1、ERP項目固定資產(chǎn)調(diào)研問卷長沙卷煙廠調(diào)撥站 文檔作者：漢普公司長煙項目組創(chuàng)建日期：更新日期：操縱編碼： 當(dāng)前版本： V1.0提 交 人： 漢普治理咨詢（中國）有限公司審批簽字：To add additional approval lines, Press Tab from the last cell in the table above.拷貝數(shù)量_You can delete any elements of this cover page that you do not need for your document. For example, Copy Number is only requi

2、red if this is a controlled document and you need to track each copy that you distribute.文檔操縱更改記錄日期作者版本更改參考2001-2-15漢普公司長煙項目組1.0沒有前面的文檔批閱姓名職位簽字分發(fā)人員編碼姓名地點和位置目錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc490380977 文檔操縱 PAGEREF _Toc490380977 h 2 HYPERLINK l _Toc490380978 更改記錄 PAGEREF _Toc490380978 h 2 HYPERLINK l _

3、Toc490380979 批閱 PAGEREF _Toc490380979 h 2 HYPERLINK l _Toc490380980 目錄 PAGEREF _Toc490380980 h 3 HYPERLINK l _Toc490380981 固定資產(chǎn)/在建工程背景資料 PAGEREF _Toc490380981 h 4 HYPERLINK l _Toc490380982 總體治理方面 PAGEREF _Toc490380982 h 5 HYPERLINK l _Toc490380983 財務(wù)核算方面 PAGEREF _Toc490380983 h 9 HYPERLINK l _Toc490

4、380984 固定資產(chǎn)的增加及其核算方面的信息 PAGEREF _Toc490380984 h 9 HYPERLINK l _Toc490380985 固定資產(chǎn)的折舊 PAGEREF _Toc490380985 h 10 HYPERLINK l _Toc490380986 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移 PAGEREF _Toc490380986 h 12 HYPERLINK l _Toc490380987 固定資產(chǎn)的減少 PAGEREF _Toc490380987 h 13 HYPERLINK l _Toc490380988 固定資產(chǎn)的調(diào)整和重估 PAGEREF _Toc490380988 h 13 HYP

5、ERLINK l _Toc490380989 固定資產(chǎn)的出租和租賃 PAGEREF _Toc490380989 h 15 HYPERLINK l _Toc490380990 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、開辦費和其他攤銷性資產(chǎn) PAGEREF _Toc490380990 h 16 HYPERLINK l _Toc490380991 其他 PAGEREF _Toc490380991 h 17The copy numbers referenced above should be written into the Copy Number space on the cover of each distribut

6、ed copy. If the document is not controlled, you can delete this table and the Copy Number label from the cover page.固定資產(chǎn)/在建工程背景資料處理固定資產(chǎn)和在建工程帳目需要與公司內(nèi)部的其他部門什么單位聯(lián)系？ 聯(lián)系的目的是么？ 答：1、歸口治理部門（1）項目組：計算機、打印機及外圍設(shè)備 （2）辦公室：除歸口項目組治理的其他固定資產(chǎn) 聯(lián)系目的：理固定資產(chǎn)購建、入帳手續(xù)：如經(jīng)濟(jì)合同審批表（購建總金額在2萬元以上，必須與供貨單位簽經(jīng)濟(jì)合同）、固定資產(chǎn)購建申請單、固定資產(chǎn)投產(chǎn)使用通知單。（

7、2）建立固定資產(chǎn)實物臺帳、及增減異動申請，保證固定資產(chǎn)實物與財務(wù)部臺帳、卡片相符。2、使用部門：相關(guān)部門聯(lián)系目的：（1）建立固定資產(chǎn)實物臺帳、及增減申報，保證固定資產(chǎn)實物與財務(wù)部臺帳、卡片相符。 處理固定資產(chǎn)和在建工程帳目需要與機構(gòu)以外什么單位(例：供應(yīng)商/政府部門、長沙卷煙廠)聯(lián)系？ 聯(lián)系的目的是什么？答：有沒有固定資產(chǎn)和在建工程政策與處理流程手冊？答： 固定資產(chǎn)治理制度 總體治理方面如何界定固定資產(chǎn)？答：固定資產(chǎn)是指在使用過程中保持原來實物形態(tài)的資產(chǎn)。包括使用期限超過一年，價值在2000元以上的房屋、建筑物、機器、器械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。固定資產(chǎn)最早購置或

8、啟用日期及報廢時刻（具體到哪年哪月）？答：固定資產(chǎn)最早購置日期：1999年6月。固定資產(chǎn)、在建工程現(xiàn)有記錄條數(shù)有多少（分不列出）？答：固定資產(chǎn)有記錄1227條。固定資產(chǎn)的編號規(guī)則。答：固定資產(chǎn)的編號為12位：1-6位為投產(chǎn)日期；7-8位為部門代碼；9-11位為固定資產(chǎn)順序號；12位為固定資產(chǎn)類不代碼，其中： A代表房屋。 B代表建筑物。 C代表計算機及外圍設(shè)備。 D代表交通運輸工具。 E代表通訊設(shè)備。 F代表其他。固定資產(chǎn)位置和部門是否一致？答：一般情況一致。但“借用固定資產(chǎn)”位置與部門不一致。固定資產(chǎn)是否記錄供應(yīng)商信息和制造商信息。答： 有部分記錄了供應(yīng)商單位名稱。有否可能通過以下措施在相關(guān)

9、資產(chǎn)組不之間建立起關(guān)系？是否將資產(chǎn)號碼歸類？ 答：否是否按所有權(quán)/業(yè)務(wù)單位歸類？答：否 其他(請予以講明)？答：固定資產(chǎn)有幾種分類方法，每種分類方法的意義。答：A代表房屋。 B代表建筑物。 C代表計算機及外圍設(shè)備。 D代表交通運輸工具。 E代表通訊設(shè)備。 F代表其他。意義：識不代碼。固定資產(chǎn)是否按重要性原則進(jìn)行分類？假如有，推斷重要性原則的標(biāo)準(zhǔn)是什么？答：否。固定資產(chǎn)盤點多長時刻進(jìn)行一次。盤點差異的處理及審批程序。答： 一年至少盤點一次。 是否存在重估資產(chǎn)業(yè)務(wù)？答：否。調(diào)整累計折舊？答：否。其他(請予以講明)？財務(wù)核算方面固定資產(chǎn)的增加及其核算方面的信息固定資產(chǎn)的要緊增加的治理處理程序及財務(wù)處

10、理方式答： 使用部門提出申請 歸口部門、財務(wù)部門 、主管站長審批 經(jīng)濟(jì)合同送審 歸口部門采購、財務(wù)部門付款 歸口部門財務(wù)部門、使用部門驗收 固定資產(chǎn)投產(chǎn) 財務(wù)部門入帳。在建工程資本化的方法或流程。 答：財務(wù)上的分類方法及每類資產(chǎn)所對應(yīng)的資產(chǎn)成本科目、累計折舊科目。答： “固定資產(chǎn)”、“治理費用折舊”、“累計折舊”。固定資產(chǎn)的殘值率。（假如各類不同，請?zhí)峁┰摲诸惐恚４穑汗潭ㄙY產(chǎn)凈殘值為零。提供不同核算帳簿的固定資產(chǎn)的每類分類的資產(chǎn)壽命表。（1）房屋、建筑物折舊年限為20年；（2）機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備為10年；（3）運輸工具為8年；（4）電子設(shè)備、以及生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等為5年

11、。固定資產(chǎn)的記帳幣種。答：人民幣。 固定資產(chǎn)的折舊如何樣預(yù)備折舊表 、折舊打算與記錄折舊。答：用友財務(wù)軟件固定資產(chǎn)軟件自動計算、生成憑證。折舊方法中是采納直線法、加速折舊法、工作量法等中的哪幾種方法。答：折舊方法中是采納直線法。固定資產(chǎn)開始計提折舊是投入使用的當(dāng)月依舊次月，報廢或出售當(dāng)月是否計提折舊。答：投入使用的次月計提折舊；報廢或出售當(dāng)月計提折舊。固定資產(chǎn)的折舊方法、資產(chǎn)壽命是否和稅法取得完全統(tǒng)一。假如有不統(tǒng)一的地點，會計處理將做什么樣的調(diào)整。答：固定資產(chǎn)的折舊方法、資產(chǎn)壽命和稅法取得完全統(tǒng)一。什么樣的情況下固定資產(chǎn)停止折舊。關(guān)于停止折舊又啟用的資產(chǎn)，啟用當(dāng)月是否折舊。答：（1）提足折舊接

12、著使用；（2）未提足折舊提早報廢的；（3）未使用、不需用的機器設(shè)備。關(guān)于停止折舊又啟用的資產(chǎn)，啟用當(dāng)月不提折舊。曾經(jīng)停止折舊的固定資產(chǎn)是不改變以后的每月計提折舊金額而順延資產(chǎn)壽命，依舊資產(chǎn)壽命不變而增加每月計提的折舊金額。答：資產(chǎn)壽命不變而增加每月計提的折舊金額。固定資產(chǎn)折舊費用科目是否按每一個部門分開。答：按部門分開。運行折舊之后，發(fā)覺上月的數(shù)據(jù)錯誤，如何進(jìn)行調(diào)整？答：補提或減提。對數(shù)月前的錯誤如何調(diào)整，是補提（或減提）折舊依舊在資產(chǎn)的剩余壽命周期內(nèi)平均分配往常的錯提。對往常年度錯提的處理方案如何？答：補提或減提。什么樣的情況下將對資產(chǎn)進(jìn)行打算外折舊？答：固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的程序和審

13、批級不及涉及的文檔。答：（1）歸口部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實物轉(zhuǎn)移，并由歸口部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單”，一式四份，分不由轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、歸口部門和財務(wù)部簽字蓋章，轉(zhuǎn)出部門、轉(zhuǎn)入部門、歸口部門和財務(wù)部同時調(diào)整其固定資產(chǎn)實物帳。（2）固定資產(chǎn)站外轉(zhuǎn)移，由財務(wù)部組織進(jìn)行評估及帳務(wù)處理，歸口部門及使用部門負(fù)責(zé)實物轉(zhuǎn)移及銷帳工作。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的帳務(wù)處理：如何部門之間答：固定資產(chǎn)站外轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理：出售：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn)借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入捐贈：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn)借：營業(yè)外支出 貸：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移當(dāng)

14、月折舊費用歸屬原部門依舊新的部門。答：轉(zhuǎn)移當(dāng)月折舊費用歸屬原部門固定資產(chǎn)的減少固定資產(chǎn)的減少包括哪幾種方式：如報廢、出售、捐出、盤虧等答：固定資產(chǎn)的減少包括報廢、出售、捐出、盤虧、毀損。報廢或捐出一項固定資產(chǎn)的治理審批程序，是否需要稅務(wù)局的批準(zhǔn)？答：報廢審批程序：使用部門填寫“固定資產(chǎn)報廢申請單” 歸口治理部門 技術(shù)鑒定 財務(wù)部報上級主管部門、財政部門。捐出審批程序：使用部門填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移通知單” 歸口治理部門財務(wù)部 報上級主管部門、財政部門。不需要稅務(wù)局批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)報廢的收入科目和支出科目是什么？答：“營業(yè)外收入（支出）”固定資產(chǎn)報廢發(fā)生收入和支出所對應(yīng)核算方式。答：收入：借：銀行存款

15、貸：固定資產(chǎn)清理支出：借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款對固定資產(chǎn)原值、累計折舊科目在報廢時如何結(jié)轉(zhuǎn)？答：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn)如何結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目？答：凈損失：借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理凈收益：借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)出售的治理審批程序。答：同固定資產(chǎn)捐出。固定資產(chǎn)出售收入和所發(fā)生的費用的帳務(wù)處理。答：借：固定資產(chǎn)清理累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入固定資產(chǎn)盤虧的帳務(wù)處理。答：借：固定資產(chǎn)清理貸：待處理財產(chǎn)損益借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)的調(diào)整和重估什

16、么樣的情況下要調(diào)整資產(chǎn)的累計折舊？應(yīng)如何審批？答：因大修或增加大的配件（或改良）所造成的原值增加應(yīng)如何核算？原值增加的當(dāng)月依舊次月開始多提折舊？答：改變固定資產(chǎn)折舊年限的審批程序，是否需要稅務(wù)局批準(zhǔn)答：需要。折舊年限的改變對折舊費用有何阻礙，如何核算。答：殘值率的調(diào)整核算過程和對折舊的阻礙。答：其他調(diào)整的方式。答：因價格指數(shù)的重大變化或公司的重組，固定資產(chǎn)是否進(jìn)行重估。答：重估的報批程序是什么？答：重估的核算過程答：重估對折舊的阻礙。答：固定資產(chǎn)的出租和租賃公司資產(chǎn)租賃的方式：融資租賃和經(jīng)營租賃。答：固定資產(chǎn)的融資租賃審批程序和帳務(wù)處理方式。答：固定資產(chǎn)經(jīng)營租賃的審批程序和帳務(wù)處理方式。答： 固定資產(chǎn)的出租方式：答：固定資產(chǎn)的融資租出審批程序和帳務(wù)處理方式。答：固定資產(chǎn)經(jīng)營租出的審批程序和帳務(wù)處理方式。答：關(guān)于經(jīng)營性租賃資產(chǎn)的改良的治理程序和帳務(wù)處理方式。答：關(guān)于融資租賃資產(chǎn)的改良的治理程序和帳務(wù)處理方式。答：關(guān)于經(jīng)營性租出的資產(chǎn)改良的治理程序和帳務(wù)處理方式。答：關(guān)于融資租賃的資產(chǎn)的改良的治理程序和帳務(wù)處理方式。答：融資租賃的資產(chǎn)或經(jīng)營性租賃的固定資產(chǎn)的意外毀損的審批程序和帳務(wù)處理方式。答：融資租出的資產(chǎn)或經(jīng)營性租出的固定資產(chǎn)以外毀損的審批程序和帳務(wù)處理方式。答：無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)