2022年稅務師之稅法一題庫練習試卷A卷附答案單選題（共50題）1、關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B2、下列情形中應當計算繳納環境保護稅的是（）。A.規模化養殖直接排放應稅污染物B.航空器排放應稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準D.建筑噪聲【答案】A3、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：A.9.12B.5.31C.5.79D.10.11【答案】D4、依據消費稅的有關規定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.普通護膚護發品D.電動汽車【答案】A5、某金融機構為增值稅一般納稅人，以1個季度為納稅期限，2020年第二季度發生下列業務：A.402.43B.758.17C.1014.43D.1184.24【答案】A6、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元，另以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當月進項稅額6.17萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅是（）萬元。A.3.23B.2.63C.4.61D.1.88【答案】D7、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，2020年4月發生以下業務：A.48.52B.49.21C.57.20D.48.34【答案】A8、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油C.農產品指的是初級農業產品D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】A9、（2017年）關于納稅人和負稅人，下列說法正確的是（）。A.所得稅的納稅人和負稅人通常是不一致的B.造成納稅人與負稅人不一致的主要原因是稅負轉嫁C.流轉稅的納稅人和負稅人是一致的D.扣繳義務人是納稅人，不是負稅人【答案】B10、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）A.11148B.13728C.10000D.10728【答案】A11、某食品廠位于市區，為增值稅一般納稅人，2012年11月增值稅留抵稅額68000元，2012年12月發生如下業務：A.162508.36B.163234.88C.165542.57D.182908.38【答案】B12、2020年4月，稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業2020年2月委托本地個體戶李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企業收回該批木制一次性筷子并全部銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關于稅務機關征管行為的表述中，正確的是（）。A.要求甲企業補繳消費稅稅款B.要求李某補繳消費稅稅款C.要求甲企業和李某共同補繳消費稅稅款D.應對李某處以未代收代繳消費稅稅款0.5倍至3倍的罰款【答案】A13、某信息技術公司為增值稅一般納稅人，2019年3月，取得境內軟件咨詢業務含稅收入53萬元，外購貨物取得增值稅專用發票注明價款10萬元，支付運費取得增值稅專用發票，注明運費金額2萬元;轉讓一輛自已使用過的小汽車取得收入2.1萬元，該汽車于2008年9月購進(未抵扣進項稅額)，2019年3月該公司應繳納增值稅()萬元。(本月取得的相關票據均在本月認證并抵扣)A.1.12B.1.20C.1.38D.1.24【答案】D14、關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B15、2020年5月，某建筑安裝公司（增值稅一般納稅人）以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入1000萬元；銷售2016年4月30日前自建的不動產，取得含稅收入800萬元。上述業務均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當月應納增值稅（）萬元。A.52.43B.70.92C.85.72D.67.22【答案】D16、下列關于轉讓房地產有關的稅金，表述錯誤的是（）。A.教育費附加也可視同稅金扣除B.營改增后，計算土地增值稅增值額的扣除項目中“與轉讓房地產有關的稅金”包括增值稅C.房地產開發企業以外的其他納稅人在計算土地增值稅時，允許扣除在轉讓房地產環節繳納的印花稅D.房地產開發企業與轉讓房地產有關的稅金＝營改增前實際繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加＋營改增后允許扣除的城市維護建設稅、教育費附加【答案】B17、2021年3月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2320元；啤酒開具普通發票，收取的價稅合計款34800元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2021年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2021年3月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。A.21900B.19907C.14670.44D.19097.8【答案】C18、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C19、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發生以下經營業務：A.868.52B.824.13C.896.76D.912.02【答案】B20、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。A.70300.00B.125800.00C.146261.82D.129480.00【答案】C21、下列各項中，應繳納環境保護稅的是（）。A.企業事業單位向依法設立的污水集中處理場所排放應稅污染物B.企業事業單位在符合國家和地方環境保護標準的設施.場所貯存或者處置固體廢物C.依法設立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規定的排放標準向環境排放應稅污染物D.納稅人安裝使用符合國家規定和監測規范的污染物自動監測設備后直接向環境排放污染物【答案】D22、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。A.本期增值稅銷項稅為632.74元B.本期增值稅銷項稅為1380.34元C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據【答案】A23、某生產企業（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D24、下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（）。A.舊房及建筑物的入賬成本價B.舊房及建筑物的重置成本價C.舊房及建筑物的評估價格D.舊房及建筑物的市場價格【答案】C25、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】B26、某企業開發房地產取得土地使用權所支付的金額（不含增值稅）為1000萬元；房地產開發成本為6000萬元；向金融機構借入資金發生利息支出600萬元（能提供金融機構貸款證明且可以按轉讓房地產項目合理分攤），其中超過國家規定上浮幅度的金額為100萬元；該房地產所在地政府規定能提供金融機構貸款證明且可以合理分攤利息支出的，其他房地產開發費用的計算扣除比例為5%。該企業允許扣除的房地產開發費用是（）萬元。A.350B.700C.850D.950【答案】C27、位于縣城的某筷子生產企業系增值稅一般納稅人，2020年4月份發生以下業務：A.0B.0.34C.0.68D.2【答案】C28、非水堿量法所用的指示液是A.結晶紫B.碘化鉀-淀粉C.熒光黃D.酚酞E.鄰二氮菲【答案】A29、某生產企業為增值稅一般納稅人，2021年2月銷售三批相同的貨物，每批為500件，不含稅售價分別為150元、130元和80元。其中80元/件的價格被主管稅務機關認定為明顯偏低且無正當理由，則該納稅人當月計算銷項稅的銷售額為（）元。A.180000B.205000C.210000D.215000【答案】C30、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發票，注明稅額15萬元。該酒店當月應繳納增值稅（）萬元。A.85.00B.83.50C.82.75D.76.50【答案】C31、甲禮花廠生產的焰火消費稅稅率為15%，2020年6月發生如下業務：A.0.78B.2.13C.2.73D.5.13【答案】B32、某市區一家生產企業（一般納稅人）2021年5月繳納進口環節增值稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發現，該企業上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。A.13.92B.18.90C.19.92D.14.61【答案】D33、某供熱企業為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元，當月外購原材料取得增值稅專用發票注明稅額70萬元。該企業2020年8月應繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C34、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，并取得完稅憑證。A.2417.01B.2419.27C.2416.36D.2678.31【答案】C35、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D36、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發生以下業務:A.65292.50B.33250.00C.64680.00D.65170.00【答案】A37、甲生產企業為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2021年3月發生如下經營業務：A.254.4B.264.9C.270.5D.249.9【答案】D38、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加C.自主就業退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】D39、根據規定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。A.進口車輛用于銷售的商業企業B.應稅車輛的購買使用者C.免稅車輛的受贈使用者D.應稅車輛的進口使用者【答案】A40、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用增值稅零稅率【答案】D41、某礦山企業開采鋁土礦和鋅礦，2021年4月該企業銷售鋁土礦原礦15萬噸、鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為1500元/噸，鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鋅礦精礦資源稅稅率為5%。該企業當月應納資源稅（）萬元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】C42、在土地增值稅清算過程中，發現納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。A.3%B.5%C.7%D.10%【答案】B43、某企業（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業10月初按規定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。A.10B.14.8C.14D.20.72【答案】A44、機構所在地位于A市的甲工業企業為增值稅一般納稅人，2019年12月發生如下業務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A45、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。A.21.90B.17.14C.12.05D.0【答案】A46、（2015年）甲廠為卷煙生產企業，主要生產A類卷煙，乙廠為煙絲生產企業，丙企業為卷煙批發企業，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發生下列經營業務：A.17.25B.14.50C.9.30D.26.55【答案】A47、下列關于消費稅相關規定的陳述，不正確的是（）。A.外購應稅消費品連續生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發票原件和復印件B.納稅人（非卷煙批發企業）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為發出應稅消費品的當天D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】C48、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發生如下業務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A49、金碧園房地產開發有限公司2019年8月出售自行開發房產一批，該房產為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應的土地價款為4000萬元，該公司在確認土地增值稅時應確認收入（）萬元。A.11300B.10366.97C.10697.25D.6636.36【答案】C50、某企業為增值稅一般納稅人，屬于《農產品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點納稅人，2019年10月從農業生產者手中購進免稅農產品80噸，直接對外銷售60噸。該批農產品平均購買單價為每噸5萬元，損耗率5%，則當期準予抵扣的增值稅進項稅額為（）萬元。A.28.42B.26.07C.34.77D.28.71【答案】B多選題（共30題）1、2021年9月，某市區一化妝品廠（甲）委托某縣城一加工廠（乙）（一般納稅人）加工一批高檔化妝品，委托方（甲）提供原材料成本為75000元，支付加工費10000元（不含增值稅），受托方（乙）無同類化妝品的市場銷售價格。已知：高檔化妝品消費稅稅率15％，不考慮其他因素。下列說法正確的有（）。A.乙企業應繳納增稅1300元B.乙企業應代收代繳消費稅15000元C.乙企業應繳納城建稅65元D.乙企業應代收代繳的城建稅750元E.乙企業代收代繳的消費稅，不需要代收代繳城建稅和教育費附加【答案】ABCD2、（根據2015年教材，該題目政策過時）下列關于營業稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.境外單位向境內科普單位轉讓影視作品播映權取得的收入免征營業稅B.對個人從事外匯、有價證券等金融商品買賣業務取得的收入暫免征收營業稅C.根據物價部門規定標準收取的有線數字電視基本收視維護費5年內免征營業稅D.對符合條件的節能服務公司實施合同能源管理項目取得的營業收入，暫免征收營業稅E.納稅人以不動產入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔投資風臉的行為，不征營業稅，但投資后轉讓股權的，在轉讓時征收營業稅【答案】ABD3、關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的有（）。A.具有財產所有權單向轉移的性質B.主體的一方只能是國家C.權利義務關系具有不對等性D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E.對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”【答案】ABC4、下列關于稅法原則的表述中，正確的有（）。A.新法優于舊法原則屬于稅法的適用原則B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法律主義原則C.任何國家的稅法體系和稅收法律制度都要建立在一定的稅法原則基礎上D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力E.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅【答案】ABCD5、個人取得下列收入，可以免征增值稅的有（）。A.個人出售2年以上住房B.個人轉讓金融商品C.個人出租住房D.個人出售使用10年的轎車E.個人轉讓著作權【答案】BD6、下列關于增值稅發票開具的特殊規定，表述正確的有（）。A.提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣（市.區）名稱及項目名稱B.為自然人提供的保險服務不得開具增值稅專用發票，可以開具增值稅普通發票C.教育部考試中心及直屬單位代為收取并支付給境外單位的考試費，可以開具增值稅專用發票D.保險機構作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發票時，應在增值稅發票備注欄中注明代收車船稅稅款信息E.銷售不動產，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時，應在發票“貨物或應稅勞務.服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼（無房屋產權證書的可不填寫）【答案】ABD7、稅務機關采取的下列措施中，屬于稅收保全措施的有（）。A.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B.對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款C.書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款D.拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款E.書面通知納稅人的開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款【答案】A8、下列關于資源稅的征稅政策，說法正確的有（）。A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅B.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征百分之四十資源稅C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征百分之三十資源稅D.高凝油減征百分之四十資源稅E.進口資源產品不征收資源稅【答案】ACD9、下列實行增值稅即征即退的有（）。A.保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產品取得的保費收入B.納稅人銷售自產的利用風力生產的電力產品C.一般納稅人提供管道運輸服務D.單位安置殘疾人員就業E.經批準經營融資租賃業務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BCD10、下列關于消費稅的若干規定，說法不正確的有（）。A.納稅人采取預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天B.委托加工啤酒的，消費稅計稅依據為加工完成的啤酒數量C.卷煙批發企業的總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內繳納稅款E.進口應稅消費品的消費稅由海關代征【答案】ABCD11、關于酒類消費稅的計稅依據，下列說法正確的有（）。A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法B.進口白酒的計稅價格由省級稅務機關核定C.白酒生產企業收取品牌使用費應并入計稅依據D.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業自行申報，稅務機關核定E.納稅人自設的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD12、關于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權益是稅收行政司法制度的重要內容B.對稅務機關作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D.稅務抽象行政行為納入稅務行政復議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD13、下列關于卷煙在批發環節征收消費稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費稅B.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，應計算繳納消費稅C.卷煙批發公司向卷煙批發商銷售卷煙，應計算繳納消費稅D.卷煙批發公司應當將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅E.卷煙批發公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產環節的消費稅從應納消費稅中扣除【答案】ABD14、下列車輛中，可以享受車輛購置稅減免稅政策的有（）。A.林業部門購買的森林消防專用車B.農民購買的農用三輪運輸車C.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車D.個人購置的屬于《新能源汽車車型目錄》中的新能源汽車E.國際駐華機構自用車輛【答案】ABD15、下列關于資源稅優惠政策，表述正確的有（）。A.煤炭開采企業因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%C.三次采油資源稅減征40%D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅【答案】AD16、下列各項中，符合現行增值稅規定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額B.所稱生產、生活性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并計提【答案】ABD17、下列關于車輛購置稅的相關表述中，正確的有（）。A.車輛購置稅在應稅車輛注冊登記前征收B.納稅人購買自用的應稅車輛，自車輛相關價格憑證的開具之日起60日內申報納稅C.納稅人受贈自用的應稅車輛，自合同.法律文書或者其他有效憑證的生效或者開具之日起60日內申報納稅D.自然人購置不需辦理車輛登記的應稅車輛，向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報繳納車輛購置稅E.納稅人進口自用的應稅車輛，自向海關申報進口之日起30日內申報納稅【答案】ABCD18、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續【答案】AC19、下列關于軟件產品征收增值稅的說法，正確的有()。A.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅B.銷售軟件產品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C.軟件產品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅D.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于委托方的，征收增值稅E.納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅【答案】AC20、下列關于關稅的說法中，不正確的有（）。A.納稅義務人自繳款期限屆滿之日起超過3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施B.已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅C.納稅義務人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內書面申請退稅，并加算銀行同期活期存款利息D.因納稅人違反海關規定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金E.海關發現海關監管貨物因納稅人違反規定造成少、漏征稅款的，應當自納稅義務人應繳納稅款之日起3年內追征稅款，并加收滯納金【答案】CD21、下列車輛，免征車輛購置稅的有()。A.防汛部門專用指揮車B.森林消防專用指揮車C.1.6升及以下排量乘用車D.外國駐華使館自用車輛E.回國服務的留學人員用現匯購買的1輛個人自用國產小汽車【答案】ABD22、（2019年真題）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。A.丙公司開發的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%B.甲公司開發的住宅項目已全部銷售C.乙公司將未竣工決算的開發項目整體轉讓D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢E.戊公司開發的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC23、下列選項中，屬于