精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔廣西創新港灣公司存貨核算管理制度總則為保證公司資產的安全、防止資產流失，使公司財務核算能夠真實、全面地反映公司的存貨管理活動，制定本制度本制度所指的存貨必須具備以下兩條：該存貨包含的經濟利益很可能流入企業。該存貨的成本能夠可靠地計量。本公司存貨采用歷史成本記帳原則。本公司存貨核算不計提存貨跌價準備，發生損失按實際損失額計入成本或費用帳戶。本公司的低值易耗品采用一次轉銷法。公司生產形成的存貨不包括在本制度內，本制度存貨僅指在生產領用前以存貨形態存在于公司內的資產。存貨的計價、帳戶設置、核算管理本公司存貨核算采用實際成本法計價。存貨的采購成本一般包括存貨買價、增值稅、進口關稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、檢驗費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。下列費用不包括到存貨的采購成本中，發生后要直接計入當期費用和成本。存貨在使用前由于公司自身原因導致存貨送回廠家維修發生的費用。存貨在使用前由于公司自身原因發生的修理費非公司原因導致存貨維修發生但又無法找到可以負擔費用的對象的費用。不計入采購成本的費用按以下原則負擔，納入部門績效考核，特殊情況經總經理批示，按總經理的批示處理。供應部采購物資，發生的不可計入采購成本的費用計入當期供應部門的管理費用。項目部采購物資，發生的不可計入采購成本的費用計入當期的工程成本。公司發出存貨采用移動加權平均法計價。盤盈的存貨的成本，應當按照同類或類似存貨的市場價格確定計價標準。公司應設置一套有數量和金額的材料明細賬，由公司財務部成本會計負責記錄，另設一套只有數量的材料明細帳，設在項目部，由庫管員負責登記。月底財務部成本會計要把材料明細帳通過電子郵件或其他形式給駐項目部出納。每月底，駐項目部出納負責代表公司財務部和庫管員核對帳目，保證公司總部明細帳和項目部材料收發臺帳相符。項目部出納每次核對庫存臺帳后要填寫廣西創新港灣公司物資核對記錄，詳細列明核對發現的問題，經庫管員簽字后交財務部。財務部成本會計應該每半年和庫管員核對帳目一次，保證公司帳帳相符。每次核對庫存臺帳后，成本會計要填寫廣西創新港灣公司物資核對記錄，詳細列明核對發現的問題，經庫管員簽字后存檔備查。財務部應按材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規格設置材料明細賬，進行明細核算。項目部的物資臺帳比照財務部建立，必須保證兩套帳能完全一致核對。例如：存放在防城港項目部的炸藥按以下標準建帳原材料－防城港項目部－庫房－炸藥品種項目部的出納負責收集項目部的原始憑證，具體內容包括入庫驗收單、領料單、發票及其他原始憑證，每月分三次寄回財務部。工程量確認書及相關的收款憑證不由項目部出納負責，由項目經理直接交財務部。項目部收集原始憑證時要登記接收憑證記錄表，并經過交原始憑證人簽字，和接收憑證記錄表同時寄回。接收憑證記錄表一式兩份，一份交財務部，一份出納自存，年底集中交財務部。財務部成本會計根據項目部出納寄回的原始憑證進行帳務處理，財務部總帳會計負責復核。財務部收到供應部、生產中心交來的采購合同、分包合同要專門保管備查，收到入庫驗收單、發票等采購業務憑證后，要查看相關合同，確定帳務處理方式和內容。月底公司采購物資驗收入庫后，供應商發票沒有寄到，財務部成本會計應暫估入帳，下月初沖回，等發票收到后再計入帳戶，不得直接拖延到下月入帳。根據合同先付款，后給發票的供應商，如果公司不設立預付帳款的情況下，公司在付款時可以先記到應付帳款的借方，收到發票后記貸方。如果財務部成本會計能夠估計到公司因為付款和合同的原因在較長時間收不到發票，可以按入庫驗收單估價入帳，日后收到發票后和估價有差異，可以根據發票做出調整。財務部成本會計收到項目部轉來的分包商工程量確認書后，要及時登記工程施工帳戶和應付工程款帳戶。并且要根據分包合同確認付款期限。存貨的盤點公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和年度盤點。隨時盤點由庫管員負責，庫管員要根據實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數量和實際物資數量相符。定期盤點由財務部和庫管員負責，具體規定如下：每季度駐項目部出納要代表財務部親自到倉庫和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，列明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。財務部成本會計要至少每半年到項目部倉庫實地盤點一次，并填寫庫存物資盤點差異記錄表，交財務部經理審核后存檔，年度盤點由財務部負責組織，項目部、生產中心、辦公室、審計員參與，對公司所有資產進行全面大盤點。如果公司有外聘的注冊會計師事務所，公司要邀請會計師事務所參與。年度盤點的職責：財務部負責編制年度資產盤點表。在實地盤點時負責記錄。項目部負責在實物存放地點準備好各種必要的度量衡量器具，并進行詳細的檢查，以保證計量的準確性。生產中心負責相關設備、物資完好標準的制定和培訓，使參加的人明白將要盤點的內容。在實地盤點時負責具體盤點。審計員負責對盤點過程進行監督。盤點的程序由財務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。存貨保管部門把存貨按規定標準堆放好，應力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續的，應另行分別存放，并予以標識。盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。如果有未入帳的領料單、退庫單、入庫驗收單等票據，應由財務部門編制盤盈資產登記表和盤虧資產登記表一式兩聯，將帳面數調整為正確的帳面結存數后一聯財務部門自存，一聯送保管部門。盤點結束后，盤點小組要編制盤點報告，詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經理審批。總經理要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進行處罰。所有盤點資產都要保持靜止狀態，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。盤點結果處理:盤盈資產處理：資產盤盈后，要將資產重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。盤虧資產處理：資產盤虧后，要確定資產盤虧的原因和責任人，并對責任人進行經濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產登記表，經過盤點小組負責人、監盤人、存貨保管人簽字，一聯交財務部進行帳務處理，一聯交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產種類、數量、金額從存貨帳戶中轉出，扣除相關責任人的罰款金額后計入營業外支出帳戶；把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉出。物資盤虧后，財務部負責提供清查盤存資料向稅務局申報，經稅務局批準，在營業外支出列支。財務人員記帳數量錯誤，如漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清的情況，記帳人員應根據情節輕重予以處分，并處以罰款元；情況嚴重者，應給予辭退處理。財務部經理罰款元項目部出納傳遞票據不及時導致沒有記帳，應根據情節輕重予以處分，并處以罰款元；情況嚴重者，應給予辭退處理。財務部經理罰款元物資管理人員、保管人有下列情況者，應經總經理審批同意進行處罰。對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊的情況，保管人負責賠償所有損失，并予以開除，直接上級罰款元。對所保管的財物未經批準而擅自轉移、外借或損壞不報告者，保管人罰款元，直接上級罰款元。未盡保管責任或由于過失致使物資遭受被竊、損失或盤虧者，保管人罰款元，直接上級罰款元。。本制度制定后，經過執行董事審批后實施，修改時也必須經過執行董事審批。

附表1廣西創新港灣公司庫存物資盤點差異記錄表倉庫名稱：年月日財務部帳面記錄項目部臺帳記錄和實際庫存備注品名型號單位數量品名型號單位數量財務部經理：財務部盤點人：庫管員：附表2物資盤點表盤點時間：年月日物資名稱型號倉庫實盤數帳面數差異數單價差異金額差異原因盤點負責人：保管人：監盤人：附表3廣西創新港灣公司盤盈（盤虧）資產登記表財產類別：存放地點：年月日物資名稱型號編號計量單位數量單價金額備注

盤點負責人：監盤人：保管人員：精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔八、公司發貨管理規定第一條交運期限1．凡遇下列情況之一者，物料管理應于一日前辦妥“成品交運單”，并于一日內交運。（1）計劃產品接獲客戶的“訂貨通知單”時的交貨日期。（2）內銷、合作外銷訂制品，依客戶需要的日期。2．直接外銷訂制品繳庫后，配合結關日期交運。第二條發貨總體規定1．物料管理部門接到“訂貨通知單”時，經辦人員應依產品規格及訂貨通知單編號順序列檔，內容不明確應即時反映業務部門確認。2．因客戶業務需要，收貨人非訂購客戶或收貨地點非其營業所在地的，依下列規定辦理：（1）經銷商的訂貨、交貨地點非其營業所在地，其“訂貨通知單”應經業務部門主管核簽方可辦理交運。（2）收貨人非訂購客戶應有訂購客戶出具的收貨指定通知方可辦理交運。（3）物料管理部門接獲“訂制（貨）通知單”方可發貨，但有指定交運日期的，依其指定日期交運。（4）訂制品（計劃品）在客戶需要日期前繳庫或“訂貨通知單”注明“不得提前交運”的，物資管理部門若因庫位問題需提前交運時，應先聯絡業務人員轉知客戶同意，且收到業務部門的出貨通知后始得提前交運，若是緊急出貨時，應由業務部門主管通知物料管理部門主管先予以交運，再補辦出貨通知手續。（5）未經辦理繳庫手續的成品不得交運，若需緊急交運時需于交運同時辦理繳庫手續。（6）訂制品交運前，物料管理部門如接到業務部門的暫緩出貨通知時，應立即暫緩交運，等收到業務部門的出貨通知后再辦理交運。緊急時可由業務部門主管先以電話通知物料管理部門主管，但事后仍應立即補辦手續。（7）“成品交運單”填好后，須于“訂貨通知單”上填注日期，“成品交運單”編號及數量等以了解交運情況，若已交畢結案則依流水號順序整理歸檔。第三條承運車輛調派與控制1．物料管理部門應指定人員負責承運車輛與發貨人員的調派。2．物料管理部門應于每日下午四時以前備好第二天應交運的“成品交運單”，并通知承運公司調派車輛。3．如承運車輛可能于營業時間外抵達客戶交貨地址，成品交運前，物料管理科應將預定抵達時間通知業務部門轉告客戶準備收貨。第四條內銷及直接外銷的成品交運1．成品交運時，物料管理部門應依“訂制（貨）通知單”開立“成品交運單”，由業務部門開立發票，客戶聯發票核對無誤后寄交客戶，存根聯與未用的發票于下月二日前回送會計部門。2．“訂貨通知單”上注明有預收款的，在開列“成品交運單”時，應在“預收款”欄內注明預收款金額及發票號碼，分批交運的，其收款以最后一批交貨時為原則，但“訂貨（制）通知單”內有特殊規定者例外。3．承運車輛入廠裝載成品后，發貨人及承運人應于“成品交運單”上簽章，第一、二聯經送業務部門核對后第一聯業務部門存，第二聯由會計核對入賬，第三、四、五聯交由承運商于出貨前核點無誤后始得放行。經客戶簽收后第三聯送交運客戶，第四、五聯交由承運商送回物料管理部門，把第四聯送回業務部門依實際需要寄交指運客戶，第五聯承運商持回，據以申請運費第六聯物料管理部門自存。第五條客戶自運1．客戶要求自動時，物料管理部門應先聯絡業務部門確認。2．成品裝載后，承運人于“成品交運單”上簽認，依另行規定辦理。第六條直接外銷的成品交運1．物料管理部門應于結關前將成品運抵指定的碼頭或貨柜場以減少額外費用（如特驗費監視費等）。2．成品交運時，物料管理部門應依“外銷訂貨通知單”開列“成品交運單”一式六聯，第四、五聯，交由承運商送碼頭或貨柜場的報關行簽收后，第四聯免送客戶仍存于物料管理部門，第五聯經報關簽收后由承運人持回，據此申請費用。3．外銷發票正聯送業務部門收存，存根聯與未用的發票則于下個月二日前匯總送會計部門。4．成品需于廠內裝柜時應依下列規定辦理：（1）物料管理部門應于接到業務部門領柜通知后，即聯絡貨柜入廠裝運。（2）裝柜時應依客戶要求的裝柜方式作業，裝畢后貨柜應以封條加封。第七條成品交運單的更正“成品交運單”因交運內容更改成填單錯誤需要更正時，依下列規定辦理：1．“內銷交運單”的更正：（1）尚未交運：開單人員應于原單錯誤處更正，并加蓋更正章，如果難以更正，則將原單各聯加蓋“本單作廢”字樣，重開“成品交運單”辦理交運。作廢的“成品交運單”第一聯留倉運科，其余各聯依序裝訂成冊送會計科核對存檔，另開錯誤的發票則加蓋“作廢”章存于原發票本。（2）已交運，開單人員應立即開立“交運更正單”內銷第一、二、三聯送業務部門核對后，第一聯業務部門存，第二聯送會計，第三聯依實際需要轉送交運客戶，第四聯寄送客戶，第五、六聯存于倉運部門。（3）如發票已送客戶，因錯誤而需重開者，應將新開發票連同“交運更正單”第四聯送業務部門轉交客戶，并需督促客戶取回原開發票。2．“外銷成品交運單”的更正：（1）尚未交運：比照本條第一款第一條的規定辦理。（2）已交運：經辦人員應立