1、任務4 生產業務核算職業情景：由于1#面料等原材料的價格以及人工成本提高，廣州市美華制衣有限公司經理要求會計部夾克衫等產品列出詳細的成本計算單，以便考慮是否調整產品售價。這個夾克衫成本除考慮耗用的材料外，還得考慮人工成本、水電費一、耗用材料的業務核算一、耗用材料的業務核算工作流程：工作流程：申請領料（領料單）申請領料（領料單）發出材料發出材料傳遞單據（領料單）傳遞單據（領料單） 倉倉 庫庫生產人員生產人員會計會計（審核單據，確定領料用途，進行材料核算）（審核單據，確定領料用途，進行材料核算）問題一：領用材料業務各主要崗位應完成哪些任務？工作崗位工作任務生產人員按生產及用料計劃，填制“領料單”，

2、領用所需材料倉庫管理員審核“領料單”，發出材料，將“領料單”記賬聯交會計會計審核取得的原始憑證，編制記賬憑證問題二：領用材料后應將哪些單據交會計部呢？為了簡化日常材料核算的工作，企業平時可不直接根據為了簡化日常材料核算的工作，企業平時可不直接根據每一張領料憑證填制記賬憑證，而是定期按領用部門和每一張領料憑證填制記賬憑證，而是定期按領用部門和用途進行歸類匯總，編制用途進行歸類匯總，編制“材料耗用匯總表材料耗用匯總表”，據以作，據以作為會計核算的附件。為會計核算的附件。“領料單領料單”另行裝訂保管。另行裝訂保管。問題三：設置哪些賬戶進行耗用材料業務的會計核算？主要設置賬戶有：主要設置賬戶有：生產成

3、本生產成本制造費用制造費用管理費用管理費用生產成本：生產成本：成本類成本類賬戶。核算產品生賬戶。核算產品生產過程中發生應計入產品成本的各項產過程中發生應計入產品成本的各項費用，計算產品的生產成本費用，計算產品的生產成本借方生產成本貸方借方生產成本貸方、生產產品直接耗、生產產品直接耗用的材料和人工費用的材料和人工費、月末轉入的制造、月末轉入的制造費用費用月末轉出的完工月末轉出的完工入庫產品的成本入庫產品的成本尚未完工的在產尚未完工的在產品成本品成本制造費用：制造費用：成本類成本類賬戶。賬戶。核算生產核算生產車間為組織和管理而發生的各項間車間為組織和管理而發生的各項間接費用接費用借方制造費用貸方借

4、方制造費用貸方車間發生的各項間接車間發生的各項間接費用費用月末分配轉入月末分配轉入“生產成本生產成本”賬賬戶的費用戶的費用月末無余額月末無余額管理費用：管理費用：損益類損益類賬戶。賬戶。 用來核算企用來核算企業行政管理部門為組織和管理生產經業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。營活動而發生的各項費用。借方管理費用貸方借方管理費用貸方企業企業為組織和管理生為組織和管理生產經營活動而產經營活動而發生的發生的各項費用各項費用月末分配轉入月末分配轉入“本年利潤本年利潤”賬賬戶的費用戶的費用月末無余額月末無余額問題四：耗用材料業務的記賬憑證如何填制？ 根據領料單或領料憑證匯總表編制以下

5、分錄：根據領料單或領料憑證匯總表編制以下分錄： 借借 生產成本生產成本XX產品產品（車間生產產品領用）（車間生產產品領用） 制造費用制造費用（車間一般耗用）（車間一般耗用） 管理費用管理費用（管理部門耗用）（管理部門耗用） 銷售費用（銷售費用（ 銷售機構耗用）銷售機構耗用） 貸貸 原材料原材料XX材料材料 實例見業務實例見業務1問題問題4 耗用材料的賬務處理耗用材料的賬務處理業務1：4月30日，根據“領料單”編制“材料耗用匯總表”，填制記賬憑證。支票二二.支付職工薪酬的業務核算支付職工薪酬的業務核算工資費用核算的工作流程：銀行出納會計出納填寫支票，提取現金以現金發放工資傳遞單據問題一：進行工資

6、結算業務各主要崗位應完成哪些任務呢？工作崗位工作任務出納按工資結算表的實發數，提取現金，發放工資會計審核取得的原始憑證后，編制工資結算匯總表，編制記賬憑證問題二：會計應取得哪些單據進行支付工資核算？應取得的原始單據：支票存根工資結算表（職工簽章）工資結算匯總表和工資分配表問題三：設置哪些賬戶進行工資的會計核算？主要設置賬戶有：主要設置賬戶有：庫存現金庫存現金應付職工薪酬應付職工薪酬庫存現金庫存現金：資產類資產類賬戶。核算企業庫賬戶。核算企業庫存現金的增加，減少和結余情況存現金的增加，減少和結余情況借方庫存現金貸方借方庫存現金貸方登記庫存現金數額的登記庫存現金數額的增加數增加數庫存現金的結余數庫

7、存現金的結余數登記庫存現金數額的登記庫存現金數額的減少數減少數應付職工薪酬：應付職工薪酬：負債類負債類賬戶。核算企業賬戶。核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。根據有關規定應付給職工的各種薪酬。按薪酬性質設置明細。按薪酬性質設置明細。借方借方應付職工薪酬應付職工薪酬貸方貸方實際支付的工資數額實際支付的工資數額已分配計入成本已分配計入成本的職工薪酬數額的職工薪酬數額反映企業應付未反映企業應付未付的職工薪酬付的職工薪酬問題問題4 支付工資業務的記賬憑證如何填制？支付工資業務的記賬憑證如何填制？1、根據工資單發放工資費用時、根據工資單發放工資費用時借借 應付職工薪酬應付職工薪酬 貸貸 庫存現金庫存現金2、分配工薪費用時、分配工薪費用時借借 生產成本生產成本（車間生產工人工資）（車間生產工人工資） 制造費用制造費用（車間管理人員工資）（車間管理人員工資） 管理費用管理費用（行政管理人員工資）（行政管理人員工資） 銷售費用銷售費用（銷售人員工資）（銷售人員工資） 貸貸