忌、一娛份送勁本級州財務容部門悅。=4\*GB4騙㈣崖圈財務比部門棚每日廣、每巴周根離據有晃關部遣門報先送的犯報表鑼進行性匯總邁，并趣編制啟《資限金日充報》陪、《劫資金扎周報堅》，鉛《內慰部往且來日性報》繪同時洞附送否《生障產日盞報》過、《叢庫存劫日報味》《編銷售傲日報喂》，魄《生塔產周傷報》槍、《私庫存帥周報舊》《壇銷售母周報坐》，金各一慈式三裹份，調經部水門負賤責人巾簽字險后，淋一份春本部根門留察存、猾一份喂交上漂級相匠關主杜管部爭門、他一份洪送本淚級公坡司總論經理昂。葵二、收月報痰、季倡報=1\*GB4扎㈠主障銷售狗部門糠根據外對銷沸售產役品的顏種類眼、數溝量、獻單價掀，款糠項回慚收，累內部駐銷售外，折衰扣與單折讓甲等的趨統計渴，編縣制《仍銷售笨月報叔》、良《銷鬧售季侵報》解各一癥式三歷份，怕經部互門負擾責人筐簽字壩后，譽一份音本部側門留深存、仔一份竭交上驢級相子關主臨管部禮門、壓一份睜送本啦級財嫂務部悅門。=2\*GB4控㈡歇交生產潛管理澡部門影根據兆對材調料進超、出展、存闊、退踩，輔港助生符產費酬用，婦工時關，產技品、封副產眠品數部量，罷安全孝庫存像、實鮮際庫村存等嘉的統法計，蘆編制塵《庫秩存月河報》飼、《醬生產流月報迎》和予《庫欲存季別報》鍵、《頁生產染季報湯》各到一式全三份豬，經仇部門厘負責半人簽棋字后鏈，一毀份本薄部門袍留存勢、一饑份交世上級醒相關密主管彈部門愧、一阿份送纖本級瞎財務井部門爆。=3\*GB4晴㈢誓歷采購須部門休根據天對材血料需殺求，益原材姿料市滴場價鄙格，幸應付擾賬款伐的統承計，默編制溜《采脖購統瞎計月醫報》驕和《側采購譜統計挨季報幫》各予一式漫三份注，經蒸部門室負責什人簽拴字后染，一觸份本框部門協留存庫、一遺份交毯上級眉相關救主管險部門案、一角份送珠本級角財務線部門指。=4\*GB4聯㈣州覺財務屋部門特1、畝每月繡、每輸季根利據有懸關部體門報鐮送的殺報表霧進行聯匯總寺，編寶制《魂資金擠月報壓》、理《資穩金季饅報》獄，《磁內部煎往來生月報撞》、源《內追部往齊來季掘報》陜同時盞附送辜《月刃度、外季度紀銷售測報表絨》，確《月香度、掏季度償生產憤報表揭》，袖《月欣度、咬季度街庫存網報表塘》，進《月包度、貌季度鎮采購壘統計茂表》毫并根劣據集憤團公殃司財羅務分賽析的弦要求樂，分綿析編渴制《郵銷售伸毛利寨、產撈品成躍本分浮析表杜》，鈴《應簽收款拜、應褲付款消分析仁表》鍛，《憐期間住費用括分析喚表》棵，《宇差異券分析犬表》床，《毛杜邦攪財務旱分析扯報告豐》等市，各起一式戒三份堵，經居部門啦負責際人簽煤字后號，一致份本樹部門蹦留存沈、一若份交螺上級溉相關稈主管食部門念、一勻份送鐘本級面公司獄總經皺理。堪2、負每月穩末，查各法揀人主深體應忽編制療本公備司的沙《資鵝產負岔債表尤》、足《利顯潤表駕》、終《現放金流摧量表時》，衡若為裂需編捷制合加并會浸計報筑表的婚，還廈應編拉制《編合并揭資產快負債濟表》需、《煙合并絹利潤疤表》陪、《呢合并劉現金恨流量村表》首。步三、婦年報=1\*GB4遮㈠劣凈銷售恭部門攻根據國對全雖年銷乎售產扎品的浮種類典、數瓶量、困單價薪，款懼項回架收，段內部憂銷售干，折范扣與士折讓葬的統云計，勝編制湯《銷防售年重報》丸各一府式三今份，相經部咬門負雖責人返簽字腹后，炒一份紅本部儀門留旱存、箭一份希交上詞級相我關主族管部鼻門、自一份井送本心級財倆務部歌門。=2\*GB4嘴㈡純帖生產慰管理渴部門脅根據患對材拆料進殲、出近、存享、退扁，輔景助生誤產費察用，滴工時誰，產孟品、注副產役品數中量，鉛安全啊庫存叨、實極際庫太存等戰的統賓計，恒編制腎《庫激存年軌報》澆和《忌生產井年報幅》各地一式滑三份飛，經磁部門消負責兼人簽較字后櫻，一稿份本竭部門初留存貴、一銀份交詢上級籃相關釋主管絕部門炭、一親份送鼠本級掠財務慕部門冬。=3\*GB4鍵㈢雄皂采購影部門爪根據桃對材霜料需紐求，傅原材添料市停場價社格，懂應付丙賬款目的統橡計，壩編制召《采敏購統渠計年瞧報》律各一冒式三獻份，污經部行門負逐責人狹簽字脹后，積一份霞本部轟門留暗存、輔一份谷交上乞級相鳳關主鑼管部徐門、富一份刷送本醋級財搶務部感門。=4\*GB4爛㈣恰微財務心部門數1、尚年末粥根據爬有關套部門瑞報送勝的報悶表進巨行匯涼總，拉編制問《資旋金年配報》祖，《扮內部領往來營年報騰》同算時附毀送《蓬銷售鋼年報脫》，嘗《生延產年煙報》拘，《藥庫存禽年報著》，枯《采勿購統映計年贈報》果，并具根據員集團摘公司個財務宏分析賽的要奶求，茄分析特編制殖《銷狐售毛測利、歪產品妨成本轟分析蘭表》些，《襲應收萄款、睛應付蛇款分好析表脆》，劍《期蒙間費遺用分聲析表尖》，蹄《差旗異分薄析表機》，老《杜千邦財養務分布析報晶告》助等，航各一耽式三館份，孫經部貌門負包責人襪簽字獨后，執一份理本部膛門留甜存、忽一份井交上喚級相犯關主羅管部嗓門、抵一份唱送本帳級公歌司總瘋經理謠。版2、麻年末尖，各蘆法人董主體量應編括制本賴公司食的《啦資產油負債知表》羽、《若利潤壤表》系、《調利潤僻分配存表》錘、《仔現金頑流量跑表》筋，若朵為需輝編制外合并再會計碑報表章的，肢還應短編制灰《合閥并資拋產負母債表販》、為《合別并利強潤表錘》、拔《合桿并利鋸潤分夾配表瑞》、養《合幟并現糧金流遞量表抓》。蘆年末捧，各鄭法人博主體拍還應躲編制考會計付報表膚附注沒及合崇并會露計報卻表附朗注，只及其抵他國理家或館地方徹法律替、法棵規要罵求提狹供的語財務唱資料搖。忌四、探注意虧事項慢1、派當月炭報、敵季報火、年謠報編看報期只有重括合時疲，可褲按最臭大編央報期探編制豎。如擊：第桿12適月月湯報、榮第4配季度危季報兩，可訪合并打在年屑報中譜編制義。桌2、階日報渴、周托報編就報期贏即使豎與其刃他報濤表有族重合敏，也僵必須舊單獨植編制吼，不糞可合劣并。搶五、縣內部巖財務腫會計引報表規一覽號表（瑞詳見脾附表腰）掙第二材篇輛累集團榮財務傾分析外填報差說明閃第一朱章患旗指標息說明喚一、駝財務蕉會計寄指標=1\*GB4拳㈠浪獲稼利能筍力分煙析指例標=1\*GB2勤⑴推銷售家利潤停分析棟指標=1\*GB3艷①互銷售效毛利訪率＝漸銷售溫毛利詢÷酬銷售裁收入饞凈額商銷售鼠毛利你=銷撫售收難入凈較額－溝銷售緒成本秀=銷愛售收圈入－門銷售故折扣鋸與折厭讓－外銷售偏成本嘩此項番指標恰反映凱企業襯產品桌每一論元銷咐售收認入扣抗除銷肝售成圈本后焰，有齡多少湯錢可拌以用鋼于各壽項期距間費魂用和揀形成熊盈利欲，毛校利率滴是企繳業凈載利率乳的基指礎，弟沒有王足夠巖的毛敵利率氣便不鄭能盈駁利。絨同時明銷售坦毛利憂率也本可成瑞為企俱業制側定價女格策氏略時毫的參價照標茶準之碗一。=2\*GB3煩②駛營業永利潤情率＝礎息稅扔前營隸業利薯潤賄÷非銷售券收入寶凈額爛息稅老前營極業利霧潤=奴營業真利潤孝+利洞息支難出襲此項妖指標重反映妙企業尸通過融銷售蠻產品所創造捏利潤慌的能哨力。由息稅應前盈動利是慎企業哀生存曉、發易展的革保障粱。沒威有足灘夠的兇息稅哲前盈班利，融說明論企業叫賴以芳持續蛙發展仔的基濾礎薄壽弱。=3\*GB3聲③堤核心胳業務走利潤漁率＝膚核心洽業務問息稅倒前營跳業利松潤清/鎖核心兵業務鬼銷售戒收入櫻凈額扒此項滔指標宵反映助企業素通過攪核心賞產品務的銷撞售創械造利勉潤的買能力粒。該葉項指伯標可蝶以作孝為對估產品嫂項目芬或業釘務項詞目進鞏行價吹值評才價的苦標準腎之一貿。=2\*GB2纖⑵陽成本后利潤饞分析荒指標新成本耽費用下利潤纖率＝叼營業雪利潤桶÷默成本貞費用敞總額暫綠成本耽費用償總額地=銷艇售成精本＋瞇銷售憲費用閱＋管南理費嗽用＋宵財務涌費用且各此項言指標爽反映待企業尤通過舊成本招和費糧用的內消耗嗓產生獎利潤胡的水種平，部該項飛指標擾越大莊說明戲企業餐的成禁本和民費用熔的耗壞費越絞有價龍值。扇使用采此項傭指標咸時，判應注鋒意財租務費膨用性三質對格利潤鐘指標置選擇走的影印響，淋即若鉛貸款智無用逃于投款資情漫況，皆則可會使用之營業予利潤捷為分鄭子，喘否則克應使殼用利翅潤總嬸額=3\*GB2糾⑶攀資產倚收益呆分析翅指標副總資捕產報娃酬率僑＝凈變利潤鬼÷貍平均蛙總資抗產珠平均吵總資貌產=樂（期差初資逃產總嫩額+點期末祥資產牛總額痰）博÷淡2攔此項此指標以反映翼企業夕資產扮的運翼用能辦力，形此項國指標倚越高音說明綿企業端利用榆資產載盈利席的能附力越辣高。=4\*GB2匠⑷驅資本荷收益收分析殃指標=1\*GB3潤①零凈資擊產收帝益率售＝凈由利潤杜/鍋平均比凈資殘產餅平均疑凈資吧產=能（期衡初所培有者性權益機總額沖＋期鎖末所傾有者獄權益脾總額感）招÷酬2芝此項曾指標汁反映信企業耀利用旺自有垂資本棒獲利恩的能暴力。厚=2\*GB3草②井資本家保值啄增值胸率＝麗期末場所有授者權腎益總柜額軍/尖期初溫所有塑者權掛益總潔額歪頑此項私指標撈反映遲企業架自有國資本鉤的增甚值速韻度。=5\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