稅務師之稅法一練習與答案A4可打印

單選題（共100題）1、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B2、下列企業中，不屬于消費稅納稅義務人的是（）。A.零售金銀首飾的首飾店B.從事白酒批發業務的商貿企業C.進口小汽車的外貿企業D.委托加工煙絲的卷煙廠【答案】B3、（2013年）某4S店11月進口9輛商務車，海關核定的關稅計稅價格為40萬元/輛，當月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應納車輛購置稅（）萬元。（商務車關稅稅率為25%，消費稅稅率12%）A.5.48B.5.60C.5.68D.17.04【答案】C4、一般納稅人銷售自行開發生產軟件產品的增值稅優惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A5、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.6.80B.3.20C.10.20D.2.38【答案】B6、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發生以下業務：A.26660.43B.26670.13C.26560.27D.32884.54【答案】D7、某房地產企業（增值稅一般納稅人），2021年4月收到A、B兩個房地產開發項目的預收款，均為2000萬元（含增值稅），已知A項目于2020年1月開工建設，B項目于2016年3月開工建設。該企業針對房地產老項目選擇簡易計稅方法，則該企業4月合計預繳增值稅稅款（）萬元。A.110.1B.112.19C.114.28D.186.98【答案】B8、某小汽車生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月向某汽車經銷商銷售自產A型小汽車130輛、每輛含稅價格20萬元，銷售自產B型小汽車10輛、每輛含稅價格150萬元；直接向消費者銷售B型小汽車5輛、每輛含稅價格160萬元。因汽車經銷商延期支付B型小汽車的價款，收取延期付款利息5萬元。該企業應繳納消費稅（）萬元。（A型小汽車的消費稅稅率為9%，B型小汽車的消費稅稅率為12%）A.451.86B.522.65C.522.12D.533.27【答案】B9、關于稅務規范性文件的制定，說法正確的是（）。A.稅務規范性文件以國家稅務總局令發布B.制定稅務規范性文件的機關不得將解釋權授予下級稅務機關C.縣級稅收機關的內設機構能以自己的義務制定稅務規范性文件D.稅務規范性文件的名稱可以使用“實施細則”【答案】B10、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分攤的利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）A.1386B.1440C.1500D.1540【答案】B11、下列關于資源稅納稅義務發生時間的說法，不正確的是（）。A.自產自用應稅產品，為移送使用應稅產品的當天B.采取預收款方式銷售應稅產品，為收到預收款的當天C.采取直接收款方式銷售應稅產品，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑證的當天D.采取分期收款方式銷售應稅產品，為合同規定的收款日期的當天【答案】B12、某電信企業為增值稅一般納稅人，2021年4月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅是（）萬元。A.45.80B.50.80C.54.00D.49.00【答案】A13、某公司為增值稅一般納稅人，2020年9月提供平面設計服務取得收入36萬元，提供網站設計服務取得收入12萬元，轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元，上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理，下列說法正確的是（）。A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元【答案】D14、房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A.5％B.3％C.2％D.1％【答案】B15、某外貿企業為增值稅一般納稅人，2020年8月購進電冰箱一批，取得的增值稅專用發票上注明價款30萬元、增值稅3.9萬元，當月將該批電冰箱全部出口，取得出口收入折合人民幣40萬元。已知增值稅出口退稅率為13%，則外貿企業該出口業務應退增值稅（）萬元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】B16、下列關于關稅納稅義務人的說法錯誤的是（）。A.進口貨物收貨人為關稅的納稅人B.對分離運輸的行李，推定相應的進出境旅客為所有人C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人【答案】D17、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售A牌卷煙，2021年3月發生如下業務：A.63.77B.71.81C.77.28D.80.74【答案】C18、對房地產開發企業進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。A.房地產開發企業發生的期間費用可以據實扣除B.房地產開發企業發生的利息支出，不能提供金融機構證明的，房地產開發費用不得扣除C.房地產開發企業發生的土地閑置費用，可以扣除D.房地產開發企業發生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】D19、下列關于環境保護稅稅收優惠的表述，錯誤的是（）。A.規模化養殖排放應稅污染物的，免征環境保護稅B.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的，免征環境保護稅C.機動車、鐵路機車等流動污染源排放應稅污染物的，免征環境保護稅D.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅【答案】A20、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。A.將自產的應稅消費品對外交換其他應稅消費品B.將自產的應稅消費品對外投資C.將外購的原料委托其他企業加工應稅消費品D.將自產的應稅消費品抵償債務【答案】C21、某市房地產開發公司2020年3月對其開發的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：A.31000B.28750C.28000D.14250【答案】C22、某煤礦開采企業為增值稅一般納稅人。2019年12月發生的相關業務如下：A.25.31B.18.17C.23.01D.16.51【答案】B23、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，發生如下業務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3283【答案】D24、某油田企業為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費2.26萬元。支付運輸費用1萬元，取得增值稅專用發票，原油資源稅稅率6%，該油田企業當月應納資源稅（）萬元。A.120.00B.120.25C.140.75D.120.30【答案】D25、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續。A.7B.10C.30D.90【答案】D26、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C27、根據現行稅法的規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.白酒的批發環節B.金銀首飾的零售環節C.高檔化妝品的零售環節D.高檔手表的批發環節【答案】B28、下列關于煙葉稅相關規定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】A29、消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產品時，另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（）。A.無合同約定的，在一年之內計入B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額【答案】D30、非水滴定法選用指示劑A.結晶紫B.二甲酚橙C.淀粉溶液D.甲基紅E.鄰二氮菲亞鐵【答案】A31、某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發生如下業務：A.58.25B.87.38C.95.24D.165.14【答案】A32、根據稅法規定，白酒生產企業銷售給銷售單位的白酒，生產企業消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務機關應核定消費稅最低計稅價格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】C33、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。A.一次購買金額達到300元可以退稅B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】C34、2020年6月某增值稅一般納稅人購進玉米一批用于食品加工銷售，從某農業開發基地取得農產品銷售發票，銷售發票上注明的價款為10000元（購進的農產品暫時未被生產領用），并支付不含稅運費3000元，取得貨運企業（一般納稅人）開具的增值稅專用發票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業務準予抵扣的進項稅額為（）元。A.1304B.936C.1144D.1525【答案】B35、某市一房地產開發公司，該房地產公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發生如下業務：A.156.50B.202.00C.190.32D.142.80【答案】D36、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，實行從量定額計征消費稅辦法的是（）。A.卷煙B.白酒C.啤酒D.煙絲【答案】C37、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環節增值稅、消費稅B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人C.電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代收代繳義務人D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】A38、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發票；支付給其他接團旅游企業旅游費用，取得增值稅專用發票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B39、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環節應納消費稅（）萬元。A.100.80B.288.88C.420.34D.1183.64【答案】C40、自2019年9月1日起，納稅人銷售自產磷石膏資源綜合利用產品，可享受增值稅即征即退政策，退稅比例為（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】C41、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料B.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后15日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料C.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后30日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料D.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后60日內，向房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交相關合同等資料【答案】A42、2020年6月，李某從某汽車4S店（增值稅一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款452000元，4S店開具機動車銷售統一發票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元，由4S店開具增值稅普通發票。4S店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4S店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據，李某應繳納車輛購置稅（）元。（車輛購置稅稅率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】A43、下列各項中，不能計入為取得土地使用權所支付金額中扣除的是（）。A.耕地占用稅B.為取得土地使用權繳納的契稅C.按國家統一規定繳納的過戶手續費D.為取得土地使用權支付的地價款【答案】A44、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.0.49B.0.65C.0D.0.85【答案】A45、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.147.62B.77.00C.13.90D.73.33【答案】D46、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】D47、（2018年真題）納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。A.免稅項目B.集體福利C.簡易計稅方法計稅項目D.無償贈送其他單位【答案】D48、某食品加工企業為增值稅一般納稅人，2018年7月發生以下業務:A.0.14B.0.15C.0.17D.0.13【答案】D49、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（）。A.稅法是以規定納稅義務為核心構建的B.稅法是綜合性法律體系C.稅法屬于制定法D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和【答案】A50、某白酒生產企業（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發票收取優質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業當月應繳納消費稅（）萬元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】B51、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。A.農業灌溉用水B.魚粉C.衛生殺蟲劑D.森林砍伐機械【答案】B52、甲公司為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅收入12萬元、銷售自己使用過的小汽車取得含稅收入8萬元（未放棄相關減稅優惠）、出租閑置商鋪取得含稅收入5萬元。甲公司當月應繳納增值稅（）萬元。A.0.65B.0.74C.0.82D.0.73【答案】B53、依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A.簽訂房地產建筑合同之日起30日內B.轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C.向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D.簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內【答案】B54、根據消費稅的有關規定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。A.外購已稅白酒生產白酒B.外購已稅小汽車生產的小汽車C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇【答案】C55、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規定核定其應納稅額D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A56、下列費用中，不應當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金C.因遲延繳納應稅消費品而向客戶支付的合同違約金D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】A57、某娛樂服務公司為增值稅一般納稅人，適用加計抵減政策。2019年10月，一般計稅項目銷項稅額為130萬元，進項稅額110萬元，上期留抵稅額10萬元，上期結轉的加計抵減額余額6萬元；簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該娛樂服務公司當月應繳納增值稅是（）萬元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】A58、（2020年真題）甲個體工商戶（小規模納稅人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120萬（含稅），甲當月應繳納增值稅（）萬元。A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】D59、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規定的表述，錯誤的是（）。A.小規模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額B.小規模納稅人轉讓其自建的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】C60、（2018年）關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。A.消費稅計稅銷售額包括增值稅B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額【答案】C61、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A62、某企業進口一批材料，貨物價款95萬元，進口運費和保險費5萬元，報關進口后發現其中的10%有嚴重質量問題并將其退貨，出口方為補償該企業，發送價值10萬元(含進口運費、保險費0.5萬元)的無代價抵償物，進口關稅稅率為20%，該企業應繳納進口關稅()萬元。A.18.00B.20.00C.22.00D.22.10【答案】B63、2010年10月某體育館發生如下業務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業稅()元。A.2500B.3100C.3900D.6100【答案】D64、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。A.15000.00B.13274.34C.13539.82D.13566.37【答案】B65、下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。A.年應稅銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的，其應稅行為年應稅銷售額按扣除之后的銷售額計算C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應當計入應稅行為年應稅銷售額D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額【答案】A66、某油田2019年12月生產原油25萬噸，當月銷售20萬噸，取得不含稅收入80萬元。加熱用1.6萬噸，將0.4萬噸原油贈送給協作單位；開采天然氣70萬立方米，當月銷售60萬立方米，取得不含稅收入120萬元，待售10萬立方米。按照規定當地原油、天然氣資源稅稅率均為6%，該油田2019年12月應納資源稅（）萬元。A.13.60B.12.40C.12.10D.13.40【答案】C67、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，（）。A.減按1%征收率征收增值稅B.減按1.5%征收率征收增值稅C.減半征收增值稅D.免征增值稅【答案】D68、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。A.繳納增值稅的私營單位B.繳納消費稅的國有企業C.繳納增值稅的外國企業D.只繳納個人所得稅的自然人【答案】D69、某縣城一家房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2019年發生如下業務：A.0B.65.48C.66.00D.96.00【答案】A70、某市區房地產開發公司為一般納稅人，2019年發生相關業務如下：A.672.73B.523.81C.400.00D.308.26【答案】D71、位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：A.107.35B.0C.107.00D.102.6【答案】A72、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。A.企業將購進的酒發放給職工作為福利B.企業將上月購進的生產用鋼材用于建造職工浴室C.企業將委托加工的貨物贈送給關聯企業D.企業將自產貨物用于換取生產資料【答案】C73、某市一高爾夫球具生產企業（增值稅一般納稅人）2021年6月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為135.6萬元，合同約定客戶于9月5日、11月5日各支付50%價款；9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具發票。已知高爾夫球具消費稅稅率為10%。該企業9月就該項業務應繳納的消費稅為（）。A.0B.12萬元C.14萬元D.6萬元【答案】D74、下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.將自采的原煤加工為洗選煤銷售，在加工環節繳納資源稅B.將自采的鐵礦原礦加工為精礦自用，視同銷售原礦繳納資源稅C.將自采的原油連續生產汽油，不繳納資源稅D.將自采的銅礦原礦加工為精礦進行投資，視同銷售精礦繳納資源稅【答案】D75、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月1日收購一批晾曬煙葉和烤煙葉，作為煙廠的購進原料，該煙廠實際支付總價款為700萬元，并且開具煙葉收購發票，則該煙廠應納的煙葉稅是（）萬元。A.140.00B.154.00C.168.00D.174.00【答案】A76、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。A.個人銷售商鋪B.因國家建設需要而被政府收回房地產C.因城市實施規劃而搬遷，企業自行轉讓房地產D.企業資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】A77、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監管的年限為（）年。A.6B.10C.8D.3【答案】D78、進口貨物的保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的保險費無法確定或者未實際發生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的（）計算保險費。A.1‰B.2‰C.3‰D.5‰【答案】C79、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。A.0B.1221.24C.14400.00D.18000.00【答案】C80、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2020年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額70萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額8.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。A.3.99B.2.48C.4.61D.2.29【答案】B81、位于市區的甲企業為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下經營業務：A.0.04B.0.06C.1.56D.1.6【答案】B82、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C83、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是（）。A.防汛部門專用指揮車B.依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館自用車輛C.部隊特種車改裝成后勤車D.森林消防部門專用指揮車【答案】C84、效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法即是無效的，這一規定體現的原則是（）。A.新法優于舊法原則B.特別法優于普通法原則C.程序優于實體原則D.法律優位原則【答案】D85、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（）萬元。A.50.80B.45.80C.54.00D.49.00【答案】B86、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。A.稅款專款專用，具有收益稅性質B.征收范圍較窄C.根據城市規模設計稅率D.屬于一種附加稅【答案】B87、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產品賬面成本38235元，因保管不善導致發霉。上述產品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。A.42781.48B.53213.86C.55531.35D.56767.95【答案】A88、2020年3月某市房地產開發公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產開發公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.556.80D.500.00【答案】C89、某建筑企業為增值稅一般納稅人，位于A市市區，2019年6月發生如下業務：A.14.31B.15.26C.13.35D.17.31【答案】A90、根據相關規定，下列說法不正確的是（）。A.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種保稅交割業務，暫免征收增值稅B.自2018年11月30日至2023年11月29日，對經國務院批準對外開放的貨物期貨品種非保稅交割業務，暫免征收增值稅C.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發生出口的，按照現行貨物出口稅收政策執行D.滿足暫免征收增值稅條件的期貨交易中實際交割的貨物，如果發生進口的，按照現行貨物進口稅收政策執行【答案】B91、A市某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，其開發建造精裝修商品房的相關資料如下：A.1207.06B.1253.81C.1239.56D.1264.56【答案】C92、境外單位為境內單位提供宣傳畫冊設計服務（服務在境內發生），境內單位支付含稅服務費10300元，該境外單位在境內未設立機構，則境內單位應代扣代繳繳增值稅（）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】C93、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統一發票。張某應繳納車輛購置稅()元。A.7500.00B.7934.62C.9283.50D.15869.23【答案】B94、關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（）。A.國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B.稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C.稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不具有程序性D.對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位【答案】C95、（2016年）某石化企業為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業2017年3月應繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）A.108000B.60000C.72000D.0【答案】C96、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業務應納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D97、下列不屬于車輛購置稅的納稅人是（）A.在我國境內購置應稅車輛自用的行政事業單位B.在我國境內購置應稅車輛自用的個體工商戶C.在我國境內購置應稅車輛自用的外國人D.在美國購置車輛使用的中國留學生【答案】D98、下列關于稅務規范性文件的表述正確的是（）。A.縣以下（不含本級）稅務機關不得以自己的名義制定稅務規范性文件B.稅務規范性文件可設定行政許可、行政審批C.省以下稅務機關的稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案D.稅務規范性文件可以稱“條例”“實施細則”“通知”“批復”【答案】A99、某企業2020年5月轉讓6年前建造的辦公樓，取得含稅銷售收入1500萬元，該辦公樓賬面原值905萬元，已提折舊270萬元，該企業為一般納稅人，選擇簡易辦法計稅，2020年5月該企業應納的增值稅為（）萬元。A.28.57B.57.14C.40.95D.71.43【答案】D100、下列業務不屬于增值稅視同銷售的是（）。A.單位無償向其他企業提供廣告服務B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務C.單位無償為關聯企業提供建筑服務D.單位以自建的房產抵償建筑材料款【答案】D多選題（共40題）1、下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有()。A.以委托加工收回的珍珠生產金銀鑲嵌首飾B.以委托加工收回的已稅化妝品生產的化妝品C.以委托加工收回的煙絲生產的卷煙D.以委托加工收回的鞭炮生產的鞭炮E.以委托加工收回的實木地板生產實木復合地板【答案】BCD2、關于環境保護稅的征收管理，下列說法正確的有（）。A.環境保護稅的納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日B.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環境保護稅C.環境保護稅按月計算，按季申報繳納D.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款E.納稅人按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起15日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款【答案】ACD3、（2017年真題）下列關于煙葉稅的說法中，正確的有（）。A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位B.煙葉稅的征稅范圍是烤煙葉、晾曬煙葉C.煙葉稅的計稅依據是納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅E.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅【答案】ABC4、某工業企業為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：A.食堂轉出進項稅額0.5萬元B.食堂轉出進項稅額0.55萬元C.廠部機關確認銷項稅額0.29萬元D.廠部機關轉出進項稅額0.28萬元E.基建處領用外購材料轉出進項稅額0.83萬元【答案】BC5、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款120萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（）。A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為100萬元B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間【答案】AC6、根據消費稅的有關規定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.寶石坯B.涂料C.帆艇D.機動艇E.無動力艇【答案】ABD7、（2018年真題）下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有（）。A.會計核算健全的單位B.非企業性單位C.不經常發生應稅行為的企業D.不經常發生應稅行為的個體工商戶E.自然人【答案】BCD8、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D9、一般納稅人發生下列應稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅的有（）。A.銷售自產自來水B.銷售外購建筑用的砂.土.石料C.提供公共交通運輸服務D.銷售自產機器設備的同時提供的安裝服務E.在游覽場所經營索道【答案】ACD10、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD11、根據規定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（）。A.可供選擇的價格中較高的價格B.貨物在出口地市場的銷售價格C.出口到第三國的貨物的銷售價格D.最低限價E.海關認為合理的價格【答案】ABCD12、（2009年真題）關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環節征收消費稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發生時間為受托方交貨的當天E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發生時間為移送的當天【答案】ACD13、某石化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為開采原油及石油煉制。該企業總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發生如下業務：A.銷售汽油時應繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時應繳納資源稅E.銷售汽油時應繳納消費稅【答案】AC14、納稅人為取得土地使用權所支付的地價款準予扣除，其中關于地價款的說法，正確的有（）。A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金B.以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金D.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金【答案】ABC15、依據現行消費稅相關規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人將自產的應稅消費品用于換取生產資料，應當按同類消費品的最高售價計算消費稅B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款C.委托加工的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅D.委托加工的應稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅E.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅【答案】ABC16、下列業務中，免征增值稅的有()。A.核電企業銷售電力產品B.外國政府無償援助的進口物資C.黃金生產和經營單位銷售黃金礦砂D.銷售自產的再生水E.金融機構向個人銷售實物黃金【答案】BCD17、根據我國現行增值稅的規定，下列屬于按照加工修理修配勞務繳納增值稅的有（）。A.設備維修B.房屋修繕C.汽車租賃D.管道安裝E.服裝加工【答案】A18、某化妝品公司將新研制的化妝品與普通護膚護發品組成化妝品禮品盒，其中,化妝品的生產成本為120元/套，普通護膚護發品的生產成本為70元/套。2013年1月將100套化妝品禮品盒贈送給某演出公司試用。其稅務處理正確的有（）。（化妝品消費稅稅率30%，化妝品、普通護膚護發品成本利潤率5%）A.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納增值稅B.將禮品盒贈送給某演出公司，不需要繳納消費稅C.普通護膚護發品不屬于應稅消費品，禮品盒中的普通護膚品不繳納消費稅D.禮品盒中的普通護膚品需要按照化妝品適用稅率繳納消費稅，同時繳納增值稅E.該化妝品公司應就贈送行為繳納消費稅8550元【答案】D19、根據現行稅收征管法規定，下列權利屬于稅務機關權利的有()。A.納稅申報方式選擇權B.申請延期申報權C.稅收檢查權D.申請退還多繳稅款權E.稅收管理權【答案】C20、關于消費稅有關規定，下列說法正確的有（）。A.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅B.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅C.對于每標準條卷煙調撥價格在70元以上的（含70元），卷煙從價消費稅稅率為56%D.卷煙在批發環節按照11%加0.005元/支計算繳納消費稅E.實際銷售價格高于核定計稅價格的卷煙，按實際銷售價格征收消費稅【答案】ACD21、（根據2015年教材，該題目政策過時）根據增值稅規定，下列說法正確的有（）。A.企業將實物資產以及與之相關聯的債權、負債和勞動力一并轉讓，免征增值稅B.融資性售后回租業務中，承租方出售資產，不征收增值稅C.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權轉讓給承租方，征收增值稅D.融資租賃業務中，租賃貨物的所有權未轉讓給承租方，不征收增值稅E.符合條件的債轉股企業將貨物資產作為投資提供給債轉股新公司的，免征增值稅【答案】AD22、下列各項中，屬于營改增有形動產租賃服務項目的有（）。A.水路運輸的光租業務B.水路運輸的期租業務C.水路運輸的程租業務D.航空運輸的濕租業務E.航空運輸的干租業務【答案】A23、下列關于字面解釋、擴充解釋、限制解釋的說法，正確的有（）。A.按照文義解釋原則，必須嚴格依稅法條文的字面含義進行解釋，既不擴大也不縮小，這是所謂字面解釋B.限制解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持限制解釋C.稅法的限制解釋是指為了符合立法精神與目的，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋D.稅法的擴充解釋是指為了更好地體現立法精神，對稅法條文所進行的大于其字面含義的解釋E.字面解釋盡管在稅法中存在，但一般不將其作為一項解釋方法去使用【答案】ACD24、下列業務既征增值稅又征消費稅的有（）。A.商場珠寶部銷售金銀首飾B.卷煙批發局向零售商銷售卷煙C.商場服務部銷售高檔服裝D.商場珠寶部銷售珠寶首飾E.4S店銷售超豪華小汽車【答案】AB25、下列關于卷煙征收消費稅的表述中，不正確的有（）。A.卷煙批發商之間銷售卷煙不繳納批發環節的消費稅B.卷煙批發環節消費稅的納稅義務發生時間為發出卷煙的當天C.卷煙批發企業的總機構與分支機構不在同一地區的，由各機構分別在機構所在地申報納稅D.外購已稅煙絲為原料生產的卷煙，準予按照生產領用數量抵扣外購煙絲的已納消費稅E.卷煙批發商不能將卷煙的銷售額和其他商品的銷售額分別核算的，一并征收消費稅【答案】BC26、關于小規模納稅人增值稅政策，2021年4月1日起下列說法正確的有（）。A.月銷售額扣除本期發生的銷售不動產銷售額后，未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅B.月銷售額15萬元以上的增值稅小規模納稅人，免征增值稅C.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下，免征增值稅的政策D.按現行規定應預繳增值稅稅款的小規模納稅人，凡在預繳地實現的月銷售額未超過15萬元的，當期無需預繳稅款E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅的政策【答案】ACD27、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.美國人凱文將中國境內一處房產贈送給好友B.企業為辦理銀行貸款將廠房進行抵押C.房地產開發公司受托對某企業閑置廠房進行改造D.居民個人之間交換非居住用房產E.企業持有房