1、 iiii(3)山東三川機械 余額10,000元，2001年付款，設備已到，但因質量問題要求退貨未果。建議對相關設備清理調賬 ；(4)承德實統計量公司 余額33,400元，系20 xx年購買 計量稱 款 項，因供應商與集團水泥事業部發生糾紛，未達成采購協議，應將該 款項轉入其他應收款科目，并按規定程序確認壞賬；(5)兗州建筑公司濟南公司 余額30,000元，2004付款，工程已完工，因工程建設過程中更換建筑公司未取得發票而掛賬，已不符合債權性質，應轉增固定資產，并補提相應折舊。3、在建工程20 xx年度期初余額為386, 383元。系購入的未安裝未使用設備， 建議公司進行轉資或相關清理處輅。4

2、、固定資產清理截至20 xx年底，固定資產清理科目余額 14.83萬元，20 xx年度無 發生額。經查，系以前年度處理報廢資產掛賬余額，已不屬于資產性 質。按相關規定，固定資產清理 科目年末如有余額不應掛賬，應按相應規定作轉銷處理，待報批后按差額再做調整，建議公司按規定進行 處理。（十）未分配利潤20 xx年度，公司實現賬面凈利潤1468.53萬元，經營活動產生的凈 現金流量為2895.46萬元，經營活動凈現金流入量與凈利潤的比值達 197.17%,凈利潤質量較好，主要得益于銷售回款率較高，達105.23%20 xx年度期初未分配利潤5260.86萬元，實現凈利潤1468.53萬元， 調減以前

3、年度損益（補交以前年度電費及調整以前年度壞賬準備）72.44萬元，調整后可供分配利潤 6656.95萬元。提取法定盈余 公積146.85萬元后，可供投資者分配利潤 6510.10萬元。20 xx年度公司賬面利潤總額1929.39萬元，審計調增成本費用22.34 萬元，調增補貼收入189.4萬元;20 xx年度收到應歸屬于2005年度 的增值稅返還430.66萬元；調整2005年度寄存未實現利潤333.66萬 元；據財務負責人提供情況，20 xx年度額外負擔集團貸款利息 80萬 元，負擔集團保安培訓費用20萬元。考慮上述因素后，利潤總額2099.45萬元，計戈ij目標1800萬元，完成116.6

4、4%。三、公司20 xx年度財務指標與集團水泥企業對比，詳見下表。四、審計建議（一）規范現金管理，加強控制，實行有效的職責分離, 嚴格借款手續和支票手續，嚴禁白條頂庫，隨時清點庫存現金，確保 賬實相符。（二）建議銷售公司規范合同管理，嚴禁個人接觸貨款資金，防止風 險。（三）建立供應商銷售總平臺，分組管理，力避業務員單線操作。（四）建立銷售人員經濟責任終身制，避免因銷售人員離職而引起的 無法解決的后續經濟問題。（五）隨時掌握大宗材料價格變化，采用合理的暫估基礎。財務部門 與倉庫部門應及時核對賬務，并查明差異原因，做到賬賬相符。（六）研究并嘗試 永續盤存制 的可行性，為集團改革計量基礎提供 參考意見。（七）盡早與集團協調理清長期投資事項，進行相應會計調整處理。（八）根據相關規定合理劃分固定資產類別，建立臺賬、編號，明確 相關責任人，定期盤點資產，完善固定資產管理。（九）遵循權責發生制原則和配比原則，正確計提相應期間的工會經 費。