1、淺析農(nóng)村信譽社風險防范與金融審計淺析農(nóng)村信譽社風險防范與金融審計摘要:現(xiàn)代商業(yè)銀行的生存和開展在很大程度上依賴于金融創(chuàng)新，而信息系統(tǒng)的普及程度及其使用范圍那么直接制約著金融創(chuàng)新的手段。農(nóng)村信譽社信息系統(tǒng)從無到有、從弱到強，在一定程度上促進了農(nóng)村金融體制改革的順利進展，但同時也帶來了更多的風險，并對農(nóng)村信譽社的內(nèi)部審計工作提出了更高的要求。關(guān)鍵詞：農(nóng)村信譽社；信息系統(tǒng)建立；風險防范；內(nèi)部審計審計作為監(jiān)視的有效手段，是農(nóng)村論文聯(lián)盟.Ll.信譽社風險防范的一個重要工具，是風險管理的一道防線。如何構(gòu)筑這道防線，是我們必須認真考慮的問題,審計風險越來越引起廣泛關(guān)注。一、現(xiàn)今農(nóng)村信譽社審計風險的因素農(nóng)村信

2、譽社審計風險產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計質(zhì)量因素，也有審計技術(shù)和方法的因素。一審計人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)審計開展的要求目前，一局部從事審計的人員雖然不具備金融專業(yè)知識、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長期從事農(nóng)村信譽社審計工作的經(jīng)歷，在審計過程中可以發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對產(chǎn)生問題原因的分析，對形成風險和造成危害的剖析，對金融和宏觀經(jīng)濟運行影響的判斷才能缺乏。另一局部那么是具有較高的金融知識程度，又有多年審計工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)程度，還有豐富的審計經(jīng)歷并具有較強查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的才能，是金融審計隊伍中的主導力量，但是所占比例很校還有一局部那么是有學

3、歷，而沒有金融審計工作經(jīng)歷的新人，審計經(jīng)歷尚待積累，審計技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計工作，還需要一個理論和經(jīng)歷積累的過程。二審計管理不科學，缺乏質(zhì)量控制標準就信譽社而言，省聯(lián)社、地區(qū)聯(lián)社辦事處成立稽查部門，基層信譽社裝備兼職審計員，審計人員并未能嚴格遵守審計質(zhì)量控制標準，其審計行為隨意性很大。加之審計任務(wù)接二連三，時間緊、任務(wù)重，審計重點不突出，造成審計走過場，審計面沒到達，特別是專項審計工程在規(guī)定時間內(nèi)要完成，導致有的細節(jié)無法審計到；在質(zhì)量控制標準上，審計對象的經(jīng)濟技術(shù)指標的評價標準沒有制定出科學的方法和內(nèi)容，審計質(zhì)量控制體系中缺乏責任確實認和責任追究的詳細內(nèi)容和標準，沒有非常完善的

4、質(zhì)量檢查制度，有些審計工程質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責任追究僅限于查案件、追責任，失去了質(zhì)量控制的作用。三技術(shù)方法不先進面對被審計單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的開展需求，雖然開展了計算機審計，但審計軟件技術(shù)開發(fā)還未起步，后臺數(shù)據(jù)的下載速度慢，有的數(shù)據(jù)不能隨時下載，影響了審計的效率，增加了現(xiàn)場審計時間，同時加大了審計本錢。二、農(nóng)村信譽社信息系統(tǒng)風險防范的內(nèi)審對策針對農(nóng)村信譽社信息系統(tǒng)風險防范問題，內(nèi)部審計部門應(yīng)當采取以下方面的根本對策：一進步內(nèi)部審計人員對信息系統(tǒng)風險防范工作的認識郭道揚教授在他的書中指出：一定歷史階段的會計環(huán)境制約著這一歷史階段人們的會計

5、思想認識程度，而這一歷史階段人們的思想認識程度又制約著這一歷史階段的會計組織、制度、理論、方法的開展，以及會計工作程度。作為內(nèi)部審計工作者，將這一段話中的會計轉(zhuǎn)換為內(nèi)部審計同樣適用。審計人員只有進步了對信息系統(tǒng)風險防范的思想意識，才會主動地去承受和吸收新的理論知識，也才能在理論中不斷地總結(jié)經(jīng)歷，在進步自身審計技能程度的同時，進步農(nóng)村信譽社信息系統(tǒng)審計的整體程度。二加強對內(nèi)部審計人員信息系統(tǒng)風險防范技能的培訓一項工作的成敗，除了受到外部環(huán)境的影響外，更多地取決于內(nèi)部資源的整合程度，而其中人力資源狀況那么起著決定性作用。隨著農(nóng)村信譽社信息系統(tǒng)建立的開展，必將對審計人員在風險防范方面提出更高的要求。

6、除了要求具備常規(guī)的審計根底知識以外，還須掌握信息技術(shù)以及計算機管理方面的專業(yè)知識和專業(yè)技能。這些知識和才能的擁有，除了需要長期的工作理論以外，更重要的還在于通過不斷地學習來獲得。一是通過聘請外部專業(yè)技術(shù)人員組織培訓的方式進步審計人員的綜合素質(zhì)。二是注重內(nèi)部審計人員的傳幫帶作用，通過詳細的審計案例組織審計人員進展分析、討論和講解，激發(fā)審計人員的工作熱情。三建立內(nèi)部審計信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)信息資源的實時共享審計人員在審計過程中，往往需要通過獲取大量的數(shù)據(jù)信息，加上其職業(yè)判斷才能，作出相應(yīng)的審計結(jié)論。而目前數(shù)據(jù)信息的獲得，在一定程度需要依賴于其他管理部門，由于工作性質(zhì)的不同，其他管理部門往往無法提供出

7、審計部門所確切需要的數(shù)據(jù)。通過建立審計信息管理系統(tǒng)，其重要作用主要表達在以下幾個方面：一是審計部門通過網(wǎng)絡(luò)或數(shù)據(jù)接口，使用中間軟件，可以從其他信息管理系統(tǒng)自主獲取相關(guān)信息，并通過獨立分析，及時提出相應(yīng)的審計意見。二是促進和加強審計部門內(nèi)部的協(xié)調(diào)和管理，實現(xiàn)從方案設(shè)計到處理決定各環(huán)節(jié)之間的互相監(jiān)視，不僅有利于進步工作效率，而且也為審計質(zhì)量考核提供了極大的方便。三是通過相應(yīng)的權(quán)限設(shè)置，可以實現(xiàn)審計工作所需要的各類法律法規(guī)、規(guī)章制度、審計方法、審計操作規(guī)程、審計報告、工作底稿、審計最新研究成果等資源的共享，不僅有利于進步審計工作質(zhì)量，而且也為審計人員提供了比擬切合實際的網(wǎng)絡(luò)培訓平臺。信息系統(tǒng)風險防范技術(shù)對于農(nóng)村信譽社來說還處于比擬落后的狀態(tài)，隨著銀行卡、自助銀行、 銀行、網(wǎng)上銀行等新業(yè)務(wù)的開通，農(nóng)村信譽社將面臨更大的信息系統(tǒng)風險防范難題，同時也對內(nèi)部審計人員提出了論文聯(lián)盟.Ll.更高的要求，不僅要去面對如何進展內(nèi)部操作風險的防范，同時也要去面對外部風險的直接挑戰(zhàn)。農(nóng)村信譽社應(yīng)當如何去應(yīng)對這些風險，這將是我們每個信合人都必需要認真考慮和對待的重要課題。參考文獻：1陳國銳.農(nóng)村信譽社的審計風險與防范J