1、.：.；現(xiàn)行有效稅收優(yōu)惠政策聚集第一部分 現(xiàn)行有效流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策一、減、免、退增值稅工程一規(guī)定的免征增值稅工程:1.農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2.避孕藥品和器具；3.古舊圖書；4.直接用于科學(xué)研討、科學(xué)實(shí)驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備；5.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人公用的物品；7.銷售本人運(yùn)用過的物品只限其他個(gè)人。二資源綜合利用免稅工程財(cái)稅2021156號(hào)1對銷售以下自產(chǎn)貨物實(shí)行免征增值稅： 1再生水。再生水是指對污水處置廠出水、工業(yè)排水礦井水、生活污水、渣滓處置廠浸透濾液等水源進(jìn)展回收，經(jīng)適當(dāng)處置后到達(dá)一定水質(zhì)規(guī)范，并在一定范圍內(nèi)反復(fù)利用的水資

2、源。 2以廢舊輪胎為全部消費(fèi)原料消費(fèi)的膠粉。 3翻新輪胎。翻新輪胎的胎體100%廢舊輪胎。 4消費(fèi)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品。特定建材產(chǎn)品，是指磚不含燒結(jié)普通磚、砌塊、陶粒、墻板、管材、混凝土、砂漿、道路井蓋、道路護(hù)欄、防火資料、耐火資料、保溫資料、礦巖棉。 對污水處置勞務(wù)免征增值稅。污水處置是指將污水加工處置后符合有關(guān)規(guī)定的水質(zhì)規(guī)范的業(yè)務(wù)。 2對銷售以下自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退政策： 1以工業(yè)廢氣為原料消費(fèi)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。高純度二氧化碳產(chǎn)品，該當(dāng)符合GB106212006的有關(guān)規(guī)定。 2以渣滓為燃料消費(fèi)的電力或者熱力。所稱渣滓，是指城市生活渣滓、農(nóng)作物秸桿、樹皮廢渣

3、、污泥、醫(yī)療渣滓。 3以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料消費(fèi)的頁巖油。 4以廢舊瀝青混凝土為原料消費(fèi)的再生瀝青混凝土。廢舊瀝青混凝土用量占消費(fèi)原料的比重不低于30%。 5采用旋窯法工藝消費(fèi)并且消費(fèi)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥包括水泥熟料。三殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策財(cái)稅200792號(hào)對安頓殘疾人單位，按實(shí)踐安頓殘疾人的人數(shù)、限額即征即退增值稅。1.實(shí)踐安頓的每位殘疾人每年可退還的增值稅的詳細(xì)限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府同意的最低工資規(guī)范的6倍確定，但最高不得超越每人每年3.5萬元。安頓殘疾人就業(yè)的單位同時(shí)符合以下條件并經(jīng)過有關(guān)部門的認(rèn)定，可懇求稅收

4、優(yōu)惠政策：1.依法與安頓的每位殘疾人簽署了一年以上含一年勞動(dòng)合同或效力協(xié)議，并且安頓的每位殘疾人在單位實(shí)踐上崗任務(wù)。2.月平均實(shí)踐安頓的殘疾人占單位在職職工總數(shù)的比例應(yīng)高于25%含25%，并且實(shí)踐安頓的殘疾人人數(shù)多于10人含10人。月平均實(shí)踐安頓的殘疾人占單位在職職工總數(shù)比例低于25%不含25%但高于1.5%含1.5%，并且實(shí)踐安頓的殘疾人人數(shù)多于5人含5人的單位，可以享用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但不得享用增值稅優(yōu)惠政策。3.為安頓的每位殘疾人按月足額交納單位所在區(qū)縣人民政府規(guī)定的根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。 4.經(jīng)過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安頓的每位殘疾人實(shí)踐支付了不低于單

5、位所在區(qū)縣適用的最低工資規(guī)范的工資。5.具備安頓殘疾人上崗任務(wù)的根本設(shè)備。對殘疾人個(gè)人提供加工、修繕修配勞務(wù)免征增值稅的規(guī)定從2021年1月1日起停頓停頓執(zhí)行。四飼料產(chǎn)品免稅規(guī)定財(cái)稅2001121號(hào)根據(jù)國務(wù)院關(guān)于部分飼料產(chǎn)品繼續(xù)免征增值稅的指示，免稅飼料產(chǎn)品范圍及國內(nèi)環(huán)節(jié)飼料免征增值稅：1.單一大宗飼料。指以一種動(dòng)物、植物、微生物或礦物質(zhì)為來源的產(chǎn)品或其副產(chǎn)品。2.混合飼料。指由兩種以上單一大宗飼料、糧食、糧食副產(chǎn)品及飼料添加劑按照一定比例配置，其中單一大宗飼料、糧食及糧食副產(chǎn)品的參兌比例不低于95的飼料。3.配合飼料。指根據(jù)不同的豢養(yǎng)對象，豢養(yǎng)對象的不同生長發(fā)育階段的營養(yǎng)需求，將多種飼料原料

6、按飼料配方經(jīng)工業(yè)消費(fèi)后，構(gòu)成的能滿足豢養(yǎng)動(dòng)物全部營養(yǎng)需求除水分外的飼料。4.復(fù)合預(yù)混料。指可以按照國家有關(guān)飼料產(chǎn)品的規(guī)范要求量，全面提供動(dòng)物豢養(yǎng)相應(yīng)階段所需微量元素4種或以上、維生素8種或以上，由微量元素、維生素、氨基酸和非營養(yǎng)性添加劑中任何兩類或兩類以上的組分與載體或稀釋劑按一定比例配置的均勻混合物。5.濃縮飼料。指由蛋白質(zhì)、復(fù)合預(yù)混料及礦物質(zhì)等按一定比例配制的均勻混合物。五滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅規(guī)定財(cái)稅200783號(hào)自2007年7月1日起，納稅人消費(fèi)銷售和零售、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品是指農(nóng)業(yè)節(jié)水滴灌系統(tǒng)公用的、具有制造過程中加工的孔口或其他出流安裝、可以

7、以滴狀或延續(xù)流狀出水的水帶和水管產(chǎn)品。六自2021年6月1日起，納稅人消費(fèi)銷售和零售、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅財(cái)稅202156號(hào)。享用免稅政策的有機(jī)肥產(chǎn)品是指有機(jī)肥料、有機(jī)-無機(jī)復(fù)混肥料和生物有機(jī)肥。七農(nóng)業(yè)消費(fèi)資料免征增值稅規(guī)定財(cái)稅2001113號(hào)。以下貨物免征增值稅：農(nóng)膜全環(huán)節(jié)。消費(fèi)銷售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二銨以外的磷肥、鉀肥以及以免稅化肥為主要原料的復(fù)混肥企業(yè)消費(fèi)復(fù)混肥產(chǎn)品所用的免稅化肥本錢占原料中全部化肥本錢的比重高于。3零售和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。八采暖收入免征增值稅規(guī)定國稅發(fā)202111號(hào)。自2021年至2021年供暖期期間，對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而獲得的采暖費(fèi)

8、收入繼續(xù)免征增值稅。向居民供熱而獲得的采暖費(fèi)收入，包括供熱企業(yè)直接向居民收取的、經(jīng)過其他單位向居民收取的和由單位代居民交納的采暖費(fèi)。九國有糧食購銷售企業(yè)免稅規(guī)定財(cái)稅1999198號(hào)。財(cái)稅1999198號(hào)規(guī)定：對承當(dāng)糧食收儲(chǔ)義務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食及政府貯藏食用植物油、其他糧食運(yùn)營企業(yè)運(yùn)營的軍隊(duì)用糧、救災(zāi)救援糧、水庫移民口糧免征增值稅。新國稅辦1999381號(hào)第三條規(guī)定：對兵團(tuán)農(nóng)、牧團(tuán)場銷售本團(tuán)場自產(chǎn)的糧食以及將自產(chǎn)的糧食加工成廢品糧供應(yīng)給本團(tuán)職工的，可按農(nóng)業(yè)消費(fèi)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。十宣傳文化免征增值稅規(guī)定財(cái)稅2021147號(hào)。闡明：該免稅規(guī)定內(nèi)容較多，且是掃描文件。請?jiān)诠奶?/p>

9、置系統(tǒng)中查詢收文，查詢條件為：宣傳文化增值稅。十一鄉(xiāng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅財(cái)稅199847號(hào)。根據(jù)國務(wù)院指示精神，經(jīng)研討決議，從1998年1月1日起，對鄉(xiāng)村電管站在收取電價(jià)時(shí)一并向用戶收取的鄉(xiāng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)包括低壓線路損耗和維護(hù)費(fèi)以及電工經(jīng)費(fèi)給予免征增值稅的照顧。對1998年1月1日前未征收入庫的增值稅稅款，不再征收入庫。十二供應(yīng)和開采未經(jīng)加工的天然水如水庫供應(yīng)農(nóng)業(yè)灌溉用水、工廠自采地下水用于消費(fèi)，不征收增值稅。國稅發(fā)1993154號(hào)二、不征收增值稅的費(fèi)用國稅發(fā)2005165號(hào)：1對從事熱力、電力、燃?xì)狻⒆詠硭裙檬聵I(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，征收增值稅；

10、凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關(guān)系的，不征收增值稅。2同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)收費(fèi)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么：1由國務(wù)院或者財(cái)政部同意設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)錢主管部門同意設(shè)立的行政事業(yè)收費(fèi)；2收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；3所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。3銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方交納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)，不征收增值稅增值稅實(shí)施細(xì)那么第十二條。三、適用低稅率和簡易方法征收增值稅規(guī)定財(cái)稅20219號(hào)一以下貨物繼續(xù)適用13%的增值稅稅率：1.農(nóng)產(chǎn)品。是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)消費(fèi)的各種

11、植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。2.音像制品。是指正式出版的錄有內(nèi)容的錄音帶、錄像帶、唱片、激光唱盤和激光視盤。3.電子出版物。是指以數(shù)字代碼方式，運(yùn)用計(jì)算機(jī)運(yùn)用程序，將圖文聲像等內(nèi)容信息編輯加工后存儲(chǔ)在具有確定的物理形狀的磁、光、電等介質(zhì)上，經(jīng)過內(nèi)嵌在計(jì)算機(jī)、手機(jī)、電子閱讀設(shè)備、電子顯示設(shè)備、數(shù)字音視頻播放設(shè)備、電子游戲機(jī)、導(dǎo)航儀以及其他具有類似功能的設(shè)備上讀取運(yùn)用，具有交互功能，用以表達(dá)思想、普及知識(shí)和積累文化的群眾傳播媒體。4.二甲醚。是指化學(xué)分子式為CH3OCH3，常溫常壓下為具有細(xì)微醚香味，易燃、無毒、無腐蝕性的氣體。(二)以下按簡易方法征收增值稅的優(yōu)惠政策繼續(xù)執(zhí)行，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：1.納稅

12、人銷售本人運(yùn)用過的物品，按以下政策執(zhí)行：(1)普通納稅人銷售本人運(yùn)用過的屬于條例第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡易方法依4%征收率減半征收增值稅。普通納稅人銷售本人運(yùn)用過的其他固定資產(chǎn)，按照財(cái)稅2021170號(hào)第四條的規(guī)定執(zhí)行。普通納稅人銷售本人運(yùn)用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，該當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。(2) 本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售本人運(yùn)用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。2.納稅人銷售舊貨，按照簡易方法按照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分運(yùn)用價(jià)值的貨物含舊汽車、舊摩托車和舊游艇，但不

13、包括本人運(yùn)用過的物品。3.普通納稅人銷售自產(chǎn)的以下貨物，可選擇按照簡易方法按照6%征收率計(jì)算交納增值稅：(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位消費(fèi)的電力。(2)建筑用和消費(fèi)建筑資料所用的砂、土、石料。(3)以本人采掘的砂、土、石料或其他礦物延續(xù)消費(fèi)的磚、瓦、石灰不含粘土實(shí)心磚、瓦。(4)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。(5)自來水。(6)商品混凝土僅限于以水泥為原料消費(fèi)的水泥混凝土。普通納稅人選擇簡易方法計(jì)算交納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變卦。4.普通納稅人銷售貨物屬于以下情形之一的，暫按簡易方法按照4%征收率計(jì)算交納增值稅：(1)寄售商店代銷寄售物品包括居

14、民個(gè)人寄售的物品在內(nèi)；(2)典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品；(3)經(jīng)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)機(jī)關(guān)同意的免稅商店零售的免稅品。(三)對屬于普通納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易方法按照6%征收率征收增值稅，不得抵扣其購進(jìn)自來水獲得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。四、增值稅轉(zhuǎn)型政策規(guī)定之一財(cái)稅2021170號(hào)一自2021年1月1日起，增值稅普通納稅人以下簡稱納稅人購進(jìn)包括接受捐贈(zèng)、實(shí)物投資，下同或者自制包括改擴(kuò)建、安裝，下同固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額以下簡稱固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，可根據(jù)和的有關(guān)規(guī)定，憑增值稅公用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅公用繳款書和運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。二納稅人允許抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指202

15、1年1月1日以后含1月1日，下同實(shí)踐發(fā)生，并獲得2021年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證上注明的或者根據(jù)增值稅扣稅憑證計(jì)算的增值稅稅額。三自2021年1月1日起，納稅人銷售本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)以下簡稱已運(yùn)用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅：1.銷售本人運(yùn)用過的2021年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；2.2021年12月31日以前未納入擴(kuò)展增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售本人運(yùn)用過的2021年12月31日以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；3.2021年12月31日以前已納入擴(kuò)展增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售本人運(yùn)用過的在本地域擴(kuò)展增

16、值稅抵扣范圍試點(diǎn)以前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；銷售本人運(yùn)用過的在本地域擴(kuò)展增值稅抵扣范圍試點(diǎn)以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。本通知所稱已運(yùn)用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度曾經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。(四)本通知自2021年1月1日起執(zhí)行。五、增值稅轉(zhuǎn)型政策規(guī)定之二國稅函202190號(hào)一關(guān)于納稅人銷售本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)1普通納稅人銷售本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)，凡根據(jù)財(cái)稅2021170號(hào)和財(cái)稅20219號(hào)文件等規(guī)定，適用按簡易方法依4%征收率減半征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅公用發(fā)票。2小規(guī)模納稅人銷售本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開

17、具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅公用發(fā)票。二納稅人銷售舊貨，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅公用發(fā)票。三普通納稅人銷售貨物適用財(cái)稅20219號(hào)文件第二條第三項(xiàng)、第四項(xiàng)和第三條規(guī)定的，可自行開具增值稅公用發(fā)票。四關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額1普通納稅人銷售本人運(yùn)用過的物品和舊貨，適用按簡易方法依4%征收率減半征收增值稅政策的，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額/1+4% 應(yīng)納稅額=銷售額4%/22小規(guī)模納稅人銷售本人運(yùn)用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按以下公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：銷售額=含稅銷售額/1+3% 應(yīng)納稅額=銷售額2%五本通知自2021年1月1日起執(zhí)行。六、消費(fèi)

18、稅優(yōu)惠政策國稅發(fā)200666號(hào)：從2006年7月1日起，境內(nèi)從事葡萄酒消費(fèi)的單位或個(gè)人之間銷售葡萄酒，實(shí)行管理。證明單由購貨方在購貨前向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求領(lǐng)用，銷貨方憑證明單的退稅聯(lián)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求已納消費(fèi)稅退稅。消費(fèi)企業(yè)將自產(chǎn)或外購葡萄酒直接銷售給消費(fèi)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的，不實(shí)行證明單管理，按規(guī)定申報(bào)交納消費(fèi)稅。七、車輛購置稅優(yōu)惠政策財(cái)稅2021154號(hào)：對2021年1月1日至2021年12月31日購置的1.6升及以下排量乘用車，暫按7.5%的稅率征收車輛購置稅。第二部分 現(xiàn)行有效所得稅優(yōu)惠政策一、以下收入為免稅收入()：一國債利息收入； 二符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投

19、資收益；三在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)獲得與該機(jī)構(gòu)、場一切實(shí)踐聯(lián)絡(luò)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；但不包括延續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票缺乏12個(gè)月獲得的投資收益 四符合條件的非營利組織的收入。不包括非營利組織從事營利性活動(dòng)獲得的收入。二、從事以下工程所得，免征企業(yè)所得稅2021年版財(cái)稅2021149號(hào)：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；2.農(nóng)作物新種類的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.家畜、家禽的豢養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推行、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁效力業(yè)工程；8.遠(yuǎn)洋捕撈

20、。三、從事以下工程所得，減半征收企業(yè)所得稅：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。四、國家重點(diǎn)扶持公共根底設(shè)備工程稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共根底設(shè)備工程的投資運(yùn)營的所得詳細(xì)指規(guī)定的港口碼頭、機(jī)場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等工程，自工程獲得第一筆消費(fèi)運(yùn)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。五、環(huán)保、節(jié)能節(jié)水等稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)從事符合條件的環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水工程包括公共污水處置、公共渣滓處置、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等的所得，自工程獲得第一筆消費(fèi)運(yùn)營收入所屬納稅年度起，第

21、一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。六、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠政策第九十條。企業(yè)一個(gè)納稅年度內(nèi)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超越500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超越500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。七、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和制止行業(yè)，并符合以下條件的企業(yè)：一工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超越30萬元，從業(yè)人數(shù)不超越100人，資產(chǎn)總額不超越3000萬元；二其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超越30萬元，從業(yè)人數(shù)不超越80人，資產(chǎn)總額不超越1000萬元。八、國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)

22、惠政策。國家需求重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需求重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有中心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并同時(shí)符合以下條件的企業(yè)：一產(chǎn)品效力屬于規(guī)定的范圍；二研討開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例；三高新技術(shù)產(chǎn)品效力收入占企業(yè)總收入比例不低于規(guī)定比例；四科技人員占企業(yè)職工總數(shù)比例不低于規(guī)定比例；五高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理方法規(guī)定的其他條件。九、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研發(fā)費(fèi)用等稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研討開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：未構(gòu)成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照研討開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；構(gòu)成無

23、形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)本錢的150%攤銷。十、殘疾人安頓稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)安頓殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的根底上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。享用安頓殘疾職工工資100%加計(jì)扣除政策，應(yīng)同時(shí)具備如下條件財(cái)稅202170號(hào)：1.企業(yè)依法與安頓的每位殘疾人簽署了一年以上含一年的勞動(dòng)合同或效力協(xié)議，并且安頓的每位殘疾人在單位實(shí)踐上崗任務(wù)。2.為安頓的每位殘疾人按月足額交納根本養(yǎng)老保險(xiǎn)、根本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)。3.定期經(jīng)過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安頓的每位殘疾人實(shí)踐支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級(jí)人民政府同意的最低工資規(guī)范的工資。4.具備安頓殘疾人上崗任

24、務(wù)的根本設(shè)備。十一、投資未上市中小高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。十二、固定資產(chǎn)加速折舊稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：一由于技術(shù)提高，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；二年年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕形狀的固定資產(chǎn)。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊的最低年限的60%；采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。十三、資源

25、綜合利用稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原資料，消費(fèi)國家非限制和制止并符合國家和行業(yè)相關(guān)規(guī)范的產(chǎn)品獲得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，減按90%計(jì)入當(dāng)年收入總額。十四、購置并實(shí)踐運(yùn)用環(huán)保、節(jié)能節(jié)水等公用設(shè)備稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)購置并實(shí)踐運(yùn)用、和規(guī)定的環(huán)境維護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安消費(fèi)等公用設(shè)備的，該公用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。十五、鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)開展稅收優(yōu)惠政策財(cái)稅20211號(hào)。一軟件消費(fèi)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研討開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)展再消費(fèi)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。二

26、我國境內(nèi)新辦軟件消費(fèi)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。三國家規(guī)劃規(guī)劃內(nèi)的重點(diǎn)軟件消費(fèi)企業(yè)，如當(dāng)年未享用免稅優(yōu)惠的，減按10的稅率征收企業(yè)所得稅。四軟件消費(fèi)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可按實(shí)踐發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。五企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)展核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。六集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)視同軟件企業(yè)，享用上述軟件企業(yè)的有關(guān)企業(yè)所得稅政策。七集成電路消費(fèi)企業(yè)的消費(fèi)性設(shè)備，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。八投資額超

27、越80億元人民幣或集成電道路寬小于0.25um的集成電路消費(fèi)企業(yè)，可以減按15的稅率交納企業(yè)所得稅，其中，運(yùn)營期在15年以上的，從開場獲利的年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅。九對消費(fèi)線寬小于0.8微米含集成電路產(chǎn)品的消費(fèi)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。曾經(jīng)享用自獲利年度起企業(yè)所得稅“兩免三減半政策的企業(yè)，不再反復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定。 十自2021年1月1日起至2021年底，對集成電路消費(fèi)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其獲得的交納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)添加注冊資本，或作為資本投資興辦其他集成電路消費(fèi)企業(yè)、封裝企業(yè)，運(yùn)營期不