1、泓域咨詢/功能性醫用紡織材料項目流程管理方案功能性醫用紡織材料項目流程管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113537492 一、 產業環境分析 PAGEREF _Toc113537492 h 2 HYPERLINK l _Toc113537493 二、 堅持綠色發展，提高資源利用效率 PAGEREF _Toc113537493 h 2 HYPERLINK l _Toc113537494 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113537494 h 2 HYPERLINK l _Toc113537495 四、 項目基本情況 PAGEREF _Toc

2、113537495 h 3 HYPERLINK l _Toc113537496 五、 服務設計的一般方法 PAGEREF _Toc113537496 h 6 HYPERLINK l _Toc113537497 六、 服務流程設計 PAGEREF _Toc113537497 h 7 HYPERLINK l _Toc113537498 七、 質量的起源發展和功能 PAGEREF _Toc113537498 h 8 HYPERLINK l _Toc113537499 八、 質量屋 PAGEREF _Toc113537499 h 9 HYPERLINK l _Toc113537500 九、 業務流程再

3、造 PAGEREF _Toc113537500 h 14 HYPERLINK l _Toc113537501 十、 流程及其類型 PAGEREF _Toc113537501 h 19 HYPERLINK l _Toc113537502 十一、 進度計劃 PAGEREF _Toc113537502 h 21 HYPERLINK l _Toc113537503 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113537503 h 21 HYPERLINK l _Toc113537504 十二、 經濟效益及財務分析 PAGEREF _Toc113537504 h 22 HYPERLINK l _T

4、oc113537505 營業收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113537505 h 23 HYPERLINK l _Toc113537506 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113537506 h 24 HYPERLINK l _Toc113537507 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113537507 h 26 HYPERLINK l _Toc113537508 項目投資現金流量表 PAGEREF _Toc113537508 h 28 HYPERLINK l _Toc113537509 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113537

5、509 h 30產業環境分析到“十三五”末，力爭實現經濟增長、發展質量效益、生態環境在省市爭先進位；地區生產總值比2010年增加1.5倍以上、城鄉居民人均可支配收入比2010年增加1.5倍以上；是到2020年確保如期全面建成小康社會。堅持綠色發展，提高資源利用效率推動行業節能減碳。圍繞碳達峰、碳中和戰略目標，制定節能減碳行動方案。制定紡粘、水刺、針刺等非織造布領域節能減排和清潔生產評價指標體系，降低行業能耗水平。支持企業建設能源管理系統，鼓勵使用清潔能源，應用節能技術和設備，創建綠色工廠。發展環境友好產品。提高天然纖維、再生纖維素纖維、木漿、聚乳酸、低（無）VOCs含量膠粘劑的應用比例，推廣可

6、降解一次性衛生用品和可重復使用產品。開展可生物降解非織造布及制品認證工作，加強環境友好產品推廣。加強廢舊紡織品循環利用。提高循環再利用纖維在土工建筑、交通工具、包裝、農業等領域應用比例。推廣濾袋、繩網等產品回收利用技術，擴大產業用紡織品回收利用量。必要性分析1、現有產能已無法滿足公司業務發展需求作為行業的領先企業，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規模仍將保持快速增長。隨著業務發展，公司現有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。

7、通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業智能化、自動化產業升級，公司產品的性能也需要不斷優化升級。公司只有以技術創新和市場開發為驅動，不斷研發新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業的競爭中獲得優勢，保持公司在領域的國內領先地位。項目基本情況（一）項目投資人xxx有限責任公司（二）項目地點項目選址位于xx（以選址意見書為準）。（三）項目實施進度項目建設期限規劃12個月。（四）投資估算項目總投資包括建設投資、建設期利

8、息和流動資金。根據謹慎財務估算，項目總投資19473.02萬元，其中：建設投資15193.25萬元，占項目總投資的78.02%；建設期利息157.68萬元，占項目總投資的0.81%；流動資金4122.09萬元，占項目總投資的21.17%。（五）資金籌措項目總投資19473.02萬元，根據資金籌措方案，xxx有限責任公司計劃自籌資金（資本金）13037.12萬元。根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額6435.90萬元。（六）經濟評價1、項目達產年預期營業收入（SP）：35800.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：29124.41萬元。3、項目達產年凈利潤（NP）：4883.75萬

9、元。4、財務內部收益率（FIRR）：18.61%。5、全部投資回收期（Pt）：5.89年（含建設期12個月）。6、達產年盈虧平衡點（BEP）：13493.06萬元（產值）。（七）主要經濟技術指標主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元19473.021.1建設投資萬元15193.251.1.1工程費用萬元13088.221.1.2其他費用萬元1696.701.1.3預備費萬元408.331.2建設期利息萬元157.681.3流動資金萬元4122.092資金籌措萬元19473.022.1自籌資金萬元13037.122.2銀行貸款萬元6435.903營業收入萬元35800.00正常運營年

10、份4總成本費用萬元29124.415利潤總額萬元6511.666凈利潤萬元4883.757所得稅萬元1627.918增值稅萬元1366.099稅金及附加萬元163.9310納稅總額萬元3157.9311盈虧平衡點萬元13493.06產值12回收期年5.8913內部收益率18.61%所得稅后14財務凈現值萬元4521.71所得稅后服務設計的一般方法1、服務流水線制造系統因采用流水生產方式而使制造成本大為降低，在服務業也可以進行分工并使工具和設備專業化來建立類似的流水線，這里不妨稱為“服務流水線”。為了使服務流水線方法獲得成功，必須堅持以下四個原則。勞動分工，把整個過程分為若干簡單而具有重復性的工

11、作；服務標準化，盡可能把服務設計成事先設定好的常規工作，以便穩定服務質量；用技術代替人力，在與顧客接觸程度低的環節采取機器代替原來的手工作業，不但可以提高效率，而且可以減少差錯；充分授權，服務一線的員工有緊急情況處置權。2、把顧客作為服務主體在服務過程中，不應把顧客作為被動的服務對象。當需要的時候，應把顧客作為服務主體，即盡可能地提高顧客參與服務系統的程度。自助餐的盛行證明了這種方式的優越性。技術進步也促進了顧客的參與，銀行系統的24小時自動柜員機早已司空見慣，電子機票取代紙質機票實際上在某種程度上提高了顧客的參與程度。事實上，最低工資的提高也促使服務公司積極采取這種策略。今天，賓館的門童越來

12、越少，航空公司鼓勵旅客使用便攜的行李。3、預約與預訂顧客到達服務系統的隨機性導致服務能力難以與顧客需求完全匹配。為此，常采用預約或預訂的方法，以減少顧客的等待時間。此外，也可在需求處于淡季時，通過價格刺激來吸引顧客消費，這實際上也是一種預約，即把顧客“預約”到淡季，以平衡服務能力。服務流程設計1、服務藍圖根據服務的特點，顧客或多或少地會參與到服務過程中，所以只是簡單地繪制業務流程圖是不夠的。經過理論研究和實踐活動，人們提出了一種描述服務過程的有效工具，即服務藍圖。服務藍圖就是用箭頭線把服務過程中的各項作業（用矩陣框或菱形框表示）按其前后順序連接起來的作業順序圖。服務藍圖是對業務流程圖的細化和擴

13、展。從橫向上可把服務藍圖分為四個層次，即顧客層、前臺、后臺和支持層。第一個層次描述顧客的活動，第二個層次描述前臺服務人員的活動，第三個層次描述后臺服務人員的活動，第四個層次描述支持單位或其他部門的活動。從縱向上，根據特定的服務項目，劃分為若干階段。2、服務質量控制為確保向顧客提供更好的服務，需要對整個服務質量進行控制。為此，可在繪制服務藍圖的基礎上，用圖表形式標明整個服務過程中容易出現的差錯并給出預防措施。必要時，就出現差錯給顧客以相應的承諾。通常，把容易出現差錯的地方叫作“質量控制點”。為最大限度地提高顧客的滿意度，可采用防差錯設計來避免差錯的發生。防差錯設計是一種在作業過程中采用自動作用、

14、報警、提醒等手段，使作業人員不需注意或不需特別注意也不會失誤的方法。防差錯設計是一種用途非常廣泛的技術，如防止接入錯誤的特殊USB接口，自動柜員機提醒顧客取卡的聲光信號裝置，確保“微笑服務”而安裝在電話機上的鏡子，機場登記處自助式測量行李箱尺寸的設施等。質量的起源發展和功能（一）起源與發展質量功能展開首創于日本，是一種結構化的產品開發或服務設計管理方法。1972年，日本三菱重工有限公司神戶造船廠首次使用了“質量表”。經過幾十年的推廣、發展，質量功能展開的理論和方法體系得到逐步完善，其應用也從產品擴展到服務項目。（二）質量功能展開的內涵質量功能展開的內涵是在產品設計與開發中充分傾聽顧客的聲音。為

15、此，企業要首先利用各種技術了解顧客的真正需求，然后把顧客的需求轉換為技術要求。質量功能展開是一種集成的產品開發技術。這里的“集成”有技術集成和職能集成兩種含義。（1）各種技術的集成各種技術的集成包括顧客需求調查、價值工程和價值分析、FMEA、矩陣圖法、層次分析法等。（2）各種職能的集成各種職能的集成包括市場調查、產品研發、工程管理、制造、客服等。質量屋1、質量屋的構成質量屋是實施質量功能展開的一種形似房屋的圖形化工具，故稱質量屋。質量屋由以下主要部分構成：左墻：顧客需求；右墻：競爭力評價表；天花板：技術要求；房間：關系矩陣；地板：質量規格；地下室：技術評價；屋頂：技術要求之間的相關矩陣。此外，

16、還有其他一些必不可少的部分，如各項需求對顧客的重要度、技術要求的滿意度方向、技術重要度等。2、建造質量屋的技術路線為建造質量屋，可采取以下技術路線：調查顧客需求測評各項需求對顧客的重要度把顧客需求轉換為技術要求確定技術要求的滿意度方向填寫關系矩陣表計算技術重要度設計質量規格技術評價確定相關矩陣市場評價。（1）調查顧客需求這一步是建造質量屋的起點，也是基礎。為調查顧客需求，可采用詢問法、觀察法或實驗法。詢問法就是調查人員擬定好調查提綱，以直接或間接的詢問方式請顧客回答對產品的需求。觀察法就是跟蹤類似產品的生產、包裝、運輸、消費/使用以及最終處置的部分或全過程，以記錄、搜集有關產品需求的信息和資料

17、。實驗法就是采用理化實驗方法獲得有關產品的可靠性、安全性、可維護性等性能或品質，可拆卸性、可降解性、能源消耗、噪聲、廢棄物排放、振動等環境屬性，以及全生命周期成本和可制造性。（2）測評各項需求對顧客的重要度達到或超過顧客的需求是產品設計的首要原則。顧客滿意是“對其要求已被滿足的程度的感受”。滿意度是實際效果超出事前期望的程度：實際效果與事前期望相符合，顧客則感到滿意；超過事前期望，則很滿意；未能達到事前期望，則不滿意或很不滿意。顧客滿意是需求集成的結果，而各種需求對顧客的重要度不同，即對顧客滿意的貢獻不同。專家打分法是測評各項需求對顧客的重要度的一種常用方法。值得注意的是每隔一定時期都要重新進

18、行一次這樣的測評。（3）把顧客需求轉換為技術要求這一步由市場調查人員和工程技術人員共同把顧客的需求轉換為對產品提出的技術要求，即把顧客的語言翻譯成工程技術人員能夠把握的語言。如果把在第一步所確定的顧客需求看作“是什么”，那么把顧客需求轉換為技術要求就是“如何實現”的問題。（4）確定技術要求的滿意度方向具體到某一產品，只有通過滿足產品的技術要求才能滿足顧客需求。有的技術要求的指標值越大，顧客越滿意；而有的技術要求的指標值越大，顧客越不滿意。在開發產品時應確定這種方向性，以便為后來調整質量規格提供參考。（5）填寫關系矩陣表技術要求是由顧客需求轉換來的，所以每一項技術要求或多或少與顧客需求有關系，根

19、據關系的緊密程度可分為三個等級：關系緊密、關系一般、關系弱，并分別賦予9、3、1三個分值。所填寫的關系矩陣表為確定技術重要度提供了依據。（6）計算技術重要度通過矩陣表與各項需求對顧客的重要度的加權得到各項技術要求的重要度。很有意思的是，經過這一步之后，顧客所提出的“模棱兩可”“含糊不清”的需求，轉變成了一個個量值。毫無疑問，開發人員應把精力集中在技術重要度指標值大的那些技術要求上。（7）設計質量規格這一步由工程技術人員和質量管理人員共同完成。設計質量規格就是在技術經濟分析的基礎上確定各項技術要求的量化指標，即有關“多少”的問題。（8）技術評價技術評價的結果是各項技術要求滿足顧客需求的能力。為了

20、進行技術評價，可把已開發出來的樣品同市場上知名度較高的幾個品牌的產品放在一起比較。技術要求之間會有沖突，所以即使不計成本，也不可能使各項技術要求都達到最高。因此，決策者經常要做些調整。在調整時，應力保技術重要度指標值大的那些技術要求。技術評價由開發人員來主導，顧客，參與，通常在實驗室里進行。（9）確定相關矩陣根據正反強弱關系，把各項技術要求之間的關系分為兩類四種，即正相關的強正相關、弱正相關以及負相關的強負相關、弱負相關。確定相關矩陣的目的是把顧客滿意度方向進行量化處理，結果用于調整質量規格。（10）市場評價市場評價的結果是產品滿足各項顧客需求的能力。市場評價的方法與技術評價的方法相同，只是這

21、里的評價對象是各項顧客需求。同樣地，顧客需求之間往往會有沖突，所以即使不計成本，也不可能使各項顧客需求都得到最大的滿足。在調整時，應以各項需求對顧客的重要度為依據，最大限度地滿足重要度指標值大的那些顧客需求。市場評價由顧客來主導，開發人員參與，一般在真實環境中進行。從QFD的技術路線可以看出，上述10個步驟的每一步都考慮了顧客的需求，體現了“充分傾聽顧客聲音”的核心理念。因此，只要嚴格按照QFD各個開發階段的要求去做，所開發的產品就是顧客真正需要的產品。如前所述，質量功能展開是一種集成的產品開發技術，所涉及的問題很多，用到的定量，方法更多，如模糊聚類、層次分析法、線性代數等的理論與知識。本節給

22、出了QFD的全貌，以便讀者掌握QFD的起源與發展、內涵及實施步驟。業務流程再造1、業務流程再造產生的背景隨著信息化時代的到來，顧客的需求呈現出越來越多的個性化；同時，產品生命周期越來越短，競爭日趨白熱化，企業所處的政治、經濟環境瞬息萬變。為了適應這種新的格局，在快速變革的環境下求得生存和發展，不少企業不惜投入巨資引入計算機技術和信息技術，卻未得到所期望的結果。經過冷靜思考，人們認識到，造成這種局面的原因不在于計算機技術和信息技術不夠先進，而在于在引入這些先進技術時，沒有對企業的業務流程進行同步變革。在這個背景下，結合美國企業為挑戰來自日本、歐洲的威脅而展開的探索，美國MIT教授邁克爾，哈默深入

23、了解和CSC管理顧問公司董事長詹姆斯，錢皮深入了解于1993年合作出版了企業再造深入了解書。1995年，錢皮又出版了再造管理。哈默與錢皮提出應在新的企業運行環境下，從根本上改造原來的業務流程，以使企業更好地適應未來的生存空間。這一全新的思想震動了管理學界，一時間“企業再造”“流程再造”成為人們廣泛談論的熱門話題。業務流程再造深入了解理論在短短的時間里便成為全世界學術界和企業界研究和實踐的熱點。2、業務流程再造的核心思想（1）BPR的內涵BPR就是以提高顧客滿意度為目標，利用先進的信息技術和管理方法，對現有業務流程進行根本性的再思考和徹底的再設計。不同于漸近式的業務流程設計與優化，BPR將打破傳

24、統的面向職能的組織結構，建立面向流程的組織結構，從而實現業務績效根本性的改善，最終大幅度地提升顧客滿意度。可以看到，BPR的對象是業務流程，其目標是實現質量、成本和準時交貨率等的根本性改善，其驅動力來自組織使命、價值觀、愿景、發展戰略的實現。BPR的基本任務是對業務流程進行根本性的反省，并進行徹底的再設計。BPR的基本保障是信息技術的應用和組織管理的變革。（2）實施BPR的時機當企業的內外部經營條件出現以下三種情況的巨大變化時，實施BPR就變得非常必要了。顧客需求發生了顯著變化，例如，攝影從膠片時代走向數碼時代，網上購書逐步超過到實體店購書；企業的投資戰略、市場戰略、能力戰略、供應鏈戰略、質量

25、戰略等方面有了重大調整；競爭態勢發生了重大變化，競爭對手在質量、成本或準時交貨率方面占有了顯著優勢。（3）實施BPR的原則為有效實施BPR，應堅持以下四個基本原則。1）與組織的使命、價值觀、愿景和發展戰略相匹配的原則。業務流程再造要有利于實現組織的發展戰略，進而實現其愿景、價值觀與使命。2）面向流程的原則。組織結構的設置應從面向職能轉向面向流程。不是流程服務組織部門，而是組織部門服務流程。3）局部最優服從整體最優的原則。應從流程的整體績效考核所涉及的部門與人員。4）上下結合的原則。為了有效地推進業務流程再造，從設想、動員到實施測評，企業管理層與員工之間都要不斷地溝通交流。一方面，中高層管理者要

26、真正了解一線的實情；另一方面，要讓一線員工了解公司的總體設想。3、BPR的實施步驟（1）構思設想在構思設想階段主要完成三項任務：發現機會、得到承諾、規劃遠景。再造的機會來自顧客、內部戰略或競爭態勢的重大變化。業務流程再造的組織者要爭取到有關權力與利益方面的承諾，還要能獲取到包括人力資源在內的各種資源。規劃遠景就是初步擬定業務流程未來的運行模式，確定績效指標的大致范圍。（2）啟動項目在啟動項目階段主要完成兩項任務：成立團隊、制訂計劃。為了從組織上保障業務流程再造的實施，需要成立領導小組來制訂計劃并協調各部門的工作。同時，還要成立工作小組來具體完成各項任務。在啟動項目階段需要明確流程的范圍與界面，

27、對工作進度做出安排，做出全面預算，分解落實責任。（3）診斷流程在診斷流程階段主要完成兩項任務：描述現有流程、分析現有流程。對現有流程進行診斷至關重要，只有找到了流程中存在的問題，特別是不增值的環節，才能有針對性地再造流程。描述現有流程要客觀、完整。分析現有流程要基于事實和數據。（4）再造流程在再造流程階段主要完成四項任務：建立流程框架，設計組織結構及其運行機制，引入信息技術，新舊業務流程切換。其中，在流程架構中要說明流程的范圍及清晰的邊界、并行或串行處理模式、與其他流程的層級關系、流程的輸入一處理一輸出、處理過程的控制點及關鍵控制指標、輸入的提供者與輸出的使用者、成功的關鍵因素、信息流及其管理

28、等。（5）績效評估在績效評估階段主要完成兩項任務：績效測評、成果推廣。新的業務流程試運行一段時間后就要對其績效進行測評。一般來說，應先從四個方面來評估：組織關注的目標、顧客關注的目標、相關組織的標桿信息、員工的目標。最后，從總體上測評流程價值的提升。在成果推廣上，應強調流程再造前后績效的差異性，這樣更直觀、更生動。（6）持續改進業務流程再造方案的實施并不意味著業務流程再造的終結。企業總會不斷面臨著新的挑戰，這就需要對業務流程再造方案進行持續改進。流程及其類型1、流程流程是指通過生產產品或提供服務為顧客創造價值的過程。流程由一系列活動組成。組成流程的活動又可分解為更細微的活動，因而可稱為子流程。

29、從這個意義上說，流程是由子流程構成的。流程與產品/服務之間的關系為：產品/服務是流程的處理對象或結果，流程是生產產品或提供服務的條件或基礎。對實物產品，可根據加工產品的工藝路線制定工藝流程圖。工藝流程是指利用一定的裝備，按照規定的順序對產品進行加工的過程。對服務或業務，可根據完成某項服務或業務的先后順序繪制業務流程圖。業務流程是指按照規定的順序完成某項業務的一系列活動。2、流程類型可以根據一定的分類原則把流程分為不同的類型。以制造業為例，最常見的分類原則是生產的重復性。根據生產的重復性可把工藝流程分為四種，即單件生產、批量生產、大量生產和連續生產。（1）單件生產單件生產是指一定時期內生產很多種

30、產品，每種產品只生產一件或少數幾件的生產組織過程，如制作影視劇、建造大樓、為超級明星定制服裝等。單件生產多采用富有柔性的設備，并按照工藝專業化布置設備，要求工人有較高的技術水平。（2）批量生產批量生產是指一定時期內生產為數不多的幾種產品，每種產品生產的數量有限的生產組織過程，如機械加工、書刊印刷等。批量生產的特點是當一批產品（零部件）加工完畢改制另一批產品（零部件）時，需要重新調整設備和工藝裝備。（3）大量生產大量生產是指一定時期內只生產一種或品種極少的產品，每種產品大量重復生產的生產組織過程，如汽車裝配線、飲料灌裝線等。大量生產多采用專業化的設備，按照產品專業化布置設備和工藝裝備。管理重點是

31、生產線的平衡。（4）續生產連續生產是指一定時期內不間斷地生產一種產品的生產組織過程，如化工、煉鋼、制藥、發電等。連續生產組織的剛性強，要求上下游工序之間有非常高的協同關系，一旦某一環節出現問題，將帶來極大的損失。進度計劃（一）項目進度安排結合該項目建設的實際工作情況，xxx有限責任公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調試、試車投產等。項目實施進度計劃一覽表單位：月序號工作內容1234567891011121可行性研究及環評2項目立項3工程勘察建筑設計4施工圖設計5項目招標及采購6土建施工7設備訂購及運輸8設備安裝

32、和調試9新增職工培訓10項目竣工驗收11項目試運行12正式投入運營（二）項目實施保障措施本期項目計劃在獲得土地使用權后動工建設。為了確保項目按進度計劃順利進行，同時為了節約項目建設時間，根據該項目的建設和運營特點，項目建設單位擬采用以下具體保障措施：1、項目建設單位要合理安排設計、采購和設備安裝的時間，在工作上交叉進行，最大限度縮短建設周期。將投資密度比較大的部分工程盡量押后施工，諸如其它配套工程等。2、將整個項目分期、分段建設，進行項目分解、工期目標分解，按項目的適應性安排施工，各主體工程的施工期叉開實施。3、在技術交流談判同時，提前進行設計工作。對于制造周期長的設備，提前設計，提前定貨。融

33、資計劃應比資金投入計劃超前，時間及資金數量需有余地。4、項目建設單位組建一個投資控制小組，負責各期投資目標管理跟蹤，各階段實際投資與計劃對比，進行投資計劃調整，分析原因采取措施，確保該項目建設目標如期完成。經濟效益及財務分析（一）營業收入估算項目正常經營年份預計每年可實現營業收入35800.00萬元；具體測算數據詳見營業收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入21480.0026850.0030430.0035800.002增值稅749.89980.961135.011366.092.1銷項稅2792.403

34、490.503955.904654.002.2進項稅2042.512509.542820.893287.913稅金及附加89.99117.72136.20163.933.1城建稅52.4968.6779.4595.633.2教育費附加22.5029.4334.0540.983.3地方教育附加15.0019.6222.7027.32（二）正常經營年份增值稅估算根據中華人民共和國增值稅暫行條例的規定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規定，項目正常經營年份應繳納增值稅計算如下：正常經營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=1366.09萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括

35、外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產品的綜合總成本費用為基點進行，根據謹慎財務測算，當項目達到正常生產年份時，按正常經營年份經營能力計算，項目綜合總成本費用29124.41萬元，其中：可變成本25086.47萬元，固定成本4037.94萬元。正常經營年份項目經營成本27993.43萬元。具體測算數據詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費14369.9617962.4520357.452394

36、9.942工資及福利費1136.531136.531136.531136.533修理費308.14308.14308.14308.144其他費用2598.822598.822598.822598.824.1其他制造費用177.44177.44177.44177.444.2其他管理費用204.48204.48204.48204.484.3其他營業費用2216.902216.902216.902216.905經營成本18413.4522005.9424400.9427993.436折舊費797.12797.12797.12797.127攤銷費18.5018.5018.5018.508利息支出315

37、.36315.36315.36315.369總成本費用19544.4323136.9225531.9229124.419.1其中：固定成本4037.944037.944037.944037.949.2可變成本15506.4919098.9821493.9825086.47（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據謹慎財務測算，項目正常經營年份應納稅金及附加163.93萬元。（五）利潤總額及企業所得稅根據國家有關稅收政策規定，項目正常經營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業收入-綜合總成本費用-稅金及附加=6511.66（萬元）。企業所得稅稅率按25.

38、00%計征，根據規定項目應繳納企業所得稅，正常經營年份應納企業所得稅：企業所得稅=應納稅所得額稅率=6511.6625.00%=1627.91（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經營年份可實現利潤總額6511.66萬元，繳納企業所得稅1627.91萬元，其正常經營年份凈利潤：凈利潤=正常經營年份利潤總額-企業所得稅=6511.66-1627.91=4883.75（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業收入21480.0026850.0030430.0035800.002稅金及附加89.99117.72136.20163.933總成本費用19544.4

39、323136.9225531.9229124.414利潤總額1845.583595.364761.886511.665應納所得稅額1845.583595.364761.886511.666所得稅461.39898.841190.471627.917凈利潤1384.192696.523571.414883.758期初未分配利潤0.001245.773548.066407.529可供分配的利潤1384.193942.297119.4711291.2710法定盈余公積金138.42394.23711.951129.1311可供分配的利潤1245.773548.066407.5210162.1512未

40、分配利潤1245.773548.066407.5210162.1513息稅前利潤2622.334809.566267.718454.93（四）財務內部收益率（所得稅后）項目財務內部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內各年凈現金流量現值累計為零時的折現率，項目財務內部收益率為：財務內部收益率（FIRR）=18.61%。項目投資財務內部收益率18.61%，高于行業基準內部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現值（所得稅后）所得稅后財務凈現值（FNPV）系指項目按設定的折現率，計算項目經營期內各年現金流量的現值之和：財務凈現值（F

41、NPV）=4521.71（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現值4521.71萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現金流量開始出現正值年份數）-1+上年累計現金凈流量的絕對值/當年凈現金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.89年。項目全部投資回收期5.89年，要小于行業基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風險性相對較小。項目投資現金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現金流入0.0021480.0026850.0030430.0035800.001.1營業收入0.0021480.0026850.0030430.0035800.002現金流出15193.2520976.6922741.9827422.6029393.992.1建設投資15193.25