1、商業銀行應當按照中國人民銀行規定的存貸款利率的上下限，確定存貸款利率，并予以公告，不得超過利率標準吸收存款；不得低于利率標準發放貸款。提示付款期支票：出票之日起10天銀行本票：出票之日起不超過2個月；出票人銀行機構銀行匯票：出票日起1個月商業匯票：自匯票到期日起10天；付款期限不超過6個月再貼現期限從再貼現之日起算至匯票到期日止，利息算至到期的前一日。不能背書轉讓票據填明“現金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票不得背書轉讓。那么就是：1、已經被拒絕承兌的匯票2、已經被拒絕付款的的匯票3、后手取得的“不得轉讓”字樣的匯票4、質權人取得的匯票5、委托收款代理人取得的匯票6、填明“現金”

2、字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現金的支票單位銀行結算賬戶分為：基本存款賬戶：獨立核算；唯一一般存款賬戶：現金只收不付；轉賬借款專用存款賬戶：臨時存款賬戶：注冊驗資期間只收不付；不超過2年異地同業拆借需要通過大額支付系統國家處理中心跨系統資金清償要通過各自在中央銀行的準備金存款賬戶。商業銀行向中央銀行繳存款項分為財政性存款100%和一般性存款（法定存款準備金率）。金融企業資產：拆出資金、貸款及墊款、存放同業、存放中央銀行款項、上存系統內款項、上存轄內款項金融企業負債：同業存放、拆入資金、向中央銀行借款、系統內款項存放、轄內款項存放資產負債共同類：待清算轄內往來綜合核算系統：科目日結單、總賬、

3、日記表日記表按日編制，軋平當日賬務（發生額以及余額）12經辦行；清算行（開立備付金存款賬戶；資金匯劃出口、入口均反映在清算行）；總行清算中心都要進行日終清算處理劃收款業務貸報業務；劃付款業務借報業務國際貿易結算主要：信用證、托收、匯兌外匯業務專門核算方法：外匯統賬制、外匯分賬制簡答題賬務組織什么是賬務組織？它由哪兩個核算系統構成？簡述這兩個核算系統基本內容和相互關系。答：賬務組織，又稱會計核算形式，是以賬簿體系為核心運用一定的賬務處理程序和賬務核對程序，將會計憑證、會計單證、會計賬表等有機結合起來的技術組織方式。金融企業的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。兩個系統依據相同的會計憑證，按照

4、雙線核算和雙線核對的原則，分別進行核算，并每日和定期相互進行核對，各自在金融企業會計核算中發揮不同的作用。這兩個系統相互依存，彼此制約。明細核算是綜合核算的具體化，對綜合核算起補充說明作用；綜合核算是明細核算的概括，對明細核算起統御、控制作用。明細核算和綜合核算兩個系統，共同構成了金融企業完整的賬務組織體系。貸款分類、概念貸款是商業銀行主要資產業務之一，也是商業銀行資金運用的主要途徑和取得利息收入形成盈利的重要渠道。（1）按貸款用途分為：流動資金貸款和固定資產貸款流動資金貸款滿足生產經由過程中對短期資金的需求；固定資產貸款用于固定資產項目的建設、改造等項目（2）按貸款期限分為：短期貸款=1、中

5、期貸款=5、長期貸款（3）按貸款經營屬性：自營貸款、委托貸款自營貸款銀行自主發放，承擔風險；委托貸款第三人提供資金，銀行只收取手續費，不承擔風險。（4）按有無擔保分為：信用貸款、擔保貸款信用貸款：僅憑借款人信譽發放。擔保貸款：銀行以法律規定擔保方式作為還款保障發放的貸款。（5）按貸款風險程度分為：正常貸款按時，足額關注貸款有能力但存在不利影響因素次級貸款還款能力出現明顯問題可疑貸款無法足額償還，執行抵押或擔保也造成損失損失貸款采取所有可能措施及必要法律程序后，本息仍舊無法收回或收回極少支付結算概念、原則、基本要素支付結算又稱轉賬結算，是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡和匯兌、委托收

6、款等結算方式進行貨幣給付及資金清算的行為。原則：恪守信用，履約付款誰的錢進誰的帳，由誰支配銀行不墊款基本要素：按使用的支付結算工具不同包括三票三式一卡；按使用區域范圍不同，分為同城使用（支票、銀行本票）；異地使用結算方式（銀行匯票、托收承付）；同城異地都可（商業匯票、匯兌、委托收款、信用卡）4金融企業會計與其他會計區別金融企業會計是把會計的基本原理和基本方法具體運用到金融企業這一特殊行業的專業會計。區別于其他會計的特點：會計對象的社會性。會計核算方法的獨特性會計反映的同步性會計監督的政策性內部控制的嚴密性信息披露的嚴格性業務處理及計算題向中央銀行借款借款時：借：存放中央銀行款項準備金存款戶貸：

7、向中央銀行借款一一XX借款戶資產負債表日確定利息：借：利息支出向中貸銀行借款戶貸：應付利息一一XX行戶歸還時：向中央銀行借款一一XX借款戶應付利息一一XX行戶貸：存放中貸銀行款項準備金存款戶向中央銀行存入款項向中央銀行繳存現金借：存放中央銀行款項準備金存款戶貸：庫存現金向中央銀行初次繳存財政性存款借：存放中央銀行款項繳存財政性存款戶貸：存放中央銀行款項準備金存款戶同業拆借核算拆出行拆出資金：借：拆出資金xx行戶貸：存放中央銀行款項準備金存款戶計提利息：借：應收利息xx行戶貸：利息收入拆出資金戶實際收到利息：借：存放中央銀行款項準備金存款戶貸：應收利息xx行戶到期歸還：借：存放中央銀行款項準備金

8、存款戶貸：拆出資金xx行戶應收利息xx行戶利息收入拆出資金戶中央銀行辦理劃賬：借：XX銀行準備金存款一一拆出行戶貸：XX銀行準備金存款一一拆入行戶拆入行收賬：借：存放中央銀行款項銀銀準備金存款戶貸：拆入資金一一XX行戶計提利息：借：利息支出銀銀拆貸資金戶貸：應付利息銀銀xx行戶實際支付利息：借：應付利息銀銀xx行戶貸：存放中央銀行款項準備金存款戶到期歸還：借：拆入資金一一XX行戶（拆入資金本金）應付利息xx行戶（已計提未支付利息）利息支出借借拆入資金戶（差額）貸：存放中央銀行款項借借準備金存款戶（實際歸還金額）簽發銀行本票果品加工廠向開戶銀行工商銀行提交銀行本票申請書，申請簽發本票26000元

9、，銀行審查同意后簽發銀行本票，會計分錄；借：吸收存款借借單位活期存款借借果品加工廠26000貸：吸收存款借借本票26000若以現金交存票款：借：庫存現金貸：吸收存款借借本票收到異地系統內銀行匯票收到省外某行郵寄來劃付銀行匯票款的報單與解迄通知一份，匯款人是開戶單位百貨商場，匯款金額為52700元，實際結算金額為52577元，寫出處理分錄出票行簽發時：借：吸收存款借借xx存款（申請人，匯款人）貸：吸收存款借借匯出匯款出票行支付時： TOC o 1-5 h z 借：吸收存款借借匯出匯款52700貸：待清算轄內往來一一XX行戶52577吸收存款借借單位活期存款借借百貨商場12320XX年9月10日，

10、東南家電商場持一張系統內異地行簽發的銀行匯票辦理入賬，金額為3，500，000元，其開戶行甲支行為其辦理入賬后，從其存款賬戶扣收20XX年9月6日到期，金額為2,000，000元的銀行承兌匯票墊款，請作出相應的會計分錄代理行兌付：借：貸清算轄內往來3500000貸：吸收存款借借活期存款借借東南家電商場3500000借：吸收存款借借活期存款戶借借東南家電商場2000000貸：吸收存款借借應解匯款2000000開出和收到銀行承兌匯票雙方處理承兌銀行簽發：借：吸收存款xx存款（申請人）貸：吸收存款應解匯款承兌銀行支付票款：借：吸收存款應解匯款（承兌申請人戶）貸：清算資金往來同城票據清算（待清算轄內往

11、來xx行戶）持票人開戶行收款：借：清算資金往來同城票據清算（待清算轄內往來xx行戶）貸：吸收存款xx存款收到系統內銀行電匯款收到北京王府井分理處拍發的匯款電報，金額18000元，收款人是在本行開戶的紡織廠，審查無誤立即辦理。匯出行：借：吸收存款貸：待清算轄內往來現金匯款;借：庫存現金貸：吸收存款應解匯款借：吸收存款應解匯款貸：待清算轄內往來匯入行：借：待清算轄內往來一一XX行戶貸：吸收存款紡織廠玻璃廠提交一式三聯電匯憑證，向北京纖維廠匯原料款53000元，匯入行是北京東四分理處，審查無誤立即辦理。借：吸收存款借借玻璃廠貸：待清算轄內往來一一XX行戶發放貸款（按本金和相關交易費用之和作為初始確認

12、金額）借：貸款借借xx貸款借借華陽公司戶（本金）1000000貸：吸收存款活期華陽公司戶969530貸款xx貸款華陽公司戶（利息調整）30470（手續費）銀行貸款利息收入：借：吸收存款貸：利息收入計提利息：借：應收利息貸：利息收入借或貸：貸款利息調整收回貸款借：吸收存款貸：應收利息貸款xx貸款xx戶單位定期存款存入業務借：吸收存款活期存款xx戶100000貸：吸收存款定期存款xx戶100000確認利息：借：利息支出定期存款利息支出戶攤余成本*實際利率借或貸：吸收存款定期存款xx戶（利息調整）貸：應付利息xx戶100000*名義利率（年末攤余成本=年初攤余成本+利息費用）到期支取本息：借：吸收存

13、款定期存款xx戶100000應付利息xx戶100000*名義利率*期間貸：吸收存款活期存款xx戶*銀行存款利息收入：借：利息支出xx戶貸：吸收存款活期存款xx戶單位存取現金借：庫存現金貸：吸收存款活期存款xx戶（本金）取時反過來。單位到期支取定期存款借：吸收存款定期存款xx戶（本金）應付利息xx戶貸：吸收存款活期存款xx戶（本金）單位收到支票結算出票行同一開戶行：借：吸收存款xx存款（出票人）貸：吸收存款xx存款（持票人）不在同一開戶行：借：吸收存款xx存款（出票人）貸：清算資金往來同城票據清算持票人開戶行（1）提出支票借：清算資金往來同城票據清算貸：其他應付款（2）未發生退票借：其他應付款貸

14、：吸收存款活期存款（持票人）個人存取款項開戶及續存：借：庫存現金貸：吸收存款活期儲蓄存款xx人戶支取：借：吸收存款活期儲蓄存款xx人戶貸：庫存現金整存整取定期計息：借：利息支出（實際利率）貸：應付利息（合同利率）借或貸：吸收存款利息調整支取本金及利息：借：吸收存款定期儲蓄存款xx戶本金本金 *合同利率應付利息貸：庫存現金借：庫存現金貸：應交稅費代扣利息稅14銀行承兌匯票貼現6月10日，蘭新公司持銀行承兌匯票一張面值30萬元，到期日為11月10日，申請辦理貼現，經信貸部門批準同意貼現，月貼現利率為6%。，辦理貼現手續。貼現息：300000*6%。*5=9000元實付貼現金額=300000-9000=291000元借：貼現資產蘭新公司戶（面值）300000貸：吸收存款活期存款蘭新公司戶291000貼現資產蘭新公司戶（利息調整）9000借：吸收存款xx存款30*萬分之五貸：手續費及傭金收入結息日：6月20日至結息日累計計息積數=至上月底未計息積數+120日累計計息積數+應加積數-應減積數結息日計算利息=至結息日累計計息積數*（月利率/30）6月21日：借：應付利息xx戶貸：吸收存款活期存款xx戶（本金）資產負債表日計提利息費用=本月合計*（月利率/30）6月31日：借：利息支出貸：應付利息xx戶票據交換差額借貸提出AC提入BD