1、中建八局項目成本管理概要局成本管理部 孫玉蓮 2011 年 5 月 前言一、項目成本管理的作用2010年工程局效益規模綜合排名 單位：億元名次單位名稱營業收入歸屬母公司凈利潤資產負債率 （%）綜合實力得分1三局5297.9581.6 122 2八局5417.7388.6 111 3二局4167.3186.3 101 4四局2597.6786.3 95 5五局3107.2786.4 94 6七局2183.5784.2 52 7一局3212.0389.3 40 8六局1732.7487.2 39 前言2010年工程局號碼公司效益規模綜合排名前十 單位：億元 名次單位名稱營業收入歸屬母公司凈利潤資產

2、負債率(%)綜合實力得分1一局發展公司631.5376.2109 2二局三公司851.4584.9101 3三局一公司1081.3989.1101 4五局三公司751.2677.997 5五局土木公司601.6290.296 6三局三公司781.0489.175 7八局一公司571.1690.873 8七局三公司580.9581.670 9八局二公司451.1288.869 10三局二公司820.9694.368 前言2010年工程局直營分公司效益規模綜合排名前十 單位：億元 名次單位名稱營業收入利潤總額綜合實力得分1三局總承包772.12100 2二局（滬）691.5879 3五局廣東501

3、.5671 4八局天津451.5167 5四局深圳151.5457 6八局青島461.1857 7二局深圳501.0153 8八局廣西231.0243 9四局華南211.0041 10二局總承包300.6634 前言子公司2010年利潤總額排序 單位：億元 序號單位名稱當期完成上年同期比上年同期增減1 安裝公司35,111 15,550 125.8%2 一公司15,496 4,391 252.9%3 二公司15,000 6,779 121.3%4 三公司10,600 6,694 58.4%5 土木公司5,175 300 1625.0%6 四公司4,117 1,992 106.7%7 楷昕房地產

4、2,237 8,800 -74.6%8 裝飾公司2,106 1,060 98.7%9 基礎設施公司1,472 1,253 17.5%10 建澤公司520 11 4627.3%11 濟南設計院39 31 25.8%前言直營公司2010年利潤總額排序 單位：億元 序號單位名稱當期完成上年同期比上年同期增減1 海外事業部20,418 10,523 94.0%2 天津公司15,427 4,759 224.2%3 青島公司11,826 7,706 53.5%4 廣西公司10,470 5,474 91.3%5 總承包公司7,200 5,566 29.4%6 大連公司7,124 6,388 11.5%7 西

5、南公司7,010 6,087 15.2%8 廣州公司4,700 3,952 18.9% 利 潤 前言 八局實現跨越式快速發展，項目盈利水平逐年提高，與強化成本管理密不可分。年均增長率1%效益總額7億元利潤總額32.8億元年均增幅49%“十一五”竣工項目管理效益總額“十一五”企業利潤總額企業利潤 -項目成本管理的優劣 二、成本管理使命 為八局創造更好更高的經濟效益。 前言三、項目成本管理理念 責任成本 全員參與 創效驅動 各方共贏 前言四、成本管理指導思想 效益與效率并舉、開源與節流并重 精心策劃 降本增效 過程管理 及時有效前言 五、面臨的形勢 當前國內外經濟形勢更加撲朔迷離、復雜多變，面對工

6、程投標競爭加劇，項目利潤空間急劇縮小，通脹高企，資源緊缺，用工成本激增等愈來愈不利的市場環境，我們該如何應對？不斷改進成本管理 前言建企生存發展取決于成本優劣五個部分 項目成本管理概要局成本管理體系建設項目風險抵押承包責任制成本過程管控 項目商務策劃工程造價管理 局項目成本管理體系建設 組織機構：實行總經濟師負責制的局/公司/分公司/項目部四級成本管理體制，自上而下設置成本管理部門，明確各級職責，配備專職商務人員。 管理制度：項目成本管理手冊 規范了各級成本管理的范圍、職責、目標、標準、程序和考核機制，為成本管理的精細化、規范化和標準化奠定了基礎。 1 項目風險抵押承包責任制2標價分離責任書簽

7、訂風險抵押考核兌現 項目風險抵押承包責任制2名詞解釋: 由項目部管理人員繳納一定數額的資金，用以承擔項目管理目標責任書約定的經營責任與經營風險的一種管理模式。 項目風險抵押承包責任制2 意義:是我局當前實現企業強大、個人富裕的必由之路，是落實法人管項目、深化精細化管理、提升項目施工管理水平、提高項目盈利能力的有效方式 。它從根本上解決了“傳統管理粗放”、“干好干壞一個樣”等問題，它把項目管理作為企業創品牌、增效益和出人才的源頭，把成本管理作為項目管理的“重頭戲”，并注重從管理體制、激勵機制方面，將項目人員的責、權、利有機結合，促進了項目管理整體水平的提升。 原則：標價分離及時公正，責任書及時簽

8、訂，風險抵押金繳納足額到位，考核兌現及時合理。 舉措：必須解放思想，以更大的勇氣和決心全面推進風險抵押，提高工作的科學性和有效性，使企業發展成果惠及項目員工，爭取陽光下的最大收入，最大限度調動項目人員的積極性，促進項目整體管理上層次、上水平、上臺階。 標價分離項目標價分離是中標價（合同價）與項目責任成本的分離， 通過標價分離科學測算項目成本，合理準確確定工程項目 責任成本和利潤目標，事前預測項目成本風險，為成本策 劃和成本控制提供依據。 責任單位：公司成本管理部門 責任書簽訂明確公司與項目部的責、權、利 ，包括項目部的質量、工期、安全等履約目標責任、上繳利潤、風險抵押金額度、薪酬標準、考核方式

9、、獎罰標準和方法。 促進方式：1.項目經理競聘制度 2. 風險抵押承包制運行成熟 通過實施風險抵押，建立起項目的激勵約束機制，使項目效益與項目人員的切身利益掛鉤，使項目部管理由“要我管”變成“我要管”，調動項目人員參與和監督成本管理的積極性，真正實現企業與項目的 “風險共擔、利益共享”。管理要素：風險抵押金足額繳納促進措施：1.與兌現獎金掛鉤 2.及時考核兌現先進單位：爭相繳納局面風險抵押 考核兌現當工程節點完工或竣工結算完成后，公司按照項目管理目標責 任書中的約定和有關規定與程序，對項目部完成責任書情況和效益進行節點考核或竣工考核，并根據考核審計結果計算、兌現獎懲，達到提高全員成本管理意識、

10、增強凝聚力、激勵員工的目的，引導崗位致富、陽光收入的價值取向。促進措施：解放思想、轉變觀念，及時考核、及時兌現。成熟一個考核一個兌現一個 考核兌現程序合規 資料齊全 獎懲合理 工作及時 原則責任部門成本主管部門審計 部門財務 部門物資部門項目部工程 部門 項目商務策劃3項目盈利空間？ 策劃 管理 創新甲項目部：實際上繳利潤率12%項目經理理念、導向項目整體商務管理能力項目履約能力乙項目部：實際上繳利潤率10%中標毛利率15%，貢獻利潤-3%中標毛利率5%，貢獻利潤5%上繳利潤管理效益業績考核 項目商務策劃3指導思想策劃目的策劃要點策劃階段策劃原則 履約第一、效益至上，精心策劃、互利共贏識別風險

11、、化解風險，降本增效、開源節流虧損點、盈利點、風險點投標報價、合同簽約、施工過程、竣工結算及時適用、過程落實、系統聯動、重在效果成本策劃結算策劃 項目商務策劃3項目成本策劃書 范本項目結算策劃書 范本 項目部根據工程情況，對所承建項目從總分包合同條件、報價清單、市場環境、資源分配等方面分析影響成本的風險因素，進行盈虧分析，制定化解風險、降本增效的措施，編制項目計劃成本，分解崗位成本目標責任，簽訂崗位責任狀，確保實現項目責任成本管理目標而進行的成本動態預控過程。成本策劃 依據：竣工結算報告初稿、完整的結算資料。分析：實際成本、履約情況、業主情況、審價方式等。制定策略：結算目標、造價調整、責任分工

12、、對接協調等。簽訂結算責任狀：結算時限、結算目標值、結算獎罰等。結算策劃公司 + 項目部責任單位 公司成本、預結算管理部門 牽頭商務策劃管理，指導、參與和督促項目部進行商務策劃， 對項目策劃情況進行全面跟進和檢查。公司報價、合約、工程、技術、安全、財務等部門 按照管理職責范圍承擔相應的商務策劃與落實職責。商務策劃職責 項目部項目經理：是項目商務策劃第一責任人，組織項目商務策劃的分析制定、責任分解、措施落實與動態調整。項目合約商務經理：項目商務策劃書相關內容的編制與牽頭匯總，協助項目經理進行策劃措施落實與動態調整。項目總工程師：做好“雙優化”科技創效工作，注重工程技術與合約商務的緊密結合。項目生

13、產、技術、安全、材料等負責人：按照管理職責范圍負責項目商務策劃書相關內容的編制，承擔相應的商務策劃與落實職責。商務策劃職責 投標階段商務策劃 投標報價階段源頭把關、接好項目。側重開源，認真分析招標文件，研究報價對策，做好不平衡報價，降低投標風險。 合同簽訂商務策劃 合同簽訂階段突破要約、規避風險。研究招標文件，擬訂談判方案，注重談判技巧的運用，力爭突破招標合同條件，降低合同風險，積極爭取合同談判效益。 施工過程商務策劃 施工過程階段系統互動、化解風險。全面分析盈虧點、風險點，分解和落實責任，加強成本過程管控，重點解決工程技術、勞務物資招議標、物資管控和安全文明措施等各個方面與商務的緊密結合、有

14、機聯動，做好雙優化、工期質量成本管控、簽證索賠、足額收款、現場費用控制和分包管控等各項工作，確保項目全面履約。 竣工階段商務策劃 竣工結算階段制定目標、確保收益。綜合分析項目竣工結算資料、實際成本、履約等情況，制定結算方案，簽訂結算責任狀，明確結算時限、結算目標值、結算責任人、結算獎罰等項內容，落實結算措施，確保結算效率與效益。 商務資料管理商務例會制度項目部成本分析與改進公司成本管理監控與考核項目成本管理總結成本過程管控4項目部各崗位成本控制成本管控項目經理控制項目各項費用支出，落實項目崗位責任，按合同比例足額回收工程款，確保項目成本受控，完成“項目管理目標責任書”各項任務和指標。項目商務經

15、理監控項目成本變化，控制項目分包支出總額，降低分包成本，提高收入確認，牽頭做好簽證索賠、結算、商務資料管理等項工作。項目總工進行“雙優化”科技創效，注重技術的經濟性。項目生產負責人工期、質量滿足合同約定，避免延期、返工；安全運營；合理投入，避免浪費，降低成本。項目物資負責人把住采購管理（如詢價、招標、集中采購）、現場管理（如限額領料）關口。成本管控成本總結提煉經驗、汲取教訓，及時改進、不斷提高。 成本管控承包與勞務分包結算對比分析表工程名稱：XXX序號項目名稱單位承包收入分包成本量差差額（收入-成本）效益率工程量報價合價工程量分包價分包合價規費稅金成本成本小計11#樓JS涂膜防水m28849.

16、3339.8352203 6919.0720138381 22013 160394 1930.26191809 54.46%22#樓JS涂膜防水m23163.739.8125915 2783.462055669 7870 63539 380.2462376 49.54%34#樓JS涂膜防水m22871.239.8114274 2501.922050038 7142 57181 369.2857093 49.96%45#樓JS涂膜防水m24362.0539.8173610 4200.82084016 10851 94867 161.2578743 45.36%56#樓JS涂膜防水m2264439

17、.8105231 2287.762045755 6577 52332 356.2452899 50.27%68#樓JS涂膜防水m23317.8439.8132050 3082.882061658 8253 69911 234.9662139 47.06%79#樓JS涂膜防水m24003.3339.8159333 3947.412078948 9958 88906 55.9270426 44.20%8地下室消防水池m2593.9139.823638 691.172013823 1477 15301 -97.268337 35.27%9地下室消防水池m2835.5639.833255 2078 2

18、078 835.5631177 93.75%小計30640.921219509 528289 76219 604509 4226.45615000 50.43%總包結算分包結算工程造價管理5簽證索賠 簽證四個構成要件 對發包人簽證（索賠）管理1.簽證主體必須是雙方當事人，只有一方當事人簽字不是簽證； 2.雙方當事人必須對行使簽證權利的人員進行必要的授權，缺乏授權 的人員簽署的簽證單不能發生簽證的效力； 3.簽證的內容必須涉及工期順延或費用的變化、工程量變化等內容； 4.簽證雙方必須就涉及工期順延或費用的變化等內容協商一致，通常 表述為雙方一致同意、發包人同意、發包人批準等。 提示 發往業主的圖

19、紙會審記錄、簽證單、技術核定單、工作聯系單（照片）、施工方案等應加強技術與商務的溝通（有利于增加費用）。 對分包人簽證管理1.簽證事項發生后，及時與分包人辦理簽證，防止惡意簽證、結算糾紛 等事件發生。2.月度結算：分包簽證實行項目月度結算制度。 當月發生并完成的簽證事項，當月簽字認可，當月進行結算。簽證時效 總包結算合同保障：必須在合同中約定結算遞交和審價完成時間，大項目要爭取約定分階段結算方式。營造氛圍：“業主要業績，我們要效益”，保證履約、干好工程，及時竣工驗收，及時遞交竣工資料，為結算與創效創造有利條件。系統聯動：建立公司/項目部各級次和五大系統結算聯動跟進機制。注重時效：按合同時點遞交竣工結算資料和完成審價，以利于及時回收工程款，理清債權債務關系，及時考核兌現。目標責任：結算策劃，簽訂結算責任狀。 分包結算概要 誠信守約、實事求是、合作共贏、共同發展。 預算先行，進度計量；完工一家，審核一份。結算原則 防止工程款超付，避免分包結算糾紛。項目成本管理手冊簡介第一部分 管理與操作規范 共20章，突出管理要求與操作實務，涵蓋了項目風險抵押承包、成本管控、簽證索賠和造價管理四個方面要素的管理，是我局成本管理工作的管理大綱和操作指