1、醫(yī)院無(wú)形資產(chǎn)管理制度、總則（一）無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部控制避免并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)中的多種差錯(cuò)和舞弊， 保護(hù)無(wú)形資產(chǎn)的安全并維護(hù)其價(jià)值，提高無(wú)形資產(chǎn)的使用效 率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。（二）無(wú)形資產(chǎn)是指醫(yī)院擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣資 產(chǎn)，即可以從醫(yī)院中分離或者劃分出來(lái)，并可以單獨(dú)或者與 有關(guān)合同合同、資產(chǎn)、負(fù)債一起用于發(fā)售、轉(zhuǎn)移、授權(quán)許可 或其她法律權(quán)利的非貨幣性資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)涉及專利權(quán)、非 專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)特許權(quán)、土地使用權(quán)等。（三）無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)波及的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)違背國(guó)家法律法規(guī)，也許遭受外部懲罰、 經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)合適審批或超越授

2、權(quán)審批，也許因 重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)決策失誤，也許導(dǎo)致不必要的成本支出。無(wú)形資產(chǎn)使用和管理不善，也許導(dǎo)致?lián)p失和揮霍。無(wú)形資產(chǎn)處置決策和執(zhí)行不當(dāng)，也許導(dǎo)致醫(yī)院權(quán)益受損。無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)解決和有關(guān)信息不合法、不真實(shí)、不 完整，也許導(dǎo)致醫(yī)院資產(chǎn)賬實(shí)不符或資產(chǎn)損失。（四）在建立與實(shí)行無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制中，重點(diǎn)對(duì)下列 核心方面或者核心環(huán)節(jié)進(jìn)行控制職責(zé)分工、權(quán)限范疇和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu) 設(shè)立和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。無(wú)形資產(chǎn)獲得根據(jù)應(yīng)當(dāng)充足合適，決策過(guò)程應(yīng)當(dāng)科學(xué) 規(guī)范。無(wú)形資產(chǎn)獲得、自行開(kāi)發(fā)并獲得、使用及保護(hù)、處置 報(bào)廢等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì) 計(jì)制度的規(guī)定。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)（一）建立無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確有關(guān)部門(mén)和崗 位的職責(zé)、權(quán)限，保證辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位互相 分離、制約和監(jiān)督。同一部門(mén)或個(gè)人不得辦理無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。無(wú)形資產(chǎn) 業(yè)務(wù)不相容崗位至少涉及：無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)