1、練習三填制憑證1業務1 轉證憑轉賬 總號分號2日2009年7月要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額千1十-萬亍千*元抄孑分H二百-萬二百元1分向新達公司購 入甲材在途物 資甲材料73200000料，價稅款未 付應交稅 費應交增值稅進項()稅額7544000應付賬 款新達公 司73744000合計1-37440001-3744000務主附管憑復證核記張賬制單業務2入單庫01憑證編號：供貨單位：新達公司發票號碼：2009年7月3日收料倉庫:主管 記賬 倉庫保管 經辦人總號 證付1 款憑付貸方科目：庫存現金2009年7月3日分號張財務主管記賬出納復核制單領款人簽章總號證轉2 賬憑轉200

2、9年7月3日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元抄孑分H二百-萬*元C角3分結轉入庫材料 成本原材料甲材料73290000在途物 資甲材料73290000合計1-32900001-3290000務主附管憑復證記張賬制單業3務中國XX銀行 轉賬支票存根 931001WV931001WV中國乂乂銀行轉賬支票本支票南華市工:)貳零零玖年零柒月付款行名稱(出票日期大寫付款商銀 行城南支行零捌日期K：出票人賬號新達公司收款人：科目：對方科目2009日出 票期日月8年7新 達公司收款人民幣叁萬柒仟肆佰肆拾元整 大()寫f十-萬元2人：37440.00 額 金用途:付購料款

3、 會 單位主管計：3744000用途付購料款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸） 付訖日期年月日出納 復核 記賬貼對號 單處 WV931001總號 付憑證2 付款貸方科目：銀行存款2009年7月8日分號要摘應借科目、，金額一級科目二級和明 細科目百F4-萬*H元I 分付新達公司價稅款應付賬款新達公司、13744000附財務主管記賬出納復核制單領款人簽章業務4中國XX銀行 轉賬支票存根 931002WV 科 目：對方科目出票日期 2009年日710月 收款人：明發公司 金額：13228.50 用途:支付貨款 單位主管會計中國XX銀行轉賬支票WV931002出票日期（大寫）貳

4、零零玖年零柒月付款行名稱:南華市工壹拾日商銀行城 南支行 明發公司收款人：本支票付款期十天人民幣壹萬叁仟貳佰貳拾捌兀伍角 整（大）寫-萬元2n322850用途支付貨款上列 款項請從我賬戶內支付出票人簽章科目（借）對方科目（貸） 付訖日期年月日記出納 復核賬貼對號單處WV931002單庫入供貨單位：明發公司憑證編號：02主管 記賬 倉庫保管 經辦人總號 證付3 付款憑貸方科目：銀行存款2009年7月10日分號要摘應借科目、，金額一級科目二級和明 細科目千百|十-萬亍千1十元:角J 分購入乙材料，貨款已付在途物資乙材料、1135000附件財務主管記賬出納復核制單領款人簽章總號轉憑證3 轉賬2009

5、年7月10日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角3分結轉入庫材料 成本原材料乙材料71135000財制單記賬務主管復核5業務物中國XX銀行 資轉賬支票存根 931003WV 目：科：對方科目出票日 期2009年7月15 日明發公司：收款 人金 額:2880.00 用 途:支付材料運費 單位主管會計931003WV中國XX銀行轉賬支票南華市工:貳零零玖年零柒月付款行名稱出票日期（大寫）商銀行城南支行壹 拾伍日明發公司：收款人本支票付款期十天人民幣貳仟捌佰捌拾元整 大（寫）-萬元匚角1 分S以88000用上簽途支付材料運費列款項請從我賬戶內支

6、付出票人:早科目（借）對方科目 （貸）付訖日期年月日 出納復核 記賬貼對號單處WV931003總號 付4 憑證付款貸方科目：銀行存款2009年7月15日分號要摘應借科目、/金額一級科目二級和明 細科目百F4-萬*HI分支付甲、乙材料運費在途物資甲材料、240000乙材料、48000合計料-288000附張財務主管記賬出納復核制單領款人簽章總號 轉4賬憑證轉2009年7月15日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額|十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角孩購入甲、乙材 料，貨款在途物 資甲材料73400000未付乙材料72480000應交稅 費應交增值稅（進項稅額）7999600應付

7、賬 款明發公 司76879600合計1-68796001-6879600附財憑務證主管張復核記制單業務6單庫入憑證編號：03位：明發公司2009 發票號碼：年7收料倉庫：月16日材料編 號材料名稱規格單位數量單價金額應收實收甲材料20020018236400乙材料404063225280計合24024061680主管 記賬 倉庫保管 經辦人總號轉5 賬憑證轉2009年7月16日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬*-元卜千*FH-萬二百f十-先角3分結轉入庫材料原材料甲材料73640000成本乙材料72528000在途物 資甲材料73640000乙材料72528000

8、務主附管憑復核證記賬張制單業務7中國XX銀行轉賬支票WV931004中國XX銀行出票日期（大寫）貳零零玖年零柒月轉賬支票存根付款行名稱:南華市工貳拾日冏銀行城南支行931004WV深強公司收款人：科 目：對方科目本支票付款出票日期2009年期日7月20 +天深強公司收款人：金額:40000.00用 途:預付貨款單位主管會計人民幣肆萬元整 大（）寫FH-萬*元匚角1分1：4000000用途預付貨款上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章科 科 日 月 記 賬 93,目（借）銀行存款對方 ,目（貸）預付賬款付訖 期年月日2009年日207復核出納!貼對號單處WV門004總號 付5 付款憑證貸方科目：銀行

9、存款2009年7月20日分號財務主管記賬出納復核制單領款人簽章業務8中國XX銀行中國XX銀行轉賬支票WV931005出票日期（轉賬支票存根大寫）貳零零玖年零柒月付款行名稱:南華市工貳拾伍日商銀行城南支行931005WV明發公司：收款人本支：科目票付款：對方科目期十天出票日期2009年日257月收款人：明發公司人民 幣 大() 寫壹拾貳萬柒仟叁佰伍拾兀整亍十-萬*7匚角1 分n2735000用途支付材料貨款及運費上列款項請從我賬戶內支付科科2(,目(借)銀行存款對方,目(貸)在途物資年 )09付訖日期年月日.金額：127350.00 用 途:支付材料貨款 及運費會計單位主管出票人簽章7月25日出

10、納復核 記賬貼對號單處WV 931005單庫入 04單位：明發公司收料倉庫：日發票號碼:2009年7月25憑證編號：供貨材料編材料名稱規格單位數量單價金額應收實收甲材料噸15015021031500丙材料噸30030026078000計合450450109500主管 記賬倉庫保管經辦人總號 付6付款憑證貸方科目：銀行存款2009年7月25日分號要摘應借科目，金額一級科目二級和明 細科目千百F4-萬亍千1十-元油購入甲、丙材料，貨款及運 費已付在途物資甲材料、3150000丙材料、7800000應交稅費、1785000張財務主管記賬出納復核制單領款人簽章總號轉憑證6轉賬2009年7月25日分號要

11、摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角3分結轉入庫材料 成本原材料甲材料73150000丙材料77800000在途物 資甲材料73150000丙材料77800000合計1-1095000010950000憑財證務主2管張復核記 制單賬9業務931006WV中國XX銀行中國XX銀行轉賬支票南華市工付款行名稱:轉賬支票存根出票日期（大寫）貳零零玖年零柒冏銀行城南支行月叁拾日931006WV明發公司：收款人本支目科 ：票付款：對方科目期十天2009日出票期日7年月30明發公司收款人：人 民 幣 大 （） 寫陸萬捌仟柒佰玖拾陸元整FH-萬*元匚角1分1*

12、879600支付購料款用途上列款項請從我賬戶內支付銀行存款借）科目（應付 賬款貸）（對方科目年 2009付訖日期年月日.金額:68796.00 用途:支付購料款單位主管 會計出票人簽章7月30日出納復核 記賬貼對號單處WV 931006總號證付7款付憑貸方科目：銀行存款2009年7月30日分號要摘應借科目、，金額一級科目二級和明 細科目千百亍十百i十3:角I分付明發公司購料款應付賬款明發公司、6879600合計S6879600附件 1張財務主管記賬出納復核制單領款人簽章業務10單庫入供貨單位：深強公司憑證編號：05發票號碼：2009年7月30日收料倉庫：材料編 號材料名稱規格單位數量單價金額應

13、收實收主管 記賬倉庫保管經辦人總號轉憑證7轉賬2009年7月30日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角3分購入丙材料， 貨款已預在途物 資丙材料73590000付應交稅 費7595000預付賬 款74000000應付賬 款7185000證務主管1 張復核記賬制單8證轉總號轉賬憑分號日月年7302009要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分結轉入庫材料 成本原材料丙材料73590000在途物 資丙材料73590000務制單主管復核記賬“財務成果核算”（二）根據練習二仿真練習（四）1業務1總號

14、賬憑證記分號2日2009年12月要摘總賬科明細科過 賬：借方金額貸方金額*日-萬亍千*抄I分H二百-萬C角孩取得短期借款銀行存 款730000000短期借 款730000000計合1-300000001f30000000務主附管憑復核 張制 單業2務證記賬總號2憑證賬記2009 年12月4日分號要摘總賬科 明明細科 明過 賬：借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分報銷差旅費管理費 用7875000庫存現 金725000其他應 收款李梅7900000計合1了 9000001f900000務主附管憑復核證記賬張制單務33 記賬總號證憑分號5日年200912月要摘總賬科 目明細科

15、目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分購入甲、乙材 料，貨款在途物 資甲材料724000000未付乙材料76000000應交稅 費應交增值稅（進項稅額）75100000憑務證主管復張核記賬制單 業務4運費分配表材料名稱購進重量分配率分配金額（元）甲材料300013000乙材料120011200計合4200單庫入材料編 號材料名稱規格單位數量單價金額應收實收甲材料千克3000300081243000供貨單位：湖南湘旺公司憑證編號：1發票號碼：06842352009年12月6日收料倉庫:主管 記賬倉庫保管經辦人總號證 4 賬憑記2009年12月6日分號要摘總賬科 目明細

16、科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*-元:角孑分H十*|十-元:角I分支付甲、乙材 料運費在途物 資甲材料7300000乙材料7120000銀行存 款7420000合計1了 4200001420000制單記賬財務主管復核5 總號憑證記賬 分號6日2009年12月要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元抄孑分H百r十1十-元:角I分結轉入庫材料 成本原材料甲材料724300000乙材料76120000在途物 資甲材料724300000乙材料76120000合 計3 0 4 2 0 0 0 03 0420000合計：30420000*0420000制單記賬財務主

17、管復核5業務6證總號賬憑記分號日月102009年12要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額千1十-百1十元:角J分二百-萬二百元:角3分支付本月職工 工資付職應酬薪工工資718100000附憑證張制單復核記賬財務主管6業務7 證記賬憑總號2009年12月15日分號 1/2要摘總賬科明細科過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*抄孑分H二百-萬*c角3分領料生產成 本A產品75150000B產品73970000制造費 用71200000管理費 用7200000憑復核證記賬張制單7 證總號記賬憑2/2122009年月15日分號 要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額|十-萬亍千

18、*元孑分H二百-萬*元3分財憑務證主管 張核記 賬制單7業務8 證總號記賬憑分號日12月232009年要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角孩攤銷本月保險 費制造費 用7300000管理費 用7300000附務主復一制單核記賬9 憑證總號記賬分號日年12月252009付水電費制造費 用7260000管理費 用7110000銀行存 款7370000合計13700001370000財制單務主管復核記賬9業務10總號賬憑證記分號日2009年12月26要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角3分接受閩風公

19、司 投資固定資 產7100000000銀行存 款730000000實收資 本713000000合計S30000000Sn3000000務主附管憑復核證記賬張制單務1011 記憑賬總號證 _2009年12月31日分號要摘總賬科明細科過 賬：借方金額貸方金額*1十-萬亍千*抄孑分H二百-萬*C角孩預提本月借款 利息財務費 用7200000應付利 息7200000合計1以000001以00000務主附管憑復核證記賬張制單業11務工資分配表車間部門目 科應借計合生產成本制造費用管理費用產品A8500085000產品B4500045000車間管理人員90009000公司管理人員4200042000合 計

20、130000900042000181000總號證12 賬憑記2009年12月31日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬：借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分結算本月職工 工資生產成 本A產品7850000B產品7450000制造費 用90000管理費 用420000應付職酬工薪1810000合計1-181000001-18100000財制單復核記賬務主管12業務13 憑證總號記賬分號日2009年12月31要摘總賬科明細科借方金額貸方金額*1十-萬亍千*孑分H二百-萬*C角孩攤銷本月車間 設備租金制造費 用7130000其他應 收款7130000務主附管憑復核證記賬張制單業13

21、務14 記總號憑賬證2009年12月31日分號要摘總賬科明細科過 賬:借方金額貸方金額千1十-萬亍千*抄孑分H二百-萬J千*C角孩計提本月固定 資產折舊制造費 用7120000管理費 用7105000累計折 舊7225000計合料以25000S以25000務主附管憑復核證記賬張制單務1415 記賬總號證憑分號31日年200912月要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額|十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角3分支付排污超標 罰款營業外支出7500000銀行存 款7500000合計1000001f500000附財憑務證主管復張核賬制單15業務16證總號記賬憑分號月31日2009年12要摘

22、總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分支付招待費管理費 用78000016業務制造費用分配表產品名稱生產工人工資（元）分配率分配金額（元）產品A850000.22384619026.92產品B450000.22384610073.08計合1300002910017 總號憑證記賬分號31日年12月2009要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分結轉本月制造 費用生產成 本產品A71902692B產品71007308制造費 用72910000計合1-29100001-2910000憑財證主管張核記賬制單1

23、7業務產品生產成本計算表A臺18完工產品數量:項目直接材料直接人工制造費用合計月初在產品成本本月發生產品生產成 本515008500019026.92155526.92本月全部生產費用515008500019026.92155526.92減：月末在產品成本本月完工產品總成本515008500019026.92155526.92完工產品單位成本2861.114722.221057.05155526.92總號 18 憑證記賬 2009年12月31日分號要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*日-萬亍千*元抄孑分H二百-萬*元3分結轉本月完工A產品庫存冏 品產品A715552692成本生產

24、成 本A產品715552692合計1-155526921n5552692務主附管憑復核證記賬張制單業18務19 證總號記賬憑分號月31日122009年要摘總賬科.明細科過!：借方金額貸方金額目目照*-萬*-元孑分卜千、百1十-萬Mi十-元:角!分產品，銷售A 貨款未收應收賬 款飛龍公 司12636000主營業 入務收A產品10800000應交稅 費應交增值稅（銷項稅額）1836000合計Sn2636000料：12636000附憑證張制單記賬財務主管復核19業務20 證總號記賬憑分號日月312009年12要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元c角孩計

25、算應交消費 稅金營業稅加及 附7280000應交稅 費應交消 費稅7280000合計1以800001以80000附財憑務證主管復張核賬制單20業務21證總號記賬憑分號月31日2009年12要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元3分付運雜費銷售費 用790000銀行存 款79000021業務22 憑證總號記賬分號日2009年12月31要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元抄孑分H二百-萬*元C角3分結轉A產品銷 售成本主營業務成本A產品78640400庫存冏 品78640400合計1-86404001-8640400務主附

26、管憑復核證記 賬張制單業22務23 賬記證憑總號2009年12月31日分號要摘總賬科明細科過 賬：借方金額貸方金額*1十-萬亍千*抄孑分H二百-萬*C角孩付借款利息應付利 息7300000銀行存 款7300000合計1了 3000001f300000務主附管憑復核證記賬張制單業23務24 總號憑證記賬分號31日年12月2009要摘總賬科 明明細科 明過 賬：借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元孑分H二百-萬*元:角3分結轉收入類賬 戶主營業 入務收710800000證務主管張復核制單記賬25總號記賬憑證1/2 分號312009年12月曰 要摘總賬科 目明細科 目過 賬:借方金額貸方金額*1十-萬亍千*元角H二百-萬*元3分結轉支出類賬 戶本年利 潤715580400業主營 本務成78640400金業稅 營加及 附7280000附憑證張務管復核記賬制單25總號憑證記賬2/2 月31日分號2009年12 要摘總賬科明細科過 賬:借方金額貸方金額*日-萬亍千*抄孑分H二百