1、學案2征稅和納稅第八課財政與稅收學案2征稅和納稅第八課財政與稅收德國等許多國家對二氧化碳排放較低的車型征稅有所減免，近日德國檢察機構對大眾集團開啟了一項調查，確認大眾集團是否通過偽造二氧化碳排放數據。2015年11月3日，大眾承認其在歐洲有約80萬輛車所標的二氧化碳排放值和燃效值不實，并稱因此向消費者作出的賠償以及其他相關費用將達到20億歐元。思考大眾集團為什么偽造二氧化碳排放數據？提示大眾集團采取欺騙的方式，企圖少繳或不繳納稅款，是一種偷稅行為。答案走進生活德國等許多國家對二氧化碳排放較低的車型征稅有所減免，近日德國通過自主學習了解稅收的含義。通過合作探究理解稅收的本質和基本特征。通過合作探

2、究知道增值稅和個人所得稅的作用。通過合作探究區分違反稅法的四種主要現象。通過本課時的學習懂得依法納稅是公民的基本義務。誘思自主學習區點撥合作探究區演練當堂檢測區目標導航通過自主學習了解稅收的含義。誘思點撥演練目標導航答案1.稅收(1)稅收的含義：人們習慣將 和 合稱為稅收。(2)稅收的本質：稅收是國家為實現其職能，憑借 權力，依法取得財政收入的 形式。(3)稅收的基本特征稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。稅收的三個基本特征是緊密聯系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有 ，強制性是 的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有 。稅稅的征收政治基本強制性

3、無償性固定性強制性無償性固定性誘思 自主學習區答案1.稅收稅稅的征收政治基本強制性無償性固定性強制性無償性答案辨一辨稅收是國家財政收入的主要來源，據此有人認為要充分發揮財政的作用，就要提高稅率。提示稅收雖是國家財政收入的主要來源，但稅收具有固定性，不是可以隨意提高的；而且稅率提高了，不一定財政收入就必然增加。(4)我國稅收的種類根據征稅對象劃分，目前我國稅收分為 、 、資源稅、財產稅和行為稅五大類。流轉稅所得稅答案辨一辨稅收是國家財政收入的主要來源，據此有人認為要充分答案(5)影響最大的兩個稅種： 和 。增值稅可以避免對一個經營額 ，也可以防止前一生產經營環節企業的 。個人所得稅是國家 的重要

4、來源，也是調節個人收入分配、實現 的有效手段。增值稅個人所得稅重復征稅偷漏稅行為財政收入社會公平答案(5)影響最大的兩個稅種： 和 。增值稅算一算如果某工程師的月工資為6 300元，個稅起征點3 500元，則他需繳納的個人所得稅為_。答案級數全月應納稅所得額稅率(%)1不超過1 500元的部分32超過1 5004 500元的部分103超過4 5009 000元的部分20提示某工程師的月工資為6 300元，個稅起征點為3 500元，那么他的應稅額為6 3003 5002 800元，按照個人所得稅計算公式，該工程師需繳納的個人所得稅為1 5003%1 30010%175元。算一算如果某工程師的月工

5、資為6 300元，個稅起征點3 5答案2.依法納稅(1)依法納稅的原因在我國，稅收取之于民、，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是 的。國家的興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為 。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺 。(2)違反稅法的行為：偷稅、 、騙稅、 。用之于民一致物質基礎誠信納稅欠稅抗稅答案2.依法納稅用之于民一致物質基礎誠信納稅欠稅抗稅答案想一想現實生活中一些商家拒絕向消費者開具發票，拒開發票的行為屬于哪一種違反稅法的行為？ 提示用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應納稅款的行為，屬于偷稅。(3)怎樣依法納稅自

6、覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。增強 ，關注國家對稅收的征管和 ，對貪污和浪費國家資財的行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。 返回使用監督意識答案想一想現實生活中一些商家拒絕向消費者開具發票，拒開發票我國個人所得稅法規定：個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過10 000元的，免征個人所得稅，超過10 000元的，應以全額按偶然所得項目計稅。探究點一如何區分稅收的基本特征點撥 合作探究區我國個人所得稅法規定：個人購買社會福利有獎募捐獎券、中國(1)材料體現了稅收的什么特征？答案稅收具有強制性。(2)稅收區別于其他財政收入形式的主要標志是什么？答案稅收具有強制

7、性、無償性和固定性的特征，這是稅收區別于其他財政收入形式的主要標志。稅收具有強制性，納稅人必須依法納稅，稅務機關必須依法征稅。答案問題探究(1)材料體現了稅收的什么特征？答案問題探究核心歸納在稅收的基本特征問題上注意三個“并不意味著”稅收具有強制性，但這并不意味著納稅人不享有對稅務機關的監督權利；稅收具有無償性，但這并不意味著國家對納稅人不提供相應服務；稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對象、稅率永遠不會發生改變。核心歸納核心歸納在稅收的基本特征問題上注意三個“并不意味著”核心歸納例1隨著網絡交易行為的不斷增加，網絡經營者的納稅行為日益受到關注。根據我國稅法，不管通過何種方式，只要發生交易行為

8、就要納稅。稅法規定的納稅條件表明()A.稅收是財政收入的主要來源B.每個公民都有納稅的義務C.稅收具有強制性的特征D.稅收是國家宏觀調控的工具解析答案典例訓練例1隨著網絡交易行為的不斷增加，網絡經營者的納稅行為日益受解析根據我國稅法，不管通過何種方式，只要發生交易行為就要納稅，體現了納稅人必須依法納稅，說明稅收具有強制性的特征。答案C解析根據我國稅法，不管通過何種方式，只要發生交易行為就要納廣西某團伙虛開增值稅發票逾1.9億，桂林市中級人民法院2015年11月20日以虛開增值稅專用發票、用于抵扣稅款發票罪，一審判處李芳德無期徒刑，并處沒收個人全部財產，判處李芳全、楊紅義等其余7人有期徒刑十三年

9、至四年不等，并處罰金人民幣四十萬元至八萬元不等。探究點二為什么要依法征稅、依法納稅廣西某團伙虛開增值稅發票逾1.9億，桂林市中級人民法院201(1)我國為什么要征收增值稅？答案增值稅可以避免對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為。答案問題探究(1)我國為什么要征收增值稅？答案問題探究(2)為什么要打擊制裁這種行為？答案廣西某團伙采取欺騙的方式，企圖少繳或不繳納稅款，是一種偷稅行為。稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任。在我國，稅收取之于民、用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家的興旺發達、繁榮

10、富強與每個公民息息相關，國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。每個公民在享受國家提供的各種服務的同時，必須承擔義務，自覺誠信納稅。答案(2)為什么要打擊制裁這種行為？答案核心歸納1.巧分四種違反稅法的行為偷稅：“偷著不(少)繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取優惠”；抗稅：“抗著不繳”。2.比較偷稅和騙稅的異同同：手段相似，都采用欺騙手段。異：對象不同，偷稅指向應納稅款，騙稅指向稅收優惠。核心歸納1.巧分四種違反稅法的行為例2某公司通過其控制的多家公司虛設貿易環節，逐步虛增二極管等商品的價格，并在此過程中將套取的增值稅專用發票的品名由CPU轉換為二極管等商品，虛報出口

11、價格。從稅法的角度來講，該公司的這種行為屬于()A.偷稅 B.欠稅C.騙稅 D.抗稅解析本題材料中某公司通過“虛設貿易環節”“虛增二極管等商品的價格”“虛報出口價格”等手段騙取國家稅收優惠的行為，屬于騙稅，故C項符合題意；A、B、D三項在材料中未體現出來，故不能入選。解析答案典例訓練C返回例2某公司通過其控制的多家公司虛設貿易環節，逐步虛增二極管1.我國深化財稅體制改革總體方案明確了稅收法定原則，要求立法者決定全部稅收問題，若無相應法律依據，國家不能征稅，公民亦無需納稅。這一原則()A.以法律手段促進社會財富的合理分配B.說明稅法是稅收的法律依據和保障C.體現了國家不可以根據需要進行征稅D.反

12、映了稅收的強制性要求它具有無償性解析稅收法定原則說明稅法是稅收的法律依據和保障，B符合題意，故選B。解析答案12345演練 當堂檢測區B1.我國深化財稅體制改革總體方案明確了稅收法定原則，要求2.我國個人所得稅法規定，工資薪金所得減除費用標準由2 000元/月提高到3 500元/月。對個稅起征點的調整，任何個人和單位不得隨意更改，這體現的是()A.稅收具有固定性的基本特征B.稅收具有經常性變動的特征C.稅收具有無償性的基本特征D.稅收具有強制性的基本特征解析答案123452.我國個人所得稅法規定，工資薪金所得減除費用標準由2 00解析本題考查稅收的基本特征，固定性是指國家在征稅之前就以法律的形

13、式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意改變，故A符合題意，B觀點錯誤，稅收是固定的，而不是經常性變動的，C、D均沒有體現，故選A項。答案A12345解析本題考查稅收的基本特征，固定性是指國家在征稅之前就以法3.漫畫幸福少不得“這一點”的寓意是()稅收是國家財政收入的基本形式要積極承擔義務，自覺誠信納稅稅收具有強制性、無償性的特征我國稅收取之于民、用于之民A. B. C. D.解析答案123453.漫畫幸福少不得“這一點”的寓意是()解析答案12解析幸福少不得“這一點”，即幸福離不開稅收，說明我國稅收取之于民、用之于民，作為公民要積極承擔義務，自覺誠信納稅，正確，與漫畫主旨不符，故選D。答案D12345解析幸福少不得“這一點”，即幸福離不開稅收，說明我國稅收取解析答案4.2014年4月8日，財政部、國家稅務總局決定自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。依據材料中的新政，某小微企業一年應納稅所得額為10萬元，該企業應繳納的企業所得稅額為()A.50 000元 B.20 000元C.10 000元 D.25 000元12345解析企業應納的所得稅額為 100 000C解析答案4.20