1、細化資金預算及過程控制高效配置財務資源背景確?！笆濉背跗趯崿F綜合產能500萬噸鋼規模是水鋼又一宏偉戰略目標，在機遇和挑戰共存的形勢下，加速改革發展步伐，是水鋼實現可持續發展的保障。怎樣在金融危機經濟環境中，為生產經營與技改工作的有序推進提供資金保障，為水鋼可持續發展提供保證，是財務部必須思考與應對的重要工作。細化資金預算管理、加強資金管理過程控制，高效利用外部與內部財務資源的配置，保證資金鏈不斷裂，發揮資金最大效益，是財務部創新資金戰略性預算的重要舉措。關鍵詞資金預算控制資源配置一、建立資金預算的內涵企業的資金預算，不能簡單地以一時或一期的收支平衡作為預算的目的，而應把資金預算提高到企業資

2、金戰略預算的高度，在資金預算的理念上，把單純的財務部門預算，細化到產、供、銷部門及投資管理部門預算，使資金預算與生產、供應、銷售等環節的物流與現金流匹配，以全面預算管理為基礎，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉環節，把單純的“把關”模式轉變為直接參與，變事后“監督”為立項決策，增強預見性，減少盲目性。二、建立企業資金預算管理體系及加強過程控制的重要性企業財務預算的核心是資金預算，資金預算管理具有戰略導向作用，企業作為一個資源轉化增值鏈，從產品的市場調研、研發、設計、采購、生產、庫存、銷售及售后服務的整個工作流程，都付出成本并創造價值,資金預算管理的目標就是要通過對各環節中全員的、全面的

3、、全過程的價值和資金的管理，來提高資金的使用效率和效益，實現企業利潤最大化。從這個意義上講資金預算管理必然具有戰略導向作用。通過資金預算的管理，能夠保證企業生產經營活動順利進行，動態地反映了企業的資金余缺，可以揭示出現金過?；颥F金短缺的時期，能夠將暫時過剩的現金轉入投資或在顯露短缺時期來臨之前安排籌資，可以預測未來時期企業對到期債務的直接償付能力。建立企業資金預算管理體系及加強過程控制，對合理科學配置資金資源、有效應對金融危機、提升市場競爭力等方面具有重要的現實意義。三、建立資金預算管理及控制體系的指導思想確保公司戰略發展目標的實現，必須以資金安全性、流動性、高效性、低風險性作為資金預算制度制

4、定的指導思想，建立資金預算管理體制，調整和優化資金支出結構，嚴格控制一般性支出，在保證生產經營正常運轉的同時，將有限的資金向重點建設項目傾斜，著力強化資金算管理功能，注重財務風險的有效防范，不斷提高預算編制的科學化、規范化和精細化水平。四、資金預算管理體系的設計思路根據公司遠景目標和戰略規劃，設定資金預算目標，編制資金預算,按計劃籌措、調度資金，并跟蹤資金支付的執行情況及使用效益，分析實際與目標值之間的差距，找出超計劃產生的原因，針對分析結果，形成彌補差距的調整方案。對計劃與實際出現較大偏差或市場價格、資源控制等因素引起資金的超計劃需求，制定資金追加審批程序，保證資金使用效益最大化。對執行資金

5、計劃較好的部門，實行考核激勵機制。五、資金預算體系流程六、細化資金預算管理體系實施過程財務部設立預算管理中心負責組織實施預算編制、預算執行工作。預算指標與考核建立協調機制，將投資、成本、費用、收入及分配等全面納入集團預算，加強對產品流向、資源配置、產品收入和支出要素的管理控制。財務總部通過預算的編制、執行、控制和考評，對各經營單位的業績進行日常管理。預算的編制是一個自上而下、自下而上的反復過程。其決策權掌握在集團總部，具體由公司財務總部負責指導與協調，各經營單位負責組織實施。財務預算的調整權及最終考評獎懲權也應由預算管理委員會來行使。當前集團財務預算管理應緊緊抓住效益預算與現金流量預算，不斷拓

6、寬財務預算管理的范圍，提高預算精度，加大財務預算執行情況的考核力度，真正使預算起到剛性約束的作用。重點圍繞企業經營和管理的需要，全面安排預算，做好預算監測，實行全面控制，對銷售、損益、成本、費用、現金、投資等進行動態管理，確保經營目標的實現。（一）資金預算的編制1、資金需求總量的預測。根據公司長遠及短期規劃、利潤目標，采取定性預測法及趨勢分析法等多種方法相結合，測算相應規劃期生產與投資資金需求量及年度資金需求總量，年度資金需求預測服從于規劃期資金需求預測。對于年度資金需求預測，根據年度利潤目標、投資計劃、年度債務歸還情況，結合存量資金將年度資金需求量預算細化到年度各季、月、旬、周的資金需求量預

7、測，使資金使用和資金預算有機結合，降低資金占有率。2、強化籌資預算管理功能?；I資預算的作用就在于事先明確對外籌資總量，并解決：資金籌集及方式、籌資結構、資金成本、財務風險及確定籌資時間安排等等問題。通過對公司內部、外部財務可配置性資源進行全面的分析，如對公司內源性資金（其他營業性現金流入量、折舊、利潤及存貨的利庫等）、公司外部資金（銀行信貸資金、融資租賃、發行企業債券、BOT、EMC）以及擴大公司上下游客戶、供應商授信進行分析，結合資金需求，科學、合理地選擇適合不同時期資金籌資方式、金額。3、資金收支預算的編制（1）年度資金收支預算編制財務部根據公司年度生產經營目標、投資計劃、市場價格預期、政

8、策趨判斷等，編制年度資金收支預算，包括現金流量預測、資產負債表預測、主要產品銷售預測、大宗原燃材料物資采購預算、非生產性項目支出預算等，以預算作為全年資金運作的基準。（2）建立月度資金收支平衡管理制度。在年度資金收支預算框架的指導下，建立了月度資金收支計劃管理制度，強調了月度資金使用計劃的精準性。公司物資采購、技改、投資、產品銷售歸口管理，資金高度集中、執行統收統配管理制度。為了使各釆購部門及資金使用單位在月度資金使用申請上更貼近生產經營實際，達到精細化管理，財務部制定資金使用申報管理細則。要求采購部門對大宗原燃材料采購資金的申報，必須詳細列示采購種類、數量、單價，與當月生產消耗計劃及公司價格

9、例要求一致。其他單位資金需求必須有充分的理由，方可申報。財務部結合生產經營計劃、公司價格例會、當月利潤測算、公司資金情況進行綜合分析，測定必保資金、一般性生產資金、費用資金等列入當月資金計劃，上報公司資金平衡會審定，以達到預防盲目采購、減少非生產性支出目的，并使物流、現金流與生產物資消耗協調、統一。（二）資金預算的滾動與追加為了使公司決策層從動態中把握公司未來現金流量，財務部采取了按季度對年度資金預算進行滾動更新的預算手段，以適應市場環境的變化，通過不斷的調整與修訂，使預算與實際情況更相適應，有利于充分發揮預算的指導和控制作用，規避資金的短缺風險。為適應市場變化、滿足資源控制或運作價格，對于月

10、度資金計劃，制訂資金追加管理辦法，由物資采購部門提出意見，財務部與市場部核實市場價格后，報公司領導審批后追加當月資金計劃。（三）建立資金運作分析制度年度、月度終了，建立資金分析管理制度，分別對收入、支出及融資、投資各環節資金營運情況作出分析。對于收入，分析實現的產品銷售收入與回籠貨款在數量、價格及預收的差異，分析貨款回籠質量及支付成本；對于支出，分析產品生產成本與當期主要原燃材料采購資金之間物流與現金流的協調與匹配、分析庫存對后期生產及采購方案的影響程度，以便為公司決策者對物資采購提供屯積或利庫的支撐依據；對于融資，分析公司結存資金結構及可支付能力，結合長、短期債務，分析采取融資方式、渠道、金

11、額及時間，以達到低成本、低風險融資，確保資金鏈綿綿不斷的目標；對于投資，分析投資項目資金支出與公司內源資金和外部信貸資金占比。通過對資金預算的執行進行跟蹤評價及分析，找出預算與實際存在的差異，完善采購、生產、營銷各環節資金營運管理措施。（四）保障資金預算管理體系實施的措施為了加強資金預算管理的過程控制，通過完善和強化財務部職能科室管理功能，確保資金管理高效性。1、強化資金結算中心統一管理資金收支功能。強化資金結算中心集中統一管理整個集團的資金，所有的收入上繳財務部；所有的支出，包括生產支出和資本支出都由財務部統一按計劃撥付成員單位各項業務所需的資金并監控其流向，控制全集團公司流動資金存量。2、

12、充分利用銀行網銀功能形成現金池管理模式。財務部每月終了統一上收各成員單位賬戶資金頭寸，并集中到集團公司“現金池”賬戶，掌控成員單位結余資金，以便修訂次月資金計劃和調劑集團內的資金余缺。3、加強集團公司統一對外籌資管理。為確保融資預算可控性，財務部負責整個集團公司的融資工作，統一簽訂整體授信額度。集團內所有公司采用“統借統還”的集中管理信貸債務模式，成員單位不得擅自對外舉債和吸收外部資本。八、實施效果受全球金融危機沖擊，水鋼艱難走過2008年，深感“剩者為王”含義，面對世界經濟仍在波谷徘徊的2009年到2010年，通過資金預算體系的創新管理，2009年完成對內、對外投資資金支出萬元，借入信貸資金萬元、短期票據萬元、國際業務資金萬元、“廠、商、銀”三方業務、增資擴股萬元、公司現金流年末比年初；2010年，在計劃增資擴股資金7億元未到位的情況下，原燃料市場不斷走高的壓力