1、某房地產公司估算管理制度總則第一條為提升公司的管理水平、工作效率和經濟效益，增強各部門的計劃組織和預算管理水平，合理控制財務支出，增強內部控制，實現公司的戰略目標，修建公司的核心競爭力，特擬訂本制度。第二條估算管理制度是依據公司的發展戰略，以現金流量為要點，逐層分解有關指標，對各部門下達目標，全程管理其經營活動，并對其實現的業績進行查核與評論的內部管理睬計制度。第三條估算管理的目的在于以估算、控制、協調、查核為手段，管理公司生產經營活動的全過程，最后實現公司的戰略目標。第四條估算管理系統是由估算及估算差別剖析表格、估算制度和編制表格說明構成的，依據公司經濟活動的前后連接、互相關系、有序擺列形成

2、一套完好的報表系統，它體現了公司對將來經濟活動的展望能力，經過實質經營結果與估算進行對照剖析，能夠對公司的經營活動推行過程控制，促使公司經營目標的達成。第五條本制度的主要內容包含：總則、估算的組織機構、估算管理系統、估算的編制、估算的履行、調整、估算的控制與剖析、估算的評論、查核與賞罰和附則等。第六條估算按估算期的長短分為年度估算和月度估算。1）本公司的年度估算限期為當年1月1日至次年12月31日，它是以公司的經營目標為依照，以銷售估算為起點，編制整年的銷售、生產、采買、花費、資天性支出等預算，構成年度估算。年度估算總目標分解落實到每個月度，列出月度目標，便于月度檢查，季度調整，以保證年度目標

3、的實現。年度估算是擬訂月度目標的重要依照。（2）月度估算的限期從當月1日至次月31日。依據年度估算和月度經營狀況，編制月度資本估算，用于公司的資本均衡和花費管理。3）長久估算是公司將來年的發展規劃性估算，長久估算是制定短期估算的重要依照。2估算的組織機構第七條公司的估算管理組織機構包含總經理辦公會議的估算專項會議、財務部門的估算剖析會以及估算責任系統。第八條總經理辦公會議是公司估算管理的最高機構，在估算組織機構中居于核心地位，以估算專項會議的形式審議或審察各項估算事項，聽取估算實行結果的剖析報告。會議由公司總經理主持，各副總經理（總監）、職能部門經理參加會議。財務部門為估算管理組織的常設部門，

4、由其負責估算有關事項的平時辦理和估算的整理、匯總、編制。第九條總經理辦公會議在估算管理中的主要職責：1）組織公司有關部門論證并決定年度經營目標；2）鑒定公司估算編制的指導原則、編制方法和程序；3）組織召開質詢會，對財務部門提交的各部門估算草案和公司整體估算草案提出質詢，并就必需的改正與調整提出建議；4）依據公司的經營目標，審批公司年度估算；5）每季度末聽取公司估算履行狀況的報告，審議各部門提出的估算調整方案；6）按期檢查和剖析估算履行狀況，聽取財務部門及其余部門的報告，提出改良意見，敦促估算管理目標的實現。第十條財務部門在估算管理中的職責：（1）依據公司的年度經營計劃，擬訂、改正公司的估算政策

5、、估算管理的詳細舉措和方法。（2）參加有關估算的總經理辦公會議，向其余部門傳達估算的編制目標、程序，具體指導各部門的估算編制。3）依據估算的編制原則，均衡各部門的財務估算，擬訂公司的估算草案。4）召開各部門估算規劃會議，議論均衡估算，并報總經理辦公會議審批。5）將最后確立的各部門估算，通知各部門履行，而且追蹤實質履行狀況。6）估算履行完成后，按要求實時形成估算履行反應和差別剖析報告，月度估算提交估算履行報告反應給各部門，季度提交估算差別剖析報告給總經理辦公會議。7）初審各部門提出的估算調整方案。8）輔助總經理辦公會議協調、辦理估算履行過程中出現的一些問題。第十一條公司的工程、人力資源、營銷公司

6、、辦公室、審計等職能部門詳細負責本部門業務波及的估算的編制、履行、剖析、控制、監察等工作，并配合財務部門做好公司總估算的綜合均衡、協調、剖析、控制等工作。其主要負責人參加公司財務估算工作的全過程，并對本部門財務估算履行結果擔當責任。3估算管理系統第十二條公司的估算分類為：1）按估算周期分為年度估算、季度估算、月度估算；2）按估算內容分為資本估算、業務估算、財務估算。第十三條詳細估算所包含的主要內容構造圖以下：第十四條銷售估算是各單項估算的編制起點，利潤估算、現金流量估算、財產欠債估算等是所有估算的綜合反應，各估算之間的關系以下列圖所示：4估算的編制第十五條估算的編制原則（1）目標一致性原則。估

7、算一定與公司目標相一致，各級估算一定聽從于公司的戰略目標和經營目標。（2）全面性原則。全部生產經營活動所有歸入估算管理，做到全員參加、全面覆蓋并進行事先、事中、過后相聯合的全程監控。（3）適量性原則。依照腳踏實地的原則，防備低估或高估估算目標，保證估算在執行過程中確實可行。（4）分級估算原則。各部門對各自歸口的業務做估算并對估算編制負責，公司對各部門予以監控審批。5）上下聯合原則。自上而下分解目標，自下而上編制估算。6）不調整原則。估算一旦確立，沒有審批，不予調整，以保證估算的嚴肅性與合法性。第十六條估算的編制程序及流程（1）公司估算的編制推行全員參加、上下聯合、分別編制、分類匯總、綜合均衡的

8、方式編制。1）下達目標公司董事會或總經理辦公會依據公司的發展戰略和估算期經濟局勢的初步展望，在決策的基礎上，一般于每年10月尾從前提出下一年度公司的財務估算目標，包含銷售目標、成本花費目標、利潤目標和現金流量目標，并確立財務估算編制的政策，由財務部門下達各職能部門。2）編制上報各職能部門依照公司下達的財務估算目標和政策，聯合實質狀況及展望的條件，提出詳盡的部門財務估算方案，于11月尾前上報財務部門。3）審察均衡財務部門對職能部門上報的財務估算方案進行審察、匯總，提出綜合均衡的建議。在審察、均衡過程中，由總經理辦公會進行協調，對發現的問題提出初步伐整的建議，并反饋給有關職能部門予以修正。4）審議

9、同意財務部門在有關職能部門估算修正調整的基礎上，編制出公司的財務估算方案，報總經理辦公會議論。關于不切合公司發展戰略或許財務估算目標的事項，總經理辦公會責成有關職能部門進一步訂正、調整。在議論、調整的基礎上，財務部門正式編制公司的年度財務估算草案，提交董事會或總經理辦公會審議同意。5）下達履行財務部門對董事會或總經理經理辦公會審議同意的年度總估算，分解成相應的指標體系，下達各部門履行。（2）估算編制流程以下：第十七條估算編制的內容要求（1）業務估算業務估算是反應估算期內可能形成現金收付的生產經營活動的估算，包含銷售估算、生產估算、制造花費估算、產品成本估算、營業成本估算、采買估算、時期花費估算

10、等。1）銷售估算是公司銷售各樣產品或許供給各樣勞務可能實現的銷售量或許業務量及其收入的估算，依照年度目標利潤、展望的市場銷量或勞務需求及供給的產品構造以及市場價錢編制。2）生產估算是公司在估算期內所要達到的生產規模及其產品構造的估算，是在銷售估算的基礎上，依照各樣產品的生產能力、各項資料及人工的耗費定額及其物價水平易期末存貨狀況編制。包含直接人工估算和直接資料估算。3）制造花費估算是公司在估算期內為達成生產估算所需各樣間接花費的估算，主要在生產估算基礎上，依照花費項目及其上年估算履行狀況，依據估算期降低成本、花費的要求編制。4）產品成本估算是公司在估算期內生產產品所需的生產成本、單位成本和銷售

11、成本的估算，主要依照生產估算、直接資料估算、直接人工估算、制造花費估算等匯總編制。5）采買估算是公司在估算期內為保證生產或許經營的需要而從外面購買各種商品、各項資料、低值易耗品等存貨的估算，主要依據銷售估算、生產估算、期初存貨狀況和期末存貨經濟存量編制。6）時期花費估算是公司在估算期內組織經營活動必需的管理花費、財務花費、銷售花費等估算，在劃分改動花費與固定花費、可控花費與不行控花費的的基礎上，依據上年實質花費水平易估算期內的變化要素，聯合花費開銷標準和降低成本、花費的要求，分項目、分責任單位進行編制。此中：科技開發花費以及業務款待費、會議費、宣傳廣告費等重要項目，應該要點列示。7）其余業務估

12、算，包含排除職工勞動關系賠償支出、繳納稅金、政策性補助、對外捐獻支出及其余營業外支出等，依據實質狀況和國家有關政策規定編制。（2）資本估算資本估算是公司在估算期內進行資天性投資活動的估算，包含固定財產投資估算、權益性資本投資估算等。1）固定財產投資估算是公司在估算期內購建、改建、擴建、更新各種固定財產進行資本投資的估算，依據公司有關投資決議資料和年度固定財產投資計劃編制。處理固定資產所惹起的現金流入，也列入資本估算。2）權益性資本投資估算是在估算期內為了獲取其余公司單位的股權及利潤分派權而進行資本投資的估算，依占有關投資決議資料和年度權益性資本投資計劃編制。公司轉讓權益性資本投資或許收取被投資

13、單位分派的利潤（股利）所惹起的現金流入，也列入資本估算。3）籌資估算籌資估算是公司在估算期內需要新借入的長短期借錢以及對原有借錢券還本付息的估算，依照公司有關資本需求決議資料、期初借錢余額及利率等編制。（4）財務估算財務估算主要以現金估算、估計財產欠債表和估計損益表等形式反應。1）現金估算是依照現金流量表主要項目內容編制的反應公司估算期內全部現金進出及其結果的估算。以業務估算、資本估算和籌資估算為基礎，是其余估算有關現金進出的匯總，主要作為公司資本頭寸調控管理的依照。2）估算財產欠債表是依照財產欠債表的內容和格式編制的綜合反應公司期末財務狀況的估算報表。依據估算期初實質的財產欠債表和銷售估算、

14、生產估算、采買估算、資本估算、籌資估算等有關資料剖析編制。3）估算損益表是依照損益表的內容和格式編制的反應公司在估算期內利潤目標的預算報表。依據銷售估算、生產估算、產品成本估算、時期花費估算、其余估算等有關資料剖析編制。第十八條各職能部門的估算編制分工及要求第十九條公司的年度估算編制期為每年的1012月。年度估算計劃指標及編制方法由公司于10月尾前下發至各單位。各部門估算在11月尾前上報財務部門，12月20日前財務部門編制好估算上報待批復。詳細時間要求為：業務操作詳細估算類型操作部門編制要求資權益性資本投資估算資本營運部門依據經營戰略編制公司的短期投資、長久債券投資、長久本基建投資估算工程部門

15、股權投資估算及利潤估算預機器設備投資估算設備動力部門編制公司的房子建筑物等工程項目支出、維修估算算IT系列投資估算信息管理部門編制公司的機器設備購買、維修養護等投資估算辦公設備投資估算辦公室編制公司的IT系統投資、維修養護估算編制公司的辦公設備、家具等的購買、維修養護支出估算（1）編制銷售收入估算；銷售估算營銷部（2）編制銷售花費估算；（3）編制銷售貨款回收估算（1）編制直接生產成本估算；工程估算工程部門（2）編制直接人工花費估算；（3）編制制造花費估算；業務（4）編制產品單位成本估算預供給部門算編制原輔資料采買估算研發估算科技管理部門編制研發花費支出估算API認證辦公室（1）編制用人計劃估算

16、；管理估算人力資源部門（2）編制職工薪酬估算；（3）編制職工福利、各樣基金支出估算；辦公室（4）編制職工培訓及花費支出估算編制管理花費估算應交稅金估算財務部門依占有關估算編制公司應交有關稅費估算；財籌資估算財務部門編制籌資估算；務財務花費估算財務部門編制財務花費支出；預利潤估算財務部門編制估計利潤表；算財產欠債估算財務部門編制估計財產欠債表；現金流量估算財務部門編制估計現金流量表估算均衡財務部門（1）依據部門估算狀況進行綜合均衡；（2）依據初步均衡結果報總經理審批估算編制財務部門依據總經理的初步審批結果編制估算審議同意董事長、總經理依章程規定及經營計劃批復估算下達履行各估算履行部門（1）財務部

17、依據批復結果分解估算下達各部門；（2）各部門按批復估算履行11月25日前公司各部門在剖析從前年度估算履行狀況的基礎上，依據對下一預算年度經營環境的變化、年度經營目標、全面估算目標、估算指導文件的要求及部門計劃，編制下一估算年度的估算草案，報分管副總經理審察提出建議并進行改正。11月27日從前，公司各部門將審察后的估算草案上報公司財務部門，財務部門審察估算草案能否切合編制要求，提出改正建議。12月10前財務部門匯總均衡各部門的估算草案，編制公司整體估算，包含資本估算表、估計財產欠債表、估計利潤表、估計現金流量表及其余有關資料，提交總經理辦公會議審議。12月15日前由總經理辦公會議組織召開全面估算

18、編制質詢會，審議各部門及公司整體全面估算草案。12月20日前由財務部門組織各部門，依據年度估算質詢會的審議，改正各部門及公司整體全面估算草案，并報董事會或總經理辦公會審察待批。第二十條季度估算應依照年度估算，月度估算應依照季度估算。季度估算于每季上月20日前上報到財務部門，月度估算于上月25日前上報到財務部門。月度估算方案編制的詳細時間要求為：每個月20日，各部門在全面剖析從前月度、估計將來各項業務狀況的基礎上，編制下三個月的計劃，上報分管副總經理審察，提出建議并進行改正。每個月25日從前，各部門將審察后的估算草案上報財務部門。財務部門審察各部門上報的月度轉動估算草案能否切合公司目標，若不合格

19、，返回各部門從頭編制。每個月28日前，財務部門對各部門的月度轉動估算草案匯總均衡，編制公司月度估算草案，提交總經理審議。每個月28日前，由總經理辦公會召開月度估算質詢會，審議各部門及公司月度估算草案。財務部門組織各部門，依據月度估算質詢會的精神，改正月度估算草案，報總經理辦公會審批。每個月30日前，財務部門將經總經理辦公會審批后的月度估算方案下發履行。第二十一條公司的估算編制采納表格式，并需附有估算的編制假定及編制說明。編制表格另行下發。第二十二條公司年度估算編制質詢會細則會前準備：財務部門提早1周下達會議議程和資料要求，各部門提早準備好年度計劃、估算草案及有關資料。參加人員：公司董事長、總經

20、理、副總經理、財務總監、各部門經理、分廠廠長、財務部門有關成員、其余有關人員等。主要內容：董事長（總經理）介紹公司的整體經營目標、財務目標以及各單位分解目標；各部門報告各自的計劃，接受與會人員質詢，明確改正方向；董事長（總經理）明確各部門計劃改正方向。會后事項：財務部門提出估算草案改正的要乞降時間表；追蹤估算的改正，并從頭匯總，從頭編制公司的估算草案，報總經理辦公會審察、公司董事會同意。5估算的履行、調整第二十三條公司估算一經同意下達，各部門一定仔細組織實行，將估算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各環節和各崗位。第二十四條花費估算節余能夠跨月使用，但不可以跨年度使用。成本、花費估算

21、如遇特殊狀況確需打破時，一定由有關部門提出申請，說明原由，經總經理審批歸入估算外支出。第二十五條公司正式下達履行的估算，一般不作調整。但當市場環境、經營條件、國家法例政策等發生重要變化，或出現不行抗力的重要自然災禍、公共緊迫事件等以致預算的編制基礎不建立，或許將以致估算履行結果產生重要差別，需要調整估算的，按原編制程序報經同意。第二十六條公司估算的調整應切合以下要求：估算調整事項切合發展戰略和現實生產經營狀況；估算調整要點放在估算履行中出現的重要的或非正常的要點性差別方面；估算調整方案客觀、可行。第二十七條調整估算時，由職能部門書面報告，論述估算履行的詳細狀況、客觀因素變化狀況及其對估算履行造

22、成的影響程度、估算的調整幅度等，報分管副總經理審察提出建議并進行改正。財務部門對職能部門提交的估算調整報告進行審察剖析，集中編制公司年度估算調整方案，提交總經理辦公會議審議同意，而后下達履行。關于不切合上述要求的估算調整方案，公司予以反對。第二十八條估算調整流程以下：6估算的控制與剖析第二十九條估算履行的控制估算內資本的支出，由部門經理審察、分管副總經理審批后，依據不一樣的資本審批權限由財務負責人、總經理同意，財務部門辦理資本撥付手續。估算外資本的支出由申請部門填寫申請報告，詳盡說明超估算的原由、原由及資本的使用方式等內容。由部門經理審察、分管副總經理審批后，財務負責人同意，總經理在董事會受權

23、內同意，超受權部分董事會審批后，財務部門辦理資本撥付手續。第三十條估算內支出審批控制流程為：第三十一條估算外支出審批控制流程為：第三十二條各種資本估算內管理審批權限以下：工作事項職能財務分管副財務總經理董事長董事會部門部門總經理負責人固定財產購買50萬以下審察審察審察同意審批50萬以上審察審察審察同意審批貨款支付2萬以下審察審察審批審批250萬審察審察審批同意審批50100萬審察審察審批同意審批審批100萬以上審察審察審批同意審批審批經過定金付款2萬以下審察審察審察審批250萬審察審察審察同意審批50萬以上審察審察審察同意審批審批擔保貸款100萬以下審察同意審批100500萬審察同意審批審批5

24、00萬以上審察同意審批審批經過部下公司借錢50萬以下審察同意審批50萬以上審察同意審批審批行政費2000元以下審察審察審批審批200050000審察審察審察同意審批元審察審察審察同意審批審批款待費50000元以上審察審察審批審批1000元以下審察審察審察同意審批差旅費1000元以上審察審察審批審批3000元以下審察審察審批同意審批300010000審察審察審察同意審批宣傳廣告花費元審察審察審察同意審批削價辦理商品損失10000元以上審察審察審察同意審批審察審察審察同意審批浮動薪資獎賞10000元以下審察審批審批10000元以上審察審察同意審批福利醫藥費開銷計劃內審察同意審批計劃外審察審察審批審

25、批200元以下審察審察審察同意審批對外捐錢資助2001000元審察審察審批同意審批對外單位或個人借錢1000元以上審察審察同意審批審察：指職能部門及主管領導對該項開銷的合理性、從單據的使用和數目、金額上提出初步建議。同意：指財務負責人依據財務管理制度、估算管理等方面對已審批的支付款項加以同意。審批：指有關領導經參照“審察”的建議后進行同意，個別重要事項，還需經董事會議論經過。審批次序為：先下級，后上司；先定性審批，后定量同意；先業務部門、行政部門等有關部門，后報財務部門（按表中所標號次序即可）。若遇有關審察、同意、同意等人員出差在外，可由其受權人代核、代批，但過后一定請有關人員追認。第三十三條各職能部門應比較已確立的責任指標，按期或不按期地對部門及人員責任指標達成狀況進行檢查，實行考評。公司對重要估算項目和內容，將親密追蹤其實行進度和達成狀況，推行嚴格監控。第三十四條對已歸入公司估算，但支付手續不健全、憑據不合規的錢幣資本支出項目，財務部門不給辦理支付。第三十五條公司各職能部門應該增強與公司內部有關業務部門的交流和聯系，保證有關業務估算的履行狀況能夠互相監察、查對一致。并利用有關財務、業務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，從定量與