1、基礎(chǔ)會計(jì)綜合實(shí)實(shí)訓(xùn)資料 第一部分 基本本情況說明 一、企業(yè)名稱： 海達(dá)有限限責(zé)任公司 二、地址： 海?？谑袨I海大大道 1688號（電話：68968888） 三、開戶行： 工商行海口口市支行濱海海分理處 四、賬號： 008212443576889 五、企業(yè)納稅人人登記號： 023822356277123411 （增值稅稅一般納稅人人） 六、企業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營組織： 該公司是一家制制造企業(yè)，主主要生產(chǎn)銷售售 A、B兩兩種產(chǎn)品（其其中產(chǎn)品為為應(yīng)稅消費(fèi)品品），產(chǎn)品生生產(chǎn)工藝流程程較簡單，在在同一綜合車車間進(jìn)行加工工制造，原材材料為甲、乙乙、丙三種。 七、財(cái)務(wù)核算方方法： 1記賬憑證：收款憑證、付付款憑證

2、、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證。 2財(cái)務(wù)處理程程序：科目匯匯總表財(cái)務(wù)處處理程序。 3物資采購運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)用按材材料重量分配配，月底制造造費(fèi)用按工人人工資比例進(jìn)進(jìn)行分配。 4實(shí)際成本計(jì)計(jì)價(jià)法。 5不考慮納稅稅調(diào)整因素。 八、財(cái)務(wù)部崗位位設(shè)置（ 44人）： 1001 AA（審核、記記賬、結(jié)賬）財(cái)務(wù)主管：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門全面工作 2002 BB1（編制記記賬憑證）會會計(jì)1：負(fù)責(zé)責(zé)編制計(jì)賬憑憑證等工作 3003 B2會計(jì)22：負(fù)責(zé)審核核憑證，登記記賬簿及編制制報(bào)表等工作作 4004 C（出納簽簽字）出納：負(fù)責(zé)出納工工作 第二部分 企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資資料及要求 一、海達(dá)有限責(zé)責(zé)任公司 22005年112月份期初初有關(guān)賬戶余余額：

3、總賬科目 明細(xì)科目 期初余額 借方 貸方 現(xiàn)金 （日記賬）3000 銀行存款 工商銀行濱海分分理處 （日日記賬，銀行行賬）95000 短期投資 科達(dá)公司股票 60000 應(yīng)收賬款 103500 廣華公司 （客客戶往來）100000 客戶李杰（客戶戶往來）3500 其他應(yīng)收款 業(yè)務(wù)員王華 （個(gè)個(gè)人往來）2000 壞賬準(zhǔn)備 5000 原材料 310000 甲材料（單價(jià) 5元350000千克）（數(shù)量核算） 175000 乙材料（單價(jià) 7元150000千克）（數(shù)量核算） 105000 丙材料（單價(jià) 2元150000千克）（數(shù)量核算） 30000 庫存商品 369000 A產(chǎn)品（單價(jià)1180元9000件

4、）（數(shù)數(shù)量核算） 162000 B產(chǎn)品（單價(jià)1138元15500件）（數(shù)數(shù)量核算） 207000 待攤費(fèi)用 1100 房屋租金 1000 報(bào)刊雜志費(fèi) 100 固定資產(chǎn) 38400000 累計(jì)折舊 160000 應(yīng)付賬款 22000 華天公司（供應(yīng)應(yīng)商往來）6000 南島公司（供應(yīng)應(yīng)商往來）16000 應(yīng)付福利費(fèi) 95000 應(yīng)交稅金 60000 預(yù)提費(fèi)用 3860 修理費(fèi)用 2860 借款利息 1000 短期借款 40000 實(shí)收資本 30000000 張可富 500000 天旺股份有限公公司 25000000 資本公積 90600 盈余公積 50000 本年利潤 680000 利潤分配 未分

5、配利潤577140 總賬合計(jì) 47836000 47836000 生產(chǎn)成本-基本本生產(chǎn)成本-直接材料（項(xiàng)項(xiàng)目核算）二、 20055年12月份份發(fā)生的主要要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 112月1日日，出納開出出銀行支票，歸歸還前欠南島島公司貨款116000元元。（轉(zhuǎn)賬支支票） 212月1日日，生產(chǎn)車間間領(lǐng)用甲材料料115000千克，其中中，A產(chǎn)品耗耗用40000千克，B產(chǎn)產(chǎn)品耗用60000千克，車車間修理耗用用1500千千克。（領(lǐng)料料單） 312月3日日，生產(chǎn)車間間領(lǐng)用乙材料料100000千克，全部部用于B產(chǎn)品品生產(chǎn)。（領(lǐng)領(lǐng)料單） 412月4日日，收到光華華股份有限公公司的設(shè)備投投資，該設(shè)備備原始價(jià)值990000

6、元元，已提折舊舊200000元，雙方評評估價(jià)值為660000元元。（協(xié)議書書略） 512月4日日，生產(chǎn)車間間領(lǐng)用丙材料料5000千千克，其中，AA產(chǎn)品領(lǐng)用33000千克克，B產(chǎn)品領(lǐng)領(lǐng)用20000千克。（領(lǐng)領(lǐng)料單） 612月5日日，向中原貿(mào)貿(mào)易公司購進(jìn)進(jìn)甲材料355000千克克，單價(jià)5元；1750000購進(jìn)乙乙材料200000千克，單單價(jià)7元；1400000丙材料料200000千克，單價(jià)價(jià)2元，400000增值稅共共計(jì)60350元,以上貨稅稅合計(jì)款全部部用銀行存款款支付，材料料驗(yàn)收入庫，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際采采購成本（材材料運(yùn)費(fèi)按購購進(jìn)材料重量量分配）。（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票、增增值稅發(fā)票、運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)分配

7、表） 712月5日日，開出銀行行支票600000元，交交納稅金，收收款單位為海海口市國家稅稅務(wù)局。（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票） 812月6日日，收到廣華華股份有限公公司還來前欠欠貨款1000000元，收收到轉(zhuǎn)賬支票票一張,出納納當(dāng)日將支票票送存銀行。（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票、銀銀行進(jìn)賬單） 912月8日日，購買機(jī)器器設(shè)備500000元，用用銀行存款支支付。（轉(zhuǎn)賬賬支票） 1012月99日，生產(chǎn)車車間領(lǐng)用甲材材料300000千克，其其中生產(chǎn)A產(chǎn)產(chǎn)品耗用155000千克克，生產(chǎn)B產(chǎn)產(chǎn)品耗用133000千克克，車間一般般耗用20000千克。（領(lǐng)領(lǐng)料單） 1112月99日，生產(chǎn)車車間領(lǐng)用丙材材料170000千克，其其中，生產(chǎn)A

8、A產(chǎn)品耗用88000千克克，生產(chǎn)B產(chǎn)產(chǎn)品耗用70000千克，車車間一般耗用用2000千千克。（領(lǐng)料料單） 1212月99日管理部門門領(lǐng)用丙材料料1000千千克。（領(lǐng)料料單） 1312月99日，銷售給給廣華股份有有限公司A產(chǎn)產(chǎn)品400件件，單價(jià)2880元計(jì)1112000元元，應(yīng)交銷項(xiàng)項(xiàng)稅190440元，收到到對方銀行匯匯票一張。（填填制增值稅發(fā)發(fā)票、銀行匯匯票、出庫單單） 1412月99日，以現(xiàn)金金1000元元支付A產(chǎn)品品的運(yùn)雜費(fèi)。（運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票） 1512月99日，銷售給給藍(lán)天貿(mào)易公公司B產(chǎn)品11500件，單單價(jià)200元元，計(jì)3000000元，產(chǎn)產(chǎn)品銷項(xiàng)稅551000元元，款收到，存存入銀行。（

9、填填制增值稅發(fā)發(fā)票，進(jìn)賬單單、出庫單） 1612月99日，購買辦公用用品，用現(xiàn)金金支付2000元。 1712月110日，以支支票結(jié)算方式式向?？谑袡C(jī)機(jī)電公司購進(jìn)進(jìn)一臺不需要要安裝的機(jī)器器，價(jià)款155000元，當(dāng)當(dāng)即交付使用用。（轉(zhuǎn)賬支支票、增值稅稅發(fā)票） 18.12月110日，向銀銀行借入三年年期借款500000000元。1912月110日，出納納員開出現(xiàn)金金支票，從銀銀行提取現(xiàn)金金1300000元備發(fā)職職工工資。出出納當(dāng)日發(fā)放放本月職工工工資。（現(xiàn)金金支票、工資資匯總表）2012月111日，預(yù)提提當(dāng)月車間機(jī)機(jī)器修理費(fèi)2260元。出出納開出現(xiàn)金金支票支付全全年車間機(jī)器器修理費(fèi)31120元。(預(yù)

10、提費(fèi)用修理費(fèi)分配配表、現(xiàn)金支支票) 2112月112日，通過過銀行電匯方方式償還前欠欠華天公司貨貨款60000元。（電匯匯憑證回單） 2212月112日，銷售售部門報(bào)銷展展覽費(fèi)5000元，以現(xiàn)金金支付（服務(wù)務(wù)業(yè)發(fā)票）2312月112日，向旺旺富貿(mào)易公司司購進(jìn)丙材料料100000千克，單價(jià)價(jià)2元，增值稅稅3400元，材料尚未未收到，款項(xiàng)項(xiàng)通過銀行電電匯支付。（增增值稅發(fā)票、電電匯憑證回單單） 2412月118日，簽發(fā)發(fā)銀行現(xiàn)金支支票一張40000元，提提取現(xiàn)金，以以備零用。（現(xiàn)現(xiàn)金支票）2512月118日，銷售售給廣華股份份有限公司AA產(chǎn)品5000件，單價(jià)2280元，計(jì)計(jì)1400000元，增值值

11、稅238000元，款收收到，存入銀銀行。（增值值稅發(fā)票、進(jìn)進(jìn)賬單、出庫庫單、現(xiàn)金支支票）2612月118日，用現(xiàn)現(xiàn)金支付丙材材料運(yùn)輸費(fèi)5500元。（運(yùn)運(yùn)輸發(fā)票） 2712月118日，122日所購丙材材料100000千克驗(yàn)收收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)其實(shí)際采購購成本。（收收料單）2812月220日，總經(jīng)經(jīng)理辦公室張張江預(yù)借差旅旅費(fèi)25000元，以現(xiàn)金金付訖。（內(nèi)內(nèi)部借款單）2912月220日，出售售給金椰貿(mào)易易公司丙材料料200000千克，每千千克售價(jià)3元元，計(jì)600000元，應(yīng)應(yīng)交增值稅110200元元，對方用電電匯方式付賬賬，收到工行行?？谥袨I濱海分理處到到賬通知。（增增值稅發(fā)票，進(jìn)進(jìn)賬單、出庫庫單）

12、3012月220日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)上述丙材料料的實(shí)際成本本。（原材料料成本計(jì)算表表） 3112月220日，7月月份向工商行行?？谑袨I海海支行借短期期借款400000到期，年年利率6%，還還本付息。（預(yù)預(yù)提費(fèi)用分配配表、放款收收回憑證回單單、放款利息息憑證） 3212月220日，出納納開出銀行支支票支付東坡坡廣告公司廣廣告費(fèi)30000元。（現(xiàn)現(xiàn)金支票、服服務(wù)業(yè)發(fā)票） 3312月220日，攤銷銷當(dāng)月報(bào)刊雜雜志費(fèi)1000元。 3412月月20日，向向五指山希望望小學(xué)捐款88000元，款款項(xiàng)通過銀行行電匯支付。（電電匯憑證回單單） 3512月221日，用現(xiàn)金支付付招待費(fèi)5000元。3612月226日，總理理理

13、辦公室張張江出差歸來來報(bào)銷差旅費(fèi)費(fèi)2800元元，補(bǔ)付現(xiàn)金金300元。（差差旅費(fèi)報(bào)銷單單） 3712月228日，管理理部門李小華華報(bào)銷辦公用用品200元元。（貨物銷銷售發(fā)票） 3812月331日，結(jié)算算本月份工資資，其中制造造A產(chǎn)品工人人工資400000元，生生產(chǎn)B產(chǎn)品生生產(chǎn)工人工資資600000元，車間管管理人員工資資150000元，企業(yè)管管理人員工資資150000元。（工資資分配計(jì)算表表） 3912月331日，按工工資總額的114%計(jì)提職職工福利費(fèi)。（福福利費(fèi)分配計(jì)計(jì)算表） 4012月331日，用銀銀行支票支付付本月水電費(fèi)費(fèi)，車間用33080元，行行政管理部門門用18600元。（轉(zhuǎn)賬賬支票，

14、發(fā)票票） 4112月331日，計(jì)提提本月固定資資產(chǎn)折舊費(fèi)，其其中生產(chǎn)車間間固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)提20000元，企業(yè)行行政管理部門門固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)提12000元。（固定定資產(chǎn)折舊計(jì)計(jì)算表） 4212月331日，攤銷銷本月應(yīng)由行行政管理部門門負(fù)擔(dān)的房屋屋租金費(fèi)用11000元。 4312月331日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)本月發(fā)生制制造費(fèi)用（按按工人工資比比例分配）。（制制造費(fèi)用分配配表） 4412月331日，本月月投入生產(chǎn)的的A產(chǎn)品10000件，BB產(chǎn)品20000件，已全全部完工，結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)入庫。（入入庫單） 4512月331日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品品900件，BB產(chǎn)品15000件的實(shí)際際生產(chǎn)成本，AA產(chǎn)品1800元，B產(chǎn)品品138

15、元。（產(chǎn)品品成本計(jì)算表表） 4612月331日，收到到南海公司交交來違約金11200元。（收收款收據(jù)） 4712月331日，結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)損益類賬戶戶，計(jì)算本月月實(shí)現(xiàn)的利潤潤總額。 4812月331日，按本本月利潤總額額25%稅率計(jì)計(jì)算應(yīng)交所得得稅。 4912月331日，將所所得稅賬戶余余額轉(zhuǎn)入本年年利潤賬戶。 5012月331日，將本本年凈利潤轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入利潤分配配。 5112月331日，按稅稅后利潤100%提取法定定盈余公積，按按5%提取法法定公益金。 5212月331日，按稅稅后利潤300%計(jì)算出支支付給投資者者分配利潤，尚尚未支付。 第三部分 綜合合實(shí)訓(xùn)要求 一、建賬，包括括總分類賬和和明細(xì)分類賬賬，并登記各各賬戶期初余余額。 二、填制各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原原始憑證和記記賬憑證。 三、根據(jù)收付款款憑證登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬和和銀行存款日日記賬。 四、登記明細(xì)分分類賬。 五、 15天一一次根據(jù)記賬賬憑證匯總各各賬戶本期發(fā)發(fā)生額（使用用丁字賬），編編制科目匯總總表。 六、根據(jù)科目匯匯總表的數(shù)據(jù)據(jù)登記總分類類賬。 七、對賬，并編編制總分類賬賬試算平衡表表。 八、結(jié)