預決算管理制度1工程預結算管理及審核作業指引2預算審批工作程序3決算審批工作程序4工程結算審批工作程序5付款審核審批工作程序6付款控制程序7工程尾款支付工作程序8零星水電預（結）算工作程序一、工程預結算管理及審核作業指引1.目的為加強公司工程預結算的規范化管理，結合工程造價形成的特點，通過合理地確定工程造價及有效地控制工程造價而提高工程預結算工作的效益，制定本管理辦法。2.適用范圍公司所有工程的預算及結算的編制、審核工作；工程實施過程中發生的變更、簽證、索賠等需確定費用的審核工作。術語和定義（1）預算即施工圖預算，指根據施工圖紙計算的工程量、施工組織設計和雙方合同規定采用的工程預算定額、單位估價表及各項費用的取費標準、建筑材料預算價格、建設地區的自然和技術經濟條件等資料，進行計算和確定單位工程或單項工程建設費用的經濟文件。（2）結算指工程竣工驗收后，根據合同、竣工圖紙、變更簽證等與工程造價相關的資料編制的最終工程造價文件。職責預結算部預結算部是工程預結算工作的主要職能部門，對工程預結算的編制審核工作負主要責任。負責組織主體工程預算的編制和審核工作。負責工程預算和結算的復審工作，確保其準確性。根據結算完的工程提出成本管理建議。項目經理部負責提供預算工程的工程進度安排資料、施工組織設計等相關資料。負責主體工程以外預算的編制和審核工作，并報預結算部復核。負責核實簽證工程量，并負責工程設計變更和簽證費用的審核，簽證和設計變更必須報預結算部復核。負責督促施工單位上報工程結算書，并收集完整、合格的結算資料，負責審核確認預、結算資料的真實性和準確性。負責組織工程結算的編制和審核。負責填報竣工時的《工程結算工作交接單》和《工程結算承諾書》。將工程結算資料移交預結算部復核。（3）開發部負責提供方案、有效的施工圖紙及其它相關資料。負責審核批準設計變更。（4）生產經營部負責向項目經理部進行招標文件、投標書、中標通知書、其它與招投標相關文件、合同條件等資料的交底工作。工作程序工程預結算工作的一般規定施工圖預算可本公司自行編制，也可以委托造價咨詢機構編審；委托的機構必須已經過政府有關部門認可且具備乙級以上（含乙級）資質證書。委托造價咨詢機構編制工程預結算，在造價咨詢委托合同中應明確要求其提供計算底稿（包括工程量、鋼筋實際含量的詳細計算書）及與承包單位核對后的預結算資料，并同時提供與承包單位的核對差異情況說明。工程預結算負責部門應整理齊全工程預結算工作所需的必備資料，資料必須完整、簽章齊備、編號準確，并指定專人負責進行分類、裝訂、存檔；工程預結算工作的必備資料主要包括：Ⅰ材料價格（政府指導價格、市場價格、甲供材料、限價材料通知書）；Ⅱ招標、投標文件等確定合同價格的文件（包括中標單位的投標書、雙方達成一致的預算書等）；Ⅲ工程合同（包括合同審批表）；Ⅳ施工組織設計方案、施（竣）工圖、圖紙會審記錄、監理日記；Ⅴ雙方確認的所有工程(包括變更、簽證)的預算書；Ⅵ工程竣工驗收資料（工期或者質量未達到合同要求的項目應提供相應的明確責任的說明）；Ⅶ其他與工程結算相關的雙方確認的協議、備忘錄等。工程預結算的劃分：共劃分為建設項目的開發前期準備費、主體建筑工程費、主體安裝工程費、社區管網工程費、園林環境工程費、配套設施費。編號由預結算部按照預結算軟件相應編號規則進行編號。工程結算注意事項《工程結算工作交接單》各項內容必須填寫完整；《工程結算工作交接單》中工程質量必須達到合同規定級別；《工程結算工作交接單》中明確存在合同外增減工程，需有項目部或設計部相關人員簽字，并至少有相應部門經理簽字，審批權限按現場簽證和設計變更權限處理；現場簽證和設計變更單順序號不連貫、公章及簽字不全，無施工后完成情況不得作為結算書附件參與結算；在結算工作進行前，預結算人員應至少閱讀一遍合同，重點復核：工程內容、水電費、結算方式、結算時間、質保金、工期和質量獎罰等；對提供工程結算文件中存在易產生岐意、表示不清晰的文件，退回經辦人；結算單價在合同中有規定的，則按合同規定執行；結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定非主體建筑安裝工程預算編制及審核程序設計部提供詳細的施工圖，項目經理部結合現場實際情況確定施工方案，承包方編制工程預算書，由預結算部預結算員負責編制及審核預算，預結算部經理審批，最終由總經理批準。工程預算確定后，預結算人員應在審核后的預算書封面上簽字，并申報預結算部經理復核及簽字，最終由總經理批準。工程預算價經公司總經理批準后，項目經理部、生產經營管理部依據審定價簽定工程施工合同，并將審定后的工程預算做為合同附件。主體建筑安裝工程預算編制及審核程序開發部提供施工圖，項目經理部結合現場實際情況確定施工方案，承包方編制工程預算書。主體建筑安裝工程預算由公司預結算部按施工圖紙、施工組織設計、相關合同編制并審核施工圖預算。公司預結算部確定工程預算后，總經理復核完畢，送回預結算部存檔。非主體建筑安裝工程結算編制及審核程序項目經理部工程組出具《工程結算工作交接單》并匯總竣工結算資料；項目經理部確認竣工結算資料；項目部審核完畢(含內部復審)，填寫《工程結算承諾書》。由項目經理部經理復核、簽字；結算需報送預結算部經理復核、簽字；所有結算均由財務總監復核、簽字；所有結算均由法人代表(授權人)批準；主體建筑安裝工程結算編制及審核程序項目經理部工程組出具《工程結算工作交接單》；項目部匯總竣工資料并確認；竣工資料包括：工程預算，承包方所報結算，備忘錄，竣工圖，現場簽證，設計變更等合同規定可作為結算依據的資料；項目部將《工程結算資料確認單》提供給公司預結算部；預結算部根據以上資料，編制并審核主體建筑安裝工程結算；預結算部對施工單位的結算進行復審；復審后填寫《工程結算審批表》；《工程結算審批表》依次送結算經辦人、預結算部經理復核并簽字；《工程結算審批表》最終由公司法人代表(授權人)批準；二、預算審批工作程序目的貫徹工程預結算管理的精神，符合預算要求，使預算審批規范化、預算資料完整化，為結算工作提供依據。適用范圍勘察設計、土建安裝工程、裝修工程、環境綠化、零星工程、配套工程、三方施工合同等工程類預算；操作程序（1）分類：按預算的用途分①內部使用：自行編制，指導選材、施工，與目標成本作對比分析；②按預算作包干價使用：此類預算按編制與核對單位的不同分三種情況：預結算部自行編制，自行核對；委托造價咨詢公司編制，預結算自行核對；委托造價咨詢公司編制以及核對。（2）作內部使用自行編制的預算審批流程①預結算部經辦人收集圖紙、合同（零星工程委托單），根據圖紙計算工程量，并按議定的取費級別、工程類別、材料價格的計取方法編制預算；預結算部預決算員內部互審；交預結算部經理審核；④經辦人把審核后的金額，按費用分類方法進行拆分，錄入預算匯總表（或錄入預結算軟件）；并復印預算書給相關部門作參考資料；（3）按預算作包干價使用，自行編制、自行核對的預算審批流程①預結算部經辦人收集圖紙、合同（零星工程委托單）根據圖紙計算工程量，并按議定的取費級別、工程類別、材料價格的計取方法編制預算；交預結算部經理審核；督促施工方上報預算，并與對方預算員核對；核對完畢，交成預結算部內部互審；交預結算部經理審核；并決定是否需要委托社會造價咨詢公司審核；交總經理審核；⑦經辦人把審核后的金額，按費用分類方法進行拆分，錄入預算匯總表（或錄入預結算軟件）；并復印預算書給相關部門作參考資料；（4）按預算作包干價使用，外委編制，自行核對的預算審批流程①預結算部經辦人收集圖紙、合同（不便提供的合同要有摘要）交委托的造價咨詢公司，并出具書面的編制要求；預結算部經辦人在編制過程中不定期對造價咨詢公司的編制工作進行檢查；造價咨詢公司移交計算底稿、預算書，預結算部經辦人對移交的資料進行審核，如不符合要求，則退回造價咨詢公司整改；④督促施工方上報預算，并與對方預算員核對；核對過程如發現與咨詢公司編制的預算有較大出入，應與咨詢公司及時溝通。核對完畢，交造價咨詢公司確認，然后交預結算部內部互審；交預結算部經理審核；交總經理審核；⑧經辦人把審核后的金額，按費用分類方法進行拆分，錄入預算匯總表（或錄入預結算軟件）；并復印預算書給相關部門作參考資料；（5）按預算作包干價使用，外委編制、外委核對的預算審批流程①預結算部經辦人收集圖紙、合同（不便提供的合同要有摘要）交委托的造價咨詢公司，并出具書面的編制要求；預結算部經辦人在編制過程中不定期對造價咨詢公司的編制工作進行檢查；造價咨詢公司移交計算底稿、預算書，預結算部經辦人對移交的資料進行審核，如不符合要求，則退回造價咨詢公司整改；預結算部經辦人督促施工方上報預算，對上報預算進行留底存檔；組織咨詢公司與施工方核對預算；咨詢公司與施工方核對完畢，預結算部經辦人應對核對的預算進行初審；交預結算部內部互審；交預結算部經理審核；交總經理審核；經辦人把審核后的金額，按費用分類方法進行拆分，錄入預算匯總表（或錄入預結算軟件）；并復印預算書給相關部門作參考資料；三、決算審批工作程序目的確保結算正確、符合規定及工作程序，并做到結算資料完整，以備查閱，確保第一時間正確解決問題。范圍所有經預算部結算的工程結算。職責按各項工作程序及規定認真仔細的審核所有結算資料并保持結算資料完整，做好存檔工作，為結算付款提供依據。程序（1）檢查生產經營部上報結算資料是否完整，是否具備結算條件。有合同的工程必須附上合同文本一份。竣工圖一套。有設計變更的必須經開發部經理簽字。簽證變更必須經生產經營部經理簽字認可。結算書一份。按結算審批表要求填妥每一欄目。（2）具備以上條件的，方可予以結算，經預算部審核結算，預算部經理簽字同意后，上報總經理審批。（3）總經理審批同意后，由預算部保留原件存檔，并用復印件開付款申請單，今后該復印件由財務部做成憑證存檔。（4）將結算金額、優良率填入相應付款臺帳，為結算付款提供依據。（5）做好存檔，以便查閱。5、本程序文件應發放到工程部、預算部全體人員。四、工程結算審批工作程序1、目的貫徹工程預結算管理的精神，符合結算要求，使結算審批規范化、結算資料完整化，為清算付款提供依據。2、適用范圍勘察設計、土建安安裝工程、裝裝修工程、環環境綠化、零零星工程、配配套工程、甲甲供料(含三方訂貨貨合同)結算等工程程類結算3、操作程序（1）檢查結算資料主辦人在上報結算算前應先檢查查結算資料是是否完整，是是否具備結算算條件。①合同文本復印件一一份。（若無無合同，則提提供零星工程程委托單原件件）②竣工圖原件1套。③工程竣工驗收證明明單原件。由內部設計的零星星工程，需提提供開發部經理簽簽字認可的設設計文件原件件。⑤符合公司相關規定定的簽證變更更單原件。⑥施工單位上報的結結算書1份。⑦有甲供（三方合同同）材料的工工程，必須提提供有領用單單位簽字的甲甲供（三方合合同）材料領領料匯總表。⑧有扣款的工程，必必須提供有效效的扣款單。（2）辦理流程：①主辦人按HYPERLINK《工程結結算審批表》要求填寫后報部門負責人審批。②部門負責人審批完完由部門文件件管理員登記記后送預結算算部。③預結算部經辦人主主審結算，并并注意總包管管理配合費，甲甲供（三方合合同）材料的的采購保管費費計算；審核核后交部門內內部互審，然然后再交部門門負責人審核核。預結算部審核結算算后上報副總總經理審批；；之后報總經理理審批。（若若結算總價超超出原預算價價的20%，預結算部應提提供“造價分析”。）若該項目須送社會會審價機構審審計，則應把把社會審價機機構提供的審審定單作為結結算附件上報報副總經理審批批；之后報總總經理審批。總經理審批同意后后，下發預結結算部。預結算部經辦辦人員把與本本結算相關的的資料整裝成成冊，交文檔檔管理員統一一編號后保管管，便于共享享。⑦預結算部經辦人員員把審核后的的金額，按費費用分類方法法進行拆分，錄錄入結算匯總總表（或錄入入成本管理軟軟件）；用結算封面復復印件辦理付付款申請。（3）核對情況預結算部配合財務務管理部與合合作方核對付付款情況，對對付款情況復復雜的合同填填寫《竣工結結算造價清單單》。并注意意計算提前支支付部分的利利息以及工期期、質量、安安全獎罰。（4）支付款項按合同要求及保修修實施情況支支付保修款或或質量保證金金。五、付款審核審批工作作程序目的杜絕錯付、超付，以以確保工程進進度、控制成成本。確保第第一時間正確確解決問題。范圍（1）工程款的審核審批批（預付款、進進度款、結算算款）。（2）設備款的審核審批批。（3）設計款的審核審批批。（4）保修金的審核審批批。（5）零星工程款的審核核審批。（6）登記臺帳。職責嚴格執行合同條款款、公司的規規定和管理程程序，仔細審審核已付款情情況，即時做做好臺帳，加加強各流轉部部門信息傳遞遞，合理安排排付款時間，保保障工程進度度。4、程序（1）審核經辦人員上報報的“付款申請單”以及所附資資料，若發現現資料不符，即退回并說明所缺資料、內容。（2）審核按照合同條款，仔仔細審核每項項付款。深入工地現場，了了解工程進展展，在付款時時做到心中有有數。與項目主管保持良良好溝通。及時做好臺帳，嚴嚴格核對“已付款”，杜絕超付付。加快各部門審批程程序，做好解解釋工作，對對財務部提出出各種工程進進展問題，做做到有問必答答。合理安排如每筆付付款，做到急急事急辦，絕絕不拖延時間間，影響工期期。（3）付款審批流程經辦人員上報付款款申請單生產經營部經經理同意預算部該項項目主辦人審審核簽字預算部經理理同意分管副副總同意總經經理審批同意意預算部登記記財務部安排排付款、登記記臺帳、回收收發票。（4）各類付款審核①工程預付款審核：：預付款=合同金額×預付%②工程進度款審核：：由項目部編制上上報，項目部部經理簽署意意見的已完工工程進度報表表，經預算部部審核，雙方方確認，并核核對有關合同同條款無誤。工程進度款=合同同金額×已審核進度%檢驗是否超付：工程款不超付：實實際支付工程進度度款<合同金額×已審進度%×進度支付百百分率%-已付金額③工程結算款審核：：根據預算部部已審核工程程結算。工程結算款=結算算總價-保修金（或或扣留金額）-預付款-進度款-甲供料款-扣款。保修的審核：在合同規定之保修修期滿后，經經項目部及物業業公司核實無無質量問題時時方可辦理。保修金=結算價××保修%-扣款⑤設備款的審核：材材料設備款的的支付，主辦辦人必須附上上相應送料單單、入庫單、施施工單位領用用單及材料設設備發票，再再根據合同審審核支付，工工程結束后，按按實結算，若若發生新增加加材料設備，必必須經設計部部簽認后給予予結算。零星工程款的審核核：零星工程程即無合同的的工程按實結結算后給予付付款。零星工程款=結算算金額—扣款。5、本程序文件應發發放到工程部部、預算部全全體人員及物物業公司。六、付款控制程序目的確保及時、準確向向分供商付款款。范圍本程序適用用于：（1）工程款的審批、支支付。[預付款、進進度款、結算算款（保修金金）]（2）材料、設備款的審審批、支付。（3）設計費的審批、支支付。職責（1）項目主辦人根據進進度、質量狀狀況及合同提提出付款書面面申請。（2）項目主管經理負責責復核付款申申請并簽署意意見。（3）預算部經理復核付付款申請并簽簽署意見。（4）項目分管副總負責責審核付款申申請并簽署意意見。（5）總經理審核付款申申請并簽署意意見。程序（1）付款申請①項目主辦人依據合合同、進度及及質量狀況確確定是否申請請付款。②項目主辦人按以下下內容填寫《付付款申請單》并并交項目主管管經理復核。Ⅰ付款緣由。Ⅱ質量及進度狀況。Ⅲ已付款、扣款及本本次付款金額額。Ⅳ隨《付款申請單》提提交預算所需需資料。（2）項目主管經理復核核：主管經理理對照合同、進進度、質量狀狀況復核是否否付款、付款款金額，并在在《付款申請請單》上簽署署意見后交預預算部經理復復核。（3）預算部經理復核①預算部經理復核付付款資料的齊齊全與準確性性。②預算部經理復核已已付款、扣款款和本次付款款金額。③預算部經理在《付付款申請單》簽簽署意見并交交分管副總審審核。（4）分管副總審核分管副總總負責審核（1）、（2）、（3）所述內容并并在《付款申申請單》上簽簽署意見后交交預算部。（5）總經理審核。①總經理接《付款申申請單》及相相關資料后察察看審批簽名名過程，若有有分管副總簽簽字同意字樣樣，則總經理理在《付款通通知單》“審批”欄內簽字，后后交財務部開開具支票或交交付現金。（6）支票或現金的領取取。①財務部將支票或現現金交給分供供方入帳。（7）臺帳。①項目主辦人應建立立臺帳，登記記每筆付款、扣扣款情況，并并接受主管經經理的檢查、監監督。②預算部應建立臺帳帳、登記每筆筆付款、扣款款情況，并接接受預算部經經理的檢查、監監督。③每月20日主辦人人、預結算部部、財務部出出納根據各自自臺帳進行核核對、總結并并形成備忘報報總經理和分分管副總。（8）核查：總經理隨時時可以對付款款、進度、質質量狀況進行行抽查、核評評。相關文件：國家有關規范。合同及標書。本程序文件應發放放到下列人員員：生產經營部：全體體人員。預算部：經理、預預結算員。財務部：副經理、經經理助理、出出納。七、工程保修金支付工工作程序目的確保工程保修金的的正確支付，不不再產生遺留留問題。范圍所有已經預結算部部結算審核的的工程（除零零星工程以外外）。職責對工程質量扣款、保保修情況、工工程檔案資料料上交情況作作最后確認。程序：（1）工程結算經預結算算部審核（大大型工程經過過審價）完畢畢后，經辦人人員在填寫“付款申請單”之前，必須須先辦理“工程保修金支付確確認單”（附后），該該“確認單”作為辦理結結算付款的前前提條件。（2）根據“工程保修金支付確確認單”要求，由主主