1、金蝶K3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法4900字 摘要：現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)來源復(fù)雜，綜合性強(qiáng)，特別是附表工程的編制難度較大，在會計(jì)教學(xué)甚至考試時(shí)常對此不做考核要求，我們可以通過利用金蝶K/3軟件強(qiáng)大輔助功能定義好現(xiàn)金流量科目，在編制憑證時(shí)通過對每個(gè)會計(jì)分錄的分析指定現(xiàn)金流量工程。能較快完成現(xiàn)金流量表編制工作，加深對現(xiàn)金流量表附表工程編制原理的認(rèn)識，滿足企業(yè)管理需要。 關(guān)鍵詞：金蝶K/3軟件；現(xiàn)金流量表；附表工程；編制方法現(xiàn)金流量表對準(zhǔn)確分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有著重要作用，它為債權(quán)人和投資者提供了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外更加真實(shí)的財(cái)務(wù)信息。通過對現(xiàn)金流量分析，我們才能對企業(yè)經(jīng)營效率、償債才能和創(chuàng)造現(xiàn)金才

2、能做出全面判斷及預(yù)測。許多人在學(xué)習(xí)編制現(xiàn)金流量表時(shí)存在很多困惑，對編制現(xiàn)金流量表附表方法難以掌握。假如在熟悉附表工程指定原理根底上，利用金蝶K/3軟件對業(yè)務(wù)發(fā)生的會計(jì)憑證事先指定好主表工程或附表工程，通過系統(tǒng)運(yùn)算直接得到現(xiàn)金流量表的主表與附表。就能比擬容易并準(zhǔn)確的編制出有關(guān)現(xiàn)金流量表。一、金蝶K/3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定原理現(xiàn)金流量表附表制作是按照間接法編制的，是以凈利潤為起點(diǎn)，通過調(diào)整實(shí)際沒有支付現(xiàn)金的費(fèi)用、實(shí)際沒有收到現(xiàn)金的收益、不屬于經(jīng)營活動的損益和經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付工程的增減變動四類工程。據(jù)以計(jì)算得出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的數(shù)值。編制現(xiàn)金流量表附表綜合性強(qiáng)，采用手工方式工作量比擬大。應(yīng)有效

3、利用金蝶K/3等財(cái)務(wù)軟件來進(jìn)步會計(jì)管理程度。編制現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料的整體思路是：經(jīng)過調(diào)整后的凈利潤最終等于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。即：凈利潤現(xiàn)金流量附表工程=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。為便于理解，假設(shè)有這個(gè)簡單等式：凈利潤=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量=0。假如經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生，既影響凈利潤，又影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量，那么不需要進(jìn)展調(diào)整。只有只影響凈利潤或只影響經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)才需要調(diào)整。詳細(xì)是指會計(jì)分錄中有損益類科目，沒有現(xiàn)金流量科目或者是有現(xiàn)金流量科目但主表工程指定為非經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；或者沒有損益類科目，有現(xiàn)金流量科目并且主表工程指定為經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的憑證。金蝶K

4、/3軟件現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法是指具有記賬憑證輸入權(quán)限的操作人員在編制會計(jì)分錄時(shí)，根據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)容確定具表達(dá)金流量表附表工程。該方法首先需要指定現(xiàn)金流量科目，金蝶K/3軟件提供對會計(jì)科目屬性設(shè)置或修改功能， 用戶可在中將庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、三個(gè)月到期的債券投資等會計(jì)科目屬性設(shè)置或修改為現(xiàn)金科目、銀行科目或現(xiàn)金等價(jià)物。使其成為現(xiàn)金流量科目。接著在錄入憑證時(shí)，假設(shè)有涉及到現(xiàn)金流量科目或損益類科目時(shí)，單擊工具欄上 按鈕，翻開對話框，填入正確的主表工程，附表工程，幣別，本位幣金額。完成在憑證中指定現(xiàn)金流量工程。最后通過系統(tǒng)自動運(yùn)算生成現(xiàn)金流量表。完成現(xiàn)金流量表附表工程編制。二、指定

5、現(xiàn)金流量表附表工程的憑證類型按筆者的歸納，會計(jì)分錄可分為以下8種類型，需要進(jìn)展現(xiàn)金流量表附表工程處理的憑證類型有4種。下面以某實(shí)驗(yàn)賬套數(shù)據(jù)為例，結(jié)合上述假設(shè)等式：凈利潤=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=0。說明現(xiàn)金流量表附表工程指定編制方法：一會計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，沒有損益類會計(jì)科目，分為如下二種情況：1.假如指定的是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，那么需要指定主表工程和附表工程。例1：收到客戶上月所欠貨款13000元。分錄如下：借：銀行存款13000貸：應(yīng)收賬款13000分析：等式中凈利潤未受影響，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量增加13000元，等式兩邊均需調(diào)整金額方可相等。因此需指定主表工程：銷售商品，提供勞務(wù)收

6、到的現(xiàn)金13000元，附表工程：經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少13000元。在制作憑證過程中，錄入現(xiàn)金流量科目金額后，點(diǎn)擊憑證錄入工具欄 按鈕，在翻開的窗口中，輸入金額和選擇現(xiàn)金流量工程編碼，假如分錄有一個(gè)以上的現(xiàn)金流量需要分列。如圖1所示：例2：支付供給商貨款3500元，分錄如下：借：應(yīng)付賬款3500貸：銀行存款3500分析：該例中凈利潤未受影響，需加上調(diào)整工程方能等于減少的經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量。需指定主表工程：購置商品、承受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3500元。附表工程：經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加-3500元。2.假如不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，只需指定主表工程。例3：吸收股東投資款88000元。分錄如下：借：銀行存款

7、88000貸：實(shí)收資本88000分析：該例中凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量不受影響。屬投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。只需指定主表工程：吸收投資收到的現(xiàn)金88000元。二會計(jì)分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，但有損益類科目。按是否涉及本年利潤科目分為如下兩種情況：1.不涉及本年利潤科目的，此時(shí)需要指定現(xiàn)金流量表附表工程，但不需要指定主表工程。例4：向客戶銷售商品，獲得應(yīng)收含稅銷售收入83000元，分錄如下：借：應(yīng)收賬款83000貸：主營業(yè)務(wù)收入70940.17應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額12059.83分析：凈利潤增加70940.17元，需指定附表工程：經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少-83000元，經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加12

8、059.83元。等式方能相等。即70940.17 -83000+12059.83=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量=0。指定附表工程后系統(tǒng)后自動根據(jù)憑證分錄金額自動帶出附表金額，但是金額不一定正確，需要手工調(diào)整一下，保證各張憑證的借貸方金額之和等于0，否那么系統(tǒng)不允許保存。如圖2所示： 例5：銷售出庫，結(jié)轉(zhuǎn)本錢50300元，分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)本錢50300貸：庫存商品50300分析：凈利潤-50300經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。調(diào)整為：凈利潤-50300+存貨的減少50300=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量0。例6：提取固定資產(chǎn)折舊共3497元，消費(fèi)車間計(jì)提1200元，管理部門計(jì)提2297元。分錄如下：借：制造費(fèi)用12

9、00管理費(fèi)用2297貸：累計(jì)折舊3497分析：凈利潤減少2297元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不受影響。需調(diào)整附表工程：凈利潤-2297+存貨的減少-1200+固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、消費(fèi)性生物資產(chǎn)折舊3497=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。例7：期末分配各部門人員工資58999.97元，其中管理部門人員工資36322.13元，銷售部門人員工資4761元，消費(fèi)部門人員工資17916.84元。分錄如下：借：管理費(fèi)用36322.13銷售費(fèi)用4761消費(fèi)本錢17916.84貸：應(yīng)付職工薪酬58999.97分析：凈利潤減少36322.13+4761= 41083.13元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量不受影響。需調(diào)整附表工程：

10、凈利潤-41083.13 +存貨的減少-17916.84+經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加58999.97=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。2.涉及本年利潤科目的，不需要指定主表工程和附表工程。例如本賬套最后結(jié)轉(zhuǎn)本期損益的兩筆會計(jì)分錄：借：主營業(yè)務(wù)收入，貸：本年利潤。借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)本錢，銷售費(fèi)用，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用。此類會計(jì)分錄無需指定現(xiàn)金流量表工程。三會計(jì)分錄中，有現(xiàn)金流量科目，同時(shí)也有損益類科目，有以下兩種情形：1.假如是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，那么需要指定主表工程。附表工程中不需要處理例8：銷售部經(jīng)理報(bào)銷費(fèi)用2350元，分錄如下：借：銷售費(fèi)用2350貸：庫存現(xiàn)金2350分析：企業(yè)凈利潤下降235

11、0元，經(jīng)營流動現(xiàn)金流出2350元，兩邊同時(shí)減少，等式仍然相等，無需調(diào)整附表工程。僅需指定主表工程：支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金2350元。2.假如不是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，那么需要在指定現(xiàn)金流量主表工程時(shí)指定附表工程。例9：期末調(diào)匯產(chǎn)生匯兌損失400元，分錄如下：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-調(diào)匯400貸：銀行存款400分析：企業(yè)凈利潤下降400元，匯率變動造成的匯兌損失屬非經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量流出400元。等式可理解為：凈利潤-400+財(cái)務(wù)費(fèi)用400=經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量0。需指定主表工程：匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響-400元，附表工程：財(cái)務(wù)費(fèi)用400元。四會計(jì)分錄中，沒有現(xiàn)金流量科目，也沒有損益

12、類科目的。可分為以下兩種情形：1.不屬于同一附表工程的業(yè)務(wù)。這種情形不能直接通過憑證錄入時(shí)指定。按命令時(shí)系統(tǒng)會顯示：該憑證不需要指定現(xiàn)金流量，可通過附表工程調(diào)整指定。這類憑證需通過附表工程調(diào)整指定。例10：分二次購置筆芯、紙箱共計(jì)79914.53元，進(jìn)項(xiàng)稅額共計(jì)13585.47元，材料尚未入庫，款項(xiàng)未付。為省略，此處用一筆分錄表示：借：在途物資79914.53應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13585.47貸：應(yīng)付賬款93500分析：這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的發(fā)生，不影響凈利潤也不影響經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量，但因影響到不同附表工程，仍需調(diào)整?？衫斫獯尕浽黾訉?dǎo)致現(xiàn)金支出增加，而未付款導(dǎo)致現(xiàn)金支出減少。等式為：凈利潤

13、0+存貨的減少-79914.53+經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加93500-13585.47=79914.53=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量0。操作時(shí)，可通過，將相關(guān)的會計(jì)憑證指定現(xiàn)金流量，首先，在工具欄通過，填入需要附表工程調(diào)整的會計(jì)科目編號。接著點(diǎn)擊。然后設(shè)定填好附表工程和附表金額兩項(xiàng)，特別要注意附表金額的正負(fù)號標(biāo)識。例10數(shù)據(jù)由圖3兩筆會計(jì)憑證得到。79 914.53=854.70+2136.75+25641.03+51282.05。如圖3：2.屬于同一附表工程的業(yè)務(wù)。如以下幾種情況因均屬于存貨的減少。金額互相抵銷。對附表工程數(shù)據(jù)不產(chǎn)生影響，無需操作。類似的會計(jì)分錄如下所示：借：庫存商品，貸：消費(fèi)本錢；借：

14、原材料，貸：在途物資；借：消費(fèi)本錢，貸：制造費(fèi)用；借：消費(fèi)本錢，貸：原材料。三、本案例附表工程數(shù)據(jù)來源分析在金蝶K3財(cái)務(wù)軟件日常操作中，只需要在填制會計(jì)憑證過程中，指定好現(xiàn)金流量表主表科目、附表工程和填好相應(yīng)金額后，所有會計(jì)憑證均已審核過賬后。在需要現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)時(shí)，就可調(diào)用設(shè)置好的現(xiàn)金流量表。操作時(shí)依次點(diǎn)擊，彈出過濾條件的界面時(shí)，假設(shè)賬套有涉及外幣業(yè)務(wù)，幣別需選擇綜合本位幣。假設(shè)仍有憑證未過賬，需選擇包括未過賬憑證。然后點(diǎn)擊確定后即可生成現(xiàn)金流量表，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量如圖4所示：現(xiàn)金流量表的附表工程做為現(xiàn)金流量表的組成局部同時(shí)由系統(tǒng)產(chǎn)生，如圖5所示：有關(guān)附表工程數(shù)據(jù)可從例1-例10中得到。詳細(xì)分析如表1所示：現(xiàn)金流量表是比擬專業(yè)的報(bào)表，特別是附表工程數(shù)據(jù)來源復(fù)雜，人工編制容易出錯(cuò)。會