1、浙一建辦發201710號 關于印發浙江省一建建設集團有限公司項目成本治理手冊（2016版）的通知各分（子）公司，總部各部門、事業部：現將浙江省一建建設集團有限公司項目成本治理手冊（2016版）印發給你們，請結合實際認真貫徹執行浙江省一建建設集團有限公司2017年2月24日浙江省一建建設集團有限公司辦公室 2017年2月24日印發浙江省一建建設集團有限公司項目成本管理手冊（2016版）二0一六年十一月目錄 TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc465864971 1.一般規定 PAGEREF _Toc465864971 h - 6 - HYPERLINK l _Toc4

2、65864972 1.1項目成本治理的內容 PAGEREF _Toc465864972 h - 6 - HYPERLINK l _Toc465864973 1.2項目成本治理責任體系 PAGEREF _Toc465864973 h - 6 - HYPERLINK l _Toc465864974 1.3項目部各崗位成本治理職責 PAGEREF _Toc465864974 h - 9 - HYPERLINK l _Toc465864975 2項目成本費用劃分及構成 PAGEREF _Toc465864975 h - 12 - HYPERLINK l _Toc465864976 2.1項目成本費用劃

3、分 PAGEREF _Toc465864976 h - 13 - HYPERLINK l _Toc465864977 2.2直接成本的構成 PAGEREF _Toc465864977 h - 14 - HYPERLINK l _Toc465864978 2.3間接成本的構成 PAGEREF _Toc465864978 h - 14 - HYPERLINK l _Toc465864979 3.項目成本操縱治理程序 PAGEREF _Toc465864979 h - 15 - HYPERLINK l _Toc465864980 3.1中標前項目成本操縱治理 PAGEREF _Toc46586498

4、0 h - 15 - HYPERLINK l _Toc465864981 3.2中標后項目成本操縱治理 PAGEREF _Toc465864981 h - 17 - HYPERLINK l _Toc465864982 3.3項目部施工項目成本操縱程序框圖 PAGEREF _Toc465864982 h - 27 - HYPERLINK l _Toc465864983 4項目效益分配模式 PAGEREF _Toc465864983 h - 29 - HYPERLINK l _Toc465864984 4.1項目成本治理方圓圖 PAGEREF _Toc465864984 h - 29 - HYPE

5、RLINK l _Toc465864985 5.項目成本核算 PAGEREF _Toc465864985 h - 31 - HYPERLINK l _Toc465864986 5.1項目成本核算概念 PAGEREF _Toc465864986 h - 31 - HYPERLINK l _Toc465864987 5.2項目成本核算對象 PAGEREF _Toc465864987 h - 32 - HYPERLINK l _Toc465864988 5.3項目成本核算周期 PAGEREF _Toc465864988 h - 32 - HYPERLINK l _Toc465864989 5.4項目

6、成本核算原則 PAGEREF _Toc465864989 h - 33 - HYPERLINK l _Toc465864990 5.5項目成本核算方法 PAGEREF _Toc465864990 h - 34 - HYPERLINK l _Toc465864991 6. 項目成本分析 PAGEREF _Toc465864991 h - 35 - HYPERLINK l _Toc465864992 6.1項目成本分析概念 PAGEREF _Toc465864992 h - 35 - HYPERLINK l _Toc465864993 6.2項目成本分析原則 PAGEREF _Toc4658649

7、93 h - 35 - HYPERLINK l _Toc465864994 7. 項目成本考核 PAGEREF _Toc465864994 h - 36 - HYPERLINK l _Toc465864995 7.1成本費用考核目的 PAGEREF _Toc465864995 h - 36 - HYPERLINK l _Toc465864996 7.2成本費用考核要緊內容 PAGEREF _Toc465864996 h - 36 - HYPERLINK l _Toc465864997 7.3成本費用獎罰 PAGEREF _Toc465864997 h - 36 - HYPERLINK l _T

8、oc465864998 8.附則 PAGEREF _Toc465864998 h - 37 -前 言為進一步強化落實“提質增效”活動效果，完善企業風控體系，提高風險防控能力，保障集團利益，強化集團、分（子）公司對下屬項目部的集中管控力，明確項目及各部門的職責，強化各層級的項目成本治理責任，推進施工項目從標前風險評估至結算送審催審的全過程成本管控，在二0一三年八月實行的項目成本治理手冊基礎上，結合現時期信息化系統相關流程，制定該治理手冊。本方法要緊針對一般施工項目。涉及PPP、EPC、建筑工業化等新型項目的成本治理參照集團相關規定執行，其中施工部分成本治理應遵循本手冊要求。本方法適用于集團承建的

9、所有項目。專業分公司項目參照執行。項目成本治理手冊項目成本治理是在保證工期和質量滿足要求的情況下，采取相應的組織、經濟、技術和合同措施，把成本操縱在打算范圍內，并進一步尋求最大程度的成本節約。它是衡量施工企業推行工程項目經營治理水平的尺度，是反映工程項目治理的一個綜合指標。1.一般規定1.1項目成本治理的內容：包括項目成本組織治理體系、項目成本預測、項目成本打算、項目成本操縱、項目成本核算、項目成本分析和考核等。1.2項目成本治理責任體系：1.2.1組織治理層。集團（分子公司）作為項目成本治理的組織治理層，要緊包括集團（分子公司）各職能部門的成本組織治理，負責項目全面成本治理的決策，確定項目的

10、合同價格和成本打算，確定項目治理層的成本目標。（集團為直管項目的組織治理層，分公司為分公司所轄項目的組織治理層）。1.2.2集團（分子公司）市場經營部、專業分公司經營核算部（1）負責標前成本測算及在項目投標時優化報價，結合投標施工組織設計，為變更索賠制定策略；（2）負責貫徹執行責任成本治理的相關規定，組織開展具體工作，制定落實相關責任成本治理制度；（3）落實項目經濟責任人評審制度，組織簽訂項目經濟責任書；（4）項目中標后，負責向各部門和項目部做好投標交底，包括招標文件及答疑、投標文件、詢標紀要、合同及相關資料，做好臺賬及書面交接記錄。1.2.3集團（分子公司）合約核算部、專業分公司經營核算部（

11、1）結合實際建立健全成本治理體系，制定落實相關成本治理制度，指導集團范圍內項目成本治理工作；（2）對項目成本治理工作的開展情況進行檢查監督，提出糾偏措施及督促整改；（3）負責工程簽證造價的復核及監督治理；（4）對項目的成本資料進行分析與收集，充分利用信息化系統，建立公司項目成本數據庫，并為投標成本預測提供有效數據；（5）按預算成本、目標成本審核勞務分包、專業分包、材料采購等合同；（6）按合同條款審核材料、分包、勞務、租賃等應支付款項的支付金額；（7）督促、指導項目竣工結算編制工作；（8）組織開展對責任成本治理執行情況的考核。1.2.4集團（分子公司）生產安全部、專業分公司工程治理部（1）做好工

12、程形象進度、分部分項節點跟蹤記錄；（2）審核材料收發存報表和材料驗收單核對聯；（3）會同核算部門共同審核項目部提供的完成工作量；（4）負責工程工期簽證監督治理。1.2.5集團（分子公司）技術質量部、專業分公司工程治理部（1）負責在項目投標時配合市場經營部編制（或審核）適用合理的投標施工組織設計，為變更索賠奠定基礎；（2）中標后，在項目目標成本核定前，組織指導優化施工組織設計及方案，提出設計優化方案，合理降低成本，負責工程技術簽證的復核，并在項目實施過程中指導、督促項目部落實。1.2.6集團財務資產部、集團資金運營部、分子公司財務治理部（1）做好項目資金支付及統籌安排，做好稅務策劃、進銷項稅金抵

13、扣工作；（2）審核項目部和業務治理部門提供的各類結算單、驗收單及原始憑據；資金支付時做好資金審批流程中的收款單位與發票的開票單位核對工作，不定期進行抽查，及時做好項目資金收取、支付的錄入工作。1.2.7集團勞務治理中心、分子公司生產安全部（1）負責建立勞務分包治理方法及準入淘汰機制，建立勞務企業合格承包方名錄，審核匯總并定期公布履約情況；（2）負責勞務班組的評審治理及合同簽訂工作；（3）組織項目勞務隊伍招標；（4）負責勞務分包定標審批制度的落實及監督工作；（5）負責人工價格信息數據采集及公布工作。1.2.8集團采購中心、分子公司生產安全部、專業分公司工程治理部（1）負責建立材料供應商、租賃企業

14、準入淘汰機制，建立合格供貨商名錄,審核匯總并定期公布履約情況；（2）負責材料合同、租賃設備合同評審治理及合同簽訂工作；（3）組織項目的材料采購招標；（4）負責材料、設備租賃定標審批制度的落實及監督工作；（5）負責將各項目集控材料實際采購價匯總并與工程所在地公布的相應價格進行對比，定期公布價格信息；（6）負責在每季度末將各項周轉材料、機械設備等的實際租賃價統一匯總,并負責時期性公布在建工程大宗材料、租賃及人工價格信息一覽表。1.2.9集團專業分包招標中心、分子公司市場經營部、專業分公司經營核算部（1）負責建立分包商治理方法及準入淘汰機制，建立合格分包商名錄,審核匯總并定期公布履約情況；（2）負責

15、分包合同的評審治理及合同簽訂工作；（3）監管項目部編制專業分包招標打算；（4）負責專業分包定標審批制度的落實及監督工作；（5）編制分包工程招標文件示范文本,組織指導項目各類分包招標工作。1.2.10監察審計部（1）負責在實施過程中對項目部和各業務職能部門的工作加以檢查，對制度執行不到位或不執行的項目部和相關職能部門提出書面整改意見；（2）負責對竣工項目進行審計。1.2.11項目部（1）建立成本治理責任體系，要緊包括項目各業務部門、崗位及作業層的成本治理責任制；（2）進行項目目標成本測算，成本治理目標分解；（3）負責項目成本的治理，對施工過程中發生的、可操縱的各種消耗和費用進行全程操縱；（4）實

16、現集團（分子公司）下達的責任目標。1.3項目部各崗位成本治理職責1.3.1項目經理（1）參與項目部組建，提出項目部治理人員名單，報集團（分子公司）批準；（2）制定項目總目標（包括質量目標、進度目標、費用目標），并確保項目總目標實現；（3）組織項目部相關人員編制目標成本，制定實施打算。實施過程中定期召開會議，檢查執行情況并對下步成本治理工作提出新的布署與要求；（4）參與項目分包、采購的招標過程治理；（5）審核各類結算文件及信息化系統上項目部發起的各類流程。1.3.2技術負責人（1）參與項目目標成本實施打算的編制；（2）大力推廣新技術、新工藝、新材料，使之降低項目成本，配合核算員編制降造措施表（附

17、件12）；（3）把控材料采購質量關；（4）督促資料員建立完整的索賠資料臺賬（設計修改、變更、工程洽商、合同外增加項目等）并及時協助核算員完成索賠簽證；（5）協助項目經理做好成本治理工作。1.3.3施工員（1）參與項目目標成本實施打算的編制；（2）施工過程中嚴格操縱工期打算；（3）施工過程中嚴格操縱質量目標與打算，加強質量監督，預防各種質量事故的發生，使無效質量成本降低到最低限度；（4）加強對分承包方合同履約的治理，防止反索賠的出現；（5）建立索賠臺賬，平日注意積存索賠方面資料，并定期將資料交項目核算員；（6）負責勞務班組、專業分包的工程量結算，及時提供結算數據給核算員；（7）負責編制機械設備租

18、賃費月報表（附件18）并報至核算員。1.3.4核算員（商務經理）（1）具體負責編制項目目標成本實施打算，編制總預算成本和責任成本、目標成本明細表（附件6）并錄入至集團信息化系統；（2）會同項目經理完成項目三時期成本分析并上報至集團（分子公司）；（3）協助分包項目招標文件的審定，并參與各類分包合同談判。負責分包成本的分析、分包合同履約分析、零星用工分析，并編制項目人工費分析表（附件27）、分包工程分析表（附件28）；（4）辦理項目分包工程費、人工費、材料費、機械費的結算并完成集團信息化系統中的合同結算；（5）建立各種基礎臺賬：實際成本臺賬、概（預）算、結算臺賬、分包合同結算臺賬、零星用工臺賬、合

19、同變更臺賬；（6）協助財務人員編制項目月度貨幣資金收支打算表（附件29）、項目月度貨幣資金收支打算執行情況表（附件30）；（7）及時在集團信息化系統中錄入月度預算收入、月度目標成本，并與月度實際成本對比，實時監控成本，發覺實際成本超目標成本要及時上報項目經理，并會同項目各部門查找緣故，制定糾偏措施；（8）協助工程技術人員對施工方案進行費用分析，負責編制降造措施表（附件12）；（9）協助材料人員進行材料定額量分析，依照材料員的材料收發存報表編制項目物資消耗匯總分析表（附件15）；（10）提供項目成本有關資料，編制項目工程成本月（季）分析表（附件32）、項目經濟活動分析表（附件35），負責編制施工

20、項目成本分析報告；（11）協助項目經理對業主進行索賠，協助編制合同變更及索賠臺賬（附件10）、合同變更收入分析臺賬（附件11）；（12）負責編制項目竣工結算。1.3.5材料員（1）參與編制項目目標成本相關的材料費實施打算；（2）完成集團信息化系統中的材料出入庫并建立各種基礎臺賬：材料出入庫臺賬、甲供材料臺賬、物資耗用臺賬、周轉材料進退場登記臺賬和費用臺賬，編制材料物資收發存月報表（附件13）、發出材料物資耗用表（附件14）、周轉材料進退場登記臺賬（附件16）、周轉材料租賃費月報表（附件17）；（3）負責提供項目成本有關資料：提供材料消耗節超資料，提供材料質量成本資料。1.3.6質量員、安全員、

21、設備治理員（1）建立各種基礎臺賬：質量成本統計臺賬、因工傷事故造成經濟損失的統計臺賬；（2）進行質量成本分析；（3）做好大型機械設備租賃治理，建立大型機械設備進出場臺賬，負責大型機械設備的結算。1.3.7財務人員（1）負責編制項目月度貨幣資金收支打算表（附件29）、項目月度貨幣資金收支打算執行情況表（附件30）、項目現金流量簡表（附件31）、項目治理費月（季）分析表（附件33）、外欠款明細表（附件34）；（2）按月對項目已付款的明細對核算員交底。2項目成本費用劃分及構成2.1項目成本費用劃分：2.1.1各類成本費用（不含稅）組成詳見下圖：1、人工費1、人工費2、材料費3、施工機具使用費直接工程

22、費直接工程費1、大型機械設備進出場及安拆費1、大型機械設備進出場及安拆費2、施工排水、降水費3、地上、地下設施、建筑物的臨時愛護設施費4、專業工程施工技術措施費5、其他施工技術措施費直接費施工技術措施費直接費施工技術措施費措施費措施費1、安全文明施工費2、夜間施工增加費1、安全文明施工費2、夜間施工增加費3、二次搬運費4、冬雨季施工增加費5、已完工程及設備愛護費6、工程定位復測費7、其他施工組織措施費成本費用組成施工組織措施費施工組織措施費1、工程排污費2、社會保險費（1）養老保險費1、工程排污費2、社會保險費（1）養老保險費（2）失業保險費（3）醫療保險費（4）生育保險費（5）民工工傷保險3

23、、住房公積金規費規費間接費間接費1、治理人職員資1、治理人職員資2、辦公費3、差旅交通費4、固定資產使用費5、工具用具使用費6、勞動保險和職工福利費7、勞動愛護費8、檢驗試驗費9、工會經費10、職工教育經費11、財產保險費12、財務費13、稅金14、其他企業治理費企業治理費2.2直接成本的構成：（1）人工費：指按工資總額構成規定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產工人和附屬生產單位工人的各項費用。內容包括：計時工資和計件工資、獎金、津貼補貼、加班加點工資、專門情況下支付的工資。（2）材料費：指施工過程中耗費的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用。內容包括：材料原價（或供應價

24、格）、材料運雜費、運輸損耗費、采購及保管費。（3）施工機具使用費：指施工作業所發生的施工機械、儀器儀表使用費或其租賃費。內容包括：折舊費、大修理費、經常修理費、安拆費及場外運費、機上人工費、燃料動力費、車船使用稅、保險費等其他費用。（4）措施費：指為完成工程項目施工，發生于該工程施工預備和施工過程中的技術、生活、安全環境愛護等方面的非工程實體項目的費用，由施工技術措施費和施工組織措施費組成。施工技術措施費內容包括：通用施工技術措施項目費（大型機械設備進出場及安拆費；施工排水、降水費；地上、地下設施、建筑物的臨時愛護設施費）、專業工程施工技術措施項目費、其他施工技術措施費。施工組織措施費內容包括

25、：安全文明施工費（環境愛護費、文明施工費、臨時設施費）、冬雨季施工增加費、夜間施工增加費、已完工程及設備愛護費、二次搬運費、行車、行人干擾增加費、提早竣工增加費、優質工程增加費、其他施工組織措施費。2.3間接成本的構成：（1）規費：指依照省級政府或省級有關權力部門規定必須繳納的，應計入建筑安裝工程造價的費用。內容包括：工程排污費、社會保險費（養老保險費、失業保險費、醫療保險費、生育保險費、民工工傷保險費）、住房公積金。（2）企業治理費：指施工企業組織施工生產和經營治理所需的費用。內容包括：治理人職員資、辦公費、差旅交通費、固定資產使用費、工具用具使用費、勞動保險和職工福利費、勞動愛護費、檢驗試

26、驗費、工會經費、職工教育經費、財產保險費、財務費、房產稅、土地使用稅、技術轉讓費、技術開發費、業務招待費、訴訟費、招投標費等。3.項目成本操縱治理程序3.1中標前項目成本操縱治理3.1.1客戶資信評價各分（子）公司負責初次引進擬合作客戶的資信評價及申報，集團市場經營部負責評價審批；集團成立信用等級評價小組，負責對客戶資信評價和治理。市場經營部對需要審查的客戶在信息化系統中建立信用檔案（附件1），相關職能部門和單位對客戶進行綜合評價，要緊包括付款及時率、甲供材料合格情況、甲定分包配合情況、甲方義務履行情況的評價（附件2）。評價通過的客戶群將列為集團的合作對象，對評價未通過的客戶將直接列入黑名單，

27、評價結果將定期在集團OA系統中公示，各分（子）公司遵照執行。3.1.2經濟責任人評價各分（子）公司負責初次引進的內部承包人的準入資格初審及申報，集團市場經營部負責準入審批；集團成立信用等級評價小組，負責對內部承包人的信用評價和治理。市場經營部對通過審查的內部承包人在信息化系統中建立信用檔案，相關職能部門和單位負責對內部承包人承建的項目進行綜合評價（附件3）。3.1.3招標審批各分（子）公司經營部門在領取招標文件后，由單位負責人組織本單位經營科及相關人員進行招標文件審批，明確具體意見，在信息化系統上發起“擬投標工程評審”、“招標文件評審”、“項目經理使用申請審批”流程，送交集團市場經營部評審。要

28、做到經營源頭上五個不接：“業主支付能力不足或者墊資無保障的項目不接”、“支付低于70%的不接”、“投標無成本方圓圖或低于成本的不接”、“項目關系復雜不接”、“墊資超過能力的不接”，確有專門情況需承接此類項目的，必須通過集團審批。 評審通過后，進行落實編制投標文件、定標及封標工作。3.1.4標前成本測算確定參與項目投標后，分（子）公司經營部門依照招標文件及工程量清單編制預算價，并依照項目具體情況測算成本價，經分公司經理及經濟責任人審核簽字確認后，在定標前遞交標前成本測算分析表（附件5），作為定標參考依據。定標前各分（子）公司經營部門應督促經濟責任人填寫內部承包（風險承包）標前承諾書及經濟責任人報

29、價確認單，掃描件需在信息化系統上上傳。3.1.5定標紀要審批各分（子）公司經營部門按時在集團信息化系統中完成“商務標定標紀要審批”、“技術標定標紀要審批”、“封標確認單審批”流程后，方可聯系市場經營部進行封標工作。3.1.6投標工程總結及交底工程投標完成后，各分（子）公司經營部門需在信息化系統上完成“投標工程總結表審批”、“投標保證金退款審批”流程。中標工程還需完成“中標工程交底單審批”，內容必須真實有效及時。除完成工程交底單審批外，分（子）公司經營部門還應以會議形式同分（子）公司相關部門、項目部進行交底，交底內容包括：招標文件及答疑補充文件要緊條款、投標報價書中報價策略運用、要緊材料價格報價

30、原則、詢價材料報價原則等。交底內容形成會議紀要連同招標、投標資料一起以書面形式移交給分（子）公司相關部門、項目部。3.2中標后項目成本操縱治理3.2.1項目中標后，集團（分子公司）市場經營部進行項目成本測算，確定成本核算對象，并擬定責任成本，經集團（分子公司）領導班子討論決定后下達項目部，項目部依照集團（分子公司）下達的責任成本，結合項目施工方案、進度打算、財務打算、材料供應及消耗打算，由項目部制定項目目標成本，并制定成本打算、措施，分解、深化成本操縱指標。并做好總預算成本和責任成本、目標成本明細表（附件6）、項目目標成本測算分析表（附件7）、要緊人工目標成本分析表（附件8）、要緊材料預算與目

31、標成本分析表（附件9）上交集團（分子公司）。對未提交項目目標成本及項目責任書的不同意開工。3.2.2 依照以上測算和決定，集團（分子公司）應與項目經理或經濟責任人簽訂項目治理目標責任書或內部承包合同（詳見浙江省一建建設集團有限公司合同示范文本履約文件（2016版）。項目治理目標責任書中應明確項目目標成本，風險抵押金及項目考核指標及對應獎罰標準。內部承包合同應明確承包人交納承包費的比例，經營風險、產生虧損的處理方式。項目治理目標責任書和內部承包合同按浙江省一建建設集團有限公司工程承包合同治理費取費治理方法進行審批或備案。3.2.3項目成本操縱內容集團（分子公司）和項目部應共同加強對人工費、材料費

32、、機械費、治理費的操縱，節約項目成本。（一）人工費操縱：（1）按照“量價分離”的原則，分不進行操縱。將作業用工及零星用工按定額工日的一定比例綜合確定用工數量與單價，通過勞務合同進行操縱。項目部在編制目標成本過程中應對項目建筑面積，地下室鋼筋工程量等進行核對，并在要緊人工目標成本分析表中明確，此工程量將作為勞務合同簽訂、人工費結算的依據。（2）集團所承接的所有施工項目勞務作業隊伍均應實行勞務隊伍招標。勞務隊伍招標可采納議標、邀請招標、公開招標的方式進行。小型項目及項目總價在0.5億元以下，或由其它緣故造成無法實施勞務隊伍招投標的，經集團勞務隊伍招標中心批準，可實行議標。參加勞務隊伍投標應在集團勞

33、務隊伍合格供方名錄內選擇隊伍。集團勞務隊伍招投標（分）中心，確定最終參加投標的勞務隊伍(各工種)不得少于3家。評標應堅持公平、公正、科學合理的原則，優先選用質量好、信譽高、價格合理、工期適當的隊伍。有違反此規定的，應重新組織評標，并對有關責任人進行處罰。詳細招標事宜參見浙江省一建建設集團有限公司項目勞務隊伍集中招投標治理方法(試行)。（3）項目部應嚴格按招標文件、投標文件、中標價及浙江省一建建設集團有限公司合同示范文本履約文件（2016）版與中標單位簽訂建設工程施工勞務分包合同，經分（子）公司、集團審核批準的勞務分包合同紙質版應及時雙方簽字蓋章并報備分（子）公司與集團相關部門，同時做好勞務分包

34、工程施工合同治理工作，建立勞務分包工程施工合同治理臺賬。（4）通過提高機械化施工水平、優化勞務分包、實行專業化作業、精簡項目人員、壓縮非生產用工等措施來提高勞動生產效率。（5）減少不必要的人工費開支，嚴格操縱分包隊伍合同外的人工費開支。（6）項目人工費結算：人工費結算原則上一月一結，并采納匯簽形式（附件23）。施工員負責結算工程量，對當月完成工作面進行確認，并在匯簽單上寫明后簽字安全員對各班組本月的安全施工情況講明，存在安全問題并開具過罰款通知單的班組應講明技術質量負責人對班組本月完成的工程質量情況講明核算員按合同對班組本月完成的工作量進行結算，并辦理人工費結算單（附件19）項目經理審核簽字。

35、（7）人工費付款：項目部按勞務分包合同支付條款申請人工費支付，填寫支付打算表并附項目人工結算單，完成信息化資金支付流程審批。分公司核算部門、集團勞務治理中心、集團合約核算部嚴格按照目標成本、勞務分包合同對項目人工費支付進行操縱。（8）安全生產部門應對項目完成的工作面進行抽查，對虛報工程量的項目進行處罰。（二）材料費操縱：（1）按照“量價分離”的原則，操縱材料用量和材料價格。項目部在編制目標成本過程中應對清單工程量復核，并在要緊材料預算與目標成本分析表中對材料目標成本數量予以確認，此數量將作為材料采購合同簽訂、材料費結算的依據。（2）項目部應嚴格按照目標成本編制要緊材料采購打算并發起集團信息化系

36、統中的審批流程，做好數量的操縱。（3）所有材料采購治理均按材料（設備）采購招標制度執行。采購方式分為招標采購和非招標采購，單筆采購額度5萬元以上應采納招標采購，5萬元以下，可采納非招標方式，由項目自行采購。招標采購可采納公開招標、邀請招標、議標，不管采納何種形式，投標單位必須大于或等于3家，且必須是集團合格供應商名錄內企業。中標單位的確定必須綜合考慮價格、發票稅率、供貨地點、供貨方式等?！吧徇h求近”，項目部應求近采購，能在本地市場建立良好供應商的，價格相差不大的，均在本地市場采購?！爸惫保瑴p少采購環節，一步到位，直接與廠商、一級代理商建立供求關系。（4）確定中標單位后，與中標單位簽訂材料（設

37、備）采購合同。材料（設備）采購合同應采納集團示范文本，并按集團經濟合同治理暫行方法及其補充規定要求，履行審批手續。在采購合同流程發起時需將招標定標審批、備案登記表填寫完成后一并上傳；擬簽訂的采購合同均應完成合同審批流程，并將合同進行公布，滿足在信息化系統平臺上對合同匯總及查詢。（5）項目在保證符合設計規格和質量標準的前提下，合理、節約使用材料，通過定額、指標、計量、合同和制度等手段操縱材料用量。關于有消耗定額的材料，以消耗定額為依據，實行限額領料制度。自購材料治理重點要把控四個環節：一是采購環節，重視對價格的操縱；二是驗收環節，重視對數量和質量的操縱；三是領用消耗環節，重視消耗數量的操縱和材料

38、的利用率；四是余料處理環節，重視對余料流向的操縱。同時，應加強周轉材料租賃治理，提高周轉材料的周轉次數和周轉質量，降低周轉材料的消耗，保證項目施工生產需要，提高項目盈利水平。集團（分公司）做好材料用量監督工作。（6）項目部材料員按月將材料數據輸入集團信息化系統。每月25日為項目成本核算日，所有應計入成本的材料應在當月25日前錄入信息化系統并完成審核及提交。材料的出入庫在信息化系統上的錄入操作方法見信息化系統物料治理模塊操作手冊。（8）項目材料費結算：材料員對供貨期間的材料量與供應商完成核對并填寫匯簽單（附件24）技術質量負責人對材料的質量情況講明核算員按材料供應合同的價格和材料員提供的數量完成

39、結算并辦理結算單（附件20）項目經理審核簽字。（9）材料費付款：項目部按供貨合同約定的支付條款申請材料費支付，填寫支付打算表并附材料結算單。及時完成信息化系統流程審批。分公司材料科（集采中心）對材料費的結算單價進行審核，并審查材料累計供貨額是否超合同，對超合同的項目應要求簽訂補充合同。合約核算部對材料付款比例進行審核，幸免超付。（三）機械費操縱：（1）機械設備租賃單位的比選包括性能、價格和服務等方面的比較。并優先選用內租，即優先選擇集團內部設備。外租須從集團合格供應商名錄中選用。（2）合理安排施工生產，減少設備閑置；加強機械設備調度，提高設備的使用率；加強設備維修保養，減少設備故障率；提高操作

40、人員素養，提高臺班產量。（3）堅持定人、定機、定崗位，提高施工機械“三率”（完好率、利用率、作業效率），合理縮短工期。（4）項目機械費結算：設備治理員對機械租賃的時刻段和臺班數進行結算并填寫匯簽單（附件25）技術質量負責人對機械設備完成施工質量情況講明核算員按機械設備租賃合同完成結算（附件21）項目經理審核簽字。（5）機械費付款：項目部按機械設備租賃合同支付條款申請機械費支付，填寫支付打算表并附項目機械費結算單。及時完成信息化流程審批。（四）專業分包成本操縱：（1）集團對專業分包商的準入、選用、過程治理及考核評價進行治理。總承包部將審批合格的分包商營業執照復印件、企業資質等級證書復印件、安全生

41、產許可證復印件等整理保存，將此分包商錄入專業分包商資源庫，將定期在集團信息化系統上公布合格專業分包商名錄。只有列入合格專業分包商名錄中的專業分包商方能參與集團專業分包工程的投標與施工。（2）專業分包選擇應按浙江省一建建設集團有限公司專業分包招標治理方法通過招標確定。項目部應依照工程總承包合同并結合實際情況，編排專業分包工程招標打算，詳細編制各專業分包工程的招標方案及招標文件，并將專業分包工程招標打算、招標方案、招標文件上傳集團信息化系統上。（3）招標實施方案中的招標方式可采納公開招標、邀請招標、詢價招標和協商量標等。上述方式中，原則上應采納前兩種招標方式，直接面向集團內部專業公司的，可采納詢價

42、招標或協商量標。詳細招標事宜參照浙江省一建建設集團有限公司專業分包招標治理方法。招標文件中應對招標范圍、承包形式、評標方法等作出規定。在參與投標的各分包單位中，確定具有相應資質、經濟能力強、業績好、有成熟的施工團隊、五大員配備齊全的專業分包單位為中標單位。（4）專業分包的合同簽訂參照浙江省一建建設集團有限公司合同示范文本履約文件（2016）版。專業分包新簽合同中必須明確分包單位的中標價，是否包含增值稅及稅率，是否提供增值稅專用發票。合同價款應嚴格按照工程預算成本和項目目標成本操縱，并約定分包人的納稅種類。專業分包合同簽訂需完成信息化流程審批。（5）項目專業分包結算：施工員負責結算工程量，并填報

43、匯簽單（附件26）安全員對分包本月的安全施工情況講明，存在安全問題并開具過罰款通知單的應在匯簽單上講明技術質量負責人對分包單位本月完成的工程質量情況講明核算員按合同對分包本月完成的工作量進行結算并編制結算單（附件22）項目經理審核簽字（6）專業分包付款：項目部按專業分包合同支付條款申請專業分包工程費支付，填寫支付打算表并附項目專業分包結算單。及時完成信息化流程審批。（五）企業治理費：（1）項目部依照項目實際情況，結合項目治理人職員資分配指導意見及業務費開支標準等制定項目總治理費開支打算，作為總操縱目標，報集團（分子公司）審批備案。（2）項目部應依照項目進度及工作安排，確定每月項目部治理費開支打

44、算，包括差不多工資、福利、業務費、辦公費等。（3）項目部治理人員應按崗定酬，據實列支治理人職員資，不預提、不超支、不擠占、不挪用。（4）業務招待費是指因公務活動需要，招待客人開支的費用，業務招待費支出必須是與項目生產經營活動相關的真實發生內容。招待費使用原則：一是工作需要，二是從簡節約，三是執行標準。（5）辦公費支出應按使用打算嚴格操縱，要厲行節約，不鋪張白費。（6）項目部治理人員要按規定和任務緩急選擇交通工具、食宿標準，操縱差旅交通費。（7）項目部應合理有效操縱治理費的發生，在規定的限額內從嚴操縱，并做好治理費月（季）分析，發覺問題及時整改。如有專門緣故發生超支，應向集團（分子公司）書面講明

45、情況，并提出解決方法，經集團（分子公司）批準后，給予處理。（六）工期與費用索賠操縱：（1）經濟類簽證：當施工場地、環境、業要緊求、合同缺陷、違約、設計變更或施工圖錯誤等，造成建設方或施工方經濟損失，應該及時辦理經濟類簽證?？赡芎炞C金額50萬元（含）以下或對工程整體阻礙較小的，由項目部自行辦理；可能簽證金額50200萬元（含）的，由項目部提交工程簽證申請，經分公司核算科（經營科）及分公司主任經濟師（無主任經濟師的由指定簽證治理人員）審核、審批；可能簽證金額200萬元以上的，由項目部提交工程簽證申請，經分公司審核后，報集團合約核算部審批，由合約核算部上報集團總經濟師。（2）技術類簽證：當施工組織設

46、計方案、技術措施的臨時修改導致工程量變化或技術措施費用變化時，應及時辦理技術類簽證。一般性的技術簽證：由項目部自行辦理；涉及結構、節能變更及“危險性較大的分部分項工程”的技術簽證，由項目部提交工程簽證申請，經分公司技術質量科（或工程科）審核、審批；“超過一定規模的危險性較大分部分項工程”的技術簽證，由項目部提交工程簽證申請，經分公司技術質量科（或工程科）審核后，報集團技術質量部審批，由技術質量部上報集團總經濟師。（3）工期類簽證：因要緊材料、設備進退場時刻、天氣因素及業主緣故等非施工方緣故造成的延期開工、暫停施工、工期延誤，應及時辦理工期類簽證。工期簽證30日歷天以內的，由項目部自行辦理；工期

47、簽證在3060日歷天的，由項目部提交工程簽證申請，經分公司生產安全科（或工程科）審核，報集團生產安全部審批；工期簽證在6090日歷天的，由項目部提交工程簽證申請，經分公司生產安全科（或工程科）審核，報集團生產安全部審批，由集團生產安全部上報集團生產副總；工期簽證在90180日歷天的，由項目部提交工程簽證申請，經分公司生產安全科（或工程科）審核，報集團生產安全部、生產副總審批，由集團生產安全部上報集團總經理；工期簽證180天以上的，由項目部提交工程簽證申請并經分公司生產安全科（或工程科）審核后，報集團生產安全部、生產副總審批，由集團生產安全部上報集團總經理、董事長。（4）工程簽證審批單經審核確認

48、后，工程簽證經辦人員（技術員、核算員等）應在簽證事由發生后7天內向監理或建設單位發出工程簽證申請。工程簽證經辦人員需及時督促并跟蹤建設單位、監理單位、設計單位的確認情況，并做好合同變更及索賠臺賬（附件10）和合同變更收入分析臺賬（附件11），關于建設單位、監理單位、設計單位對工程簽證存在疑問或是在規定的期限內沒有進行確認的，應迅速向項目經理進行匯報，項目經理應該依照實際情況自行處理或是向分公司相關部門進行匯報。對造價、質量、進度等阻礙較大而需要集團相關部門協調解決的，分公司應及時向集團合約核算部匯報。（5）項目部每月25日把已發生的工程簽證資料（包括尚未簽復的）上報分公司核算科或經營科(直管項

49、目由項目部直接報送集團合約核算部)，分公司按月匯總統計后上報至集團合約核算部（報送日期為當月30日前），合約核算部將報送的工程簽證進行歸類統計，對造價阻礙較大，工期阻礙較大，結構變更較大而尚未簽復的聯系單，合約核算部應及時通報集團相關部門，集團相關部門會同分公司協助項目部完成該聯系單的簽復。分公司將項目簽證資料列入月度檢查內容，由專人負責檢查并按要求落實整改。合約核算部組織相關部門按季及三節點時段對工程簽證情況進行監督、檢查。對未簽復聯系單累計金額超過合同價1%或數量超過10張的項目，集團有權在該項目資金支付審批上給予限制。原業主合同或治理規定中有關于一定量費用增加需簽訂補充合同的，應及時要求

50、業主簽訂補充合同，若無此約定，累計簽證總額增幅超過合同總價的2%時應主動要求與業主方簽訂補充合同，納入總包合同收取相應工程款項。（七）質量成本操縱：項目部應樹立質量成本意識，加強施工質量過程操縱，做到一次成優，減少返工損失，降低維修費用，杜絕重大質量事故。（八）項目竣工結算治理：（1）工程竣工后，項目部、分子公司應組織專業人員盡快編制完整的結算，并收集、完善工程竣工結算資料，包括：施工總承包合同及補充協議；開工竣工報告書；全部竣工圖；施工聯系單及簽證單；現場簽證記錄；甲、乙方供料手續；有關的工程定額；與工期相應的市場材料價格以及有關預結算文件等。原則上，結算應在工程竣工后三個月內完成且報送至建

51、設單位（或建設單位指定的審計單位）；送審結算時應做好簽收工作，簽收記錄交由分（子）公司保存或備案。送審資料分（子）公司應自留一份。（2）結算編制人員完成結算初稿后，應由分（子）公司把關，對結算進行審核，形成結算送審稿。（3）集團對擬送審的結算實行備案制度。在將結算報送建設單位（或建設單位指定的審計單位）前，項目部、分（子）公司應填寫好工程結算送審審批表交集團合約核算部審批，并將所有送審資料留一份至合約核算部備份。（4）結算送審后，項目部、分（子）公司應對審計過程全程跟蹤，掌握審計進展情況，對阻礙結算進度的問題及時處理，盡快完成結算的審計。（5）集團對審定的結算實行備案制度。工程結算核對完成后，

52、由建設單位（或建設單位指定的審計單位）出具的核定單需要集團蓋章時，項目部、分（子）公司應填寫好工程結算定案審批表竣工項目工程成本報表及債務情況統計表，并將已審定結算書的軟件版（或電子版）一并報送一份至集團合約核算部。（6）工程結算的審定，原則上應在工程結算送審6個月內完成。（7）集團安全生產部應及時將項目竣工情況匯總報合約核算部，合約核算部對已竣工的項目的結算送審進行督促。（8）竣工后超過三個月尚未送審或送審超過6個月未審定的項目，項目部、分（子）公司應以書面形式向集團提交情況講明，并提出相應的打算及措施。3.3項目部施工項目成本操縱程序框圖：投標前決策成本預測分析，確定投標方案、投標報價中標

53、后集團（分子公司）下達責任成本指標項目部制定目標成本指標目標成本降底率（額）集團（分子公司）下達的責任成本指標目標成本分解橫向分解到各部門、崗位，縱向分解到分部分項工程，落實到作業隊 反復測算 修訂平衡 編制施工預算、確定降低成本技術組織措施、修訂費用標準編制項目總成本打算、各級各部門成本打算 工程施工（工程項目的進度、質量、安全、成本操縱）建立成本責任制度、成本操縱信息系統、落實成本操縱措施、監督費用支出 反饋 整改檢查成本打算完成情況，監測成本費用變化核算已完工施工成本，發覺超支，分析緣故，采取措施，糾正不利偏差中間考核按月（季、年）度考核、分施工時期考核、評價、獎罰，及時信息反饋竣工工程

54、成本考核、總結為以后的同類施工項目提供預測資料4項目效益分配模式4.1項目成本治理方圓圖:項目效益分配采納 “項目成本治理方圓圖”模式。 項目成本治理方圓圖圖解:a、“方圓圖”中的線型：“實線”表示該項內容在項目過程中除合同重大變更、施工條件重大改變外，一般可不能發生較大變化?！疤摼€”表示該項內容隨著項目過程中的治理、策劃和措施落實的程度不同，一般能夠增加或減少其額度。b、面向業主的圓：實線內圓：合同造價。由合同確定，用實線表示。虛線外圓：結算總價，由審定的結算書確定。含工程實體結算價款、工程變更結算價款、工程簽證索賠結算價款、各種工程獎勵等。因在合同實施時期不能確定，用虛線表示。c、面向集團

55、（分公司）內部的方：實線外方：工程項目責任成本。工程開始前，由集團（分子公司）給項目部確定的最大數額，在目標責任書確定。用實線表示。實線中方：項目目標成本。工程開始前，由項目部確定的目標成本操縱最大數額。在項目成本操縱打算書中要確定。用實線表示。虛線內方：項目實際成本。由人工費、材料費、機械費、周轉材料費和現場經費五部分組成。因在項目成本實施過程結束后才能確定，用虛線表示。項目施工現場的成本治理工作，要緊是這部分，其成本治理水平的高低在此反映。具有不確定性。d、“三個效益”的概念：“經營效益”：是合同造價和責任成本之間的區域。其高低取決于集團（分子公司）信譽、質量、報價策略、經營方式、優惠程度

56、、工程的行業屬性等。即項目在承接時，通過施工合同條件約定的中標價，要緊由“一次經營”行為所形成的項目預期利潤。其主體以集團（分子公司）為主，效益歸屬集團（分子公司）?！爸卫硇б妗保菏秦熑纬杀竞蛯嶋H成本之間的區域。其高低取決于集團（分子公司）和項目部二級的治理水平。即項目實施過程中，由項目治理各層級通過技術方案優化、治理優化等措施，以“價本分離”為基礎，在既定的項目責任成本基礎上減少實際成本費用支出所形成的降本差額效益。其主體以項目為主，效益歸屬在目標責任書明確。“結算效益”：是項目合同總價和項目結算總價之間的區域。其高低取決于工程的進度、質量、結算方式、對投標文件和結算規定的熟悉程度，以及現場

57、平常積存的有關結算資料（如變更、簽證等）即通過“二、三次經營”行為，以市場規則、計算方法等各項措施實現的超預期利潤。包括過程簽證索賠形成的、市場風險變化形成的以及集團整體技術進步、科技創新形成的超預期利潤。其要緊主體視不同情況會是集團（分子公司）、項目和個不經辦人的不同組合，其效益歸屬視不同情況而定。名稱計算方法計算步驟歸屬責任部門經營效益是指合同造價與責任成本的差額。由集團市場經營部與合約核算部（分公司經營科）進行項目成本測算，擬定責任成本，報請集團（分公司）領導班子討論決定，確認后下達給項目部。集團承接的項目，歸屬集團；分公司承接的項目歸屬分公司集團合約核算部集團市場經營部（分公司經營科）

58、治理效益是指責任成本與實際成本的差額工程竣工后，項目部核算員按實核實項目實際成本開支，包括外欠款項，報集團合約核算部（分公司核算科）、財務資產部（分公司財務科）確認。目標責任書明確集團合約核算部（分公司核算科）集團財務資產部（分公司財務科）結算效益是指工程竣工結算過程中產生的超額收益項目部及時編制項目竣工結算書，經業主審計后，報集團合約核算部（分公司核算科）確認并備案。依照目標責任書簽訂形式確定。若責任成本與結算價相關，則結算效益歸項目部；若責任成本與結算價無關，則結算效益歸集團（分公司）和項目部集團合約核算部（分公司核算科）5.項目成本核算5.1項目成本核算概念項目成本核算，是指以施工項目為

59、對象，運用會計的核算方法，對施工生產過程中發生的各種生產費用進行審核、記錄、歸集和匯總，并正確計算出工程項目的實際成本。其差不多任務是：嚴格執行國家、集團規定的成本開支范圍和開支標準，真實反映施工生產過程中各種耗費，正確計算工程項目的實際成本，完整無誤地編制成本報告，促進項目治理，降低施工成本。5.2項目成本核算對象5.2.1對外簽訂施工承包合同的工程項目在同一施工工地，其施工內容全部由一個項目部完成的，可視為一個成本核算對象。5.2.2對外簽訂施工承包合同的工程項目不在同一施工工地，其施工內容全部由一個項目部完成的，應分不按各自的工程名稱確定成本核算對象。5.2.3對外簽訂施工承包合同的工程

60、項目在同一施工工地，其施工內容不全部由一個項目部完成的，可按項目區塊或標段各自確定成本核算對象。5.2.4成本核算對象一經確定不得擅自變動。5.2.5工程項目成本操縱對象：以單位工程或分部、分項工程成本為操縱對象。5.3項目成本核算周期5.3.1每月在15日前集團（分子公司）相關部門對信息化系統中的成本錄入情況進行檢查。5.3.2項目部按月完成集團信息化系統中的成本錄入和數據歸集，并生成三算對比表。5.3.3時期性節點項目部需對項目成本進行核算分析，其周期可劃分為三個時期：第一時期：0.00結構平；第二時期：結構結頂；第三時期：裝飾（修）工程完（竣工驗收前）（具體的核算時期還應依照建筑物的造型