1、一、單項挑選題1.位于某市的卷煙生產企業托付設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲,提貨時,加工廠代收代繳的消費稅為 1600 元,其城建稅和訓練附加按以下方法處理（）；A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 128 元B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及附加 80 元C.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 80 元D.在卷煙廠所在地繳納城建稅及附加 112 元【正確答案】 ：A 【答案解析】 ：代收代繳 “ 三稅 ” 的單位和個人同時也是城市保護建設稅的代收代繳義務人,其城建稅的納稅地點在代收地；此題目應當在加工廠繳納城市保護建設稅,根據加工廠所在地區的稅率繳納城建稅,應納城建稅和訓練費附加稅額【該題針

2、對 “ 應納城建稅的運算”學問點進行考核】1600（5+3） 128（元）；2.某市一生產企業為增值稅一般納稅人；本期進口原材料一批,向海關繳納進口環節增值稅10 萬元；本期在國內銷售甲產品繳納增值稅30 萬元、消費稅50 萬元,消費稅滯納金1 萬元；本期出口乙產品一批,按規定退回增值稅5 萬元；該企業本期應繳納城市建設保護稅（ ）萬元；A.4.55 B.4 C.4.25 D.5.6 正確答案】： D 【答案解析】 ：按城建稅有關規定,城建稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅三稅為依據的, 進口不征,出口不退；滯納稅金繳納的滯納金不作為計征城建稅的依據；該企業本期應繳納城市建設保護稅（

3、30+50） 7%=5.6（萬元）；3.以下項目屬于城市保護建設稅計稅依據的是（）；A.中外合資企業在華機構繳納的增值稅 B.個體工商戶拖欠營業稅加收的滯納金 C.個人獨資企業偷稅被處的增值稅罰款 D.內資商場偷逃的增值稅稅金【正確答案】 ：D 【答案解析】 ：對外商投資企業和外國企業繳納的“ 三稅 ”不征收城建稅,滯納金、罰款不是城市保護建設稅的計稅依據；但內資商場偷逃的增值稅稅金是應當計征城建稅的；【該題針對 “ 城建稅的計稅依據”學問點進行考核】4.某縣城一服務公司,2022 年 8 月份餐飲收入 600 萬元,供應垃圾處置勞務取得垃圾處置 費 20 萬元,經批準從事代銷福利彩票業務取得

4、手續費 3 萬元；該公司本月繳納城建稅為 萬元；A.30.15 B.31.15 C.1.51 D.1.56 【正確答案】 ：C 【答案解析】 ：供應垃圾處置勞務取得垃圾處置費不征收營業稅；該公司本月應繳納營業稅6003 5%30.15萬元 本月應納城建稅 =30.15 5%=1.51萬元 5.流淌經營的單位,在經營地繳納“ 三稅 ”的,就其城市保護建設稅應在（）繳納；A.經營地按當地適用稅率運算 B.機構所在地按當地適用稅率運算 C.經營地但按機構所在地的適用稅率運算 D.機構所在地但按經營地的適用稅率運算【正確答案】 ：A 【答案解析】 ：城建稅伴同主稅實行屬地原就,因此在經營地并按當地適用

5、稅率計征；6.關于城建稅和訓練費附加的減免規定,以下表述正確選項（）；A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅和營業稅,應征收城建稅 B.對“ 三稅 ” 實行先征后返、先征后退、即征即退方法的,除另有規定外,對伴同“ 三稅 ”附征 的城市保護建設稅,一律不予退 返仍C.對出口產品退仍增值稅、消費稅的,可以同時退仍已征的城建稅 D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的,不行以同時退仍已征的城建稅【正確答案】 ：B 【答案解析】 ：對海關進口的產品征收的增值稅、消費稅,不征收訓練費附加； 對由于減免 “ 三 稅” 而發生退稅的, 可以同時退仍已征收的訓練費附加；對出口產品退仍增值稅、消費稅的,不

6、退仍已征的訓練費附加；二、多項挑選題1.以下不屬于我國城市保護建設稅的納稅人的是（）；A.國有企業 B.外國企業 C.股份制企業 D.外商投資企業 E.私營企業【正確答案】 ：BD 【答案解析】 ：外商投資企業和外國企業,不繳納城建稅；2.以下關于城市保護建設稅的納稅地點的說法中,正確的有（）；A.流淌經營的單位和個人,按納稅人繳納“三稅 ”所在地繳納 B.代扣代繳增值稅、消費稅和營業稅的,在托付方所在地繳納 C.納稅人銷售不動產,在不動產所在地繳納城建稅D.流淌經營的單位和個人,隨“ 三稅 ”在戶籍地按適用稅率繳納E.各銀行繳納的營業稅,由取得業務收入的核算單位在當地繳納【正確答案】 ：AC

7、E 【答案解析】 ：代扣代繳增值稅、消費稅和營業稅的,在代扣代繳方所在地繳納；流淌經營等無固定納稅地點的單位和個人按納稅人繳納 建設稅；“三稅 ” 所在地的規定稅率就地繳納城市保護3.市區某制藥廠為一般納稅人,2022 年 10 月繳納增值稅 130 萬元,補繳上月漏繳的增值稅 55.8 萬元；本月又轉讓一項藥劑生產技術,收取款項 50 萬元；就以下說法正確選項（）；A.本月應繳納城建稅 9.1 萬 B.本月應繳納城建稅 9.28 萬元 C.本月應補繳城建稅 3.91 萬元 D.本月應補繳城建稅 2.79 萬元 E.轉讓藥劑生產技術免交營業稅【正確答案】 ：ACE 【答案解析】 ：轉讓自然科學

8、領域的技術免營業稅,所以 50 萬元不涉及繳納城建稅；該廠本月應繳城建稅130 7 9.1（萬元）,應補繳城建稅55.8 7%3.91（萬元）；4.以下行為中,需要繳納城建稅和訓練附加的有（）；A.事業單位出租房屋行為 B.企業購買房屋行為 C.油田開采自然原油并銷售行為 D.外商投資企業銷售貨物行為 E.進口應稅消費品的行為【正確答案】 ：AC 【答案解析】 ： 企業購買房屋行為,可能會涉及印花稅、契稅,不會涉及“三稅 ” ,所以不繳納城市保護建設稅；外商投資企業和外國企業暫不繳納城建稅及附加；進口貨物不需要繳納 城建稅和訓練費附加；5.以下各項中,符合城建稅規定的有（）；A.只要繳納 “三稅 ”,就要繳納城建稅 B.因減免 “三稅 ” 而退庫的,相應的城建稅可以同時退仍 C.對出口產品退仍增值稅、消費稅,不退仍城建稅 D.海關對進口貨物征收增值稅、消費稅,不征收城建稅 E.納