1、黨費會計核算辦法黨費會計核算辦法 YOUR SITE HEREYOUR SITE HERE黨費會計核算辦法的制定依據：黨費會計核算辦法的制定依據：中華人民共和國會計法中華人民共和國會計法、行政行政單位會計制度單位會計制度和中共中央組織部關于黨和中共中央組織部關于黨費收繳、管理、使用的有關規定。費收繳、管理、使用的有關規定。返返 回回YOUR SITE HERE一、黨費會計的內容：黨費會計是一、黨費會計的內容：黨費會計是對黨費預算的執行和黨費的收支活動對黨費預算的執行和黨費的收支活動進行反映、核算和監督的專業會計。進行反映、核算和監督的專業會計。二、黨費會計的基本職能：進行會二、黨費會計的基本職

2、能：進行會計核算，實行會計監督。計核算，實行會計監督。返返 回回YOUR SITE HERE會計、出納要分設，錢、帳、物要分管。會計、出納要分設，錢、帳、物要分管。返返 回回YOUR SITE HERE黨費使用的原則：統籌安排、量入為黨費使用的原則：統籌安排、量入為出、收支平衡、略有結余出、收支平衡、略有結余YOUR SITE HERE黨費的使用范圍：黨費的使用范圍：（1 1）培訓黨員；）培訓黨員；（2 2）訂閱或購買用于開展黨員教育的）訂閱或購買用于開展黨員教育的報刊、資料、音像制品和設備；報刊、資料、音像制品和設備；（3 3）表彰先進基層黨組織、優秀共產）表彰先進基層黨組織、優秀共產黨員和

3、優秀黨務工作者；黨員和優秀黨務工作者；（4 4）補助生活困難的黨員；）補助生活困難的黨員；（5 5）補助遭受嚴重自然災害的黨員和）補助遭受嚴重自然災害的黨員和修繕因災受損的基層黨員教育設施。修繕因災受損的基層黨員教育設施。返返 回回YOUR SITE HERE會計核算的基本要求：會計核算的基本要求：1 1、以人民幣為記帳本位幣；、以人民幣為記帳本位幣；2 2、劃分會計期間，分期結算帳目和編制、劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表；會計報表；3 3、以收付實現制為結帳基礎；、以收付實現制為結帳基礎；4 4、對重要事項及指定用途的資金，要單、對重要事項及指定用途的資金，要單獨核算反映；獨核算反

4、映；5 5、采用借貸記帳法；、采用借貸記帳法；6 6、會計記錄應當使用漢字，少數民族聚、會計記錄應當使用漢字，少數民族聚集地區可同時使用本民族文字。集地區可同時使用本民族文字。返返 回回YOUR SITE HERE黨費會計要素：黨費會計要素：資產、負債、凈資產、收入、支出資產、負債、凈資產、收入、支出返返 回回YOUR SITE HERE返返 回回YOUR SITE HERE會會計計憑憑證證YOUR SITE HERE會會計計帳帳簿簿返返 回回YOUR SITE HERE會計報表的編制原則：正確、及時、完整會計報表的編制原則：正確、及時、完整返返 回回YOUR SITE HERE黨費會計帳務處

5、理舉例：黨費會計帳務處理舉例：年初銀行存款年初銀行存款10000元固定資產元固定資產15000元元固定基金固定基金15000元結余元結余20000元元有價證券有價證券10000元元1、1月月7日從銀行提取現金日從銀行提取現金1500元元借：借：現金現金1500貸：貸：銀行存款銀行存款15002、1月月9日支付補助生活困難黨員經費日支付補助生活困難黨員經費500元元借：借：黨費支出生活困難黨員補助費黨費支出生活困難黨員補助費500貸：貸：現金現金500YOUR SITE HERE3 3、1 1月月2525日收到政府撥入黨員培訓經費日收到政府撥入黨員培訓經費1100011000元元借：借：銀行存款

6、銀行存款1100011000貸：貸：其他收入其他收入11000110004 4、3 3月月3 3日，張紅借現金日，張紅借現金800800元，用于支付黨員培訓元，用于支付黨員培訓班費用班費用借：借：暫付款張紅暫付款張紅800800貸：貸：銀行存款銀行存款8008005 5、3 3月月1111日，購買國家發行的第一期國庫券日，購買國家發行的第一期國庫券50005000元元借：借：有價證券國庫券有價證券國庫券50005000貸：貸：銀行存款銀行存款50005000YOUR SITE HERE6 6、3 3月月2121日，張紅報銷培訓班支出日，張紅報銷培訓班支出720720元，余額退回元，余額退回借：

7、借：黨費支出黨員培訓費黨費支出黨員培訓費720720現金現金8080貸：貸：暫付款張紅暫付款張紅8008007 7、3 3月月9 9日，支付黨員培訓班培訓費日，支付黨員培訓班培訓費1000010000元元借：借：黨費支出黨費支出黨員培訓費黨員培訓費1000010000貸：貸：銀行存款銀行存款10000100008 8、4 4月月1010日，收到某單位用現金上繳的上一年度黨日，收到某單位用現金上繳的上一年度黨費費300300元元借：借：現金現金300300貸：貸：黨費收入黨費收入某單位某單位300300YOUR SITE HERE9 9、4 4月月1111日，將現金存入銀行日，將現金存入銀行30

8、0300元元借：借：銀行存款銀行存款300300貸：貸：現金現金3003001010、4 4月月2121日，收到某單位交來訂書款日，收到某單位交來訂書款10001000元元借：借：銀行存款銀行存款10001000貸：貸：暫存款暫存款某書某書某單位某單位100010001111、4 4月月2929日，用現金購買支票、及匯款單日，用現金購買支票、及匯款單2525元元借：借：黨費支出黨費支出黨員教育費黨員教育費2525貸：貸：現金現金2525YOUR SITE HERE1212、4 4月月3030日，收到某單位上交上季度黨費日，收到某單位上交上季度黨費1000010000元元借：借：銀行存款銀行存款

9、1000010000貸：貸：黨費收入黨費收入某單位某單位10000100001313、6 6月月1111日，收到上級黨組織撥來用于黨員教育的日，收到上級黨組織撥來用于黨員教育的經費經費1000010000元元借：借：銀行存款銀行存款1000010000貸：貸：上級補助收入上級補助收入10000100001414、6 6月月2222日兌付到期的國庫券日兌付到期的國庫券1000010000元，同時兌付元，同時兌付利息利息20002000元元借：借：銀行存款銀行存款1200012000貸：貸：有價證券有價證券國庫券國庫券1000010000黨費利息收入黨費利息收入20002000YOUR SITE

10、HERE1515、6 6月月5 5日，收到某單位張明自愿一次性交納日，收到某單位張明自愿一次性交納黨費黨費12001200元，存入銀行元，存入銀行借：借：銀行存款銀行存款12001200貸：貸：暫存款暫存款張明張明120012001616、6 6月月7 7日，將張明上繳黨費匯入中組部日，將張明上繳黨費匯入中組部借：借：暫存款暫存款張明張明12001200貸：貸：銀行存款銀行存款120012001717、6 6月月2929日，支付表彰優秀黨務工作者獎金日，支付表彰優秀黨務工作者獎金30003000元元借：借：黨費支出黨費支出黨內表彰費黨內表彰費30003000貸：貸：銀行存款銀行存款300030

11、00YOUR SITE HERE1818、8 8月月5 5日，補助下級單位黨員教育經費日，補助下級單位黨員教育經費40004000元元借：借：補助下級支出補助下級支出某單位某單位40004000貸：貸：銀行存款銀行存款400040001919、8 8月月1717日，一臺日，一臺386386電腦作價處理，收回價款電腦作價處理，收回價款20002000元，其帳面價值為元，其帳面價值為1500015000元元借：借：銀行存款銀行存款2000 2000 貸：貸：其他收入其他收入20002000同時，按帳面價值同時，按帳面價值借：借：固定基金固定基金15000 15000 貸：貸：固定資產固定資產150

12、00150002020、8 8月月2727日，上級黨組織無償調撥（或單位捐贈）日，上級黨組織無償調撥（或單位捐贈）電腦一臺，價值電腦一臺，價值1000010000元元借：借：固定資產固定資產電腦電腦1000010000貸：貸：固定基金固定基金1000010000YOUR SITE HERE2121、8 8月月3131日，收到某單位上繳第二季度黨費日，收到某單位上繳第二季度黨費50005000元元借：借：銀行存款銀行存款50005000貸：貸：黨費收入黨費收入某單位某單位500050002222、9 9月月9 9日，補助下級某單位用于黨員教育經日，補助下級某單位用于黨員教育經費費50005000

13、元元借：借：補助下級支出補助下級支出某單位某單位50005000貸：貸：銀行存款銀行存款500050002323、1010月月1818日，支票支付訂閱黨刊費日，支票支付訂閱黨刊費60006000元元借：借：黨費支出黨費支出黨員教育費黨員教育費60006000貸：貸：銀行存款銀行存款60006000YOUR SITE HERE2424、1212月月2424日，收到第四季度存款利息日，收到第四季度存款利息16001600元元借：借：銀行存款銀行存款16001600貸：貸：黨費利息收入黨費利息收入160016002525、1212月月2929日，上繳上級黨組織下半年黨費日，上繳上級黨組織下半年黨費75207520元元借：借：上繳黨費支出上繳黨費支出75207520貸：貸：銀行存款銀行存款75207520YOUR SITE HERE2626、1212月月3131日，結轉全年收入日，結轉全年收入借：借：黨費收入黨費收入15300