一、單項選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，是（

）。A本國企業(yè)

B外國企業(yè)

C居民企業(yè)

D非居民企業(yè)答案：D

2．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，是（

）。A本國企業(yè)

B外國企業(yè)

C居民企業(yè)

D非居民企業(yè)答案：C

3．《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率為（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

4．國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按（

）的稅率征收企業(yè)所得稅。A10%

B12%

C15%

D20%答案：C

5．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（

）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A10%

B12%

C15%

D20%答案：B

6．美國微軟公司在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：B

7．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（

）個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A三

B四

C五

D六答案：C

8．扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（

）內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。A三日

B五日

C七日

D十日答案：C

9．某企業(yè)于2008年銷售了2006年積壓的一批貨物，如何對這批貨物計稅，有以下不同意見，你認(rèn)為哪種意見是正確的？（

）A按照規(guī)定不計算存貨成本，也不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B按照規(guī)定計算存貨成本，但不準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C按照規(guī)定計算存貨成本，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D以上意見都不正確答案：C

10．某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，對境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（

）A根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利B根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利C根據(jù)規(guī)定，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營業(yè)地國的法律D以上意見都不正確答案：A

11．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（

）A國有企業(yè)

B私營企業(yè)

C合伙企業(yè)

D外商投資企業(yè)答案：C

12．A公司2008年度取得以下收入：銷售商品收入200萬元，其他企業(yè)使用A企業(yè)可循環(huán)使用的包裝物支付100萬元，獲得股息收入100萬元，其他企業(yè)租用A公司的固定資產(chǎn)支付200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，A公司2008年度取得的租金收入總額是多少（

）A100

B200

C300

D400答案：C

13．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應(yīng)當(dāng)按照（

）確定收入額。A公允價值

B重置價值

C歷史價值

D原始價值答案：A

14．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A個人獨(dú)資企業(yè)

B合伙企業(yè)

C一人有限責(zé)任公司

D居民個人答案：C

15．下面哪個不是企業(yè)所得稅納稅人（

）。A國有企業(yè)

B外商投資企業(yè)

C私營有限責(zé)任公司

D私營合伙企業(yè)答案：D

16．下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（

）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B依法收取并納入財政管理的政府性基金C依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)收費(fèi)

D財政撥款

答案：A

17．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（

）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。A60

B100

C240

D20答案：D

18．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出哪項不得扣除（

）。A繳納的營業(yè)稅

B合理分配的材料成本C企業(yè)所得稅稅款

D銷售固定資產(chǎn)的損失答案：C

19．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（

）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的固定資產(chǎn)（機(jī)器設(shè)備）

D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A

20．企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（

）年。A五年

B三年

C十年

D不能彌補(bǔ)答案：A

21．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（

）在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A利息

B折舊

C成本

D管理費(fèi)用答案：C

22．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致時，應(yīng)當(dāng)依照（

）的規(guī)定計算。A按企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法

B按稅收法律、法規(guī)C按上級機(jī)關(guān)的指示

D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)答案：B

23．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（

）A國債利息收入

B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C符合條件的非營利組織的收入

D銀行存款利息收入答案：D

24．甲公司2008年度的銷售收入為1000萬元，實際發(fā)生的符合條件的廣告支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為200萬元，該公司應(yīng)按照（

）萬元予以稅前扣除。A150

B200

C100

D50答案：A

25．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。同時，該公司自行開發(fā)一商標(biāo)權(quán)，開發(fā)費(fèi)用為500萬元，則專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)所支付的費(fèi)用，該公司應(yīng)當(dāng)每年攤銷費(fèi)用合計為（

）萬元A100

B150

C110

D183.33答案：B

26．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照（

）進(jìn)行分?jǐn)偂公平交易原則

B獨(dú)立交易原則

C方便管理原則

D節(jié)約成本原則答案：B

27．企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的（

）支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A管理費(fèi)用

B利息

C生產(chǎn)成本

D損失答案：B

28．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（

）計算并繳納企業(yè)所得稅。A分別

B匯總

C獨(dú)立

D就地預(yù)繳答案：B

29．某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時間為（

）A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇答案：C30．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起（

）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅申報表，預(yù)繳稅款。A10

B15

C7

D5答案：B

31．企業(yè)所得稅法從（

）起施行。A2007年3月16日

B2007年10月1日

C2008年1月1日

D2008年7月1日答案：C

32．企業(yè)所得稅法公布前批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內(nèi)，逐步過渡到規(guī)定的稅率。A三

B五

C二

D十答案：B

33．企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（

）扣除。A全額

B加計

C減半

D加倍答案：B

34．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。其合理方法不符的是（

）A可比受控價格法

B再銷售價格法

C成本加成法

D交易凈利潤法答案：A

35．《實施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（

）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日

B4月1日C5月1日

D6月1日答案：D

36．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（

）。A發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除C為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除D為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費(fèi)，不得扣除答案：A

37．某企業(yè)于2008年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一年的納稅年度時間為（

）。A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年7月5日至2009年7月4日C2008年7月5日至2008年12月31日

D以上三種由納稅人選擇答案：C

38．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（

）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C未使用的機(jī)器設(shè)備

D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：A

39．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費(fèi)500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（

）。A500

B50

C100

D250答案：C

40．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起（

）年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。A三

B五

C二

D十答案：D

41．畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限（

）A2年

B3年

C4年

D5年答案：B

42．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（

）。A國債利息收入B財政撥款C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：C

43．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（

）。A居民企業(yè)適用稅率為25％B非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率均為10％C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％D未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％答案：B

44．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入（

）%的部分，準(zhǔn)予扣除。A15

B20

C40

D60答案：A

45．安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（

）扣除。A全額

B減半

C加倍

D加計答案：D

46．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時點(diǎn)正確的是（

）。A利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)B租金收入，按照承租人實際支付租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。D權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案：A

47．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計算折舊的最低年限是（

）。A3年

B4年

C5年

D10年答案：B

48．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（

）。A牲畜、家禽的飼養(yǎng)

B灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目C農(nóng)作物新品種的選育

D花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植答案：D

49．中華人民共和國企業(yè)所得稅法是（

）A2007年2月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的B2007年3月16日第十屆全國人民代表大會第五次會議通過的C2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的D2007年4月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的答案：B

50．中華人民共和國企業(yè)所得稅法規(guī)定的納稅義務(wù)人是（

）A在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織B在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)不包括非居民企業(yè)C在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織。包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)答案：A51．應(yīng)納稅所得額為（

）A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。B企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。C企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除的余額，為應(yīng)納稅所得額。答案：A

52．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的比例為（

）A應(yīng)納稅所得額的3%以內(nèi)的部分

B應(yīng)納稅所得額的10%以內(nèi)的部分C在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分

D在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分答案：C

53．甲公司2008年度通過某鄉(xiāng)政府，向該鄉(xiāng)的一所小學(xué)捐贈50萬元，通過某縣民政局向當(dāng)?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。請問2008年度允許扣除的捐贈為（

）萬元。當(dāng)年會計利潤為1000萬元（不含公益性捐贈）（

）A50

B150

C132

D100答案：D

54．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入可以在計算應(yīng)納稅所得額時（

）收入。A加倍

B加成

C加計

D減計答案：D

55．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起（

）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A30

B40

C60

D10答案：C

56．（

）年（

）月（

）日前已經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的企業(yè)，依照當(dāng)時的稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，享受低稅率優(yōu)惠的，按照國務(wù)院規(guī)定，可以在本法施行后（

）年內(nèi)，逐步過渡到本法規(guī)定的稅率A2007年3月16日、5年

B2007年2月16日、3年

C2008年3月16日、5年答案：A

57．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（

）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本

B增值稅

C稅收滯納金

D行政罰款答案：A58．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的有（

）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后余額，為應(yīng)納稅所得額B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅D企業(yè)收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入答案：C

59．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，是指同時符合下列（

）條件的支出。A修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50％以上B修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)20％以上C修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長3年以上D固定資產(chǎn)必須是房屋、建筑物答案：A

60．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，下列各項中哪個屬于非居民企業(yè)的有（

）。A在黑龍江省工商局登記注冊的企業(yè)B在美國注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在哈爾濱的外資獨(dú)資企業(yè)C在美國注冊的企業(yè)設(shè)在蘇州的辦事處D在黑龍江省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)答案：C

61．企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（

）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A不征稅收入、各項扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損B不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C免稅收入、不征稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損D不征稅收入、各項扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入答案：B

62．以分期收款方式銷售貨物的，按照（

）日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

A合同約定收款

B發(fā)出商品

C實際收到貨款

D預(yù)收貨款答案：A

63．按照規(guī)定攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：（一）修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)（

）以上；（二）修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長（

）年以上。

A計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長1年

B計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長2年

C計稅基礎(chǔ)50%、使用年限延長2年

D計稅基礎(chǔ)20%、使用年限延長1年答案：C

64．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過（

）萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過的部分，減半征收企業(yè)所得稅。A30

B100

C300

D500答案：D65．抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)（

）年以上的，可以按照其投資額的（

）%在股權(quán)持有滿（

）年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。A1年、50%、1年

B1年、70%、1年

C2年、70%、2年

D2年、50%、2年答案：C

66．某公司外購一生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，購置價格和相關(guān)稅費(fèi)合計為1000萬元，該生物資產(chǎn)于2008年3月10日投入使用。該資產(chǎn)預(yù)計使用10年，預(yù)計殘值為100萬元。該公司每月應(yīng)當(dāng)就該生物資產(chǎn)提取多少折舊（

）萬元。

A8.3

B9

C7.5

答案：C

67．減計收入，是指企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（

）計入收入總額。A60%

B70%

C80%

D90%答案：D

68．企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額（

）的部分，可以扣除。A1%

B1.5%

C2.%

D2.5%答案：D

69．股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（

）確認(rèn)收入的實現(xiàn)。A投資方實際收到投資收益的日期

B被投資方作出利潤分配決定的日期答案：B

70．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時（

）扣除。

A不得

B可以答案：A

71．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所無聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率（

）。A15%

B20%

C25%

D30%答案：B72．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的比例是（

）。A3%

B10%

C12%

D20%答案：C73．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，自代扣之日起繳入國庫的期限是（

）。A5天

B7天

C10天

D15天答案：B74．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅額地點(diǎn)是（

）。A核算經(jīng)營地

B生產(chǎn)經(jīng)營地

C貨物銷售地

D登記注冊地答案：D75．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且取得的所得與機(jī)構(gòu)、場所有聯(lián)系的非居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點(diǎn)是（

）。A生產(chǎn)經(jīng)營

B機(jī)構(gòu)、場所所在地

C貨物生產(chǎn)地

D貨物銷售所在地答案：B76．按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)清稅款的期限是（

）。A3個月

B4個月

C5個月

D6個月答案：C77．在新企業(yè)所得稅稅法公布前設(shè)立的依法享受低稅率優(yōu)惠的企業(yè)，可以在（

）年內(nèi)逐步過渡到新法規(guī)定的稅率。A1

B3

C5

D10答案：C78．企業(yè)所得稅法規(guī)定，居民企業(yè)在依法進(jìn)行稅收抵免企業(yè)所得稅稅額時，應(yīng)當(dāng)提供中國境外稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的（

）。A稅款所屬年度的關(guān)銷售憑證

B稅款所屬年度的有關(guān)納稅憑證答案：B79.企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為:A應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-抵免稅額答案：A80．企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（

）年。A3

B5

C8

D10答案：D81．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（

）。A企業(yè)所得稅的稅率為25％

B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為15％

D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為10％答案：A82．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（

）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。

B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，減除依照稅法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額，為應(yīng)納稅額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中不包括征免稅收入。答案：B83．下面哪項收入不計入應(yīng)稅收入（

）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

B財政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈收入答案：B84．下面哪項收入是征稅收入（

）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金

B依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi)C國債利息收入

D信用社存款利息收入答案：D85．某公司外購一林木生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)合計900萬元，預(yù)計使用期限為9年，該公司每年提取折舊為（

）萬元。A100

B90

C300

D150答案：B

86．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許扣除的為（

）。A土地增值稅稅款

B企業(yè)所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保局繳納的罰款答案：A

87．下面哪項支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除（

）。A捐贈支出

B按規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷C租入固定資產(chǎn)改良支出攤費(fèi)用

D對外投資設(shè)備的購買款答案：B

88．對固定資產(chǎn)提取折舊，下面說法不正確的是（

）A未投入使用的房屋、建筑物不能提取折舊

B未使用的機(jī)器不能提取折舊

C以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)不能提取折舊

D價值合并在房屋中作為固定資產(chǎn)入賬的土地可以提取折舊答案：A

89．下面不可以在稅前計算攤銷費(fèi)用的是（

）A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B租入固定資產(chǎn)的改建支出C自創(chuàng)商譽(yù)

D固定資產(chǎn)的大修理支出答案：C

90．按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下面說法正確的是（

）A企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計算的存貨成本可以在稅前扣除。B企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該項資產(chǎn)的凈值如果是負(fù)數(shù)，不可以在稅前扣除。C企業(yè)境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)稅機(jī)構(gòu)的盈利進(jìn)行匯總繳納企業(yè)所得稅。D企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損，準(zhǔn)予向后年度結(jié)轉(zhuǎn)，直到彌補(bǔ)完為止。答案：A

91．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其來源于中國境內(nèi)的所得按下列辦法計算繳納企業(yè)所得稅（

）。A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額減除發(fā)生的費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額

D境外所得按收入總額減除與取得收入有關(guān)、合理支出的余額為應(yīng)納稅所得額答案：A

92．企業(yè)可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的已在境外繳納的所得稅額，下面說法符合規(guī)定的是（

）。A抵免限額為該項所得依照稅法規(guī)定計算的應(yīng)納稅額；

B超過抵免限額的部分，不可以在以后年度的余額抵補(bǔ)；C是指非居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得；D是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機(jī)構(gòu)、場所未有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。答案：A

93．下面收入不屬于免稅收入的有（

）A符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B國債利息收入

C發(fā)行國債利息手續(xù)費(fèi)收入

D在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。答案：C

94．下面所得項目中按企業(yè)所得稅法規(guī)定，不可以減免稅的所得有（

）。A從事農(nóng)、林、牧、漁項目的所得；

B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資的所得C從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項目的所得；

D從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得。答案：C

95．對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法不正確的是（

）。

A安置殘疾人員的企業(yè)，所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除。

B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額

C企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。D企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。答案：A

96．企業(yè)所得稅法規(guī)定，可以實行源泉扣繳的情形是（

）A非居民企業(yè)納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，有來源于中國境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人。

B企業(yè)總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不同省的，分支機(jī)構(gòu)的所得，由總機(jī)構(gòu)扣繳。

C建筑安裝企業(yè)異地承攬工程項目取得所得，可以指定建設(shè)方為扣繳義務(wù)人。答案：A

97．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來處理，下面說法不符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有（

）A不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。B企業(yè)不可以提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來的定價原則和計算方法。C企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)往來情況的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。D企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。答案：B

98．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)，下面說法不正確的是（

）A居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

B登記注冊地在境外的，以實際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅，納稅地點(diǎn)為總機(jī)構(gòu)注冊地。

D在中國境內(nèi)未設(shè)立場所、機(jī)構(gòu)而從中國境內(nèi)取得所得的非居民企業(yè)，以納稅人所在地為納稅地點(diǎn)。答案：D

99．某企業(yè)2008年7月1日開業(yè)，因故在2009年6月30日份終止經(jīng)營，7月15日注銷工商登記，有關(guān)該企業(yè)的企業(yè)所得稅管理，下列做法符合規(guī)定的是（

）A該企業(yè)的第一個納稅年度是2008年1月1日至2008年12月31日；B該企業(yè)2009年4月31日前，報送2008年度企業(yè)所得稅納稅申報表，辦理匯算清繳；C該企業(yè)應(yīng)該在2009年8月29日之前辦理2009年度的企業(yè)所得稅匯算清繳；D該企業(yè)應(yīng)該在7月15日前繳清清算所得稅款。答案：D

100．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，工業(yè)企業(yè)要享受企業(yè)所得稅法中小型微利企業(yè)的優(yōu)惠稅率，下列說法正確的是（

）。A從事國家非限制和禁止行業(yè)B年度應(yīng)納稅所得額不超過40萬元C從業(yè)人數(shù)不超過40人D資產(chǎn)總額不超過1000萬元答案：A二、多項選擇題1．根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（

）。A股份有限公司

B一人有限責(zé)任公司

C個人獨(dú)資企業(yè)

D合伙企業(yè)答案：AB2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)分為（

）。A本國企業(yè)

B外國企業(yè)

C居民企業(yè)

D非居民企業(yè)答案：CD3.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅率有（

）。A20%

B25%

C30%

D33%答案：AB4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列（

）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。A未使用的房屋、建筑物

B接受捐贈的固定資產(chǎn)C以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案：CD5．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。其中包括：（

）A企業(yè)生產(chǎn)的成本、費(fèi)用

B企業(yè)的稅金、C企業(yè)的損失

D贊助支出答案：ABC6．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：(

)A稅收滯納金

B被沒收財物的損失C法定比例范圍內(nèi)的公益性捐贈支出

D向投資者支付的股息答案：ABD7．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除，但是下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（

）A所有的未投入使用的固定資產(chǎn)

B以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)答案：BCD8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。但下列（

）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費(fèi)用扣除。A自行開發(fā)的支出已在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的無形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)D開發(fā)無形資產(chǎn)時未形成資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用E其他不得計算攤銷費(fèi)用扣除的無形資產(chǎn)答案：ABCE9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照（

）的規(guī)定計算納稅。A稅收法律

B稅收行政法規(guī)C國家稅務(wù)局的規(guī)章

D稅收地方性法規(guī)答案：AB10．企業(yè)的下列（

）收入為不征稅收入。A財政撥款

B依法收取并納入財政管理的政府性基金C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入

D國債利息收入E符合條件的非營利組織的收入答案：ABC11．企業(yè)的下列（

）收入為免稅收入。A國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入E國債處置收益答案：ABD12.企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（

）。A從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得B從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得C從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得D符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得答案：ABCDE13．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列（

）支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除：A未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出

D贊助支出答案：BC14．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)的場所包括（

）。A管理機(jī)構(gòu)

B營業(yè)機(jī)構(gòu)

C辦事機(jī)構(gòu)

D營業(yè)代理人答案：ABC15．特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供（

）取得的收入。A專利權(quán)

B非專利技術(shù)

C商標(biāo)權(quán)

D土地使用權(quán)答案：ABC16．企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于（

），應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、提供勞務(wù)。A捐贈

B償債

C贊助

D在建工程答案：ABC17．企業(yè)所得稅法中所稱“符合條件的非營利組織”，是指同時符合下列條件的組織：（

）A依法履行非營利組織登記手續(xù)B從事公益性或非營利性活動C取得的收入除用于與該組織有關(guān)的、合理的支出外,全部用于登記核定或者章程規(guī)定的公益性或者非營利性事業(yè)D財產(chǎn)及其孳息不用于分配E按照登記核定或者章程規(guī)定,該組織注銷后的剩余財產(chǎn)用于公益性或者非營利性目的,或者由登記管理機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)贈給與該組織性質(zhì)、宗旨相同的組織,并向社會公告F投入人對投入該組織的財產(chǎn)不保留或者享有任何財產(chǎn)權(quán)利G工作人員工資福利開支控制在規(guī)定的比例內(nèi),不變相分配該組織的財產(chǎn)答案：ABCDEFG18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（

）A經(jīng)濟(jì)林

B薪炭林

C產(chǎn)畜

D家禽、役畜答案：ABC19．企業(yè)的下列研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除：（

）A開發(fā)新技術(shù)

B開發(fā)新產(chǎn)品

C開發(fā)新工藝

D受讓新技術(shù)答案：ABC20．視同機(jī)構(gòu)、場所的“營業(yè)代理人”的必須同時具備條件是(

)A接受外國企業(yè)委托的主體是中國境內(nèi)的單位或個人B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。C代理的具體行為，包括代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物D接受居民企業(yè)委托的中國境內(nèi)的單位或個人答案：ABC21．下列屬于居民企業(yè)的是：（

）A注冊地與實際管理機(jī)構(gòu)均在中國B注冊地或?qū)嶋H管理機(jī)構(gòu)所在地其一在中國Ｃ作出和形成企業(yè)的經(jīng)營管理重大決定和決策的地點(diǎn)在中國Ｄ依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)答案：ABCD22．實際管理機(jī)構(gòu)是指企業(yè)的實際有效的指揮、控制和管理中心，是行使居民稅收管轄權(quán)的國家判定法人居民身份的主要標(biāo)準(zhǔn)。據(jù)新稅法規(guī)定對下列哪些方面實施實質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。（

）A是指對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營

Ｂ是指對企業(yè)的人員Ｃ是指對企業(yè)的賬務(wù)

Ｄ是指對企業(yè)的財產(chǎn)答案：ABCD23．企業(yè)所得稅法所稱企業(yè)取得收入的貨幣形式包括：（）Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

Ｂ不準(zhǔn)備持有至到期的債權(quán)投資Ｃ準(zhǔn)備持有至到期的債券投資

Ｄ債務(wù)的豁免答案：ACD24．企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額。包括（

）：Ａ銷售貨物收入

Ｂ提供勞務(wù)收入

Ｃ轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益

Ｅ利息、租金收入；Ｆ特許權(quán)使用費(fèi)收入

Ｇ接受捐贈收入答案：ABCDEFG25．下列關(guān)于固定資產(chǎn)確定計稅基礎(chǔ)的敘述正確的有（

）。A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ)B自行建造的以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)C以債務(wù)重組方式取得的以公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)D融資租入的如果合同未約定付款總額以該資產(chǎn)的市場價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)答案：BC26．稅法規(guī)定準(zhǔn)予稅前攤銷并扣除的長期待攤費(fèi)用的范圍（

）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

B租入固定資產(chǎn)的改建支出C固定資產(chǎn)的大修理支出

D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出答案：ABCD27．下列長期待攤費(fèi)用的折舊方法敘述正確的是（

）。A已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計尚可使用年限分期攤銷B租入固定資產(chǎn)的改建支出，按合同約定的剩余租賃期限分期攤銷C固定資產(chǎn)的大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷D其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年答案：ABC28．關(guān)于投資資產(chǎn)的成本敘述正確的是（

）。A企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。B企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時，投資資產(chǎn)的成本，不得扣除。C通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價款為成本；D通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。答案：BCD29．下列關(guān)于借款費(fèi)用稅前扣除正確的是（

）。A企業(yè)在建造固定資產(chǎn)中發(fā)生非正常中斷且中斷時間較長的，其中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化B借款費(fèi)用是否資本化與借款期間長短無直接關(guān)系C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費(fèi)用，一律計入開辦費(fèi)，按長期待攤費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理D金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出準(zhǔn)予扣除答案：BCD30．下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：（

）A未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B接受捐贈的固定資產(chǎn)C投資者投入的固定資產(chǎn)

D以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)答案：ADEF31．下列各項中企業(yè)應(yīng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)的有（）A吸收投資取得的土地使用權(quán)

B因轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)補(bǔ)交的土地出讓金C由于技術(shù)先進(jìn)掌握了生產(chǎn)訣竅而形成的商譽(yù)

D企業(yè)的研究開發(fā)過程中的研究費(fèi)用答案：AB32．企業(yè)從事下列項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：A種植花卉

B種植茶

C海水養(yǎng)殖

D內(nèi)陸?zhàn)B殖答案：ABCD33．下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠A海水淡化

B沼氣綜合開發(fā)利用

C安全生產(chǎn)

D公共污水外理答案：ABD34．權(quán)益性投資收益包括（

）。A股息

B紅利

C利息

D聯(lián)營分利答案：ABD35．新企業(yè)所得稅法規(guī)定的“企業(yè)”，包括（

）。A公司制企業(yè)和其他非公司制企業(yè)

B事業(yè)單位

C社會團(tuán)體D基金會

E商會

F農(nóng)民專業(yè)合作社答案：ABCDEF36.非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”其中：“機(jī)構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括：（

）A管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)

B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所C提供勞務(wù)的場所；

D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所答案：ABCD37．企業(yè)所得稅法中所稱來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：（

）A銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定D股息紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定E利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)或者支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得答案：ABCDEF38．下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（

）。A資產(chǎn)溢余收入

B逾期未退包裝物押金收入C確實無法償付的應(yīng)付款項

D債務(wù)重組收入E補(bǔ)貼收入

F違約金收入

G匯兌收益答案：ABCDEFG39．企業(yè)所得稅法中所稱“公益性社會團(tuán)體”,是指同時符合（

）條件的基金會、慈善組織等社會團(tuán)體。A依法登記,具有法人資格B以發(fā)展公益事業(yè)為宗旨,且不以營利為目的C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有D收益和營運(yùn)結(jié)余主要用于符合該法人設(shè)立目的的事業(yè)E終止后的剩余財產(chǎn)不歸屬任何個人或者營利組織F不經(jīng)營與其設(shè)立.目的無關(guān)的業(yè)務(wù)G有健全的財務(wù)會計制度H捐贈者不以任何形式參與社會團(tuán)體財產(chǎn)的分配答案：ABCDEFGH40．下面哪些是企業(yè)所得稅納稅人（

）A國有獨(dú)資企業(yè)

B私營有限責(zé)任公司

C中外合資企業(yè)

D一人有限責(zé)任公司答案：ABCD41．下面哪些不是企業(yè)所得稅納稅人（

）A一人有限責(zé)任公司

B私營合伙企業(yè)

C個體工商戶

D個人獨(dú)資企業(yè)答案：BCD

42．企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為（

）。A居民企業(yè)

B本地企業(yè)

C外地企業(yè)

D非居民企業(yè)答案：AD

43．下面哪些是居民企業(yè)（

）。A在福建省工商局登記注冊的企業(yè)

B在日本注冊但實際管理機(jī)構(gòu)在北京的的企業(yè)

C在日本注冊的企業(yè)設(shè)在北京的辦事處

D在福建省注冊但在中東開展工程承包的企業(yè)答案：ABD44．下面哪些是非居民企業(yè)（

）。A在北京注冊的企業(yè)在寧德市設(shè)立的分公司

B在香港注冊的企業(yè)設(shè)在廈門的分公司C在中國北京取得專利權(quán)使用費(fèi)的美國某企業(yè)

D在日本取得租賃費(fèi)收入的美國企業(yè)答案：BC

45．下面有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法正確的是（

）。A企業(yè)所得稅的稅率為25％

B非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％

C符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％

D國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率為15％答案：ABCD46．下面關(guān)于企業(yè)所得稅的表述不正確的是（

）。A企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后余額，為應(yīng)納稅所得額。

B企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率，為應(yīng)納稅額。C所有的非居民企業(yè)都僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

D企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。收入總額中包括征稅收入、不征稅收入、免稅收入。答案：ABC47．下面哪些收入是征稅收入（

）。A轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

B財政撥款收入

C租金收入

D接受捐贈收入答案：ACD48．下面哪些收入是不征稅收入（

）。A依法收取并納入財政管理的政府性基金

B國債利息收入C依法收取并納入財政管理的行政收費(fèi)

D信用社存款利息收入答案：AC

49．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括（

）和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A成本

B費(fèi)用

C稅金

D損失答案：ABCD

50．對企業(yè)發(fā)生的公益性支出，下面說法不正確的是（

）。A在年度利潤總額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。B在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。C在年度應(yīng)納稅所得額10%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。D在年度應(yīng)納所得稅總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。答案：ACD在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除（

）。A土地增值稅稅款

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