1、05登記賬簿1登記日記賬2登記明細(xì)分類賬3編制科目匯總表4登記總分類賬01日記賬02明細(xì)賬總賬0403科目匯總表Step2 登記賬簿頁碼1登記日記賬 根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，登記日記賬（包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）日清月結(jié)需要填寫對(duì)方科目，對(duì)方科目不只一個(gè)時(shí)寫一個(gè)主要的科目201912 1 期初余額 5 7 3 1 1 4 3 412 1 付 01 報(bào)銷辦公費(fèi) 管理費(fèi)用 1 0 0 0 0 0 5 7 2 1 1 4 3 4 第 頁銀行存款日記賬201912 1 期初余額 6 8 7 3 5 012 2 付 02 報(bào)銷差旅費(fèi) 其他應(yīng)收款 1 1 5 6 0 0 5 7 1 7 5 0 現(xiàn)

2、金日記賬 第 頁2登記明細(xì)分類賬 根據(jù)實(shí)驗(yàn)教材中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，登記明細(xì)分類賬明細(xì)賬頁分為四種: 三欄式賬頁、數(shù)量金額式賬頁、多欄式賬頁、應(yīng)交增值稅專用賬頁不用填寫對(duì)方科目往來賬戶需要逐筆結(jié)出余額，其他明細(xì)賬月末結(jié)出余額12 1 期初余額 借 1 2 0 0 0 0 0 02019應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)收賬款 科目 伊利股份12 1 收回貨款 1 2 0 0 0 0 0 0 平 （1）三欄式賬頁 原材料噸紙板2019121期初余額362 0 1 6 0 0 0 0101（2）數(shù)量金額式賬頁12 1 轉(zhuǎn) 1 上月采購紙板到貨 20 5680.00 1 1 3 6 0 0 0 0 56 3 1 5 2 0

3、0 0 0 12 24 轉(zhuǎn) 14 紙板驗(yàn)收入庫 50 5360.00 2 6 8 0 0 0 0 0 106 5 8 3 2 0 0 0 0 12 30 轉(zhuǎn) 27 分配材料費(fèi)用 80 5501.89 4 4 0 1 5 1 2 0 26 5501.89 1 4 3 0 4 8 8 0 主要材料的發(fā)出成本采用月末一次加權(quán)平均法計(jì)算確定，在分配材料費(fèi)用之前計(jì)算單價(jià)。單價(jià)=（期初結(jié)存金額+本期購入金額）/ (期初數(shù)量+本期購入數(shù)量）=（201600+113600+268000）/（36+20+50）= 5501.895600.00生產(chǎn)成本明細(xì)賬12 25 轉(zhuǎn)15 分配本月工資 18428400 18

4、428400 生產(chǎn)成本無菌枕2019余額直接材料直接人工其他直接支出制造費(fèi)用12 1 期初余額 借 38660000 26870000 8560000 650000 2580000 （3）多欄式賬頁12 28 轉(zhuǎn)24 分配水電費(fèi) 1035998 1035998 12 30 轉(zhuǎn)27 分配材料費(fèi)用 34085670 34085670 （ ） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅20XX12 2 轉(zhuǎn) 2 銷售無菌枕 10660000 10660000（4）應(yīng)交增值稅專用賬頁 12 2 轉(zhuǎn) 3 報(bào)銷差旅費(fèi) 10388 103883編制科目匯總表 先編制科目匯總表工作底稿再根據(jù)工作底稿編制科目匯總表 應(yīng)收賬款 120000 120000 庫存現(xiàn)金 440 4403編制科目匯總表 （1）科目匯總表工作底稿根據(jù)收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證分別編制工作底稿（以收款憑證為例） 銀行存款 120000 626600 500000 2384959.02 預(yù)收賬款 626600 626600 3編制科目匯總表 （2）科目匯總表（以科匯1為例）登記總賬后在此列打勾4登記總分類賬 根據(jù)科目匯總表，登記總分類賬不用填寫對(duì)方科目 其他應(yīng)收款資產(chǎn)類總分類賬12 1 期初余額 借 1 2 0 0 0 0 0 0 201912 31 科匯1 12月收款憑證匯總 4 4 0 0 0 12 31 科匯2 12月付款憑證匯總 4