項目成本管理工作流程按照《交通土建工程標后預算實施辦法》規定，公司編制的標后預算切塊比例即為公司確定的項目經理部成本總體控制目標；項目經理部必須按照局《交通土建工程標后預算實施辦法》和《交通土建工程施工預算實施辦法》的相關規定，編制成本控制計劃，其目標值不得低于標后預算切塊比例。項目成本管理包括成本預測、成本控制、成本核算、經濟活動分析。一、成本預測：項目經理部按局及公司規定編制施工預算，對項目的經營成本做實際的預測。制定項目的成本計劃。成本計劃是以貨幣形式編制施工在計劃期內的生產費用、成本水平、成本降低率以及為降低成本所采取的主要措施和規劃的書面方案。二、成本控制：（一）成本控制工作的基本原則：開源與節流相結合的原則、全面控制的原則、中間控制的原則、目標管理的原則、節約原則、責、權、利相結合原則。（二）成本控制的對象：以項目成本形成的過程作為控制對象、以施工項目的職能部門、施工隊和生產班組作為控制對象、以分部、分項工程作為項目成本控制對象、以對外經濟合同作為成本控制對象。（三）成本控制的方法和途徑：以施工預算控制成本支出、以施工預算控制各種資源消耗、應用成本與進度同步跟蹤的方法控制成本、加強質量控制，控制質量成本、加強合同管理，注意工程變更對項目成本的影響、定期開展“三同步”檢查，防止項目盈虧異常（三同步為統計核算、業務核算、會計核算的同步）、運用成本分析報表控制項目成本、堅持現場管理標準化，堵塞浪費三、成本核算依據局及公司的規定，項目經理部要對項目的經營情況進行成本核算，填報“項目經營情況月報表"。項目經營情況月報中關于本期末開工累計實際成本的說明：開工累計實際成本=分包成本（包括人工、勞務分包、租賃設備成本）+材料實際攤銷成本+項目管理費用其中1、分包成本=已結算成本+未結算成本（預提）1、分包成本=已結算成本+未結算成本（預提）2、材料實際攤銷成本=材料部攤銷成本一材料已調到各施工隊伍但施工隊未用(包括施2、施工隊伍的庫存及半成品需項目經營部、材料部及現場技術人員每月底進行現場盤點。3、項目管理費用：由項目財務總門提供。詳見局《關于填報“項目經營情況月報表"通知》。四、經濟活動分析經濟活動分析包括經營成本分析；營業收入、結算收入、施工產值三者之間的分析；計劃與統計(即進度)分析。經濟活動分析由項目經營部牽頭，財務部、材料部、工程部、施工部、辦公室配合。經營成本分析1、采購主要材料分析(鋼材、水泥、地材等)材料部對每次進場的材料登記臺帳，對每個勞務隊伍要建立調撥及供應臺帳，進行材料使用和庫存跟蹤，材料部于每月工程結算前向經營部提供每個勞務分包隊的材料調撥及供應數量、庫存數量及金額，以便核算。每月現場技術負責人與經營部人員、財務人員根據本月勞務分包隊完成的工程量開具工程量簽認單，對截至每月最后一天的已完但未開簽認單的工程及未完工工程半成品進行統計并核算所用材料數量，上報經營部。材料部與經營部、財務部每月要組織相關人員到工地對已發出還未使用的各作業隊的材料進行盤點，根據進場的材料總量計算應庫存量及應攤銷量，上報經營部及財務部。經營部根據材料部計算的每月材料應庫存量及應攤銷量及現場技術員統計的已完但未開結算單的工程和未完工工程半成品所用材料數量對材料進行核算。核算的方法為：將施工隊實際完成工程所需要的材料數量和各施工隊實際使用的材料數量進行對比分析，核算出量差和價差，最終用每項材料的總價除以材料的設計數量計算出每項材料的實際單價。以便每項細目的成本分析。2、分包成本的分析(人工、機械、勞務分包)人工成本：也就是臨時使用的人工費用，依據臨時用工合同結算直接計入成本。機械租賃成本：項目部直接租賃的機械設備，依據租賃合同結算直接計入成本。勞務分包成本：依據勞務合同結算，將累計結算成本折算成工程量清單每項細目的勞務成本，以便每項細目的成本分析。3、項目現場管理費用的分析項目現場管理費用：由財務部門提供給經營部門，經營部門直接計入成本，不作分析，由財務部門做詳細的分析。4、成本分析附表：見后成本分析附表營業成本的分析，最終是要做實際成本與施工預算差額的分析。找出差距原因所在，制定下一定改進措施。營業收入、結算收入、施工產值三者之間的分析項目經營部每月及季度要對項目的營來收入、結算收入、施工產值做一分析，以清楚項目的當前真實的利潤。施工產值一營業收入+財務利潤=項目的當前真實利潤計劃與統計(即進度)分析對于未完成計劃的原因要進行分析：項目本身原因分析業主原因分析地方原因分析改進措施一、附件：關于填報“項目經營情況月報表"通知二、成本分析附表1、施工實際成本工程量清單2、施工實際成本單價構成表3、進場材料臺帳4、進場材料匯總表5、材料出庫臺帳6、實際進場材料單價表7、實際施工配合比表8、涵洞、通道實際成本預算表9、實際施工成本匯總表附件:中交第一公路工程局有限公司預算合同處一局預函字[2007]003號附件:中交第一公路工程局有限公司預算合同處簽發：王秋勝關于填報“項目經營情況月報表”的通知各施工單位、股份公司：根據局領導要求，從2007年2月起將建立局“項目經營情況月報表”制度，請你們盡快組織相關部門及人員落實具體事宜，并按照報表要求如實填寫、及時上報。一、須知：1、報表由項目逐月向公司（處）呈報、公司（處）匯總之后將其中虧損項目的相關數據逐月報局預算合同處。2、報表周期為月度，項目應在次月15日前填報當月數據、公司（處）于次月20日之前填報；3、報表應由經營部門填報，財務、材料、機械、人事等部門等相關業務部門提供有關數據；4、公司（處）填報時以本期末開工累計利潤額為基準，當本期末開工累計利潤額V0時即為虧損；5、公司（處）以Email（或RTX）RTX路徑：RTX/公路一局機關/預算合同處/繆化雯二、填報說明：1、表中（7）條一-（10）條為項目初始數據，請結合建造合同有關要求填寫。其中（9）=（7）-（8）-初始預計稅金、管理費及財務費用；2、表中（11）條一-（14）條為截止到報告期時項目預計值，當初始預計未發生變化時，應與初始預計值相等，請結合建造合同有關要求填寫；（13）=（11）-（12）-當前預計稅金、管理費及財務費用；3、表中（16）條為（15）條中業主未予確認的工程變更、索賠金額，請結合建造合同有關要求填寫；4、表中（17）條為累計到報告期末已發生實際成本，由財務部門提供數據。當發生以下情況時，請注意如實填報：（1）當累計到報告期末各業務部門未及時將結算單提交到財務部門但已經發生成本時，應在備注中計列該部分數據并予以說明，由經營、材料、機械、人事等部門提供數據；（2）當報告期末各業務部門對未形成施工產值的成本提前予以攤銷時，應在備注中計列該部分數據并予以說明，由經營、材料、機械、人事等部門提供數據；5、表中（18）條為本期末開工累計稅金、管理費及財務費用，由財務、經營部門提供數據；6、表中（19）條為應收帳款壞帳準備，主要指應收工程款預計損失，由財務部門提供數據；7、表中（20）=（15）-（17）-（18）；8、表中（22）=（20）-（21）；12、表中（23）=（20）/（15）；13、表中（24）條為公司（處）與項目簽訂的“經營承包合同”中所確定的標后預算切塊比例，由經營部門提供。預算合同處中交一公局年月項目經營情況月報填報單位：第一工程有限公司填報時間：單位：萬元序號單位項目名稱合同金額合同期（月初始預計當前預計本期末開工累計施工產值本期末;計實際成本本期末開工累計稅金、管理費及財務費用（萬元）本末累利總收總成本利潤總額利潤總額占總收入％總收總成本利潤總額利潤總額占總收入％施產值其中：業主未確認工程變更、索賠小計其中：應收帳款壞帳準備123456789101121314151617819一公司經營負責人:附表一、施工成本工程量清單附表二、施工成本單價構成表施工項目名稱：清單編號工程名稱單位單價工序1工序2工序3工序4分項單價1分項單價2分項單價3分項單價4

附表三、材料進場臺帳材料名稱:進場日期規格進場數量單位單價金額（元）備注合計附表四、材料進場匯總表

施工項目名稱:附表五、材料進出庫臺帳附表六、實際進場材料單價表附表七（1）、路面混合料實際施工配合比混合料名稱：材料名稱規格配比每方用量單位每方混合料費用：附表七（2）砼實際施工配合比序砼標配合比水泥合計材料名稱及費用

號號標號及生產廠家金額散裝水泥（kg）砂(kg)碎石（kg）水(k每方砼用量材料單價小計每方砼用量材料單價小計每方砼用量材料