北京2016年下半年內審師《內審計作用》：控制分類考試試卷本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）.某公司正對各責任中心進行評價，方法是應用投資回報衡量業績。中心經理可以采取行動，提高投資回報，但這些行動不包括A：a.增加投資基數B：b.增加銷售額C：c.減少開支D：d.減少總資產.數據庫管理人員應用以下哪種語言接口來建立數據庫表結構？A：數據定義語言B：數據控制語言C：數據操縱語言D：數據查詢語言.以下哪項有關審計師的應有的職業審慎性的陳述是準確的A：內部審計師在溝通業務結果之前應該開展詳細的測試；B：在內部審計師絕對確信某項內容時，才可以在業務溝通中提及該項內容；C：絕不應該將業務溝通看作是對有關內容提供了絕對正確的事實；D：內部審計師沒有責任對改進提出建議。.制定組織目標是激勵員工的重要因素，如果把“力求比過去做得更好”作為目標，是不適宜的。因為A：沒有考慮員工的需求。B：這個目標缺乏明晰性、可衡量性和可實現性。C：沒有指出實現目標的方法和途徑。D：這句話與其說是目標，不如說是戰略。.在內部審計師為獲取信息所進行的面談是不可能記住面談中講過的每一句話的。為了便于日后使用，記錄面談信息最有效的方式是A：快速記錄，盡量把所說的每個細節都詳細記下來，面談后再標記出重點；B：通過錄音記錄下每個人說的每句話，然后將其輸入計算機作為證明文件；C：請一個專業的秘書作記錄，使自己能完全集中于面談，然后在面談后將不重要的部分刪去；D：圍繞面談計劃確定的主題作記錄，在適當的地方記錄下回答，會談后再復核記錄并進行補充。.一個規模非常小的內部審計部門的首席審計執行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執行官和內部審計部門沒有該方面專業技術的領域實施審計。該項審計業務屬于內部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業務。首席審計執行官以下反映中哪項違反了《標準》？A：與管理層討論該項審計業務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當的專業知識。B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業務并馬上展開工作。D：為審計組增加一名外部顧問，協助實施審計業務。.在六西格瑪方法中，質量功能展開方法用于A：改進產品設計和可信賴性B：測量流程性能C：實施統計流程控制D：改進組織流程.在內部審計活動開展以下哪項活動時，聘用有醫療保健福利方面有專長的外部服務提供者比較合適A：將組織醫療保健福利項目的成本與同行業其他項目的成本進行比較；B：評價組織對包括醫療保健福利在內的退休福利支出的結算；C：對員工進行培訓，以便對組織主要部門的醫療保健成本進行審計。D：以上答案都正確。.以下所有工具都可以被用于控制大型項目，但哪項內容除外？A：計劃的評估和審查技術(PERT)B：統計程序控制C：關鍵路徑法D：甘特圖表.某內部審計小組被委派檢查兩年前工業產品部實行的“客戶滿意度測試系統”。該系統由該部門客戶服務處進行的年度郵件調查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調查對象，向其發送調查問卷。調查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調查問卷，于10月15日將寄回的調查問卷結果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調查問卷的話，也不進行追蹤調查。在上一次郵寄調查問卷時，有45份調查問卷沒有返回。內部審計組的幾個成員對調查問卷的低回答率、設計質量不高以及存在一些問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。他們建議客戶服務處采用一些不引人注目的數據收集方法對調查加以補充，諸如觀察在辦公室中和顧客的互動或收集與顧客電話交談的錄音磁帶。與調查或面談相比，以下哪項不是不引人注目式數據收集方法的優點A：更容易精確測度研究變量；B：可以在自然背景下觀察到與顧客的互動；C：意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D：人們因為被研究而改變其行為的可能性較小。.某合規性審計業務沒有發現任何不合規問題，但確實發現被審計機構沒有建立相關制度來確保對適用法律法規的遵守。審計師的責任是I、在報告中反映沒有發現任何嚴重不合規問題n、在報告中反映被審計機構存在嚴重控制缺陷，因為管理層沒有建立確保合規制度m、與管理層會面，確定應采取何種糾正措施w、開展監測，以確定是否已采取糾正措施a：只有I和m是對的B：只有I是對的c：只有n和m是對的D：i,n,m和w都對.一個組織在所有的個人計算機上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復制、感染發生后及時發現、記錄被感染的區域、從被感染的區域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風險是殺毒軟件可能A：不能發現某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復雜；C：與系統操作沖突；D：占據太多的系統資源。.具有優先購股權的普通股股東有權利A：在代理之爭中獲得對公司的控制權。B：購買公司增發的股票。C：對公司出售的債券有優先購買權。D：在年度大會上優先投票表決。.內部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？A：應付賬款部門經理B：外部審計師C：主計長D：審計委員會.評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法口：目標導向法.某組織使用數據庫管理系統(DBMS)來作為數據倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發的各種應用提供支持。這些應用程序是使用第四代編程語言開發的，有一些應用程序可以更新數據庫。在評估訪問和使用數據庫的控制措施過程中，內部審計師應該最先考慮A：在訪問數據庫之前，通過數據處理來批準終端用戶的只讀應用。B：同時更新的控制措施正常運行。C：終端用戶的應用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經過了測試。D：采用相關數據庫模型以便同時為多個用戶提供服務。17.首席審計執行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師2.協助財務主管開發并監測一系列有歷史關聯性但獨立于銷售的業務程序指標3.宣布一系列內部審計業務，重點是遵守公司的銷售報告政策4.請總裁和董事會發布公司政策聲明，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負面后果A：1和2是對的B：2和3是對的C：3和4是對的D：1、2、3和4者B對.小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發現；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發現。.內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以A：提高內部控制抽樣技術的成效B：為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息，為內部審計師提供協助。D：贊同內部審計師的報告，從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量.在初步調查中，審計人員注意到許多給主要供應商的應付帳款憑單上顯示出對以前發票重復付款(duplicatepayment)的調整。這意味著A：有必要進一步測試以確定相關的控制和目前對供應商重復付款的可能性。B：有未記錄的關于未被處理的采購金額的負債。C：驗收領域缺少控制，妨礙了向應付帳款部門及時通知貨物已經被驗收。D：存在一個復雜的應付帳款系統使得多支付貨款與發票相關，因此不需要進一步的審計關注。.某公司生產和銷售100，000個單位變動成本是20的部件。其中，1，200件超過了公司允許的誤差標準，發生返工成本每個12。返工部件以45售出，正品的售價是50。如果公司實施質量保證程序，確保所有部件都符合標準，公司從這些部件中產生的邊際貢獻應當至少增加A：$20,400B：$14.400C：$21,600D：$39,600.某審計師懷疑某個人力資源管理計算機系統中存在錯誤資料，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：檢查并測試存取控制，確保只有經授權的職員才能進入系統3：輸入測試資料，以驗證對輸入資料進行編輯控制的有效性C：運用通用審計軟件，識別未包括在特定參數中的所有資料D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項目的有效性，并以此推斷總體情況.一個設備制造商設有訂貨登記系統的撥號進入端口，以方便世界范圍內的客戶在需要的時候方便地進行訂貨。該制造商承諾在全世界范圍內95%的零件訂貨可以在48小時之內送貨。由于某些電子零件的成本和敏感性，供貨商需要設立訂貨登記系統訪問的安全措施。對訪問的安全性進行監視的最好技術是A：訂貨登記系統的集成檢測設備。B：通過訂貨登記系統對業務進行追蹤。C：訂貨登記業務的業務選擇。D：對不成功的訪問企圖進行日志登記。.內部審計活動的人力資源方案成功的關鍵因素是A：開發人力資源和向員工提出咨詢建議的正式方案；B：根據多年的經驗做出的后備計劃；C：對人力資源挑選標準的很好設計；D：認可個別的審計人員特殊興趣的方案。.評價工作績效最無效的方法是A：特質導向法B：行為導向法C：結果導向法口：目標導向法.目前，對大多數組織來說，互聯網是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯網資源時，感到最困難的是下列哪一項？A：a.無法獲得所需的設備。B：b.無法獲得訪問的授權。C：c.無法實現物理連接。D：&很難定位最好的信息源。.作為招聘新雇員的程序之一，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。確定該程序被一貫地執行的最有效果和效率的測試是從最近雇傭的員工中抽取樣本，并A：與每位申請者的上任雇主聯系，確認他們是否已經受到詢問。B：證實人事部門職員已經填寫了每一張申請表。C：與每位申請者的上任雇主聯系證明申請者以前的任職情況。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。.為減少與實物資產相關的潛在財務損失，資產應該按一個數額保險，這個數額是A：依據定期的評估確定B：由董事會決定C：根據經濟指數例如消費價格指數自動調整D：等于單個資產的賬面價值.以下有關內部審計師審查內部控制系統健全性的目的的敘述最恰當的是A：幫助確定為實現審計目標而實施的必要測試的性質、時間和范圍。B：保證內部控制系統的重大弱點得到控制。C：確定內部控制系統能否對經濟有效地實現機構目標提供合理保證。D：確定內部控制系統能否保證會計記錄的正確和財務報表的公允表述。.下列各項中屬于用戶可移動的采用的只讀技術的介質是哪一項？A：a.ROMB：b.CD-ROMC：c.WORMD：d.RAM.控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務，作為實行控制的方針的要素是A：a.標準B：b目標C：5目的D：d.評價/獎勵方法.終端仿真軟件允許局域網的微機像大型機的終端一樣工作。部門局域網用戶也需要公司大型機的中心數據庫的信息，并使用該部門雇員開發的終端用戶計算(EUC)應用系統對這些信息進行處理。在這種環境下，除了一項外都是主要的控制風險？A：部門用戶可能未執行充分的針對EUC應用的備份程序。B：雇員可能將未經授權的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。D：在進行終端仿真時，微機的屏幕顯示能力可能不足。.下列哪項不是利用期間報告的好處？A：寫審計報告的時間可以縮短B：期間報告傳遞要求得到及時關注的信息C：期間報告可以是非正式的D：正式的、書面的期間報告可以減少對最終審計報告的需要.目前，系統開發生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統開發生命周期的方法也有其缺點。系統開發生命周期的主要缺點是下列哪一項A：a.對開發過程的管理很困難。B：b.無法使用戶參與到開發過程中。C：c.組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。D：d.將原型作為最終產品來接受的傾向。.舞弊報告應在何時要求A：舞弊發現階段結束時；B：舞弊調查階段結束時；C：舞弊發現和調查階段都結束時；D：既不在舞弊發現結束階段，也不在舞弊調查結束階段。.內部審計師懷疑某人力資源管理計算機系統中存在錯誤數據，諸如無效的工種分類；已超過退休標準的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是八：輸入測試數據，以驗證對輸入數據進行編輯控制的有效性。B：檢查并測試接觸控制，確保只有經授權的職員才能進入系統。C：運用通用審計軟件，確認未包括在特定參數中的所有數據。D：運用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數據項目的有效性，并以此推斷總體情況。.為了確定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序變更，最好的信息系統審計技術是審計師進行A：編碼比較；B：運行測試數據；C：編碼檢查；D：分析性復核。.在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發現存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面的確認；D：列出異常的大額存貨賬戶。.內部審計主管意識到某生產車間內部存在缺陷導致存貨出現重大短缺。短缺資金和造成短缺的原因都將對外部獨立審計報告產生重大影響。根據注冊內部審計師職業守則，明確內部審計主管應當采取的措施A：緘口不提。同時試圖通過妨礙外部審計人員的獨立性維護自己得力儀。B：與管理層積極溝通，并確認通過適當途徑使外部審計人員獲得該信息。C：通知外部審計人員存在短缺的可能，并允許他們對此進行獨立評價。D：向董事會報告短缺情形，并允許通過董事會通知外部審計人員。.以下哪項對內部審計師在審計業務中所表達的意見做出了最佳界定A：重要審計發現的總結；B：內部審計師對所審核情形的專業判斷；C：為糾正措施提出的建議；D：在審計報告中包含的結論。.會計行業往往規定所有的成員必須遵守的職業道德守則。明確行業建立職業道德守則的主要目的是A：規范職業行為，以保證職業資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計實務實施的標準；C：提供會計政策能夠有效開發、執行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原則。.一位中型生產型公司的生產經理超額訂貨并將它們運至他自己作為副業經營的一家倉儲公司，他竄改了收貨憑證并批準了發票以便付款。下列審計程序中最可能發現這種舞弊行為的是A：對現金支出進行抽樣，比較采購訂單、驗收報告、發票和支票副本。B：抽樣并向供應商函證訂貨的數量、價格以及送貨日期。C：觀察收貨地點并清點收到的材料，將清點結果與收貨人員編制的驗收報告相比較。D：實施分析性測試，比較產量、原材料采購量以及原材料存貨水平，調查差異。.項目控制過程開始于A：基準計劃B：工作命令表C：工作分配表D：時間與成本的權衡.如果一個金融機構由于多計了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計方法最不可能查出這種錯誤？A：通過比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進行分析性復核；B：運用綜合測試法并審核在綜合測試整個貸款組合中不同貸款的利息支出來決定記錄是否正確；C：運用測試數據并審核在測試組合中不同貸