1、24/24C H A P T E RC H A P T E R第一章 會計核算集中監控方案WHY？信息失真：數據不真實，不完整信息滯后：數據不及時WHY？信息失真：數據不真實，不完整信息滯后：數據不及時監控困難信息治理成本高本方案適合單組織、母子公司制、總分廠制、總分公司制、事業部制、辦事處制等各種模式。方案名稱：NC會計核算集中監控方案方案編號：NC_ZX_KJHS V1.0 方案講明：此方案適用于單一企業、或具有多級組織的企業或企業集團，行政事業單位實行會計集中核算，并實施對下屬各單位財務核算的集中監控治理需要。什么緣故要進行會計核算集中監控？隨著現代信息科技的進展，利用信息技術促進各個行

2、業的企業的進展與壯大差不多成為時代的潮流和趨勢。利用信息技術平臺，提高企業獵取信息的能力，是提高企業競爭力，支持企業戰略目標實現的需要。企業和行政事業單位內部的會計信息失真、財務治理失控是當前改革和進展中迫切需要解決的重大問題。而現代信息技術的進展，為大企業、大集團實行集中統一的財務治理體制制造了條件。實行會計核算集中監控是大型企業集團以及行政事業單位進行統一會計核算，加強會計監督的必定要求。信息失真以報表方式傳遞財務信息，數據經中間層加工處理，缺乏真實性；集團既定的統一的財務核算、治理制度在下級單位得不到專門好地貫徹執行；信息滯后多地點辦公的企業、跨地域經營的集團，上級單位無法及時準確地了解

3、集團內下屬各單位的會計信息；各類會計統計及審批工作專門難及時迅速完成；跨單位、跨期間查詢統計較困難，即時的溯源查詢無法實現；監控困難無法及時了解資金狀況，資金操縱不力；費用支出失控，既定預算不能嚴格執行；成本核算和過程操縱是治理中的盲點；對下級單位的財務治理采取“黑盒”方式；信息治理成本高企業集團內部交易需人工對賬，耗時費勁；多組織集團企業，會計報表層層傳遞，人工匯總編制；NC會計核算集中監控做什么？NC會計核算集中監控是指，集中核算單位賬，集中核算處理業務，通過從最低層直接獵取數據來集中數據加工處理過程，將會計的核算與監控功能融為一體。NC通過建立一套賬，執行統一的會計政策，核算與治理操縱制

4、度等方式來實現集中監控。2.1依托先進的網絡技術保證會計信息完整實時采納BS結構，實現會計核算數據直接采集， 集中處理；跨單位、跨期、溯源查詢多單位數據；集團級、公司級多種參數選擇操縱，集中治理同時滿足個性化需求；支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，在實現集中核算的同時，滿足企業內部不同核算需要；2.2科學合理的核算流程，確保核算數據真實準確最低層會計核算數據向上層直接匯總，數據信息不通過任何中間層的加工處理；動態會計平臺自動生成會計憑證，減少人工干預，確保會計信息質量，同時提高會計工作效率；2.3建立起完善的內操縱度會計信息數據實時查詢便于及時監控；通過嚴格的權限治理及系統操縱參

5、數設置，界定操作員及下屬單位的操作權限和范圍，加強企業內部監控；制定審批流程，界定審批權限，明確崗位、人員的權責；預警機制便于企業及時進行相關業務處理； NC會計核算集中監控如何實現？3.1NC支持的組織架構在經濟生活中，比較常見的企業經營治理的模式有如下幾種，NC全面支持不同模式的企業組織以及行政事業單位的會計集中核算與監控：3.1.1單一企業模式在這種企業中，總經理會下設各職能部門，并同時治理各生產廠，規模小的企業則直接稱為車間，各分廠或車間只進行成本費用操縱，但不進行獨立核算。在應用NC產品時，整個企業只設立一套公司賬，生產廠作為部門進行核算；3.1.2總分廠制在總分廠模式的企業中，分廠

6、往往是非獨立法人，但進行獨立核算，有單獨的核算賬，在應用NC 產品時，能夠在公司賬套之下設立各生產廠經營賬，按照公司制定的統一的會計政策進行會計核算，在生產廠賬中，還能夠將車間班組作為部門進行核算考核。3.1.3母子公司模式在母子公司模式下，總公司（或集團企業中的集團公司）下屬有二級公司，二級公司之下又有三級公司，各子公司為獨立法人，進行獨立的會計核算，子公司之間或許還會有業務往來關系。在應用NC產品時，通過應用一套NC產品，以指定上級單位的方式，建立起整個公司（集團）單位目錄，并制定統一的會計政策，來實現企業對下級單位的會計核算集中監控。3.1.4總分公司模式總分公司模式下，各分公司只是總公

7、司的分支機構，不具有法人資格，作為獨立核算單位。在應用NC 產品時，與上述母子公司相同，能夠在一套NC賬套下，設立各子公司經營單位賬。3.1.5事業部模式事業部模式往往是集團公司內部治理的模式，即按產品系列或地區劃分為若干事業部，由各事業部進行自主經營、獨立核算。在應用NC產品時，在總公司賬套下，為各事業部設置經營單位賬，進行單獨核算。3.1.6辦事處模式當企業有駐異地辦事機構時，以下幾種情況：應用分析：辦事處假如是非獨立法人、且非獨立核算單位時，能夠作為企業賬套中的部門進行核算；假如是非獨立法人，但單獨核算，可按總分公司模式處理。假如是獨立法人，并在所駐當地納稅，可按母子公司模式處理。3.2

8、應用方案以下將從NC系統的應用設置開始，詳細描述在NC會計核算集中監控方案下，應用系統時，需要企業選擇設置的系統應用邏輯角色，以及滿足各種不同核算與治理需要的具體配置方案。具體的應用方案是以差不多方案為基礎，按企業核算與治理的不同側重點分不進行配置的子方案。在企業應用NC系統時，能夠依照企業具體核算與治理的需要，對這些子方案進行靈活的搭配和組合，以最大限度地滿足企業核算和操縱要求。3.2.1應用設置3.2.1.1單一企業應用單一企業應用時，系統安裝完成后，登錄系統能夠直接進行相關設置和建公司賬，其流程如圖：建立公司賬后，進行差不多檔案會計信息等的設置，如會計科目、憑證類不等，完成后即可進行日常

9、核算數據處理。3.2.1.2多組織企業應用多組織企業應用時，需要首先在集團操縱賬套中，進行集團級參數設置和集團內需統一的一些基礎設置，以實現在企業內部執行統一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預留靈活的空間。NC系統的參數分為集團級參數和公司級參數，能夠分不在集團操縱賬套和公司賬中進行設置。關于公司級參數能夠再設置“是否操縱下級”。以下列舉其中一些參數：操縱級次參數名稱講明集團級參數會計科目是否集團操縱在集團操縱賬套中設置的參數將阻礙所有各級公司賬的應用運行，包括集團公司賬、二級公司賬和三級公司賬，同時這些參數值在各級公司賬中只能查看，不能修改。這些參數在集團操縱賬套中有的能夠修改

10、，有的有條件限制。會計科目集團操縱到幾級憑證類不是否同意下級單位增加常用摘要是否同意下級單位增加收支項目是否同意下級單位增加現金流量項目是否同意下級單位增加匯率是否同意下級單位增加公司級參數本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數有的能夠修改，有的有條件限制。是否主輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當會計科目集團操縱參數為否時，同意各公司設置自己的會計科目編碼方案。否則整個集團統一。）以下以母子公司模式為例，結合上述參數，講明NC應用時，所達到的效果如圖： 多組織企業應用設置流程：應用設置講明：參數設置：系統中提供各種操縱參數，供用戶選擇，企業可依照自身核算及監控的需要進

11、行選擇。差不多檔案設置：需要設置的財務會計信息要緊是涉及總賬系統進行差不多會計核算的信息。包括會計科目、憑證類不、外匯匯率、常用摘要等。假如使用應收應付系統，還需要設置應收或應付系統所需的信息。包括組織機構、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結算信息等。假如使用固定資產、薪資、存貨等系統，還需設置資產信息、薪資信息、庫位信息等。3.2.2邏輯角色設置依照企業會計核算和治理的側重點不同，配置的NC產品不同，建議企業選擇配置總賬會計、報表會計、應收會計、應付會計、固定資產會計、薪資福利會計、存貨會計、審核員、出納等角色。應用NC產品時，可依據企業核算業務量、治理側重點不同，進行選擇配置。角色

12、及其職責講明如下：角色名稱角色職責總賬會計負責錄入應收、應付或固定資產、工資、存貨會計所處理業務以外的其他所有憑證，記賬、賬簿查詢等工作。報表會計負責編制各種對內對外會計報表、合并報表，統計分析等工作。應收會計負責確認各類應收款項并錄入相關單據，治理應收類相關賬簿，進行應收款項的統計查詢分析及預測。應付會計負責確認各類應付款項并錄入相關單據，治理應付類相關賬簿，進行應付款項的統計查詢分析及預測。固定資產會計負責治理企業各項資產的購置、報廢、轉移、折舊計提等業務的會計核算工作，以及固定資產臺賬、資產使用狀況、折舊狀況等賬表的查詢統計分析工作。薪資福利會計負責治理企業工資的核算、分攤，各項福利費計

13、提，以及相關的報表等工作。存貨會計負責治理企業各類存貨的出庫、入庫成本的核算，以及各種存貨賬簿、統計分析表的編制工作。審核員負責審核上述各崗位錄入的憑證或單據。出納核算和治理涉及現金和銀行存款的業務，包括各種票據的治理及銀行對賬等工作。3.2.3差不多方案： 應用配置總賬+報表本方案能夠完成日常會計核算工作，實現會計核算數據集中實時反映，賬表跨單位查詢統計，自動編制對內對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監控的應用流程如圖：應用流程講明：賬表的查詢統計：系統預置了各類賬表，可依照多種查詢條件進行組合查詢，還可依照企業自身治理需要自定義賬簿的格式，供企業的各類會計人員和治理人員進行統計

14、查詢分析。 通過權限分配，來操縱對數據的錄入、修改、查詢的權利，以明確企業內各類人員各自相關職責。在集團應用時，對賬表的查詢統計，系統提供了跨單位查詢、多單位統計等功能，能夠滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結果進行集中監控，同時便于從集團整體角度反映企業的財務狀況和經營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業集團，往往需要編制合并會計報表，以企業集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經營成果、財務狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖：關于三級子公司X和Y以及二級公司B，依照各自的財務數據生成財務報表和內部交易數據。二級公司B將個不會計報表匯總生成匯總報表，再依照內部交易生成抵銷分

15、錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內的公司與整個集團其他公司之間的內部交易輸出給母公司（關于子公司所上報的內部交易數據，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為如此關于其母公司來講，才便于對賬；然而其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應該含有其下級公司的）。母公司依照本公司的財務報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再依照內部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。提供內部債權、債務的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬的壓力，內部交易進行對賬時，要同意各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內其他公司與本公司

16、的交易情況，進行本公司數據的對賬，如此能夠提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。系統提供有嚴格的權限操縱，子公司不能夠查到與自己無關的其他公司的內部交易情況。3.2.4費用操縱方案： 應用配置總賬+報表+報賬中心在以上差不多方案的基礎上，通過增配報賬中心功能，能夠實現企業對日常各項費用等支出的審批與操縱。報賬中心系統通過對企業日常費用支出、經營業務支出和內部往來款項劃撥的審批、核算和治理，能夠實現企業對資金打算的執行和費用支出的預算操縱。以下以單一企業為例，講明NC如何實現對費用支出的審批過程：應用流程講明：審批流設置：是定義各種單據的審批人及審批條件，便于在業務

17、發生時進行審批權限操縱。系統自動將相關的審批信息以交辦事務、待辦事務的形式即傳遞給相關審批。實現網上審批，費用支出的事前操縱（在支出申請環節）。制定崗位、人員審批流程和審批權限，能夠嚴格區分崗位、人員職責。適用于請購、請款、固定資產審批、費用報銷等多項業務環節。會計平臺設置：應用NC產品時，系統中的所有單據差不多上通過動態會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統完整的會計核算數據。在會計平臺中需要設置相應的會計科目分類和阻礙因素，對各種單據定義憑證模板。以下圖中以三級公司為例，講明NC在多組織的企業中，如何實現對費用支出的審批和事前操縱。關鍵操縱點講明：對報銷單、付款單等單據的審核，是應

18、用系統的關鍵操縱點。能夠通過定義審批流，進行審批權限的操縱，系統自動完成操縱及傳遞待處理事務，完成對單筆業務操縱。對職員借款、報銷等的操縱，能夠將單據中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情況予以講明，便于分析查找緣故。結合預警平臺對借款報銷期限的操縱。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統自動的把相關催收信息傳送到相關責任人。假如企業需要對資金、費用進行預算操縱，經辦人員填制各種支出單據時，系統將自動依照企業預算情況對單據金額進行。3.2.5固定資產、薪資的核算與治理方案：應用配置總賬+報表+報賬中心+固定資產+薪資福利在上述費用操縱流程的基礎上，假如需要對固定資產、薪資進行進一步治

19、理，如對固定資產購置、報廢、大修；工資項目構成等的治理，能夠增配固定資產治理和薪資福利治理系統。固定資產系統完成企業對固定資產的日常核算業務，全面地反映企業固定資產的增減情況，以及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產評估，固定資產減值預備及自動計提折舊功能，能夠實現使企業更有效地、更全面地治理固定資產。薪資福利系統為企業提供工資及各種福利基金的核算及治理功能，能夠實現企業準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資治理部門和核算發放部門處理相關業務的效率。以下列舉固定資產治理中的應用流程如圖：關鍵操縱點： 在本方案中，假如集團需要進行資產的統一治理，那么，在集團級操縱參數中，對資產

20、治理的政策，如，資產類不編碼規則，折舊方法、資產類不的設置等，是集團的關鍵操縱點。對薪資的統一治理中，集團級操縱參數工資項目是否同意下級單位增加是關鍵操縱點。3.2.6應收應付款項的核算與治理方案： 應用配置總賬+報表+應收治理+應付治理工業和商業等行業的企業在生產經營活動中，與企業的客戶和供應商之間業務往來是其商務活動的重要組成部分，由此而產生的與客戶和供應商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應用NC產品時，能夠增配應收治理和應付治理系統。應收應付治理系統是企業運營資金流入、流出的治理平臺，要緊是為企業解決對客戶、供應商以及各種外部往來應收應付款項的處理、核銷及查詢統計，并能夠對某段時刻內的應收應付款項進行預測，便于企業及時掌握資金收支狀況。應收治理、應付治理與報賬中心三個系統從不同角度提供了對企業資金的核算和治理功能，共同構建了企業資金流入、流