會計學1第二章金融機構

一、金融機構體系的概念

1、金融機構是資金融通的主要媒介和樞紐，是指專門從事貨幣、信用等金融活動的中介組織。金融機構

在間接融資領域中：如各種類型的銀行和非銀行

在直接融資領域中：如證券公司、證券經紀人和和交易所

2、金融機構體系：是一國所有從事金融活動的組織，按照一定結構形成的整體及其內部相互聯系的總稱。金融機構體系是一種以中央銀行為核心、以商業銀行為主體、以各種專業銀行和非銀行金融機構為補充的多種金融中介機構并存的格局。

二、金融機構體系的一般構成

1、西方目前的金融機構體系

2、我國目前的金融機構體系

三、金融機構體系的作用四、金融機構體系的發展趨勢第1頁/共37頁第2頁/共37頁12113第3頁/共37頁

一、中央銀行的性質和職能

1、性質：是國家賦予其制定和執行貨幣政策，對國民經濟進行宏觀調控和管理監督的金融機構。

2、地位：處于國家金融體系的中心環節，是統制全國貨幣金融的最高權力機構，也是全國信用制度的樞紐和金融管理最高當局。

3、職能：二、中央銀行的業務

1、負債業務;

（1）貨幣發行業務。（2）代理國庫業務。（3）集中存款準備金業務.

2、資產業務;

（1）再貼現業務。（2）貸款業務。（3）有價證券買賣業務。（4）黃金外匯儲蓄業務。

3、中間業務。

第4頁/共37頁

（1）貨幣發行的銀行;

（2）政府的銀行;

①代理國庫，管理政府資金。②為政府提供信用（信貸）。③保管外匯、黃金儲蓄。④代表政府管理國內外金融活動，調節國民經濟。（3）是銀行的銀行;

①保管存款準備金；②對商業銀行提供給信貸；③作為最后清算人的銀行。（4）是調節和控制宏觀經濟的銀行;

①制定和執行貨幣政策；②對貨幣供給量的調節；③實施宏觀金融的監督和管理。第5頁/共37頁

一、商業銀行概述

1、概念:金融企業。

2、性質:

（1）商業銀行具有一般企業的特征。（2）商業銀行是一種特殊的企業。（3）商業銀行是一種特殊的金融企業。

3、職能;

二、商業銀行的業務

1、負債業務;2、資產業務;3、中間業務;

三、商業銀行的經營原則

1、經營原則;2、銀行原則證明的對立統一;

第6頁/共37頁（1）信用中介職能。（2）支付中介職能。（3）信用創造職能。（4）金融服務功能。第7頁/共37頁

（1）商業銀行自有資本：股本、銀行盈余、儲備資本等。（2）各類存款：約占70%以上。①活期存款;②定期存款;③儲蓄存款;

（3）商業銀行的長、短期儲蓄。①短期借款

·銀行同業拆借;

·向中央銀行借款（現貼現或再貸款P260

）

·其他渠道：回購協議、轉貼現、大額定期存單②長期借款：發行金融債券

·資本性債券

·一般性金融債券

·國際金融債券第8頁/共37頁

（1）現金項目:①準備金法定準備金→存放在中央銀行超額準備金→存放在中央銀行→用于同業之間的資金結算。②應收現金。應收而尚未收到的現金項目，如在途資金。③存放同業。用于相互間的結算，轉賬等。（2）證券投資業務:

國庫券、中長期國債、政府機構債券、市政債券或地方政府債券以及公司債券。（3）貸款業務

按照貸款期限：短期、中期、長期貸款。

按照有無擔保：抵押貸款、信用貸款。

按照貸款定價：固定利率貸款、浮動利率貸款。

按照貸款對象：工商業貸款、農業貸款、消費者貸款、同業貸款。

第9頁/共37頁（1）結算業務：日常資金結算的工具有匯票、本票。（2）代收業務：如水費、電費等。（3）信托業務：①個人信托：為客戶管理財產，辦理證券投資等。②法人信托：企業職工福利基金管理，為經濟法人存款等。③保管業務：設立保險箱，供客戶使用。（4）租賃業務：

①金融租賃：融資性租賃②經營（服務）租賃（5）信息咨詢業務第10頁/共37頁

（1）盈利性：意義：只有理想的盈利水平

①競爭力才能提高；②信譽才能增強銀行；

③才能吸引人才和進行技術改造；④有利于銀行宏觀經濟活動的進行。

（2）安全性：意義：

①風險是商業銀行面臨的永恒課題。

②商業銀行的資本結構決定其是否有潛伏危機。

③安全性原則是銀行生存和發展的基礎，是銀行盈利的前提。

④安全性有助于減少風險。

⑤社會發展和安定的需要。

（3）流動性：必要性：①銀行所有的、及時的正本付息主要靠流動性資產的變現能力。②各種貸款需求的滿足也需靠流動性資產的變現能力。③銀行資金運動的不規則性和不確定性，需要資的流動性和負債的流動性來保證。

第11頁/共37頁（1）流動性是商業銀行正常經營的前提條件，是商業銀行資產安全性的重要保證；（2）安全性是商業銀行穩健經營的重要原則。（3）盈利性是商業銀行最終目標。第12頁/共37頁

一、政策性銀行的涵義與特征

1、含義是指由政府創立或擔保，以貫徹國家產業政策和區域發展政策為目的，具有特殊的融資原則，不以盈利為目標的金融機構。

2、特征（1）資金多由政府財政撥付，一般不向公眾吸收存款。（2）經營目的主要考慮國家的整體利益、社會效益，不以盈利為目的。（3）有其特定的業務領域，不與商業銀行競爭。（4）不參與信用創造。二、政策性銀行與職能

1、性質

2、職能（1）信用中介職能。（2）政策性職能。（3）調控性職稱。（4）倡導性職能。（5）服務性職能。

第13頁/共37頁

一、保險公司

1、中資保險公司

全國性的有三家：

中國人民保險公司、中國太平洋保險公司、中國平安保險公司。

地方性的保險公司有天安、大眾、華泰財產、新華人壽、永安財產等。

2、外資保險公司

日本東樂海上上海分公司、英國友邦上海分公司、美國友邦廣州分公司、香港民安深圳分公司等。

3、中外合咨保險公司

中宏人壽保險公司、英國保誠集團股份有限公司和中國國際信托投資公司合資組成的信誠人壽保險有限公司等。

二、信托組織

是持有管理委托人的金融資產和有形資產，并運用委托人資產從事各種投資活動的金融機構。

三、證券公司

四、金融公司

第14頁/共37頁

銀行面臨的風險有：

信用風險，即違約風險。

市場風險，即利率風險。

外匯風險，即匯率風險。購買力風險，又稱通貨風險。

內部風險，又稱管理風險。

政策風險，又稱國家風險。第15頁/共37頁金融機構體系的作用（一）改善資金轉移質量的基本存貸服務

1、改善金融資產的期限限制

2、增加了金融資產的分割性

3、分散金融資產的風險

4、提高金融資產的流動性（二）經紀人服務：交易服務、金融咨詢服務、資信評估、資金籌集的組織、投資項目的推銷、保險和信托服務等等第16頁/共37頁第17頁/共37頁第18