信用證審核與審單信用證審核與審單1把握信用證的基本內容與排列格式信用證分為信開和電開兩種

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密押把握信用證的基本內容與排列格式信用證分為信開和電開兩種2SWIFT

SocietyWorldwideInterbankFinancialTelecommunication一個負責銀行間資金調度系統的團體,在世界20多個國家擁有1000多個銀行,每天處理大約250000宗業務

MT700是信用證的固定格式，每個域均有固定的含義，而且這種格式下的信用證，不必特殊說明就表示該證必須遵循《UCP500》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit跟單信用證統一慣例）SWIFT

SocietyWorldwideInterb3信用證的內容一.關于信用證本身的說明。信用證的類型FormofCredit---revocable,irrevocable,信用證的號碼L/CNumber開證日期DateofIssue有效期和到期地點ExpiryDateandPlace信用證金額L/CAmount信用證當事人PartiestoL/C開證行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank開證申請人Applicant受益人Beneficiary單據提交期限/交單期限DocumentsPresentationPeriod信用證的內容一.關于信用證本身的說明。4信用證的內容二.關于匯票的說明出票人Drawer付款人/受票人Drawee付款期限Tenor出票條款DrawingClause信用證的內容二.關于匯票的說明5信用證的內容關于單據（單據種類、份數和具體要求）的說明商業發票CommercialInvoice提單BillofLading保險單InsurancePolicy裝箱單PackingList產地證明CertificateofOrigin其他單據OtherDocuments信用證的內容關于單據（單據種類、份數和具體要求）的說明6信用證的內容--4關于貨物的說明品名、貨號和規格CommodityName,ArticleNumberandSpecification數量和包裝QuantityandPacking單價UnitPrice信用證的內容--4關于貨物的說明7信用證的內容--5關于運輸的說明裝貨港PortofLoading/Shipment卸貨港或目的地PortofDischargerorDestination裝運期限LatestDateofShipment可否分批裝運PartialShipmentAllowed/NotAllowed可否轉運TransshipmentAllowed/NotAllowed信用證的內容--5關于運輸的說明8信用證的內容--6

其他須特別提示的問題特別條款SpecialConditions開證行對議付行的批示InstructionstoNegotiationBank背批議付金額條款EndorsementClause索匯方法MethodofReimbursement寄單方法MethodofDispatchingDocuments開證行付款保證條款Engagement/UndertakingClause慣例適用條款SubjecttoUCPClause開證行簽字Signature信用證的內容--6其他須特別提示的問題9審證的操作--信用證審核的依據及其應用信用證的審核主要依據合同。-----一般情況下，如果信用證條款規定嚴于合同規定，作為出口商要提出修改；如果信用證條款寬于合同規定，則不必更改；例1：合同規定：“Partialshipmentandtransshipmentallowed”來證規定“PartialshipmentandTransshipmentnotallowed”例2：合同規定：“LetterofCreditshallbeavailablebydraft(s)atsight…”來證規定“Draft(s)at30day’ssight.”例3：合同規定：“TotalAmount:USD20,000.00CIFC3Hamburg.”來證規定“USD20000.00CIFHamburg”審證的操作--信用證審核的依據及其應用信用證的審核主要依據合10審證的操作

--信用證審核的依據及其應用審核信用證要遵循《UCP500》《UCP500》是確保世界范圍內將信用證作為可靠支付手段的準則，也是各國銀行處理結算業務必須遵循的基本準則。例1：信用證應明確注明是可撤消或是不可撤消的；如無此項注明規定，應視為不可撤消信用證；例2：所有信用證均須規定一個到期日（ExpiryDate）及一個付款、承兌的交單地點（ExpiryLocation）。對議付信用證尚需規定一個議付交單地點，但自由議付信用證除外。規定的付款、承兌或議付的到期日，將視為提交單據的到期日。因此，信用證必須注明到期日，且到期地點最好為“InChina”（或“Inxxcity,China”）。例3：除規定一個交單到期日外，凡要求提交運輸單據的信用證，還須規定一個在裝運日后按信用證規定必須交單的特定期限（DateforPresentationofDocuments）。如未規定該期限，銀行將不予接受遲于裝運日期后21天提交的單據。但無論如何，提交單據不得遲于信用證的到期日。一般而言，信用證規定的交單到期日與裝運日期應有一定合理的間隔（10–15天）。審證的操作

--信用證審核的依據及其應用審核信用證要遵循《U11審證操作要點開證銀行的資信及信用證的有效性：要對不熟悉的銀行進行資信調查，加蓋“印鑒符合”“信用證通知專用章”，如果無法確認，則會在信用證通知書上注明“本信用證上簽字無法證實”或“我行無法確認信用證的表面真實性”（Asweareunabletoverifythesignatureappearingonthiscredit…orwecannotauthenticatethesignatureappearingonthiscredit…）以提醒出口商注意。開證人的名稱、地址是否準確無誤受益人的名稱、地址審證操作要點開證銀行的資信及信用證的有效性：要對不熟悉的銀行12審證操作要點信用證的付款保證是否有效：應注意有下列情況之一，則不是一項有效的付款保證或該項付款保證存在問題信用證明確表明是可以撤消的（此信用證由于無須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受。應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌。有條件的生效的信用證，例如，“待獲得進口許可證后才能生效”信用證密押不符由開證人直接寄送的信用證審證操作要點信用證的付款保證是否有效：應注意有下列情況之一，13審證操作要點付款期限（即期、遠期天數）是否與合同一致

即期信用證的期限很容易分辨，遠期信用證則有真假之分。真遠期一般有到期付款的字樣。假遠期有兩種形式：一是國外付款行負責貼現。來證措辭為：遠期匯票可按即期議付，由我行（開征行）負責貼現（USANCEDRAFTSTOBENEGOTIATEDONSIGHTBASISANDDISCOUNTEDBYUS.）；二是一切利息、貼現利息和承兌費由買芳負擔（ALLINTEREST,DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER’SACCOUNT.）檢查信用證付款時間是否與有關合同規定相一致，應特別注意下列情況。信用證中規定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此，應檢查此類付款時間是否符合合同規定的要求信用證在國外到期。由于寄送需要時間，另有丟失的危險，所以最好把到期地點訂為“InChina”如信用證中的裝運期和有效期是同一天，即通常所稱的“雙到期”，在實際操作中，基本不可能在有效期內提交單據，所以要提出更改

審證操作要點付款期限（即期、遠期天數）是否與合同一致14審證操作要點檢查裝期的有關規定是否符合合同要求超過信用證規定裝期的運輸單據將構成不符點，銀行有權不付款。檢查信用證規定的裝期應注意以下幾點：能否在信用證規定的裝期內備妥有關貨物；如備貨時間太短，無法按時交貨，則要求改證；實際裝期與交單時間相距不能太短；信用證中規定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；檢查能否在信用證規定的交單期交單。審證操作要點檢查裝期的有關規定是否符合合同要求15審證操作要點商品描述、規模搭配是否與合同一致

應檢查信用證規定的品牌、數量、包裝、規格、單價、價格術語等等。應看信用證金額的大、小寫以及貨幣名稱是否與合同一致，還有大、小寫彼此之間的金額及貨幣名稱是否相符。如果數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規定在支付金額時允許有一定幅度。如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。審證操作要點商品描述、規模搭配是否與合同一致16審證的操作運輸條款是否可以接受起運地及目的港必須與合同一致。如來證指定運輸方式，運輸工具或運輸路線，要求承運單位出具船齡證明或船級證明之類，應及時與有關承運單位聯系，如辦不到應及時通知改證；來證規定裝20英尺或其他英尺集裝箱的，要視貨量是否合適，還要看所去港口有無該尺寸的集裝箱。審證的操作運輸條款是否可以接受17審證的操作保險條款是否符合合同規定檢查信用證中投保的風險、金額等是否與合同相符；銀行費用條款能否接受銀行費用包括議付費、通知費、修改費、郵費、開證費等，約為貨款的0.3%。一般來證規定“ALLBANKINGCHARGESOUTSIDEHONGKONGANDREIMBURSINGBANKCHARGESAREFORACCOUNTOFBENEFICIARY”，即銀行費用買賣雙方各付一部分，可以接受。審證的操作保險條款是否符合合同規定18審證操作要點檢查信用證中有無陷阱條款1/3正本提單直接寄送客人的條款。將客檢證作為議付文件的條款。其他“軟條款”。此外，信用證中條款自相矛盾，必須修改；審證操作要點檢查信用證中有無陷阱條款19審證操作要點

所謂“軟條款”是相對于“硬條款”而言的。指的是信用證中加列各種條款致使信用證下的開證付款與否不取決于單、證是否表面相符，而取決于第三者的履約行為。其主要表現方式有以下幾點：附加生效條件，拖延信用證的執行時間，以達到欺詐目的要取得進口許可證，信用證才能生效信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知信用證規定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質量檢驗合格證書，才能付款或生效有關運輸事項如船運公司、船名、裝運日期、裝卸港等須以開證申請人的書面通知或開證行的修改通知為準品質證書必須由申請人出具，或須由開證行核實或其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符，信用證才能生效簽訂苛刻條款，使條款難于執行，以達到掠奪目的受益人憑買方簽發的貨物收據或買賣雙方共同簽定的交接單據議付審證操作要點所謂“軟條款”是相對于“20審單技巧與操作一、審單方法（一）縱橫審單法縱向審單法是指將信用證和發票自上而下進行逐字逐句的核對，然后其他單據與信用證的有關條款核對。具體分為4個步驟。橫向審單法是指完成縱向審單后，再以發票為中心與其他種單據進行核對，特別注意共有項目是否一致。橫向審單的目的是要達到單單一致。審單技巧與操作一、審單方法21（二）先數字后文字審單法在單據的數量比較集中式，可以先將單據的所有數字，如單價、總價、數量、毛凈重、尺碼、包裝件數等數據進行全面的復核，然后采用縱橫審單法對其他的內容進行審核。（三）先讀后審法先將信用證從頭到尾通讀一遍，然后再按照信用證條款依次進行審核。（二）先數字后文字審單法22二、審單的技巧（一）發票的審核（二）裝箱單的審核（三）海運提單的審核（四）保險單的審核（五）其他單據的審核（六）匯票的審核二、審單的技巧23三、不符單據的處理（一）退還受益人改單（二）電提議付（三）表提議付（四）該托收方式結匯（五）開證行對不符點的處理三、不符單據的處理24信用證審核與審單信用證審核與審單25把握信用證的基本內容與排列格式信用證分為信開和電開兩種

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密押把握信用證的基本內容與排列格式信用證分為信開和電開兩種26SWIFT

SocietyWorldwideInterbankFinancialTelecommunication一個負責銀行間資金調度系統的團體,在世界20多個國家擁有1000多個銀行,每天處理大約250000宗業務

MT700是信用證的固定格式，每個域均有固定的含義，而且這種格式下的信用證，不必特殊說明就表示該證必須遵循《UCP500》（UniformCustomsandPracticeforDocumentaryCredit跟單信用證統一慣例）SWIFT

SocietyWorldwideInterb27信用證的內容一.關于信用證本身的說明。信用證的類型FormofCredit---revocable,irrevocable,信用證的號碼L/CNumber開證日期DateofIssue有效期和到期地點ExpiryDateandPlace信用證金額L/CAmount信用證當事人PartiestoL/C開證行Issuing/OpeningBank通知行Advising/NotifyingBank開證申請人Applicant受益人Beneficiary單據提交期限/交單期限DocumentsPresentationPeriod信用證的內容一.關于信用證本身的說明。28信用證的內容二.關于匯票的說明出票人Drawer付款人/受票人Drawee付款期限Tenor出票條款DrawingClause信用證的內容二.關于匯票的說明29信用證的內容關于單據（單據種類、份數和具體要求）的說明商業發票CommercialInvoice提單BillofLading保險單InsurancePolicy裝箱單PackingList產地證明CertificateofOrigin其他單據OtherDocuments信用證的內容關于單據（單據種類、份數和具體要求）的說明30信用證的內容--4關于貨物的說明品名、貨號和規格CommodityName,ArticleNumberandSpecification數量和包裝QuantityandPacking單價UnitPrice信用證的內容--4關于貨物的說明31信用證的內容--5關于運輸的說明裝貨港PortofLoading/Shipment卸貨港或目的地PortofDischargerorDestination裝運期限LatestDateofShipment可否分批裝運PartialShipmentAllowed/NotAllowed可否轉運TransshipmentAllowed/NotAllowed信用證的內容--5關于運輸的說明32信用證的內容--6

其他須特別提示的問題特別條款SpecialConditions開證行對議付行的批示InstructionstoNegotiationBank背批議付金額條款EndorsementClause索匯方法MethodofReimbursement寄單方法MethodofDispatchingDocuments開證行付款保證條款Engagement/UndertakingClause慣例適用條款SubjecttoUCPClause開證行簽字Signature信用證的內容--6其他須特別提示的問題33審證的操作--信用證審核的依據及其應用信用證的審核主要依據合同。-----一般情況下，如果信用證條款規定嚴于合同規定，作為出口商要提出修改；如果信用證條款寬于合同規定，則不必更改；例1：合同規定：“Partialshipmentandtransshipmentallowed”來證規定“PartialshipmentandTransshipmentnotallowed”例2：合同規定：“LetterofCreditshallbeavailablebydraft(s)atsight…”來證規定“Draft(s)at30day’ssight.”例3：合同規定：“TotalAmount:USD20,000.00CIFC3Hamburg.”來證規定“USD20000.00CIFHamburg”審證的操作--信用證審核的依據及其應用信用證的審核主要依據合34審證的操作

--信用證審核的依據及其應用審核信用證要遵循《UCP500》《UCP500》是確保世界范圍內將信用證作為可靠支付手段的準則，也是各國銀行處理結算業務必須遵循的基本準則。例1：信用證應明確注明是可撤消或是不可撤消的；如無此項注明規定，應視為不可撤消信用證；例2：所有信用證均須規定一個到期日（ExpiryDate）及一個付款、承兌的交單地點（ExpiryLocation）。對議付信用證尚需規定一個議付交單地點，但自由議付信用證除外。規定的付款、承兌或議付的到期日，將視為提交單據的到期日。因此，信用證必須注明到期日，且到期地點最好為“InChina”（或“Inxxcity,China”）。例3：除規定一個交單到期日外，凡要求提交運輸單據的信用證，還須規定一個在裝運日后按信用證規定必須交單的特定期限（DateforPresentationofDocuments）。如未規定該期限，銀行將不予接受遲于裝運日期后21天提交的單據。但無論如何，提交單據不得遲于信用證的到期日。一般而言，信用證規定的交單到期日與裝運日期應有一定合理的間隔（10–15天）。審證的操作

--信用證審核的依據及其應用審核信用證要遵循《U35審證操作要點開證銀行的資信及信用證的有效性：要對不熟悉的銀行進行資信調查，加蓋“印鑒符合”“信用證通知專用章”，如果無法確認，則會在信用證通知書上注明“本信用證上簽字無法證實”或“我行無法確認信用證的表面真實性”（Asweareunabletoverifythesignatureappearingonthiscredit…orwecannotauthenticatethesignatureappearingonthiscredit…）以提醒出口商注意。開證人的名稱、地址是否準確無誤受益人的名稱、地址審證操作要點開證銀行的資信及信用證的有效性：要對不熟悉的銀行36審證操作要點信用證的付款保證是否有效：應注意有下列情況之一，則不是一項有效的付款保證或該項付款保證存在問題信用證明確表明是可以撤消的（此信用證由于無須通知受益人或未經受益人同意可以隨時撤消或變更，應該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受。應該保兌的信用證未按要求由有關銀行進行保兌。有條件的生效的信用證，例如，“待獲得進口許可證后才能生效”信用證密押不符由開證人直接寄送的信用證審證操作要點信用證的付款保證是否有效：應注意有下列情況之一，37審證操作要點付款期限（即期、遠期天數）是否與合同一致

即期信用證的期限很容易分辨，遠期信用證則有真假之分。真遠期一般有到期付款的字樣。假遠期有兩種形式：一是國外付款行負責貼現。來證措辭為：遠期匯票可按即期議付，由我行（開征行）負責貼現（USANCEDRAFTSTOBENEGOTIATEDONSIGHTBASISANDDISCOUNTEDBYUS.）；二是一切利息、貼現利息和承兌費由買芳負擔（ALLINTEREST,DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER’SACCOUNT.）檢查信用證付款時間是否與有關合同規定相一致，應特別注意下列情況。信用證中規定有關款項須在向銀行交單后若干天內或見票后若干天內付款等情況。對此，應檢查此類付款時間是否符合合同規定的要求信用證在國外到期。由于寄送需要時間，另有丟失的危險，所以最好把到期地點訂為“InChina”如信用證中的裝運期和有效期是同一天，即通常所稱的“雙到期”，在實際操作中，基本不可能在有效期內提交單據，所以要提出更改

審證操作要點付款期限（即期、遠期天數）是否與合同一致38審證操作要點檢查裝期的有關規定是否符合合同要求超過信用證規定裝期的運輸單據將構成不符點，銀行有權不付款。檢查信用證規定的裝期應注意以下幾點：能否在信用證規定的裝期內備妥有關貨物；如備貨時間太短，無法按時交貨，則要求改證；實際裝期與交單時間相距不能太短；信用證中規定了分批出運的時間和數量，應注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；檢查能否在信用證規定的交單期交單。審證操作要點檢查裝期的有關規定是否符合合同要求39審證操作要點商品描述、規模搭配是否與合同一致

應檢查信用證規定的品牌、數量、包裝、規格、單價、價格術語等等。應看信用證金額的大、小寫以及貨幣名稱是否與合同一致，還有大、小寫彼此之間的金額及貨幣名稱是否相符。如果數量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應相應規定在支付金額時允許有一定幅度。如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10%的伸縮。審證操作要點商品描述、規模搭配是否與合同一致40審證的操作運輸條款是否可以接受起運地及目的港必須與合同一致。如來證指定運輸方式，運輸工具或運輸路線，要求承運單位出具船齡證明或船級證明之類，應及時與有關承運單位聯系，如辦不到應及時通知改證；來證規定裝20英尺或其他英尺集裝箱的，要視貨量是否合適，還要看所去港口有無該尺寸的集裝箱。審證的操作運輸條款是否可以接受41審證的操作保險條款是否符合合同規定檢查信用證中投保的風險、金額等是否與合同相符；銀行費用條款能否接受銀行費用包括議付費、通知費、修改費、郵費、開證費等，約為貨款