速讀企業(yè)稅種、稅率、減稅沈陽(yáng)金視角財(cái)稅服務(wù)有限公司陳楠速讀企業(yè)稅種、稅率、減稅沈陽(yáng)金視角財(cái)稅服務(wù)有限公司1常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)體的區(qū)別個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)民專業(yè)合作社法律依據(jù)《個(gè)體工商戶條例》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》個(gè)體工商戶登記管理辦法個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)登記管理辦法《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》《民間非營(yíng)業(yè)利組織會(huì)計(jì)制度》、《民辦非企業(yè)單位名稱管理暫行規(guī)定》《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》名稱組成市+區(qū)+花名+行業(yè)+組織形式市+花名+行業(yè)+組織形式行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式+（合伙形式）行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式地域+字號(hào)+范圍+專業(yè)合作社例：沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花圖文設(shè)計(jì)中心沈陽(yáng)市小花圖文設(shè)計(jì)中心遼寧小花會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限合伙）沈陽(yáng)小花圖文有限公司沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花舞蹈培訓(xùn)中心沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花種植專業(yè)合作社不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。合伙企業(yè)名稱中的組織形式后應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，并符合國(guó)家有關(guān)企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定。也可以花名+行業(yè)+行政區(qū)劃+組織形式民辦非企業(yè)單位名稱中所標(biāo)明的組織形式必須明確易懂，一般稱學(xué)校、學(xué)院、園、醫(yī)院、中心、院、所、館、站、社、公寓、俱樂(lè)部等。不得使用“總”字。必須帶“專業(yè)合作社”字樣常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)體的區(qū)別個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非2承前頁(yè)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)民專業(yè)合作社出照部門(mén)工商所工商所工商所行政大廳工商窗口民政局工商所稅務(wù)登記√√√√√√所得稅個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅-股息紅利企業(yè)所得稅（辦非營(yíng)業(yè)性，可減免）企業(yè)所得稅（農(nóng)林牧副漁有減免）+個(gè)人所得稅-股息紅利法人資格無(wú)無(wú)無(wú)√√√責(zé)任承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任無(wú)限連帶責(zé)任無(wú)限連帶責(zé)任以投資額為限，對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任根據(jù)《中華人民共和國(guó)民辦非企業(yè)單位登記暫行辦法》舉辦人要對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的。有限責(zé)任記賬報(bào)稅情況需要需要需要需要需要需要注冊(cè)資金投資額投資額投資額注冊(cè)資金投資額投資額承前頁(yè)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)3民辦非企業(yè)單位民辦非企業(yè)單位是利用企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)力量以及公民個(gè)人利用非國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事非營(yíng)利性社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的社會(huì)組織。根據(jù)這一概念的界定，民辦非企業(yè)單位不是企業(yè)，更不是經(jīng)濟(jì)組織，不具有企業(yè)特性和特點(diǎn)的社會(huì)服務(wù)組織，它具有民間性、社會(huì)性、公益性和非營(yíng)利性特性，其行為特征是體現(xiàn)在提供社會(huì)公共服務(wù)產(chǎn)品的公益性為宗旨、追求最大化的社會(huì)效益和主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為目標(biāo)。民辦非企業(yè)單位民辦非企業(yè)單位是利用企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其4民辦非企業(yè)單位與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的不同一、組織性質(zhì)不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織受《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)法規(guī)調(diào)節(jié)，而民營(yíng)非企業(yè)單位是受《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》等法規(guī)調(diào)節(jié)的，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織和民辦非企業(yè)單位，根據(jù)上述兩個(gè)不同的法規(guī)體系一經(jīng)登記，就決定了組織性質(zhì)的不同，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織是營(yíng)利性組織，它的屬性為社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織范疇；而民辦非企業(yè)單位，不是企業(yè)，是非營(yíng)利性組織，它的屬性為社會(huì)公益組織范疇。二、組織特征不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，是從事商品或勞務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的職業(yè)特征，它以贏利為唯一目標(biāo)，它的行為價(jià)值取向是建立在純粹經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系基礎(chǔ)上的，在追逐利潤(rùn)最大化動(dòng)力的驅(qū)使下，來(lái)實(shí)現(xiàn)出資人和利益相關(guān)者的利益目標(biāo)。民辦非企業(yè)單位，是從事社會(huì)公益活動(dòng)的非營(yíng)利性組織，非營(yíng)利性是民辦非企業(yè)單位的基本特征，其宗旨主要是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，履行社會(huì)公益職能，促進(jìn)公共社會(huì)事業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。民辦非企業(yè)單位與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的不同一、組織性質(zhì)不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)5三、組織功能不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，由于其職業(yè)特征決定了它所從事的活動(dòng)具有營(yíng)利性和商品性，其功能反映在行為上的為賣而買(mǎi)，為交換而生產(chǎn)，為社會(huì)消費(fèi)而組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。民辦非企業(yè)單位，由于其非營(yíng)利性和社會(huì)公益性的本質(zhì)特征，決定了組織角色的社會(huì)責(zé)任和社會(huì)義務(wù)，其功能體現(xiàn)在行為上是社會(huì)公共產(chǎn)品的創(chuàng)造者、提供者、服務(wù)者，不斷滿足社會(huì)服務(wù)對(duì)象對(duì)社會(huì)公共產(chǎn)品的需求。同時(shí)，通過(guò)社會(huì)中介、咨詢服務(wù)，建立誠(chéng)信評(píng)估體系等社會(huì)公共平臺(tái)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供服務(wù)。

四、組織的所有者權(quán)益不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民辦非企業(yè)單位由于各自的組織性質(zhì)的不同，決定了它們對(duì)組織的所有者權(quán)益的不同。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的投資者，對(duì)投出的資產(chǎn)享有財(cái)產(chǎn)權(quán)、支配權(quán)，在商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的盈利，具有資本的所有權(quán)，可以用來(lái)分配。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者可以按照資本權(quán)力人的意愿，對(duì)其經(jīng)濟(jì)組織可以出售、轉(zhuǎn)讓和贖買(mǎi)，其解體時(shí)也可以根據(jù)資財(cái)提供者或資財(cái)?shù)臋?quán)益人，對(duì)剩余資產(chǎn)按比例分配。民辦非企業(yè)單位，根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：“民間非營(yíng)利組織不以營(yíng)利為宗旨和目的；資源提供者向民間非營(yíng)利組織投入資源不得取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)；資源提供者不享有民間非營(yíng)利組織的所有權(quán)”。

民營(yíng)非企業(yè)單位的資源提供者，一經(jīng)民辦非企業(yè)單位登記，資源提供者即喪失了其對(duì)民辦非企業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)權(quán)、支配權(quán)，其財(cái)產(chǎn)的使用只能通過(guò)該單位的決策機(jī)構(gòu)集體決定，并按照章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展活動(dòng)，在提供社會(huì)公共產(chǎn)品服務(wù)時(shí)所產(chǎn)生的盈余資產(chǎn)，沒(méi)有資產(chǎn)的所有權(quán)，支配權(quán)，更不可以用于成員的分配。終止時(shí)，該民辦非企業(yè)單位原始資產(chǎn)的提供者及其成員不能分享剩余資產(chǎn)，經(jīng)清算后剩余資產(chǎn)必須繼續(xù)用于公益事業(yè)。三、組織功能不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，由于其職業(yè)特征決定了它所從事6對(duì)于《民辦教育促進(jìn)法》規(guī)定的：出資人舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)可以取得合理回報(bào)，是有條件的，同時(shí)又有限制的。首先出資人必須提出并在辦學(xué)章程中明確要求取得合理回報(bào)，其次民辦學(xué)校在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)有辦學(xué)結(jié)余，才能根據(jù)國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，按一定比例取得回報(bào)。這些規(guī)定，雖然明確了資源提供者在出資舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)后可以取得合理回報(bào)，但僅限于民辦教育機(jī)構(gòu)個(gè)案，并不具有民間非營(yíng)利組織特征的普遍性。對(duì)于《民辦教育促進(jìn)法》規(guī)定的：出資人舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)可以取得7五、組織所享受的國(guó)家政策不同：由于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民營(yíng)非企業(yè)單位在組織性質(zhì)、組織特征、組織功能等存在著區(qū)別，因而國(guó)家在相關(guān)政策上對(duì)這兩類組織有著明顯的區(qū)別。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織投資的資金來(lái)源主要來(lái)自于投資者自身的積累和商品運(yùn)作的收益，它既不能接受政府的資助和社會(huì)的捐贈(zèng)，也不能承接政府行政體制改革后政府轉(zhuǎn)移的職能，更不能享有國(guó)家對(duì)從事社會(huì)公益事業(yè)組織的稅收政策的優(yōu)惠。民辦非企業(yè)單位的資金來(lái)源是多渠道的，它不僅可以是熱心于公益事業(yè)者的出資，也可以接受政府的資金資助、公益項(xiàng)目支持、承接政府轉(zhuǎn)移的職能和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，更可以接受社會(huì)各界以及國(guó)外資金的捐贈(zèng)和贊助，同時(shí)還能享有國(guó)家對(duì)其事業(yè)的發(fā)展所給與的鼓勵(lì)和扶持的稅收優(yōu)惠政策。如民辦的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、民辦的教育機(jī)構(gòu)、民辦的文化體育機(jī)構(gòu)以及民辦的公益服務(wù)機(jī)構(gòu)[1]等，不僅能接受政府的資金資助、公益項(xiàng)目支持、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和社會(huì)各界以及國(guó)外資金的捐贈(zèng)和贊助，還能享受到政府給予的免營(yíng)業(yè)稅、所得稅的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。[1]幼兒園：國(guó)家會(huì)按生源數(shù)給予每人多少錢(qián)的補(bǔ)助；養(yǎng)老院等也一樣

五、組織所享受的國(guó)家政策不同：由于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民營(yíng)非企業(yè)單8常見(jiàn)稅種稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅不含稅收入16%、10%、5%、3%、0城建稅增值稅額7%教育費(fèi)附加3%地方教育費(fèi)附加2%印花稅《印花稅法》0.3%，0.5%企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法》5%，10%，25%個(gè)人所得稅3-45%，5-35%，20-40%，常見(jiàn)稅種稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅不含稅收入16%、19增值稅稅率表簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)；銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。3%銷售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣。5%個(gè)人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以3%征收率減按2%征收增值稅。增值稅稅率表簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅10一般納稅人原增值稅項(xiàng)目稅率銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)。16%銷售或者進(jìn)口：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。10%一般納稅人原增值稅項(xiàng)目稅率銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除11免增值稅行業(yè)第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅:

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書(shū)；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過(guò)的物品。免增值稅行業(yè)第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅:

（一）農(nóng)業(yè)生12免企業(yè)所得稅的收入第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第二十五條國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國(guó)債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；{見(jiàn)附件1、附件2}

（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

免企業(yè)所得稅的收入第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：13{附件1}免征企業(yè)所得稅1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8．遠(yuǎn)洋捕撈。{附件1}免征企業(yè)所得稅1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉14{附件2}減半征收企業(yè)所得稅1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。{附件2}減半征收企業(yè)所得稅1．花卉、茶以及其他飲料作物和香15各項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除比例這個(gè)稅，指的是企業(yè)所得稅。職工福利工資總額的14%職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額的8%公益性捐贈(zèng)支出年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額的2%業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%與收入的0.5%取少。廣告宣傳費(fèi)收入的15%，特殊行業(yè)30%如，化妝品，藥品不許廣告行業(yè)：煙、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品、放射性藥品等特殊藥品，藥品類易制毒化學(xué)品，以及戒毒治療的藥品、醫(yī)療器械和治療方法，不得作廣告。殘疾人工資100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。高新企業(yè)加計(jì)扣除各項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除比例這個(gè)稅，指的是企業(yè)所得稅。職工福利工資總16固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一）房屋、建筑物，為20年；17個(gè)體戶稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅XX行業(yè)不含稅收入額3%不含稅30萬(wàn)以下，免稅城建稅增值稅增值稅額7%教育費(fèi)附加增值稅增值稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅增值稅額2%個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得純利5-35%純利=收入-成本-費(fèi)用-5000/月個(gè)體戶稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅XX行業(yè)不含稅收入額318小規(guī)模有限公司稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)不含稅收入3%季30萬(wàn)免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入文化、廣告行業(yè)差額3%特殊行業(yè)城建稅增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額7%無(wú)主稅就無(wú)附稅教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額2%企業(yè)所得稅純利100以內(nèi)5%100-300，10%300以上25%印花稅各種合同合同額購(gòu)銷合同/工程合同0.03%，技術(shù)合同0.05%律師、財(cái)務(wù)合同免征消費(fèi)稅煙酒油車、珠寶、高檔化妝品銷售額或銷售數(shù)量從價(jià)或從量不同《消費(fèi)稅暫行條例》個(gè)人所得稅工資薪金實(shí)發(fā)工資3-45%股息紅利分紅金額20%保險(xiǎn)見(jiàn)下表小規(guī)模有限公司稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)不含稅收入19保險(xiǎn)稅率稅種承擔(dān)主體計(jì)稅基數(shù)稅率備注養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，最低1650，最高1855020%個(gè)人部分實(shí)工資，最低3710，最高185508%失業(yè)保險(xiǎn)單位部分同養(yǎng)老單位0.5%個(gè)人部分同養(yǎng)老個(gè)人0.5%工傷保險(xiǎn)單位部分同養(yǎng)老單位0.7-1.4%醫(yī)療保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，最低5991，最高185508%大額每年1月個(gè)人部分實(shí)工資，最低3594，最高185502%66+66生育保險(xiǎn)單位部分同醫(yī)保單位部分0.6%工會(huì)經(jīng)費(fèi)單位承擔(dān)實(shí)工資0.8%住房公積金單位部分實(shí)工資12%個(gè)人部分實(shí)工資12%保險(xiǎn)稅率稅種承擔(dān)主體計(jì)稅基數(shù)稅率備注養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，20一般人稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)16%不享受30萬(wàn)免城建稅增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額7%不享受六稅二費(fèi)減半教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額2%印花稅同小規(guī)模企業(yè)所得稅同小規(guī)模享受小微政策文化事業(yè)消費(fèi)稅等保險(xiǎn)一般人稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)16%不21常見(jiàn)的個(gè)人所得稅序號(hào)稅目稅率計(jì)稅基數(shù)工資薪金3-45%工資-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除有速算扣除數(shù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得5-35%收入-成本-費(fèi)用-5000/月有速算扣除數(shù)股息紅利20%分紅額勞務(wù)所得20-40%所得的80%有速算扣除數(shù)稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得20%所得的70%財(cái)產(chǎn)租賃20%所得-稅-扣除標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓20%所得-原值-稅偶然所得20%常見(jiàn)的個(gè)人所得稅序號(hào)稅目稅率計(jì)稅基數(shù)工資薪金3-45%工資-22個(gè)稅可扣除有哪些標(biāo)準(zhǔn)扣除：5000專項(xiàng)扣除：養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人部分

失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人部分

醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分

住房公積金個(gè)人部分

企業(yè)年金個(gè)人部分專項(xiàng)附加扣除：1.子女撫養(yǎng)2.父母贍養(yǎng)3.自己再教育4.住房貸款利息5.大病6.租房其他：部分商業(yè)保險(xiǎn)（保健康的）個(gè)稅可扣除有哪些標(biāo)準(zhǔn)扣除：500023工資薪金個(gè)人所得稅稅率表工資薪金個(gè)人所得稅稅率表24個(gè)人所得稅綜合稅率表個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)36000元的32超過(guò)36000元至144000元的部分103超過(guò)144000元至300000元的部分204超過(guò)300000元至420000元的部分255超過(guò)420000元至660000元的部分306超過(guò)660000元至960000元的部分357超過(guò)960000元的部分45個(gè)人所得稅綜合稅率表個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

25個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）1不超過(guò)30000元的52超過(guò)30000元至90000元的部分103超過(guò)90000元至300000元的部分204超過(guò)300000元至500000元的部分305超過(guò)500000元的部分35個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（26勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額（含稅級(jí)距）不含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)1不超過(guò)20000元的不超過(guò)16000元的20%02超過(guò)20000元至50000元的部分超過(guò)16000元至37000元的部分30%20003超過(guò)50000元部分超過(guò)37000元的部分40%7000勞務(wù)報(bào)酬只對(duì)80%的部分征稅；（勞務(wù)報(bào)酬所得適用）級(jí)數(shù)每次應(yīng)27增值稅減免新政國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)*30萬(wàn)/季，10萬(wàn)/月，小規(guī)模，*代開(kāi)專票發(fā)票預(yù)繳的，必須交。*二、適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。*小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。增值稅減免新政國(guó)家稅務(wù)總局28六稅二費(fèi)減征六稅：1.城建稅2.房產(chǎn)稅3.城鎮(zhèn)土地使用稅4.耕地占用稅5.印花稅6.資源稅二費(fèi)：1.教育費(fèi)附加2.地方教育費(fèi)附加六稅二費(fèi)減征六稅：1.城建稅29減征多少？遼寧省財(cái)政廳表示，我省將實(shí)施最大力度的小微企業(yè)普惠性減稅降費(fèi)政策，將“六稅兩費(fèi)”的減征幅度按國(guó)家授權(quán)上限即50%落實(shí)什么企業(yè)能享受？小規(guī)模企業(yè)能享受，一般人不享受。納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款。可以折上折減征多少？遼寧省財(cái)政廳表示，我省將實(shí)施最大力度的小微企業(yè)普惠30企所減免新政一、符合條件：1.資產(chǎn)總額5000萬(wàn)以下2.人數(shù)300人以下3.應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以下二、減免后稅率：1.利潤(rùn)100萬(wàn)以下，5%2.利潤(rùn)100-300萬(wàn)，10%3.超300，正常25%國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)財(cái)稅〔2019〕13號(hào)企所減免新政一、符合條件：1.資產(chǎn)總額5000萬(wàn)以下31財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人部

關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知

財(cái)稅〔2019〕21號(hào)財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人部

關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵32一般人轉(zhuǎn)回小規(guī)模2019年1月1日-2019年12月31日一般人轉(zhuǎn)回小規(guī)模2019年1月1日-2019年12月31日33速讀企業(yè)稅種、稅率、減稅沈陽(yáng)金視角財(cái)稅服務(wù)有限公司陳楠速讀企業(yè)稅種、稅率、減稅沈陽(yáng)金視角財(cái)稅服務(wù)有限公司34常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)體的區(qū)別個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)民專業(yè)合作社法律依據(jù)《個(gè)體工商戶條例》《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》《中華人民共和國(guó)公司法》《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》個(gè)體工商戶登記管理辦法個(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)登記管理辦法《企業(yè)名稱登記管理規(guī)定》、《企業(yè)名稱登記管理實(shí)施辦法》《民間非營(yíng)業(yè)利組織會(huì)計(jì)制度》、《民辦非企業(yè)單位名稱管理暫行規(guī)定》《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》名稱組成市+區(qū)+花名+行業(yè)+組織形式市+花名+行業(yè)+組織形式行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式+（合伙形式）行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式行政區(qū)劃+花名+行業(yè)+組織形式地域+字號(hào)+范圍+專業(yè)合作社例：沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花圖文設(shè)計(jì)中心沈陽(yáng)市小花圖文設(shè)計(jì)中心遼寧小花會(huì)計(jì)師事務(wù)所（有限合伙）沈陽(yáng)小花圖文有限公司沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花舞蹈培訓(xùn)中心沈陽(yáng)市沈河區(qū)小花種植專業(yè)合作社不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。合伙企業(yè)名稱中的組織形式后應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“普通合伙”、“特殊普通合伙”或者“有限合伙”字樣，并符合國(guó)家有關(guān)企業(yè)名稱登記管理的規(guī)定。也可以花名+行業(yè)+行政區(qū)劃+組織形式民辦非企業(yè)單位名稱中所標(biāo)明的組織形式必須明確易懂，一般稱學(xué)校、學(xué)院、園、醫(yī)院、中心、院、所、館、站、社、公寓、俱樂(lè)部等。不得使用“總”字。必須帶“專業(yè)合作社”字樣常見(jiàn)經(jīng)濟(jì)體的區(qū)別個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非35承前頁(yè)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)民專業(yè)合作社出照部門(mén)工商所工商所工商所行政大廳工商窗口民政局工商所稅務(wù)登記√√√√√√所得稅個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅-生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅+個(gè)人所得稅-股息紅利企業(yè)所得稅（辦非營(yíng)業(yè)性，可減免）企業(yè)所得稅（農(nóng)林牧副漁有減免）+個(gè)人所得稅-股息紅利法人資格無(wú)無(wú)無(wú)√√√責(zé)任承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任無(wú)限連帶責(zé)任無(wú)限連帶責(zé)任以投資額為限，對(duì)外承擔(dān)法律責(zé)任根據(jù)《中華人民共和國(guó)民辦非企業(yè)單位登記暫行辦法》舉辦人要對(duì)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任的。有限責(zé)任記賬報(bào)稅情況需要需要需要需要需要需要注冊(cè)資金投資額投資額投資額注冊(cè)資金投資額投資額承前頁(yè)個(gè)體工商戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限公司民辦非企業(yè)單位農(nóng)36民辦非企業(yè)單位民辦非企業(yè)單位是利用企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他社會(huì)力量以及公民個(gè)人利用非國(guó)有資產(chǎn)舉辦的，從事非營(yíng)利性社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的社會(huì)組織。根據(jù)這一概念的界定，民辦非企業(yè)單位不是企業(yè)，更不是經(jīng)濟(jì)組織，不具有企業(yè)特性和特點(diǎn)的社會(huì)服務(wù)組織，它具有民間性、社會(huì)性、公益性和非營(yíng)利性特性，其行為特征是體現(xiàn)在提供社會(huì)公共服務(wù)產(chǎn)品的公益性為宗旨、追求最大化的社會(huì)效益和主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任為目標(biāo)。民辦非企業(yè)單位民辦非企業(yè)單位是利用企業(yè)事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其37民辦非企業(yè)單位與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的不同一、組織性質(zhì)不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織受《中華人民共和國(guó)公司法》及相關(guān)法規(guī)調(diào)節(jié)，而民營(yíng)非企業(yè)單位是受《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》等法規(guī)調(diào)節(jié)的，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織和民辦非企業(yè)單位，根據(jù)上述兩個(gè)不同的法規(guī)體系一經(jīng)登記，就決定了組織性質(zhì)的不同，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織是營(yíng)利性組織，它的屬性為社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織范疇；而民辦非企業(yè)單位，不是企業(yè)，是非營(yíng)利性組織，它的屬性為社會(huì)公益組織范疇。二、組織特征不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，是從事商品或勞務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的職業(yè)特征，它以贏利為唯一目標(biāo)，它的行為價(jià)值取向是建立在純粹經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系基礎(chǔ)上的，在追逐利潤(rùn)最大化動(dòng)力的驅(qū)使下，來(lái)實(shí)現(xiàn)出資人和利益相關(guān)者的利益目標(biāo)。民辦非企業(yè)單位，是從事社會(huì)公益活動(dòng)的非營(yíng)利性組織，非營(yíng)利性是民辦非企業(yè)單位的基本特征，其宗旨主要是承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，履行社會(huì)公益職能，促進(jìn)公共社會(huì)事業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展。民辦非企業(yè)單位與民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的不同一、組織性質(zhì)不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)38三、組織功能不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，由于其職業(yè)特征決定了它所從事的活動(dòng)具有營(yíng)利性和商品性，其功能反映在行為上的為賣而買(mǎi)，為交換而生產(chǎn)，為社會(huì)消費(fèi)而組織生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)。民辦非企業(yè)單位，由于其非營(yíng)利性和社會(huì)公益性的本質(zhì)特征，決定了組織角色的社會(huì)責(zé)任和社會(huì)義務(wù)，其功能體現(xiàn)在行為上是社會(huì)公共產(chǎn)品的創(chuàng)造者、提供者、服務(wù)者，不斷滿足社會(huì)服務(wù)對(duì)象對(duì)社會(huì)公共產(chǎn)品的需求。同時(shí)，通過(guò)社會(huì)中介、咨詢服務(wù)，建立誠(chéng)信評(píng)估體系等社會(huì)公共平臺(tái)，為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供服務(wù)。

四、組織的所有者權(quán)益不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民辦非企業(yè)單位由于各自的組織性質(zhì)的不同，決定了它們對(duì)組織的所有者權(quán)益的不同。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織的投資者，對(duì)投出的資產(chǎn)享有財(cái)產(chǎn)權(quán)、支配權(quán)，在商品經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所創(chuàng)造的盈利，具有資本的所有權(quán)，可以用來(lái)分配。同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者可以按照資本權(quán)力人的意愿，對(duì)其經(jīng)濟(jì)組織可以出售、轉(zhuǎn)讓和贖買(mǎi)，其解體時(shí)也可以根據(jù)資財(cái)提供者或資財(cái)?shù)臋?quán)益人，對(duì)剩余資產(chǎn)按比例分配。民辦非企業(yè)單位，根據(jù)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》規(guī)定：“民間非營(yíng)利組織不以營(yíng)利為宗旨和目的；資源提供者向民間非營(yíng)利組織投入資源不得取得經(jīng)濟(jì)回報(bào)；資源提供者不享有民間非營(yíng)利組織的所有權(quán)”。

民營(yíng)非企業(yè)單位的資源提供者，一經(jīng)民辦非企業(yè)單位登記，資源提供者即喪失了其對(duì)民辦非企業(yè)單位的財(cái)產(chǎn)權(quán)、支配權(quán)，其財(cái)產(chǎn)的使用只能通過(guò)該單位的決策機(jī)構(gòu)集體決定，并按照章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍開(kāi)展活動(dòng)，在提供社會(huì)公共產(chǎn)品服務(wù)時(shí)所產(chǎn)生的盈余資產(chǎn)，沒(méi)有資產(chǎn)的所有權(quán)，支配權(quán)，更不可以用于成員的分配。終止時(shí)，該民辦非企業(yè)單位原始資產(chǎn)的提供者及其成員不能分享剩余資產(chǎn)，經(jīng)清算后剩余資產(chǎn)必須繼續(xù)用于公益事業(yè)。三、組織功能不同：民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織，由于其職業(yè)特征決定了它所從事39對(duì)于《民辦教育促進(jìn)法》規(guī)定的：出資人舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)可以取得合理回報(bào)，是有條件的，同時(shí)又有限制的。首先出資人必須提出并在辦學(xué)章程中明確要求取得合理回報(bào)，其次民辦學(xué)校在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束時(shí)有辦學(xué)結(jié)余，才能根據(jù)國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，按一定比例取得回報(bào)。這些規(guī)定，雖然明確了資源提供者在出資舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)后可以取得合理回報(bào)，但僅限于民辦教育機(jī)構(gòu)個(gè)案，并不具有民間非營(yíng)利組織特征的普遍性。對(duì)于《民辦教育促進(jìn)法》規(guī)定的：出資人舉辦民辦教育機(jī)構(gòu)可以取得40五、組織所享受的國(guó)家政策不同：由于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民營(yíng)非企業(yè)單位在組織性質(zhì)、組織特征、組織功能等存在著區(qū)別，因而國(guó)家在相關(guān)政策上對(duì)這兩類組織有著明顯的區(qū)別。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織投資的資金來(lái)源主要來(lái)自于投資者自身的積累和商品運(yùn)作的收益，它既不能接受政府的資助和社會(huì)的捐贈(zèng)，也不能承接政府行政體制改革后政府轉(zhuǎn)移的職能，更不能享有國(guó)家對(duì)從事社會(huì)公益事業(yè)組織的稅收政策的優(yōu)惠。民辦非企業(yè)單位的資金來(lái)源是多渠道的，它不僅可以是熱心于公益事業(yè)者的出資，也可以接受政府的資金資助、公益項(xiàng)目支持、承接政府轉(zhuǎn)移的職能和政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)，更可以接受社會(huì)各界以及國(guó)外資金的捐贈(zèng)和贊助，同時(shí)還能享有國(guó)家對(duì)其事業(yè)的發(fā)展所給與的鼓勵(lì)和扶持的稅收優(yōu)惠政策。如民辦的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)、民辦的教育機(jī)構(gòu)、民辦的文化體育機(jī)構(gòu)以及民辦的公益服務(wù)機(jī)構(gòu)[1]等，不僅能接受政府的資金資助、公益項(xiàng)目支持、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)和社會(huì)各界以及國(guó)外資金的捐贈(zèng)和贊助，還能享受到政府給予的免營(yíng)業(yè)稅、所得稅的國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。[1]幼兒園：國(guó)家會(huì)按生源數(shù)給予每人多少錢(qián)的補(bǔ)助；養(yǎng)老院等也一樣

五、組織所享受的國(guó)家政策不同：由于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)組織與民營(yíng)非企業(yè)單41常見(jiàn)稅種稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅不含稅收入16%、10%、5%、3%、0城建稅增值稅額7%教育費(fèi)附加3%地方教育費(fèi)附加2%印花稅《印花稅法》0.3%，0.5%企業(yè)所得稅《企業(yè)所得稅法》5%，10%，25%個(gè)人所得稅3-45%，5-35%，20-40%，常見(jiàn)稅種稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅不含稅收入16%、142增值稅稅率表簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)；銷售應(yīng)稅服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。3%銷售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中外合作油（氣）田開(kāi)采的原油、天然氣。5%個(gè)人出租住房，按5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可以3%征收率減按2%征收增值稅。增值稅稅率表簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅43一般納稅人原增值稅項(xiàng)目稅率銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)。16%銷售或者進(jìn)口：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。10%一般納稅人原增值稅項(xiàng)目稅率銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除44免增值稅行業(yè)第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅:

（一）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

（二）避孕藥品和用具；

（三）古舊圖書(shū)；

（四）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；

（五）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；

（六）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；

（七）銷售的自己使用過(guò)的物品。免增值稅行業(yè)第十五條下列項(xiàng)目免征增值稅:

（一）農(nóng)業(yè)生45免企業(yè)所得稅的收入第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：

（一）財(cái)政撥款；

（二）依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；

（三）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。第二十五條國(guó)家對(duì)重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠第二十六條企業(yè)的下列收入為免稅收入：

（一）國(guó)債利息收入；

（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（三）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

（四）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。

第二十七條企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

（一）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得；{見(jiàn)附件1、附件2}

（二）從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得；

（三）從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得；

（四）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；

（五）本法第三條第三款規(guī)定的所得。

免企業(yè)所得稅的收入第七條收入總額中的下列收入為不征稅收入：46{附件1}免征企業(yè)所得稅1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2．農(nóng)作物新品種的選育；3．中藥材的種植；4．林木的培育和種植；5．牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6．林產(chǎn)品的采集；7．灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；8．遠(yuǎn)洋捕撈。{附件1}免征企業(yè)所得稅1．蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉47{附件2}減半征收企業(yè)所得稅1．花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2．海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國(guó)家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。{附件2}減半征收企業(yè)所得稅1．花卉、茶以及其他飲料作物和香48各項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除比例這個(gè)稅，指的是企業(yè)所得稅。職工福利工資總額的14%職工教育經(jīng)費(fèi)工資總額的8%公益性捐贈(zèng)支出年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資總額的2%業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%與收入的0.5%取少。廣告宣傳費(fèi)收入的15%，特殊行業(yè)30%如，化妝品，藥品不許廣告行業(yè)：煙、麻醉藥品、精神藥品、醫(yī)療用毒性藥品、放射性藥品等特殊藥品，藥品類易制毒化學(xué)品，以及戒毒治療的藥品、醫(yī)療器械和治療方法，不得作廣告。殘疾人工資100%加計(jì)扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國(guó)殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。高新企業(yè)加計(jì)扣除各項(xiàng)費(fèi)用稅前扣除比例這個(gè)稅，指的是企業(yè)所得稅。職工福利工資總49固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限（一）房屋、建筑物，為20年；50個(gè)體戶稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅XX行業(yè)不含稅收入額3%不含稅30萬(wàn)以下，免稅城建稅增值稅增值稅額7%教育費(fèi)附加增值稅增值稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅增值稅額2%個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得純利5-35%純利=收入-成本-費(fèi)用-5000/月個(gè)體戶稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅XX行業(yè)不含稅收入額351小規(guī)模有限公司稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)不含稅收入3%季30萬(wàn)免文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入文化、廣告行業(yè)差額3%特殊行業(yè)城建稅增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額7%無(wú)主稅就無(wú)附稅教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)稅增值/消費(fèi)稅額2%企業(yè)所得稅純利100以內(nèi)5%100-300，10%300以上25%印花稅各種合同合同額購(gòu)銷合同/工程合同0.03%，技術(shù)合同0.05%律師、財(cái)務(wù)合同免征消費(fèi)稅煙酒油車、珠寶、高檔化妝品銷售額或銷售數(shù)量從價(jià)或從量不同《消費(fèi)稅暫行條例》個(gè)人所得稅工資薪金實(shí)發(fā)工資3-45%股息紅利分紅金額20%保險(xiǎn)見(jiàn)下表小規(guī)模有限公司稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)不含稅收入52保險(xiǎn)稅率稅種承擔(dān)主體計(jì)稅基數(shù)稅率備注養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，最低1650，最高1855020%個(gè)人部分實(shí)工資，最低3710，最高185508%失業(yè)保險(xiǎn)單位部分同養(yǎng)老單位0.5%個(gè)人部分同養(yǎng)老個(gè)人0.5%工傷保險(xiǎn)單位部分同養(yǎng)老單位0.7-1.4%醫(yī)療保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，最低5991，最高185508%大額每年1月個(gè)人部分實(shí)工資，最低3594，最高185502%66+66生育保險(xiǎn)單位部分同醫(yī)保單位部分0.6%工會(huì)經(jīng)費(fèi)單位承擔(dān)實(shí)工資0.8%住房公積金單位部分實(shí)工資12%個(gè)人部分實(shí)工資12%保險(xiǎn)稅率稅種承擔(dān)主體計(jì)稅基數(shù)稅率備注養(yǎng)老保險(xiǎn)單位部分實(shí)工資，53一般人稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)16%不享受30萬(wàn)免城建稅增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額7%不享受六稅二費(fèi)減半教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額3%地方教育費(fèi)附加增值稅/消費(fèi)增稅額/消稅額2%印花稅同小規(guī)模企業(yè)所得稅同小規(guī)模享受小微政策文化事業(yè)消費(fèi)稅等保險(xiǎn)一般人稅稅種稅目計(jì)稅基數(shù)稅率備注增值稅行業(yè)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)16%不54常見(jiàn)的個(gè)人所得稅序號(hào)稅目稅率計(jì)稅基數(shù)工資薪金3-45%工資-5000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除有速算扣除數(shù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得5-35%收入-成本-費(fèi)用-5000/月有速算扣除數(shù)股息紅利20%分紅額勞務(wù)所得20-40%所得的80%有速算扣除數(shù)稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得20%所得的70%財(cái)產(chǎn)租賃20%所得-稅-扣除標(biāo)準(zhǔn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓20%所得-原值-稅偶然所得20%常見(jiàn)的個(gè)人所得稅序號(hào)稅目稅率計(jì)稅基數(shù)工資薪金3-45%工資-55個(gè)稅可扣除有哪些標(biāo)準(zhǔn)扣除：5000專項(xiàng)扣除：養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人部分

失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人部分

醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人部分

住房公積金個(gè)人部分

企業(yè)年金個(gè)人部分專項(xiàng)附加扣除：1.子女撫養(yǎng)2.父母贍養(yǎng)3.自己再教育4.住房貸款利息5.大病6.租房其他：部分商業(yè)保險(xiǎn)（保健康的）個(gè)稅可扣除