毯更多企業學賺院：共灰《中小企業委管理全能版南》劈183套講奧座+897銷00必份蔥資料扎《總經理、煮高層管理》繞49套講座報+1638奏8占份懂資料撤《中層管理辟學院》擔46套講座困+6020機份營資料衫

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臺《銷售經理客學院》凳56套講座至+143惕50櫻份孟資料謀《銷售人員插培訓學院》攜72套講座塌+487袋9殊份邪資料2008年4月全國自考中國稅制真題參考答案一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。乏1.鄭丑稅收是國家斃憑借()，君無償地征收錘實物或貨幣白，鄙以取得財政農收入的一種盛工具。美A.訴察民主權力瞞B.棍篇政治權力黨C.活寶行政權力吳D.建襯財產權力答案：B泉2.種敬1994年木稅制改革后鎖，我國的主肺體所得稅是兩()爽A.仔太個人所得稅釀B.抖奴企業所得稅素C.大使外國企業所染得稅回D.俱巾城鄉個體工虹商業戶所得悼稅答案：B充3.陡扒納稅人能將編稅負轉嫁給沸他人負擔的躺稅種，稱為征()衛A.焦翻直接稅拳B.編緩間接稅切C.雅摔從價稅防D.姻躬從量稅答案：B員4.斤際隨著征稅對關象數額的增時大而提高的葵稅率，稱為血()潮A.沸惡比例稅率怕B.察編定額稅率巾C.叫艦累進稅率疑D.笑謠累退稅率答案：C錘5.鳥隙最早出現的橡財政范疇是陜()A.稅收B.國債腥C.世偵政府轉移支樂付測D.走樹財政補貼答案：A唇6.倦蜂在中國境內桂沒有設立機諒構的外國企超業，從中國頂境內分得的托利潤，應按銅()的稅率壩計算征收所得稅。()回A.任濾15％獄B.誤躺20％微C.呼努30％先D.汁極33％答案：B謎7.合跳稅收收入的錘來源，即各見種稅收收入傻的最終出處澆，稱為()燙A.掉挑計稅依據障B.愈序稅收要素C.稅源D.稅目答案：C鳳8.渡便我國企業所袖得稅稅法規牽定，納稅人暗在境外已納都所得稅稅額絡，在匯總納贏稅時準予按世抵免限額燃扣除，計算驟抵免限額的翅原則是()溫A.時扭分國不分項俯B.糞極分國分項衣C.雙慘分項不分國晴D.催燦外國收入匯束總計算答案：A認9.低錫企業所得稅時的應納稅所靜得額等于納沖稅人每一納鞏稅年度的(憐)減去淘稅法準予扣差除項目的金虹額。提A.之逼利潤總額滋B.副悄生產經營所封得數C.腹揮收入總額敵D.怨趣營業利潤答案：C甲10.據言進口貨物(窯不征增值稅遙和消費稅)屬的到岸價格夾經海關審查宴未能確定，童而以該項進甚口貨物的相豬同或者類似患貨物在國內剩市場上的批鼻發價格為基押礎確定完稅穿價格的計算鳳公式是()傲A.揮禾國內批發價偶／(1+進深口最低稅率鍛-20％)愧B.閘咬國內批發價爐／(1+進紐口普通稅率搏-20％)欄C.素乘國內市場價點／(1+進漠口最低稅率耀-20％)搜D.栗拒國內批發價圾／(1+進拋口最低稅率寶+20％)答案：D五11.揪枕根據我國增煎值稅法規定符，實行從價竭定率辦法的冬應稅銷售額臨中不含()薄A.份著價外費用閣B.暑奸增值稅沾C.挎裝隨同商品銷智售的無單獨丸計價的包裝虧物價格遮D.桐問隨同商品銷菜售的單獨計項價的包裝物賢價格答案：B

鍵12.輪倡當月，某廠聰商將同一種休商品分別以圈20元、2賊2元、10看元(稅務部店門認定10皆元為偏低價謀格)的單肝價銷售給批魄發商甲、乙渡、丙各10冬0件，則當憑月該廠商的甜銷售額在計擊算其銷項稅誠額時應被核達定為()柳A.仍集4300君B.波炊6000衫C.閉攪6300慣D.沿車6600答案：C盈13.串貍我國境內的際單位和個人核發生下列行艘為，視同銷在售()泡A.弱再將進口、購海進貨物用于謹不征收增值隔稅的項目或仆固定資產建作設項目利B.攤畫將進口、購辨進貨物用于械集體福利或憑個人消費籃C.漏雞將進口或購且買的貨物無鐮償轉讓給其億他單位或個崇人的，包括孕商業樣品在玩內泥D.品故將進口或購下買的貨物作協為投資，提蜜供給其他單翅位或個人經潔營者答案：D粘14.猶鎖按照我國稅邪法規定，對薄應征增值稅芳和消費稅的課貨物和物品床，在進口時魂征收這兩種渠稅收的目的是()垮A.卸盲調整商品結腰構懲B.段除增加財政收蘿入效C.良照平衡國內外緩商品的稅負打D.頂員保護本國資爺源答案：C踢15.調露1994年銀流轉稅稅制武改革的核心現是()束A.悶糧調整營業稅配B.耽拜統一所得稅埋C.早叫規范增值稅或D.售纖增加消費稅答案：C席16.脅濫下列單位，儀屬于城鎮土鑰地使用稅納覺稅人的是(衫)漢A.矛賄租用寫字樓圓辦公的內資燈企業浪B.仿歐擁有土地使友用權的外國掩企業律C.端丙擁有土地使角用權且用于瓜辦公用地的猴國家機關康D.疊器擁有土地使她用權且用作纖經營用地的約國有企業答案：D宗17.把恥根據城鎮土植地使用稅法焰規規定，各曾省、自治區需、直轄市人仗民政府可根際據市政建設眼情況和經既濟繁榮程度毯在規定的稅協額幅度內，全確定所轄地懷區的適用稅肯額幅度。經咳濟落后地區敗，城鎮土地勢使用谷稅的適用稅按額標準可以民適當降低，滲但降低額不缸得超過稅法蠅規定的最低助稅額的()閑A.水炭10％寶B.爽像20％滾C.繭豬30％燈D.不陸40％答案：C走18.橋配某公司轉讓碧一棟磚混結喜構的樓房。注該樓房原值組為100校0萬元，已艷提折舊40陰0萬元。經瑞房地產凝評估機構評架定，該樓重壩置成本價為筐1800諸萬元，成新孤度折扣率為備60％。在右計算土地增手值稅時，可頃以扣除的評統估價格為(眨)構A.補淘400萬元席B.璃袋600萬元邁C.蹈薦1080比萬元捧D.肯靠1800撐萬元答案：C丑解析：（P構303）筋19.曠釋在車船擁有溪人將車船出捧租給使用人惱時，則車船棗使用稅的納述稅人是()擊A.臂努使用人滲B.接唐擁有人攝C.溝甜租賃雙方當氏事人菊D.乎完租賃雙方商街定的當事人答案：D霜20.平駝同一種類應芒納稅憑證需漠頻繁貼花的嚴，納稅人可而以根據實際勇情況自行決刪定是否采用獻按期匯總鍬繳納印花稅按的方式。匯稠總繳納的期辣限由當地稅脊務機關確定抓，但最長期乒限不得超過映()潑A.閣欠半個月飾B.起愿1個月儀C.還替3個月D.半年答案：B熟二、多項選分擇題(本大蒸題共10小俗題，每小題劇2分，共2極0分)殊在每小題列塔出的五個備執選項中至少返有兩個是符嘩合題目要求益的，似請將其代碼甲填寫在題后榴的括號內。暖錯選、多選職、少選或未轟選均無分。爐1.沫辜稅收的財政治職能有以下潔幾個特點(炸)序A.捎堅取得財政收煎入的及時性委B.自匙使用范圍的翠廣泛性綢C.韻鋒社會財富的翼調節性農D.姑掃資源配置的換調節性續E.誰喬征收數額上捎的穩定性若答案：A^捷B^E^拜2.寸恰增值稅的征游稅范圍包括匙()累A.豆花農業生產希B.榮理銷售貨物鍋C.膛甩進口貨物耕D.舉釣加工、修理享修配啊E.廟靠銷售不動產最答案：B^覺C^D^板3.著踩稅務機關的臥權利，包括司()奴A.私稻征稅權素B.斜閱稅法解釋權添C.章恒估稅權漫D.扯演稅收保全權樸E.棄匠行政處罰權品答案：A^便B^C^D撓^E^債4.紀跑定額稅率又倦可以分為(件)臉A.汪幅地區差別定頭額稅率朗B.姓片居民差別定仿額稅率悼C.濫卸幅度定額稅洗率例D.息事分級定額稅居率徐E.悅鄰累進定額稅刻率非答案：A^哨C^D^筆5.旺潑1994年頂我國稅制改伶革的原則是井()禍A.恰母有利于加強遇宏觀調控能獻力憑B.割型有利于促進褲各地區協調乞發展，實現涼共同富裕域C.迎環體現公平稅梅負晚D.洞豆簡化、公平甚稅制繩E.禮暖體現效率原務則真答案：A^劃B^C^D虜^法6.藝棒下列應當征謎收增值稅的之有()旋A.賠筒郵局提供郵掘政服務并銷寇售集郵商品范B.森瓣商店銷售空呢調并負責安佳裝膝C.意繪汽車修理廠歉修車并提供棋洗車服務藝D.捆誼醫院提供治披療并銷售藥駁品添E.釘啦建筑公司建暫造辦公用房中答案：B^密C^

怖7.勸釘下列關于營爹業稅的扣繳旨義務人的規放定，正確的塔是()跨A.帥騾建筑安裝業是實行轉包的皇，其應納稅巾款以發包方息為扣繳義務紹人色B.柏她委托金融機危構發放貸款仔的，以受托超發放貸款的舞金融機構為恒扣繳人今C.筍露.個人轉讓進專利權，其叫應納稅款以掘受讓者為扣免繳義務人遷D.釋僵戲劇社進行賊演出，由他常人售票，其欠應納稅款以丙售票者為扣紹繳義務人蝶E.免芒分保險業務閣，以初保人您為扣繳義務歸人脖答案：B^塘C^D^E剩^灣8.惡濤根據我國個鈔人所得稅法植規定，下列別所得免征個回人所得稅的復有()寨A.粱扭教育儲蓄存驅款利息壺B.儲怖教育部所屬擺高校頒發的合優秀教師獎顯C.堅錄單位發放的參退休人員工都資例D.勒揭國債和國家第發行的金融聚債券利息磚E.均江偶然所得的龍收入直接捐煙贈給災區忠答案：A^港C^D^錄9.撤近免征耕地占凱用稅的非農緣業建設用地梨有()著A.詞霧學校、幼兒臨園碎B.嘉攻部隊軍事設裳施用地梅C.紗司敬老院貼D.經所大型商業用受地洲E.辰開醫院用地跌答案：A^么B^膏解析：（P況293）驢10.胡統根據城鎮土畢地使用稅法剩規規定，城訓鎮土地使用垮稅的征收范丈圍，包括(考)內的國家緒所有和集體山所有的土地爹。色A.例霉.城市B.縣城院C.喇名建制鎮D.農村恨E.盆蔥工礦區溉答案：A^秒B^C^E搭^積三、簡答題萄(本大題共盟4小題，每廢小題5分，電共20分)色1.必津在增值稅的當計征時，小帆規模納稅人崗與一般納稅善人議的計稅方法罵有什么異同康？領答案：(1主)相同點:嘩①版計稅依據相彈同,都是不爸含稅的銷售搬額；(1分誦)顫②飽進口貨物應援納稅額計算叉相一致，都要是按規定的粒組成計稅價幻格和規定稅隔率計稅。(召1分)兆(2)不同臟點:賴①界小規模納稅辦人銷售貨物拿或提供應稅櫻勞務不得使甚用增值稅專熔用發票，而嶄一般納稅人昂無此限制；(1分)棋②驗小規模納稅挑人不能享受責稅款抵扣權撓，一般納稅三人則享有稅皂款抵扣權；定(1分)旦③永一般納稅人摧按規定稅率覆計算稅額，失小規模納稅屋人實行簡易疏征收方法,緒按征收率計榨算稅額。(患1分)素2.祝召累進稅率中早，超累稅率例與全累稅率臣有哪些區別賞？勉答案：(1療)在名義稅拆率相同的情嚴況下，實際監稅率不同，凍全累負擔重向，超累負擔盲輕。(1.鞏5分)翼(2)全累雨的最大缺點已是在累進級孟距的臨界點躬附近，全累隔負擔不合理緣。(1.5打分)券(3)在各啊個級距上，壯全累稅負變最化急劇，而燒超累變化緩付和，也就是姿隨著征稅對央象數額的增券長，稅選款的增加，頃全累較快，谷超累較緩和恰。(1分)今(4)在計農算上，全累跨計算簡單，胡超累計算復回雜。(1分免)確3.掉享稅法是如何須認定關聯企急業的？殖答案：稅法葬認為，與企朗業有以下關鼻系之一的公霸司、企業和摧其他經濟組肆織，就是企好業的關聯企喝業：(1分)糠(1)在資罷金、經營、星購銷等方面胃，存在直接支或間接的擁友有或者控制渠關系；(1采.5分)女(2)直接遮或間接地同斗為第三者擁蘿有或者控制孫；(1.5陷分)滲(3)其他備利益上相關襲聯的關系。量(1分)麻4.單口公共收費有貼哪兩類，并普請簡述各自薯的概念及其村實質。絨答案：(1選)行政性收跨費：是指國映家機關及其唉授權單位在役行使國家管縮理職能過程某中收取的費懷用悠，(2分)放其實質是國姓家意志和權吉力的經濟表煉現。(1分議)蹦(2)事業陰性收費：是港指非盈利性美的國家事業趙單位在鈴向社會提供技公共服務時戶依照有關規問定收取的費霧用，(1分痕)稻其實質是對鍋服務性勞動組的補償。(交1分)池四、計算題證(本大題共翁5小題，每商小題6分，煤共30分)恭1.余璃某零售商店侄2001年耕度取得商品傅銷售收入6盤0萬元(不世含增值稅)斜；商品銷售宴成本40萬支元，商品建銷售費用8霸萬元；繳納泥增值稅2.毯30萬元，流城市維護建妙設稅及教育煉費附加2彎300元；軟管理費用4膝.50萬掠元，財務費挑用2萬元；補營業外收入耀2000為元，營業外傻支出50返00元。壞要求：根據而上述資料，秋計算該商店輝全年應納企擾業所得稅額鴨。喘答案：(1棋)應納稅所萄得額條=60-4竿0-8-0爺.23-4沖.50-2胃+0.20綿-0.50閱=4.97餓(萬元)(雅4分)續(2)該商趁店全年應納評稅所得額4抓.97萬元膜，超過3萬吳元不到10浮萬元，應適床用27%的榜所得稅稅率曾。嗓應納稅額=侍4.97×姑27%=1石.34(萬談元)(2分揉)滲2.魯列某食品加工尊廠是增值稅叼一般納稅人星，2000副年6月發生揉下列業務：肅(1)銷售匆食品150翻噸，開出增管值稅專用發尊票，其中不李含稅價款3范0000痰0元，款項很收訖。竄(2)從某系農場購入小賴麥100噸燕，取得的增趟值稅專用發淚票，其中不煉含稅價款1面0000腎0元。熱(3)從農得民個人收購牢玉米50噸鎖，支付價款氏5100著0元，收購厭時廠方均按山規定開具了敲由稅務機關掙統一誦監制的收購現憑證。

擦(4)將自致產食品一批叔以福利形式歲發放給本廠灑職工，該批他食品成本價夢2000筋0元。絹要求：計算提該食品廠當窗月應納的增耐值稅額.痰答案：(1萄)該廠本月臂銷項稅額=剩3000乘00×17象%+20羨000×(是1+10%謝)×17%德=547偏40(元)困(2分)級(2)該廠恢本月進項稅始額=100間000×纖13%+5例1000粗×10%歇=181植00(元)房(3分)貨(3)該廠究本月應納增妥值稅額為=候5474晶0-18路100=3珍6640揪(元)(1恰分)著3.懸編張某(中國廉公民)20循01年8月躺工資收入2另200元潮；出版一書簽取得稿酬所蘋得380伙0元；當月圓還取得紫一次性勞務婦報酬收入3土5000猴元。些要求：計算座張某8月份鼻應納個人所架得稅。(工紐資薪金的免曲征額為80葡0元)附：透答案：(1度)工資、薪礦金所得應納訓個人所得稅瓦額=(2致200-8淚00)×1設0%-25問=115(憑元)(1分數)撈(2)稿酬紋所得應納個悠人所得稅額殘=(38收00-80兩0)×20鉤%×(1-注30%)=貓420(元叨)(2分)提(3)勞務犁報酬所得應匠納個人所得北稅額：族3500踏0×(1-冒20%)=女2800兄0（元）(麗1分)惑2800獨0×30%幫-200等0=64慰00（元）甚(1分)帖(200剪00×20蒸%+80把00×30賀%=64痰00元)削(4)張某榨8月份應納撫個人所得稅坑額遠115+4仗20+6圣400=6嘉935（快元）(1分爸)朋4.漿弓某日化工廠獄(增值稅一創般納稅人)陜，主要生產臨銷售化妝品來和護膚護發街品。200棍0年7月份垃發生的似主要經營業棒務如下：痛(1)銷售茶香水40秋00盒，每撇盒不含稅售附價50元，草開具增值稅磨專用發票收蹄取不含稅銷酷售額200母000元摸，另開普通盾發票收取包暮裝費11移700元。烤(2)銷售窩洗面奶2艷000盒，夠每盒不含增常值稅售價2越0元；龜開具增值稅倚專用發票收區取不含稅銷羞售額40步000元。遺(3)以自父產唇膏20城0支換取副贊食品一批作讓為福利發放強給本廠職工犁，同類唇膏肺不含稅售價皆每支32元抹。漢(4)外購蝶原材料、包盟裝物等貨物符，取得的增衣值稅專用發稀票上注明價樹款450驢000元、注增值稅款7娃6都500元。顏貨物已驗收攔入庫。存已知：香水誘、唇膏消費本稅稅率為3溝0%，洗面毯奶消費稅稅沫率17%。距要求：計算昌該廠當月應腰納消費稅額顯和增值稅額籮。辜答案：(1美)當月應納愧的消費稅額而：丙應納稅額=援2000美00×30皆%+11友700÷(頭1+17%定)×30%良+400找00×17六%+32×柳200×3冒0%=71蓋720(停元)(3分鉗)齒(2)當月撐應納的增值急稅額：蹄應納稅額=攔［200賊000×1六7%+11朗700÷攔(1+17動%)×17忍%+40始000×1水7%+32柔×200×殿17%］-澡7650新0=-32熔912(元浸)睬當期銷項稅獎額小于進項論稅額，不足音抵扣，其差勝額329摸12元結轉圖下月繼續抵醫扣，當月應余納增值稅額度為0。(3毅分)勿5.跨客甲貨物運輸慧公司200棵0年5月組騎織貨物運輸謙，總承包價儲款為560堂萬元，其中券一筆業務為被跨省運落輸，在運抵程外省后，由堅外省乙運輸晝公司轉運至象某