2013年度上海市居民企業(yè)

所得稅匯算清繳上海市國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅處2013年度上海市居民企業(yè)

所得稅匯算清繳上海市國企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)事宜2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)企業(yè)所得稅企業(yè)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表（B類）企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅納稅申報表查賬征收企業(yè)核定征收企業(yè)外省市在滬分支機構(gòu)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表企業(yè)所得稅納稅申報表企業(yè)所得稅納

一、企業(yè)所得稅納稅申報表（一）企業(yè)所得稅納稅申報表（A類）企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

企業(yè)所得稅法實施條例第十條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第五條所稱的虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳一、企業(yè)所得稅納稅申報表2013年度上海2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

納稅調(diào)整后所得=利潤總額±納稅調(diào)整額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損

（納稅調(diào)整后所得=利潤總額±納稅調(diào)整后所得-減、免稅項目所得-抵扣應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損）

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收企業(yè)分類：（1）一般工商企業(yè)企業(yè)【附表一（1）、附表二（1）】金融企業(yè)【附表一（2）、附表二（2）】事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位【附表一（3）、附表二（3）】（2）獨立納稅企業(yè)匯總納稅企業(yè)【補充表1、2、9】合并納稅企業(yè)【集團成員企業(yè)按照就地繳納的比例計算應(yīng)納所得稅額】2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳查賬征收企業(yè)分類：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）享受優(yōu)惠的企業(yè)【填報附表五及其相應(yīng)的優(yōu)惠計算附表】①研發(fā)費加計扣除企業(yè)【附表五（1）】②技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)【附表五（3）】③創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)【附表五（4）】④購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)【附表五（5）、附表五（6）、附表五（7）】⑤減稅、免稅項目企業(yè)【附表五（9）】⑥高新技術(shù)企業(yè)【補充情況表3、4、5】

⑦軟件、集成電路企業(yè)【補充情況表6】

⑧技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)【補充情況表7】2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）享受優(yōu)惠2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（4）特定業(yè)務(wù)企業(yè)①政策性搬遷企業(yè)【補充情況表8】②發(fā)生境外所得企業(yè)【附表六、附表六（1）】2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）利潤總額計算（行1~行13）應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）應(yīng)納稅額計算（行26~行40）附列資料（行41、行42）收入明細表成本費用明細表納稅調(diào)整明細表彌補虧損明細表以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表廣告業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目納稅調(diào)整明細表稅收優(yōu)惠明細表境外所得稅抵免計算明細表以前年度境外所得稅抵免情況表附表五（1）～

附表五（9）長期股權(quán)投資所得（損失）明細表主表補充情況表1、2（跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)）補充情況表3、4、5（企業(yè)高新技術(shù)）補充情況表6（軟件、集成電路企業(yè)）補充情況表8（政策性搬遷企業(yè)）補充情況表9（跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)）補充情況表10（外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)）補充情況表7（技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）利潤總額應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第一部分：利潤總額計算（第1行~第13行）按照會計核算的要求填報。

注意“資產(chǎn)減值損失”、“公允價值變動損益”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”、“營業(yè)外支出”稅收與會計的差異。數(shù)據(jù)來源于附表一、附表二。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（第14行~第25行）企業(yè)所得稅法第五條規(guī)定：企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。納稅調(diào)整后所得=利潤總額±納稅調(diào)整額

（利潤總額±納稅調(diào)整后所得-減、免稅項目所得-抵扣應(yīng)納稅所得額+境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損）

企業(yè)應(yīng)納稅所得額=納稅調(diào)整后所得-彌補以前年度虧損2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

附表3.納稅調(diào)整明細表附表4.彌補虧損明細表附表5.稅收優(yōu)惠明細表附表7.以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表附表9.資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整表附表8.廣告業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整表附表10.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備項目納稅調(diào)整明細表附表11.長期股權(quán)投資所得（損失）明細表附表6.境外所得稅抵免計算明細表附表五（1）附表五（2）附表五（3）附表五（4）附表五（9）第19行“減、免稅項目所得”第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第24行“彌補以前年度虧損”第14、15行“納稅調(diào)整額”2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表32013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細表永久性會計核算與稅收的差異暫時性2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細表永久性差異：（1）會計不計收入、稅收確認收入如：視同銷售、捐贈（2）會計不計費用、稅收允許扣除如：加計扣除（3）會計計收入、稅收不確認收入如：不征稅收入、免稅收入（4）會計作費用、稅收不允許扣除如：不符合稅法規(guī)定的支出、罰款支出2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細表暫時性差異：

折舊和攤銷【先調(diào)高、后調(diào)減】

遞延確認的收入2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告〔2012〕15號）第八條關(guān)于稅前扣除規(guī)定與企業(yè)實際會計處理之間的協(xié)調(diào)問題根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。

《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定：在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理方法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳國家稅務(wù)總2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明細表一、收入類調(diào)整項目二、扣除類調(diào)整項目三、資產(chǎn)類調(diào)整項目四、準(zhǔn)備金調(diào)整項目五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售收入計算的預(yù)計利潤六、特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得七、其他附表一附表五附表六附表七附表二附表五附表十一附表九附表十附表八自行填報自行填報自行填報附表十一2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表三：納稅調(diào)整明2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次項目賬載金額稅收金額調(diào)增金額調(diào)減金額123420二、扣除類調(diào)整項目**

211．視同銷售成本（填寫附表二）***

222．工資薪金支出

233．職工福利費支出

244．職工教育經(jīng)費支出

255．工會經(jīng)費支出

266．業(yè)務(wù)招待費支出

*277．廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（填寫附表八）**288．捐贈支出

*299．利息支出

3010．住房公積金

*3111．罰金、罰款和被沒收財物的損失

*

*3212．稅收滯納金

*

*3313．贊助支出

*

*3414．各類基本社會保障性繳款

3515．補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險

3616．與未實現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認的財務(wù)費用3717．與取得收入無關(guān)的支出

*

*3818．不征稅收入用于支出所形成的費用

*

*3919．加計扣除（填附表五）***

4020．其他

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳行次項2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

1.第21行“視同銷售成本”在確認視同收入的同時，確認視同銷售成本。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費支出”條例第四十二條除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費支出”《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項銜接問題的通知》（國稅函[2009]98號）關(guān)于以前年度職工教育經(jīng)費余額的處理：

對于在2008年以前已經(jīng)計提但尚未使用的職工教育經(jīng)費余額，2008年及以后新發(fā)生的職工教育經(jīng)費應(yīng)先從余額中沖減。仍有余額的，留在以后年度繼續(xù)使用。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.第24行“職工教育經(jīng)費支出”

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問題的通知》（國稅函〔2009〕202號）規(guī)定軟件生產(chǎn)企業(yè)職工教育經(jīng)費的稅前扣除問題：軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費中扣除職工培訓(xùn)費用的余額，一律按照《實施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

3.第26行“業(yè)務(wù)招待費支出”：第2列“稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費支出的金額。條例第四十三條企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。計算稅前扣除的基數(shù)包括視同銷售收入。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

3.第26行“業(yè)務(wù)招待費支出”：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”←附表八條例第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。以前年度未稅前扣除的廣告費結(jié)余，可以繼續(xù)向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”←附表八《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）

（1）對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造，下同）企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

4.第27行“廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”←附表八《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2012〕48號）

（2）對簽約廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費分攤協(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不計算在內(nèi)。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次項目金額1本年度廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

2其中：不允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

3本年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出（1－2）

4本年計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額的銷售（營業(yè)）收入

5稅收規(guī)定的扣除率

15%、30%6本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額（4×5）

7本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整額（3≤6，本行＝2行；3＞6，本行＝1－6）

8本年結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（3＞6，本行＝3－6；3≤6，本行＝0）

9加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額

10減：本年扣除的以前年度結(jié)轉(zhuǎn)額

11累計結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額（8＋9－10）

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳行次項2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

5.第28行“捐贈支出”

《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕160號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于通過公益性群眾團體的公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的通知》（財稅〔2009〕124號）

《財政部國家稅務(wù)總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2010〕45號）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

6.第39行“加計扣除”

=附表五第9行“加計扣除額合計”（1）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用（2）安置殘疾人員所支出的工資（3）國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員支付的工資（4）其他2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

《研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表》簡介文件依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》（財稅〔2013〕70號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于中關(guān)村東湖張江國家自主創(chuàng)新示范區(qū)和合蕪蚌自主創(chuàng)新綜合試驗區(qū)有關(guān)研究開發(fā)費用加計扣除試點政策的通知》（財稅〔2013〕13號）

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）附表五（1）第3列各行附表五（1）第2列各行附表五（1-B）各行合計附表五（1-A）第2列附表五（1-A）各行合計附表五（1-A）第3列附表五（1-A）第4列附表五（1-A）第5列附表五（1-B）第2列附表五（1-B）第3列附表五（1-B）第4列附表五（1-B）第5列附表五（1-A-4）各列合計附表五（1-A-3）各列合計附表五（1-A-2）各列合計附表五（1-A-1）各列合計附表五（1-B-1）各列合計附表五（1-B-2）各列合計附表五（1-B-3）各列合計附表五（1-B-4）各列合計附表五（1-C）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）附表五2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

行次費用項目發(fā)生額合計項目名稱：項目名稱：項目名稱：登記號：登記號：登記號：1一、研究活動直接消耗的材料、燃料和動力費用（2+3+4）

………

36當(dāng)期加計扣除額〔（34-35）×50%〕37補充：研發(fā)項目歷年和當(dāng)年形成無形資產(chǎn)當(dāng)年攤銷額************38其中：符合加計扣除規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷額************39本年研發(fā)項目加計扣除額合計（36+38×50%）************研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集表2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳行次費2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）：

研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集匯總表

金額單位：元（列至角分）序號費用項目發(fā)生額合計本年已計入損益的研發(fā)費用本年已計入無形資產(chǎn)的研發(fā)費用1=2+3231一、研究活動直接消耗的材料、燃料和動力費用（2+3+4）2

1.材料3

2.燃料4

3.動力費用5二、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用（6+7+8+9）6

1.工資、薪金7

2.津貼、補貼8

3.獎金9

4.五險一金10三、專門從事研發(fā)活動的有關(guān)折舊費（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M的儀器和設(shè)備除外）（11+12）11

1.儀器折舊費12

2.設(shè)備折舊費2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1）：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳序號費用項目發(fā)生額合計本年已計入損益的研發(fā)費用本年已計入無形資產(chǎn)的研發(fā)費用1=2+32327七、研發(fā)成果論證、鑒定、評審、驗收費用28八、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費，新藥研制的臨床試驗費29九、與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用（30+31+32+33）30

1.新產(chǎn)品設(shè)計費31

2.新工藝設(shè)計費32

3.技術(shù)圖書資料費33

4.資料翻譯費34合計數(shù)（1+5+10+13+18+22+27+28+29）35其中：作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分36當(dāng)期加計扣除額〔（34-35）×50%〕****

-****37補充：研發(fā)項目歷年和當(dāng)年形成無形資產(chǎn)當(dāng)年攤銷額****

38其中：符合加計扣除規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷額****

39本年研發(fā)項目加計扣除額合計（36+38×50%）附表五（1）2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳序號費用項目發(fā)生額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-A）：

研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集匯總表

（本年已計入損益的研發(fā)費用）

金額單位：元（列至角分）序號費用項目發(fā)生額合計自主研發(fā)項目

發(fā)生額委托研發(fā)項目

發(fā)生額合作研發(fā)項目

發(fā)生額集中研發(fā)項目

發(fā)生額1=2+3+4+523451一、研究活動直接消耗的材料、燃料和動力費用（2+3+4）

-

-

-

-

-2

1.材料

-

3

2.燃料

-

4

3.動力費用

-

5二、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用（6+7+8+9）

-

-

-

-

-6

1.工資、薪金

-

7

2.津貼、補貼

-

8

3.獎金

-

9

4.五險一金

-

10三、專門從事研發(fā)活動的有關(guān)折舊費（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M的儀器和設(shè)備除外）（11+12）

-

-

-

-

-11

1.儀器折舊費

-

12

2.設(shè)備折舊費

-

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-A）：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-B）：

研發(fā)項目可加計扣除研究開發(fā)費用情況歸集匯總表

（本年已計入無形資產(chǎn)的研發(fā)費用）

金額單位：元（列至角分）序號費用項目發(fā)生額合計自主研發(fā)項目發(fā)生額委托研發(fā)項目發(fā)生額合作研發(fā)項目發(fā)生額集中研發(fā)項目發(fā)生額1=2+3+4+523451一、研究活動直接消耗的材料、燃料和動力費用（2+3+4）

-

-

-

-

-2

1.材料

-

3

2.燃料

-

4

3.動力費用

-

5二、直接從事研發(fā)活動的本企業(yè)在職人員費用（6+7+8+9）

-

-

-

-

-6

1.工資、薪金

-

7

2.津貼、補貼

-

8

3.獎金

-

9

4.五險一金

-

10三、專門從事研發(fā)活動的有關(guān)折舊費（按規(guī)定一次或分次攤?cè)牍芾碣M的儀器和設(shè)備除外）（11+12）

-

-

-

-

-11

1.儀器折舊費

-

12

2.設(shè)備折舊費

-

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-B）：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-C）：

企業(yè)年度研究開發(fā)費用匯總表

納稅人名稱:年度：

納稅人識別號:

金額單位：元（列至角分）序號發(fā)生

額

研發(fā)

項目

編號年度研發(fā)費用合計其中：作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發(fā)的部分可加計扣除的研發(fā)費用合計其中小計其中校驗計入當(dāng)期損益的部分形成無形資產(chǎn)的部分計入當(dāng)期損益的研發(fā)費用加計扣除額形成無形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計攤銷額小計當(dāng)年形成無形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計攤銷額歷年形成無形資產(chǎn)的部分當(dāng)期加計攤銷額123=4+5456=7+878=9+10910111合計

√2

√3

√4

√5

√6

√2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳附表五（1-C）：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第19行“減、免稅項目所得”（1）農(nóng)、林、牧、漁、遠洋捕撈等減免稅項目所得（2）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（5）其他項目所得

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第19行“減、免稅項目所得”

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確企業(yè)所得稅過渡期優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑問題的通知》（國稅函〔2010〕157號）一/（三）居民企業(yè)取得中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例第八十六條、第八十七條、第八十八條和第九十條規(guī)定可減半征收企業(yè)所得稅的所得，是指居民企業(yè)應(yīng)就該部分所得單獨核算并依照25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第19行“減、免稅項目所得”實施條例第八十六條規(guī)定，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。實施條例第八十七條規(guī)定，企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)置項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，企業(yè)所得稅享受三免三減半優(yōu)惠政策。實施條例第八十八條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，企業(yè)所得稅享受三免三減半優(yōu)惠政策。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第19行“減、免稅項目所得”實施條例第九十條規(guī)定，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表投資方式項目行次合計直接投資通過蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資1=2+323本年新增符合優(yōu)惠條件的投資額1本年新增可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（1×70％）2以前年度未抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額3本年可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（2+3）4本年可用于抵扣的應(yīng)納稅所得額5本年實際抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額6結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（4-6）72013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第二部分：應(yīng)納稅所得額計算（行14~行25）第22行“加：境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”當(dāng)主表第13行“利潤總額”+第14行“納稅調(diào)整增加額”-第15行“納稅調(diào)整減少額”

＜0，第22行=│第13行“利潤總額”+第14行“納稅調(diào)整增加額”-第15行“納稅調(diào)整減少額”│第22行=附表六的第7列“可彌補境內(nèi)虧損”合計2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳主表第2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

主表第24行“彌補以前年度虧損”←附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》所屬年度虧損或盈利余額合并分立企業(yè)轉(zhuǎn)入可彌補虧損額當(dāng)年可彌補的所得額以前年度虧損彌補額本年度可彌補的虧損額可結(jié)轉(zhuǎn)下一年度未彌補的虧損額前四年度前三年度前二年度前一年度合計2008-300-10050505050200110****200950-1050****10201050-6050********60201150050************201250050****************20132000200本年度可彌補的以前年度虧損額18002013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）當(dāng)年實際應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納所得稅

－減免所得稅

－抵免所得稅額+境外所得應(yīng)納所得稅額

－境外所得抵免所得稅額

第三部分“應(yīng)納所得稅額”數(shù)據(jù)來源于附表五、附表六以及部分補充情況表。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）主表第28行“減免所得稅額”數(shù)據(jù)來源于附表五第33行“減免稅合計”（1）符合條件的小型微利企業(yè)企業(yè)從業(yè)人數(shù)（全年平均人數(shù)）資產(chǎn)總額（全年平均數(shù)）

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號）

2012年1月1日至2015年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于6萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕117號）從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額，按企業(yè)全年月平均值確定，計算公式：月平均值=（月初值+月末值）÷12

全年平均值=全年各月平均值之和÷122013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《財政部2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（1）符合條件的小型微利企業(yè)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）小型微利企業(yè)條件中，“從業(yè)人數(shù)”按企業(yè)全年平均從業(yè)人數(shù)計算，“資產(chǎn)總額”按企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)總額平均計算。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第4號）符合條件的小型微利企業(yè)“從業(yè)人數(shù)”、“資產(chǎn)總額”的計算按照國稅函〔2008〕251號第二條規(guī)定執(zhí)行。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（1）符合條件的小2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（2）高新技術(shù)企業(yè)補充情況表3：高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況表補充情況表4：高新技術(shù)企業(yè)研究開發(fā)費比例計算表補充情況表5：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表高新企業(yè)還應(yīng)同時符合以下條件:1.補充表3的高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)年度收入比例應(yīng)≥60%。2.補充表4的第18行的比例符合以下數(shù)值范圍:

（1）當(dāng)年的第17行銷售收入總額＜5千萬元,第18行比例應(yīng)≥6%;

（2）當(dāng)年的第17行銷售收入總額≥5千萬元＜2億元,第18行比例應(yīng)≥4%;

（3）當(dāng)年的第17行銷售收入總額≥2億元,第18行比例應(yīng)≥3%。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（2）高新技術(shù)企業(yè)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）軟件、集成電路企業(yè)附表五（2）《過渡期稅收優(yōu)惠及其他稅收優(yōu)惠明細表》第72行“新辦軟件企業(yè)”第73行“國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計企業(yè)”第74行“新辦集成電路設(shè)計企業(yè)”第75行“集成電路生產(chǎn)企業(yè)（投資額超過80億元或集成電路線寬小于0.25微米）”第76行“集成電路產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（生產(chǎn)線寬小于0.8微米[含]）”滿足補充情況表6《軟件、集成電路企業(yè)有關(guān)指標(biāo)情況表》相應(yīng)的指標(biāo)比例。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（3）軟件、集成電2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳（4）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)滿足補充情況表7《技術(shù)先進型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當(dāng)年收入總額比例情況表》相應(yīng)的指標(biāo)比例。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）第29行“抵免所得稅額”附表五（5）、附表五（6）、附表五（7）

《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計算表》規(guī)定：專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。企業(yè)購置的專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅計算表》行次項目設(shè)備購置年度第1年第2年第3年第4年本年合計1234561專用設(shè)備數(shù)量****************1

1

2專用設(shè)備投資額****************10000100003允許抵免的專用設(shè)備投資額100100

100100

1000

1400

4結(jié)轉(zhuǎn)未抵免的投資額8090

100

100

1000

1370

5本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額1000

920

830730

630

0

6本年度抵免企業(yè)所得稅額80

90

100

100

630

1000

7結(jié)轉(zhuǎn)以后年度抵免的投資額0

0

0

0

370

370

本年度抵免前應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳《專用設(shè)備投資抵免2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）第32行“境外所得應(yīng)納所得稅額”第33行“境外所得抵免所得稅額”數(shù)據(jù)來源于附表六

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）（1）對于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”

=第35行“匯總納稅的總機構(gòu)分攤預(yù)繳的稅額”

+第36行“匯總納稅的總機構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”

+第37行“匯總納稅的總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)”校驗：本市稅收征管系統(tǒng)中企業(yè)的已預(yù)繳入庫的所得稅=主表第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”-補充情況表1、2中在外省市入庫的稅額合計2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳第三部分：應(yīng)納稅額2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第三部分：應(yīng)納稅額計算（第26行~第40行）（2）對于合并納稅企業(yè)第40行“本年應(yīng)補（退）的所得稅額”=

第33行“實際應(yīng)納所得稅”×就地繳納比例

-第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）主表第四部分：附列資料（第41、42行）

第41行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減”：本市不執(zhí)行。

第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得稅額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳款和上一年度匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳企業(yè)所得2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳核定征收企業(yè)——企業(yè)所得稅納稅申報表（B類）1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）》《核定征收企業(yè)收入總額明細表》2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）》《核定征收企業(yè)收入總額明細表》2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳核定征收企業(yè)——企2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表所屬年度：分支機構(gòu)名稱（蓋章）：分支機構(gòu)納稅人識別碼：□□□□□□□□□□□□□□□金額單位：元（列至角分）總機構(gòu)相關(guān)信息總機構(gòu)名稱

總機構(gòu)納稅人識別碼

項目行次金額總機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報相關(guān)信息應(yīng)納所得稅額1

其中：總機構(gòu)分攤所得稅額（1×25%）2

財政集中分配所得稅額（1×25%）3

所屬分支機構(gòu)分攤所得稅額（1×50%）4

分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報相關(guān)信息分配比例（%）5

本年應(yīng)分配所得稅額（4×5）6

本年已就地預(yù)繳所得稅額7

本年應(yīng)補（退）的所得稅額（6-7）8

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳外省市總機構(gòu)在滬分2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

一、匯算清繳對象以下納稅人無論是否在減稅、免稅期間，無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進行2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳：1.2013年度內(nèi)本市從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營）的納稅人；

2.在2013年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

一、匯算清繳對象

按照申報征收方式分類：

（1）查賬征收企業(yè)（2）核定征收企業(yè)（3）外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳一、匯算清繳對象2013年度上海市居民企2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳二、匯算清繳時間

2014年5月底之前完成2013年度企業(yè)所得稅納稅申報，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。

本市總機構(gòu)，盡可能提前，確保外省市分支機構(gòu)5月底完成匯算清繳。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳二、匯算清繳時間2013年度上海市居民企三、匯算清繳相關(guān)工作（一）《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》修訂、《居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端》升級

1.研發(fā)費加計扣除相關(guān)明細表、匯總表的調(diào)整研發(fā)費加計扣除客戶端并入企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端，同時按照新的相關(guān)政策調(diào)整了研發(fā)費加計扣除明細表。

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清繳相關(guān)工作2013年度上海市居民企業(yè)所2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳

2.附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表文件依據(jù)：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例；國家稅務(wù)總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知（國稅發(fā)〔2009〕87號）；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅試點政策的通知（財稅〔2012〕67號）；國家稅務(wù)總局關(guān)于蘇州工業(yè)園區(qū)有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅政策試點有關(guān)征收管理問題的公告（國家稅務(wù)總局公告〔2013〕25號）。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2.附表五2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2.附表五（4）：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額情況表上海市地方稅務(wù)局關(guān)于修改《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣》事項管理規(guī)程的通知（滬地稅所〔2013〕82號）（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣資格認定（證明認定類）→企業(yè)資格認定（2）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣金額的確認（事先備案類）→可抵扣的投資額確認（3）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣（事后報送資料類）→抵扣應(yīng)納稅所得額確認2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2.附表五（4）：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳上海市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣金額確認申請表企業(yè)名稱（蓋章）：所屬年度：金額單位：元(列至角分)項目行次合計被投資企業(yè)名稱被投資企業(yè)相關(guān)指標(biāo)高新技術(shù)企業(yè)認定證書編號1***

高新技術(shù)企業(yè)認定證書起止日期2***

投資日期3***

開始計算投資期限的日期4***

有效投資期限5***

開始計算投資期限時的職工人數(shù)（人）6***

開始計算投資期限時的年銷售額7***

開始計算投資期限時的資產(chǎn)總額8***

上市日期9***

股權(quán)投資金額10

可抵扣應(yīng)納稅所得額的投資額（10×70％）11

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額抵扣資格備案受理結(jié)果通知書》編號2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳上海市創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補充情況表6：軟件和集成電路企業(yè)有關(guān)指標(biāo)情況表符合優(yōu)惠條件的軟件和集成電路企業(yè)相關(guān)指標(biāo)統(tǒng)計表指標(biāo)軟件企業(yè)集成電路設(shè)計企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)文件一、2011年之前成立的企業(yè)1.從事軟件開發(fā)和技術(shù)服務(wù)的技術(shù)人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例（%）5050——《軟件企業(yè)認定標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法》（信部產(chǎn)聯(lián)〔2000〕968號）2.軟件技術(shù)及產(chǎn)品的研究開發(fā)經(jīng)費占企業(yè)年軟件收入的比例（%）88——3.年軟件銷售收入占企業(yè)年總收入的比例（%）3535——其中：自產(chǎn)軟件收入占軟件銷售收入的比例（%）5050——2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補充情況表62013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)軟件企業(yè)集成電路設(shè)計企業(yè)集成電路生產(chǎn)企業(yè)相關(guān)文件二、2011年之后成立的企業(yè)1.簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例（%）404040《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）其中：研究人員占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例（%）2020202.當(dāng)年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例（%）665其中：境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用占研究開發(fā)費用總額的比例（%）6060603.集成電路制造銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）————604.集成電路設(shè)計設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）——60——其中：集成電路自主設(shè)計銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）——50——5.軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）50————其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）40————6.軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）40————其中：嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例（%）30————2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳指標(biāo)軟件企業(yè)集成電2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳4.補充情況表8：上海市政策性搬遷單獨核算年度報表填表說明：

1.本表一式兩份，一份報主管稅務(wù)機關(guān)，一份企業(yè)留存。

2.單獨核算會計科目：一般應(yīng)填寫“專項應(yīng)付款”，若以其他科目代替的應(yīng)當(dāng)據(jù)實填寫。

3.項目名稱：應(yīng)當(dāng)填寫具體的項目名稱。

4.單獨核算方式：應(yīng)當(dāng)填寫方式一或方式二。其中：方式一：表示按照財政部《關(guān)于企業(yè)收到政府撥給的搬遷補償款有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企〔2005〕123號）進行單獨核算；方式二：表示按照財政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號〉的通知》（財會〔2009〕8號）第四條進行單獨核算。

5.期初余額：本年累計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照上年期末余額填寫；項目累計數(shù)沒有期初余額。

6.期末余額：本年累計數(shù)應(yīng)當(dāng)按照本年期末余額填寫；項目累計數(shù)期末余額應(yīng)當(dāng)填寫“專項應(yīng)付款”期末余額。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳4.補充情況表82013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補充情況表8：上海市政策性搬遷單獨核算年度報表

文件依據(jù)：上海市國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于貫徹《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法〉的公告》的意見（滬國稅所〔2013〕8號）（1）單獨稅務(wù)管理

企業(yè)政策性搬遷項目登記（事先備案）企業(yè)政策性搬遷項目清算（事后報送資料）（2）單獨會計核算方法一：財企〔2005〕123號方法二：企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第3號（3）填報《上海市政策性搬遷單獨核算年度報表》2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.補充情況表82013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充表8：

上海市政策性搬遷單獨核算年度報表企業(yè)名稱：金額單位：元（列至角分）政策性搬遷項目基本信息校驗項目名稱

項目編號

單獨核算方式

單獨核算會計科目

項目行次本年累計金額項目累計金額

1.期初余額1

—

2.政策性搬遷收入合計（3+4+5）2√其中：搬遷補償收入3

√搬遷資產(chǎn)處置收入4

√

5√3.政策性搬遷支出合計（7+8+9）6√其中：搬遷費用支出7

√被搬遷資產(chǎn)的折余價值和搬遷資產(chǎn)處置支出8

√

9√4.轉(zhuǎn)“遞延收益”的搬遷后擬新建資產(chǎn)10√5.結(jié)轉(zhuǎn)資本公積11√6.期末余額（1+2-6-10-11）12√2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充表8：2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳5.增加匯總納稅企業(yè)相關(guān)報表除了原有客戶端中已有的《本市總機構(gòu)所屬外地分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》、《本市建筑企業(yè)直接管理的跨地區(qū)經(jīng)營項目部就地預(yù)繳企業(yè)所得稅情況表》，再增加以下表格：（1）上海市匯總納稅總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）（2）外省市總機構(gòu)所屬上海市分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳5.增加匯總納稅企2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充情況表9：上海市匯總納稅總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）稅款所屬年度：總機構(gòu)名稱（蓋章）:

金額單位:人民幣元（列至角分）總機構(gòu)納稅人識別號本年應(yīng)納所得稅額本年總機構(gòu)分攤所得稅額本年總機構(gòu)財政集中分配所得稅額本年分支機構(gòu)分攤所得稅額123=2*25%4=2*25%5=2*50%

分支機構(gòu)分支機構(gòu)分攤企業(yè)所得稅額納稅人識別號分支機構(gòu)名稱三項因素分配比例本年應(yīng)分配稅額本年已分配并實際入庫的稅額本年應(yīng)補（退）分配稅額收入額工資額資產(chǎn)額序號123456789=7-8合計1

2

3

4

2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充情況表9：上海2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充表10：

外省市總機構(gòu)所屬上海市分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表

所屬年度：

分支機構(gòu)名稱：

分支機構(gòu)納稅人識別碼：金額單位：元（列至角分）總機構(gòu)相關(guān)信息總機構(gòu)名稱

總機構(gòu)納稅人識別碼

項目行次金額總機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報相關(guān)信息應(yīng)納所得稅額1

其中：總機構(gòu)分攤所得稅額（1×25%）2財政集中分配所得稅額（1×25%）3所屬分支機構(gòu)分攤所得稅額（1×50%）4分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報相關(guān)信息分配比例（%）5本年分配所得稅額〔（1×50%）×5〕6本年已就地預(yù)繳所得稅額7本年應(yīng)補（退）的所得稅額（6-7）82013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳補充表10：6.增加部分企業(yè)享受優(yōu)惠政策的校驗（1）軟件企業(yè)（2）集成電路生產(chǎn)企業(yè)（3）集成電路設(shè)計企業(yè)（4）先進技術(shù)性服務(wù)企業(yè)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳6.增加部分企業(yè)享受優(yōu)惠政策的校驗2013年度上海市居民企2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳7.部分企業(yè)財務(wù)會計報告調(diào)整（1）小企業(yè)會計準(zhǔn)則（2）事業(yè)單位會計報表20122013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳7.部分企業(yè)財務(wù)2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清繳相關(guān)工作

1.外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）規(guī)定：匯總納稅企業(yè)按照《企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤，各分支機構(gòu)根據(jù)分攤稅款就地辦理繳庫或退庫；50%由總機構(gòu)分攤繳納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清繳相關(guān)工作

1.外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳外省市總機構(gòu)在滬經(jīng)營的分支機構(gòu)應(yīng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，按其總機構(gòu)出具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》中的分配稅額填報《外省市總機構(gòu)在滬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳三、匯算清

2.本市跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳本市總機構(gòu)在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報后，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時對總機構(gòu)填報的《上海市匯總納稅總機構(gòu)所屬分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表（企業(yè)所得稅匯算清繳）》確認、核對。本市總機構(gòu)匯算清繳盡量提前完成，以確保其外省市分支機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)完成企業(yè)所得稅年度納稅申報。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳2.本市跨地區(qū)經(jīng)營總機構(gòu)企業(yè)所得稅匯算清繳20

3.高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)將此類企業(yè)年檢的指標(biāo)在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中一并反映，對于當(dāng)年度不符條件的，不得享受企業(yè)所得稅減免稅優(yōu)惠。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳3.高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、技術(shù)

4.當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)企業(yè)當(dāng)年度發(fā)生資產(chǎn)損失，應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）、《上海市國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報事項操作規(guī)程〉的通知》（滬國稅所〔2011〕101號）的規(guī)定，準(zhǔn)備相關(guān)材料并從上海稅務(wù)網(wǎng)站下載“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報客戶端”和“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項申報客戶端”進行填報，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專項申報。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳4.當(dāng)年發(fā)生資產(chǎn)損失的企業(yè)2013年度上海市

5.報送材料企業(yè)完成“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶端”的數(shù)據(jù)輸入并確認無誤后，通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)上傳數(shù)據(jù)，自行完成企業(yè)所得稅年度納稅申報，并按規(guī)定報送以下材料：（1）企業(yè)所得稅年度納稅申報表，對于當(dāng)年發(fā)生的稅前可彌補的虧損超過500萬元虧損企業(yè)，附送具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證報告。（2）年度財務(wù)會計報告，經(jīng)中介機構(gòu)審計的，還需提供相應(yīng)的審計報告。（3）若委托中介機構(gòu)代理納稅申報的，應(yīng)出具雙方簽訂的代理合同，并附送納稅調(diào)整計算過程的報告。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳5.報送材料2013年度上海市居民企業(yè)所得

5.報送材料（4）企業(yè)發(fā)生的涉稅事項屬于事先備案的，應(yīng)附送事先備案涉稅事項結(jié)果通知書；屬于事后報送資料的，應(yīng)及時附送相關(guān)資料。（5）總機構(gòu)在年度納稅申報時，應(yīng)報送跨地區(qū)設(shè)立的分支機構(gòu)預(yù)繳稅款情況及其繳款書復(fù)印件。對于跨地區(qū)發(fā)生建筑勞務(wù)的本市總機構(gòu)，其直接管理的項目部，在勞務(wù)發(fā)生地按勞務(wù)收入的0.2%就地預(yù)繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)附送繳款書復(fù)印件和外出經(jīng)營證明。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳5.報送材料2013年度上海市居民企業(yè)所得

6.稅款結(jié)清企業(yè)年度申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的，應(yīng)在2014年5月31日前結(jié)清補繳的企業(yè)所得稅稅款；預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時到主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳6.稅款結(jié)清2013年度上海市居民企業(yè)所得稅

6.企業(yè)所得稅匯算清繳事中監(jiān)控管理

企業(yè)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，對于通過稅企平臺推送的疑點信息，應(yīng)及時進行核對，對于在申報階段誤申報的，可以補正申報，并向主管稅務(wù)機關(guān)提交相應(yīng)的情況說明。2013年度上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳6.企業(yè)所得稅匯算清繳事中監(jiān)控管理20132013年度上海市居民企業(yè)

所得稅匯算清繳上海市國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅處2013年度上海市居民企業(yè)

所得稅匯算清繳上海市國企業(yè)所得稅年度納