1、資產負債表:資產流動資產非流動資產流動資產貨幣資金交易性金融資產應收票據應收賬款應收利息應收股利其他應收款預付賬款存貨一年內到期的非流動資產非流動資產可供發售金融資產持有至到期投資長期應收款長期股權投資投資性房地產固定資產在建工程工程物資固定資產清理生產性生物資產無形資產開發支出商譽長期待攤費用遞延所得稅資產一年內到期的非流動資產負債流動負債長期負債流動負債短期借款交易行金融負債應付票據應付賬款預收賬款應付職工薪酬應交稅費應付利息應付股利其他應付款一年內到期(含一年)的非流動負債長期負債長期借款應付債券長期應付款專項應付款估計負債遞延所得稅負債一年內到期(含一年)的非流動負債資產項目:流動資產

2、:1. 貨幣資金庫存鈔票銀行存款其他貨幣資金2. 交易性金融資產交易性金融資產(期末余額)3. 應收票據應收票據壞賬準備(票據)4. 應收賬款應收賬款(借)預收賬款(借)壞賬準備(應收賬款)(如”應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額,應在資產負債表的”預收款項”內填列)5. 預付賬款預付賬款(借)應付賬款(借)壞賬準備(預付賬款)(如”預付賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額.應在資產負債表的”應付賬款”內填列)6. 應收利息應收利息壞賬準備(應收利息)7. 應收股利應收股利壞賬準備(應收股利)8. 其他應收款其他應收款壞賬準備(其他應收款)9. 存貨材料采購原材料低值易耗品庫存商品周轉材

3、料委托加工物資委托代銷商品生產成本受托代銷商品款存貨跌價準備10. 一年內到期的非流動資產一年內到期(含一年)的長期負債非流動資產：11. 長期股權投資長期股權投資長期股權投資減值準備12. 固定資產固定資產合計折舊固定資產減值準備13. 在建工程在建工程在建工程減值準備14. 工程物資工程物資(期末余額)15. 固定資產清理固定資產清理(期末余額)(為貸方時以”“號填列)16. 無形資產無形資產合計攤銷無形資產減值準備17. 開發支出資本化支出(期末余額)(“研發支出”科目中)18. 長期待攤費用長期待攤費用一年內到期的非流動資產19. 其他非流動資產可供發售金融資產持有至到期投資長期應收款

4、投資性房地產生產性生物資產商譽遞延所得稅資產一年內到期(含一年)的非流動資產負債項目:流動負債：1. 短期借款短期借款(期末余額)2. 應付票據:應付票據(期末余額)3. 應付賬款應付賬款(貸)預付賬款(貸)(如”應付賬款”科目所屬明細科目期末有借方余額,應在資產負債表的”預付款項”項目內填列)4. 預收賬款預收賬款(貸)應收賬款(貸)(如預收賬款科目所屬明細科目期末有借方余額,應在資產負債表的”應收賬款”項目內填列)5. 應付職工薪酬職工工資福利保險獎勵6. 應交稅費應交稅費(期末余額)(如期末為借方余額,應以”號填列)7. 應付利息應付利息(期末余額)8. 應付股利應付股利(期末余額)9.

5、 其他應付款其他應付款(期末余額)10. 一年內到期的非流動負債將于一年內歸還的長期負債非流動負債：11. 長期借款長期借款(期末余額)(一年以上到期(不含一年)12. 應付債券應付債券(期末余額)13. 其他非流動負債長期應付款專項應付款估計負債遞延所得稅負債一年內到期的非流動負債所有者權益項目:1. 實收資本實收資本(期末余額)2. 資本公積資本公積(期末余額)3. 盈余公積盈余公積(期末余額)4. 未分派利潤本年利潤利潤分派(未彌補的虧損在本項目內以”號填列)利潤表營業利潤營業收入營業成本營業稅費銷售費用管理費用財務費用資產減值損失公允價值變動收益投資收益利潤總額營業利潤營業外收入營業外

6、支出凈利潤利潤總額所得稅費用1. 營業收入主營務收入其他業務收入2. 營業成本主營務成本其他業務成本3. 營業稅金及附加營業稅金及附加4. 銷售費用銷售費用5. 管理費用管理費用6. 財務費用財務費用7. 資產減值損失資產減值損失8. 公允價值變動收益公允價值變動損益(如為凈損失,本項目以”號填列)9. 投資收益投資收益(如為投資損失,本項目以”號填列)10. 營業利潤營業收入營業成本營業稅費銷售費用管理費用財務費用資產減值損失公允價值變動收益投資收益(如為虧損,本項目以”號填列)11. 營業外收入營業外收入12. 營業外支出營業外支出13. 利潤總額營業利潤營業外收入營業外支出(如為虧損,本

7、項目以”號填列)14. 所得稅費用所得稅費用15. 凈利潤利潤總額所得稅費用(如為虧損,本項目以”號填列)16. 基本每股收益:一般股東每持有一股所能享有的公司利潤或需承當的公司虧損17. 稀釋每股收益:存在稀釋性潛在一般股的公司列出.會計從業資格考試會計分錄 一、貨幣資金1從銀行提取鈔票 借：鈔票 貸：銀行存款2職工預借差旅費 借：其她應收款 貸：鈔票3報銷差旅費及收回多余款 借：管理費用 鈔票 貸：其她應收款4以鈔票發放工資 借：應付工資 貸： 鈔票 5以鈔票購買辦公用品 借：管理費用 貸：鈔票 6鈔票清查時發現鈔票短缺 借：待解決財產損溢待解決流動資產損溢 貸：鈔票7鈔票短缺的解決（1）

8、應由負責人補償的部分，或由保險公司補償的部分 借：其她應收款 貸：待解決財產損溢待解決流動資產損溢（2）無法查明因素的 借：管理費用 貸：待解決財產損溢待解決流動資產損溢 8鈔票清查時發現鈔票溢余 借：鈔票 貸：待解決財產損溢待解決流動資產損溢9鈔票溢余的解決（1）屬于應支付給有關人員或單位的 借：待解決財產損溢待解決流動資產損溢 貸：其她應付款（2）屬于無法查明因素的鈔票溢余 借：侍解決財產損溢待解決流動資產損溢 貸：營業外收入二、應收及預付款項1銷售商品獲得商業匯票 借：應收票據 貸：主營業務收入 應交稅金應交增值稅（銷項稅額） 若不考慮增值稅 借：應收票據 貸：主營業務收入2收到商業匯票

9、抵償應收賬款 借：應收票據 貸：應收賬款3商業匯票到期收回票款 借：銀行存款 貸：應收票據4銷售商品尚未收到款項 借：應收賬款 貸：主營業務收入 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）若不考慮增值稅 借：應收賬款 貸：主營業務收入5收回應收賬款 借：銀行存款 貸：應收賬款三、存貨1采購材料 借：原材料 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款若不考慮增值稅 借：原材料 貸：銀行存款2產品竣工入庫 借：庫存商品 貸：生產成本3發出存貨 借：生產成本 營業費用 管理費用 貸：原材料4存貨盤盈 借：原材料 貸：待解決財產損溢侍解決流動資產損溢5存貨盤盈經批準解決時 借：待解決財產損溢待解決流動資產損溢

10、貸：管理費用6存貨盤虧借：待解決財產損溢待解決流動資產損溢 貸：原材料7存貨盤虧經批準解決時借：其她應收款（過錯人賠款或保險賠款） 管理費用（管理不善導致） 營業外支出（自然災害或意外事故導致） 貸：待解決財產損溢侍解決流動資產損溢四、對外投資1購入股票，作為短期投資借：短期投資股票投資 貸：銀行存款2發售短期投資借：銀行存款 投資收益（短期投資處置損失） 貸：短期投資 投資收益（處置收益）五、固定資產1購入不需要安裝的固定資產借：固定資產 貸：銀行存款2購入需要安裝的固定資產 （1）購入時借：在建工程 貸：銀行存款 （2）發生安裝費用時 借：在建工程 貸：銀行存款 （3）安裝完畢時 借：固定

11、資產 貸：在建工程3固定資產計提折舊 借：管理費用 制造費用 營業費用 貸：合計折舊4固定資產清理（1）轉入清理 借：固定資產清理 合計折舊 貸：固定資產 （2）發生清理費用和計算應納稅金 借：固定資產清理 貸：銀行存款 應交稅金應交營業稅 （3）清理收入 借：銀行存款 貸：固定資產清理（4）結轉清理凈損益 凈損失 借：營業外支出 貸：固定資產清理 凈收益 借：固定資產清理 貸：營業外收入六、無形資產1購入無形資產 借：無形資產 貸：銀行存款2無形資產攤銷 借：管理費用 貸：無形資產七、流動負債1獲得短期借款借：銀行存款 貸：短期借款2預提短期借款利息借：財務費用 貸：預提費用3支付利息借：預

12、提費用 貸：銀行存款4歸還短期借款本金 借：短期借款 貸：銀行存款5購買材料開出商業匯票 借：原材料 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：應付票據若不考慮增值稅 借：原材料 貸：應付票據6應付票據到期支付票款 借：應付票據 貸：銀行存款7購買材料，款項尚未支付 借：原材料 應交稅金應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款若不考慮增值稅 借：原材料 貸：應付賬款8歸還所欠應付賬款 借：應付賬款 貸：銀行存款9收到購貨單位預付的貨款 借：銀行存款 貸：預收賬款向購貸單位發貨，并開出發票 借：預收賬款 貸：主營業務收入 應交稅金應交增值稅（銷項稅額）收到購貨單位補付的貨款 借：銀行存款 貸：預收賬款10

13、分派工資費用 借：生產成本 管理費用 制造費用 應付福利費 貸：應付工資11計提福利費 借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：應付福利費八、長期負債1獲得長期借款借：銀行存款 貸：長期借款2計提長期借款利息借：財務費用 貸：長期借款3歸還長期借款借：長期借款 貸：銀行存款九、所有者權益1收到貨幣資金投資借：銀行存款 貸：實收資本2收到實物資產投資借：固定資產等 貸：實收資本3資本公積（股本溢價）溢價發行股票時 借：銀行存款 （按發行價格） 貸：股本 （按面值） 資本公積（差額）4資本公積轉增資本 借：資本公積 貸：實收資本5提取盈余公積 借：利潤分派提取法定盈余公積 提取法定公益金 貸：盈余公

14、積法定盈余公積 法定公益金6盈余公積轉增資本 借：盈余公積 貸：實收資本十、銷售業務1銷售商品開出發票時借：銀行存款（或應收賬款或應收票據）貸：主營業務收入應交稅金應交增值稅（銷項稅額）若不考慮增值稅借：銀行存款（或應收賬款或應收票據） 貸：主營業務收入2月未結轉銷售成本時借：主營業務成本 貸：庫存商品3銷售商品消費稅和城建稅及教育費附加借：主營業務稅金及附加貸：應交稅金應交消費稅 十一、結轉損益（月未）1 結轉費用、損失等借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加 其她業務支出 營業費用 管理費用 財務費用 營業外支出2 結轉收入等借：主營業務收入 其她業務收入 投資收益 營業外收入 貸：本年利潤 3 計算所得稅借：所得稅 貸：應交稅金應交所得稅