1、稅務會計計實務教教學大綱課程編號：課程名稱：稅務會計計實務課程類別：必修課總學時：664理論教學學學時：448 實踐教教學學時：16學分：4適用專業（含含學制）：高職三年年制稅務、會計、會會計與審計計等經管類類專業一、課程的的性質和任任務 1性質：稅務會計計是以國家家現行稅收收法規為準準繩，運用用會計學的的理論和方方法，連續續、系統、全面地對對稅款的形形成、計算算和繳納，即即對企業的的涉稅事項項進行確認認、計量、記錄和報報告的一門門專業會計計。稅務會會計是社會會經濟發展展到一定階階段后，從從財務會計計中分離出出來，它是是介于稅收收學和會計計學之間的的一門新興興的邊緣學學科，是融融國家稅收收法令

2、和會會計核算為為一體的一一種特種專專業會計。2任務：使學生在在了解有關關稅法和稅稅收的基礎礎上，掌握握好企業稅稅務會計核核算的基本本理論、基基礎知識與與基本方法法，具備從從事企業會會計核算所所必需的專專業知識和和實際工作作能力。二、先修課課程 會計學原原理，財務會計計，稅稅法三、教學內內容和教學學要求1、稅務會會計概述（22學時）（1）教學學內容：稅務會計的的概念與特特點。稅務會計與與財務會計計的比較。稅務會計的的具體工作作內容。稅務會計的的科目設置置。（2）教學學要求：掌握：稅務務會計的概概念和特點點，核算所所涉及的帳帳戶設置。理解：稅務務會計與財財務會計的的關系。了解：稅務務會計的工工作內

3、容。2、稅務會會計的工作作程序（44學時）（1）教學學內容：稅務登記。賬證設置和和管理。納稅申報、稅款繳納納及減免稅稅。稅務檢查。（2）教學學要求：掌握：各種種稅務登記記表的填制制，稅務會會計賬簿的的設置方法法，稅款繳繳納的方法法。熟悉：稅務務會計的工工作程序。（3）實驗驗一 稅稅務登記（22學時）目的：通過過實驗掌握握稅務登記記、納稅申申報的具體體工作程序序。要求：學會會各種稅務務登記表的的填制，稅稅款繳納的的方法。主要內容：開業登記記、變更登登記、注銷銷登記、停停業及復業業登記，一一般納稅人人的認定及及納稅申報報程序。3、增值稅稅及其會計計處理（114學時）（1）教學學內容：增值稅概述述及

4、計算。增值稅的會會計處理。增值稅專用用發票管理理。增值稅的納納稅申報。（2）教學學要求：掌握：增值值稅銷項稅稅額、進項項稅額的確確定，應納納稅額的計計算及其會會計核算的的基本技能能。熟練以以網上認證證系統認證證發票以及及專用發票票的日常管管理。了解：有關關增值稅稅稅制原理及及會計核算算的基本理理論、基本本知識。（3）實驗驗二 增增值稅及其其會計處理理 （44學時）目的：通過過實驗掌握握一般納稅稅人增值稅稅應納稅額額的計算及及會計處理理，小規模模納稅人增增值稅應納納稅額的計計算及會計計處理。要求：學會會增值稅的的計稅方法法，有關增增值稅的賬賬務核算及及增值稅申申報表的填填制，申報報流程。 主要內

5、容：增值稅核核算賬戶的的設置、一一般納稅人人增值稅會會計處理、小規模納納稅人增值值稅會計處處理、納稅稅申報。4、消費稅稅及其會計計處理（88學時）（1）教學學內容：消費稅概述述。應納稅額的的計算。消費稅的賬賬務處理。消費稅的納納稅申報。（2）教學學要求：掌握：生產產銷售應稅稅消費品的的會計處理理，自產自自用消費品品的會計處處理，委托托加工應稅稅消費品的的會計處理理，進口應應稅消費品品的會計處處理，出口口應稅消費費品的會計計處理。理解：消費費稅核算賬賬戶的設置置。了解：消費費稅的基本本概況。（3）實驗驗三 消消費稅及其其會計處理理（2學時時）目的：熟悉悉企業稅務務會計實務務中消費稅稅的計算、申報

6、、繳繳納、及其其賬務處理理方法。要求：掌握握消費稅的的稅額計算算。消費稅納稅稅申報表的的填寫與申申報。消費稅會計計處理。主要內容：消費稅征征稅對象與與范圍。消費稅納稅稅申報表的的編制。消費稅賬務務處理。5、營業稅稅及其會計計處理（66學時）（1）教學學內容：營業稅應納納稅額計算算。營業稅核算算賬戶的設設置。營業稅的會會計處理。營業稅的納納稅申報。（2）教學學要求：掌握：企業業營業稅的的計算方法法和會計分分錄編寫，營營業稅納稅稅申報表的的填寫方法法及營業稅稅納稅申報報的過程。理解：營業業稅核算賬賬戶的設置置。（3）實驗驗四 營營業稅及其其會計處理理 （2學學時）目的：通過過實驗掌握握營業稅應應納

7、稅額的的計算及其其會計處理理。要求：學會會營業稅的的一般會計計核算。主要內容：營業稅應應納稅額計計算的一般般規定，營營業稅的一一般會計核核算，營業業稅納稅申申報流程。6、關稅及及其會計處處理（2學學時）（1）教學學內容：關稅的計算算。關稅核算賬賬戶的設置置。關稅的會計計處理。關稅的納稅稅申報。（2）教學學要求：掌握：關稅稅應納稅額額的計算和和各種關稅稅的會計處處理方法以以及納稅申申報的方法法。理解：關稅稅核算賬戶戶的設置。7、出口退退稅及其會會計處理（8學時）（1）教學學內容出口免、退退稅概述。外貿企業出出口退稅的的核算。生產企業出出口退稅的的核算。企業出口退退稅的申報報。（2）教學學要求掌握

8、：不同同企業、不不同出口類類型貨物免免退稅的會會計核算，企企業免退稅稅申報流程程以及填制制各類申報報表。理解：出口口退稅的意意義和退稅稅政策的具具體運用。了解：有關關退稅的具具體規定。（3）實驗驗五 出出口退稅的的計算及核核算（2學學時）目的：通過過實驗掌握握出口退稅稅的計算及及其會計處處理。要求：學會會出口退稅稅的一般會會計核算。主要內容：出口貨物物免、退稅稅的方法，外外貿企業、生產企業業出口退稅稅會計處理理及其申報報流程。8、企業所所得稅及其其會計處理理（12學學時）（1）教學學內容企業所得稅稅概述及計算算。企業所得稅稅核算賬戶戶的設置。企業所得稅稅的會計處處理。企業所得稅稅的納稅申申報。

9、（2）教學學要求：掌握：應納納稅所得額額的確定方方法，重點點掌握企業業所得稅的的計算和核核算方法以以及納稅申申報和稅款款繳納。理解：企業業所得稅核核算賬戶的的設置。了解：企業業所得稅的的基本規定定，所得稅稅會計在我我國的應用用。（3）實驗驗六 企企業所得稅稅及其會計計處理 （2學時時）目的：通過過實驗掌握握企業所得得稅的應納納稅額的計計算及會計計處理。要求：學會會企業所得得稅一般會會計處理。主要內容：應納稅額額的計算，稅稅額扣除的的計算，稅稅前會計利利潤與應納納稅所得額額的差異、資產負債債表債務法法的會計處處理及申報報流程。9、個人所所得稅及其其會計處理理（4學時時）（1）教學學內容：個人所得

10、稅稅概述及計計算。個人所得稅稅核算賬戶戶的設置。個人所得稅稅的會計處處理。個人所得稅稅的納稅申申報。（2）教學學要求：掌握：111種應稅所所得的稅金金計算方法法，代扣代代繳制度，會會進行個人人所得稅的的納稅申報報。理解：個人人所得稅核核算賬戶的的設置。了解：了解解個人所得得稅的基本本規定。10、其他他小稅種及及其會計處處理 （44學時）（1）教學學內容：資源稅的核核算。城市維護建建設稅的核核算。房產稅的核核算。土地增值稅稅的核算。車船稅的核核算。印花稅的核核算。城鎮土地使使用稅的核核算。契稅的核算算。教育費附加加的核算。地方稅（費費）納稅綜綜合申報表表及填表說說明。（2）教學學要求：掌握：城市

11、市維護建設設稅會計處處理，房產產稅會計處處理，車船船使用稅會會計處理，印印花稅會計計處理。理解：城市市維護建設設稅、房產產稅、車船船使用稅、印花稅、城鎮土地地使用稅、契稅核算算賬戶的設設置。了解：城鎮鎮土地使用用稅、契稅稅的概念、應納稅額額的計算及及會計處理理。（3）實驗驗七地方方稅核算（22課時）目的：通過過實驗掌握握企業各相相關地方稅稅的計算及及會計處理理和納稅申申報。要求：學會會企業各相相關地方稅稅的會計處處理、賬簿簿設置和登登記、納稅稅申報表的的填制和網網上納稅申申報。主要內容：地方稅應應納稅額的的計算，相相關會計處處理，賬簿簿的設置，憑憑證的編制制，賬簿的的登記，納納稅申報表表的填制

12、和和網上納稅稅申報。四、教學內內容學時分分配： 知識點主要要內容各教學環節節學時分配配備注講授實驗習題機動小計稅務會計概概述22稅務會計的的工作程序序224增值稅及其其會計處理理10414消費稅及其其會計處理理628營業稅及其其會計處理理426關稅及其會會計處理22出口退稅及及其會計處處理628企業所得稅稅及其會計計處理10212個人所得稅稅及其會計計處理46其他小稅種種及其會計計處理224合計481664五、課程考考核方式本課程為 必修 課程，期期中（期末末）考試采采取 閉卷考考試和平時時考核 兩種方方式相結合合。平時成成績占400% ，考考試成績占占60% 。六、推薦教教材和參考考書目1、推薦教教材稅務會計計實務 北北京理工大大學出版社社 宣國萍主主編2、參考書書目稅務會計計實務 高高等教育出出版社 張國國健主編