1、汝州市金鼎商務酒店有限公司財務管理制度匯編一、現金管理制度二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度三、 票據管理制度四、 備用金管理制度五、 固定資產管理制度六、 倉庫管理制度七、 低值易耗品管理制度八、 成本管理制度九、 計量管理制度十、 差旅費開支辦法十一、經濟責任追究制度一、現金管理制度為加強現金管理，規范現金結算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據現金管理暫行條例及現金管理暫行條例實施細則，結合本酒店實際情況，特制定本制度。一、現金的收取范圍1.個人購買酒店的物品或接受勞務；2.個人還款、賠償款、罰款及備用金退回款； 3.無法辦理轉賬的銷售收入；4.不足轉賬起點的小額收入；5.其他必須收取

2、現金的事宜。二、現金的使用范圍1.職工工資、獎金、津貼；2.各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出； 3.支付企業外部個人的勞動報酬；4.向個人收購農副產品的價款； 5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6.票據結算起點（2000元）以下的零星支出；7.向股東支付紅利；8.按規定允許使用現金的其他支出。三、庫存現金的限額 1.財務部門要結合現金結算量和與開戶行的距離合理核定庫存現金限額。2.庫存限額以不超過兩天的開支額為限，具體數額由財務部向主辦銀行提出申請主辦銀行核定。3.核定后的庫存現金限額，出納員必須嚴格遵守，若發生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。4.需要增加或減少庫存

3、現金限額的，應申明理由，請主辦銀行重新核定。四、現金收付的規定1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。2.財務部門的出納職能具有壟斷性。除財務部門或受財務部門委托外，任何單位或個人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業務。3.出納員在收取現金時，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時堅持唱收唱付，當面點清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。4.現金收訖無誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個人章，并及時編制會計憑證。5.對于需支付現金的業務，會計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合

4、規定或超出現金使用范圍的支付業務，會計人員不得辦理。 6.辦理現金付款時，出納人員必須根據審核無誤、審批手續齊全的憑證支付現金，并要求經辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。7.支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個人章，并及時登記現金日記賬。8.不準以白條抵充庫存現金。現金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務。9.每天收入的現金，應及時足額送存銀行，不得坐支。10.任何部門和個人，都不得以任何理由公款私借，個人因公借款，按備用金管理制度規定辦理。11.出納人員因特殊原因不能及時履行職責時，必須由財務部領導指定專人代辦有關業務，不得私自委托。12.非現金出納代收現金時，要及

5、時登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。 13.嚴禁會計人員將公款攜至自己家中存放保管。14.因采購地點不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產經營急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門向財務部提出申請，經總經理及財務負責人同意后，準予支付現金。15.財務經理應定期監盤庫存現金，確保賬賬相符，賬實相符。發現長短款，及時查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。五、現金的保管1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實可靠、工作責任心強、業務熟練的會計人

6、員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過五年。2.現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。3.保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。4.出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。 5.庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。 6.現金以外的物品，如有價證券、增值稅專用發票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。7.出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。六、收銀員現金管理 1.各營業點收銀員在

7、營業日終了時，除留下經核定的備用金以外，其余營業收入現金必須繳財務部出納。2.收銀員嚴禁坐支現金 ，不得將收入款私自帶出酒店，不得放在無安全防范措施的地方。3.收銀員必須在規定時間上繳營業款，不得無故拖延。七、現金盤點 1.現金盤點：包括現金、銀行存款、支票等。 2.盤點方式：采用定期（每月1日和年終盤點）和不定期抽查。 3.盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。4.現金盤點的時間，應于盤點當日上午發生收支前，或當日下午結賬后進。5.盤點前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人和盤點人共同盤點。6.會點人依實際盤點數詳實填寫“現金盤點表”一式三聯，經雙方簽字認可后，第一聯出納留存，第

8、二聯會計留存，第三聯交辦公室留存。八、賬實不符的處理1.賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進行更正。2.賬載數字如有涂改未蓋章又無憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經理、董事長處理。二、銀行存款及其他貨幣資金管理制度一、銀行存款銀行存款是指企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。1.銀行存款管理的要求銀行存款管理應遵守銀行結算辦法有關規定，必須做到：（1）不論何種款源的資金，都必須及時入賬，不得在賬外管理，不許在賬外存款。（2）不得簽發空頭支票和遠期支

9、票。（3）禁止出租出借賬戶和支票，或賬戶轉讓給其它單位和個人使用。（4）不得簽發空白現金支票和沒有收款單位、簽發日期和用途的轉賬支票。（5）銀行存款轉賬結算具有與現金相同的支付能力，企業不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票，但要重視支票、匯票、本票真實性的審查，必要時應電話查詢（發出方銀行）。2.銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對（1）出納每日對銀行存款日記帳和銀行收付款憑證、銀行存款總帳進行核對，月末對銀行存款日記帳和銀行對帳單進行核對；(2)銀行存款日記賬定期與銀行對賬單進行核對，每月至少核對一次，如發現企業賬面余額與銀行對賬單不符合則應編制“銀行存款余額調節表”進行調整。(3)為減少與銀行的未

10、達賬項，出納人員應及時與銀行聯系，取得銀行對賬單，及時對賬、及時處理，以確保資金信息準確。財務人員應定期檢查對賬單與日記賬借貸發生額的核對工作，發現不符應及時查證。二、其它貨幣資金管理其它貨幣資金管理指外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款。1.對其它貨幣資金管理的要求:(1)其它貨幣資金是指與庫存現金的銀行存款存放地點及用途不同，但仍屬于貨幣資金款項。主要包括企業的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。(2)其它貨幣資金的管理應視同現金和銀行存款一樣，嚴格按照國家有關現金與銀行結算制度規定執行。財務部門應由出納人員或另設專人負責其它貨幣資金的結算和管理，

11、加強保管和監督，并應定期對其它占用情況及時進行清理核對，防止資金流失和不合理占用。2.對其它貨幣資金、外埠存款臺賬的管理企業財會部門應按外埠存款的開戶銀行、銀行匯票或銀行本票的收款單位、信用卡的持卡人及在途資金的匯出單位等進行明細核算，單獨反映各項“外埠存款”的支付情況。應定期（每月）及時進行結算和清查，事后及時將余額收回。往來賬戶結算管理三、結賬及對賬月度終了銀行存款結賬，出納及時取得銀行對賬單，核對所有開戶行存款余額并編制存款余額調節表。三、票據管理制度一、本酒店必須應使用國家統一規定的各類合法票據（支票、發票、匯票等）。二、出納負責保管的票據視同現金管理1.要設立備查簿分類記錄銀行票據的

12、購買、保管、領用、背書轉讓和注銷情況，防止各類票據的遺失和被盜用.2. 出納不得簽發空白支票、空頭支票，日期、用途、金額、收款單位等必須填寫齊全。3.票據的使用，必須與所申請業務相符，不得挪作他用。4.票據使填開錯誤后，應加蓋作廢戳記,全聯保存,及時到購領部門辦理注銷手續。三、財務部強銀行預留印鑒的管理，支票專用的印鑒財務專用章、單位負責人印章分別由出納人員和會計機構負責人或指定的專人負責保管。任何單位或個人不得將財務印鑒，特別是財務專用章、收費專用章、支票專用章等轉借他人使用。四、票據經管人對購入的各類票據必須做好臺賬登記工作，各使用部門應指定專人負責領用。五、各部門未經特許，不得印制或購買

13、任何票據。六、各部門領用的票據，只限于本部門使用，開票人員熟悉票據填開要求，各類票據的填寫應真實、準確、合乎規范；不得外借。七、各部門領用的票據，應妥善保管，防止遺失，如人為造成損失的，由責任人賠償并處罰。四、備用金管理制度一、借用備用金是為了方便采購員和其他經常發生經濟業務的部門人員。二、需借支備用金，應由所在部門提出申請，由經辦人填寫借款單，經主管領導、總經理簽批后，財務經理審核；會計據此填寫付款憑證予以付款。三、備用金必須用于所申請的業務支用，不得挪用。財務部應經常檢查備用金使用情況，對違犯規定者應及時將借款收回，停止其備用金的借支四、借支的備用金一般應在每次業務辦辦理完畢后，三日內到財

14、務部辦理報銷手續進行結算，結算時多退少補，不允許長期占用。財務部應堅持“前賬不清，后賬不借”的原則。對過期占用一個月者，應在工資中扣回，若工資少于借款時，從簽批的部門領導工資中扣除。五、因工作需要，需經常保持備用金的部門與個人，經部門領導同意，總經理簽批后可借支定額備用金留用在借款人手中，每次支付后仍按報銷金額補充原借支數額。定額備用金一般一年核批一次，所借款年底之前全部交回財務部門，次年再重新審批借支。六、 備用金一般不超過2000元。 五、固定資產管理制度為了加強酒店固定資產的管理，明確部門及員工的職責，現結合酒店實際情況，特制定本制度。    一、

15、固定資產標準： 1.固定資產是指酒店經營中使用期在一年以上，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物資形態的資產。  2.除固定資產以外的資產，列入低值易耗品的管理。 二、固定資產分類及折舊： 本酒店固定資產分為五類；固定資產折舊采用直線法計算，并按固定資產類別、預計使用年限和預計殘值率（%）確定折舊率。固定資產預計殘值率、預計使用年限及年折舊率列表如下：固定資產類別預計殘值率預計使用年限年折舊率房屋及建筑物520-303.17-4.75%機器設備510-156.33-9.5%交通運輸設備5519%高檔家具5519%電子設備5519%三、固定資

16、產的計價1.固定資產的計價方式 （1）外購的，按照買價加上支付的運輸費、包裝費、保險費、安裝成本、交納的有關稅金等計價。（2）建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出和安裝費用計價。（3）其他單位投資轉入的，按照評估機構評估確認或投資各方在合同協議中約定的價值計價（4）融資租入的，按照租賃協議或合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調試費等計價。（5）接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備的市場價，或通過評估確認的價值計價。（6）在原有固定資產基礎上進行改、擴建的，按照原固定資產的價值，加上因改、擴建而發生的支出，減去改、擴建過程

17、中發生的固定資產變價收入后的余額計價。（7）盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。 2、固定資產的價值一經確定入帳，除改建擴建、局部改照和特定事項經評估結構評估確認，以及國家政策規定需調整帳面價值外，不得自行調整其帳面價值。四、固定資產管理：1固定資產實行歸口分級管理。各固定資產使用部門設立專職或兼職管理員，負責固定資產具體管理。2.財務部負責對全酒店固定資產管理與核算；按照固定資產類別、名稱、規格型號和存放地點，統一編號，編制固定資產目錄，建立固定資產臺帳和檔案。3.各使用部門也應有相應的使用明細帳，定期記錄使用、保養、修理等情況。 4.財務部按季和使用部門核對臺賬，以確保帳、賬相符5

18、.固定資產使用部門要嚴格管理、定期維護保養，未經酒店總經理批準不得外借。五、固定資產購置 1.固定資產的請購   （1）使用部門增添固定資產時，應填寫固定資產請購單，經部門經理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規格、數量、需要日期、建議廠商等資料（2）主管領導復核增添該項資產的適用性及必要性 ，如酒店內部可調撥者，按固定資產內部轉移通知單通知相關部門，并在固定資產請購單上注明調撥情形后，將固定資產請購單退回請購單位自行歸檔。如酒店內部無法調撥者，送交總經理審批。超出酒店總經理權限的要報上級公司批準。（3）采購部門接到經批準固定資產請購單后， 

19、; 則辦理采購程序，依采購程序辦理完成核簽。2.固定資產采購（1）采購部在執行固定資產采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之報價單，進行比價，以報價較低且品質佳之核準廠商為采購對象，至少三家以上的供應商進行比價或招標采購并確定出最優方案，報主管經理、總經理審批。 （2）采購部門依固定資產請購單與供貨商聯絡訂購事宜，并與廠商簽訂購買合同。3.固定資產驗收（1）采購人員與廠商聯系送貨時間及地點。固定資產送達時，請購單位、采購人員、財務部門均派人共同清點數量、檢查品質及規格型號是否與固定資產請購單相符如無誤開具固定資產驗收單。（3）固定資產驗收合格后， 采購人員將固定資產請購

20、單發票、驗收單一同送交財務做賬務處理。（4）使用部門登記固定資產管理臺賬。采購人員將固定資產交請購單位使用。六、固定資產轉移、調撥 資產的轉移要本著優化組合，發揮最大效益的原則。在酒店內部部門之間轉移調撥，必須填寫固定資產內部調撥單雙方部門經理簽字同意及財務部認可后，方可實施，部門資產管理員對固定資產的調入調出等應及時完成相關轉賬手續，并到財務部辦理固定資產轉移登記。七、固定資產的維修1.固定資產的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。2.機器設備的中小修理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部門提出，經分管副總

21、審核后由綜合管理部工程部負責組織實施。發生的費用記入使用部門的成本、費用。3.房屋建筑物、機器設備的大修由綜合管理部工程部負責，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和費用預算。報公司總經理批準后，由歸口部門組織實施，財務部按預算計劃嚴格控制。如超計劃，應及時調整，追加計劃報總經理批準后，由財務部執行控制。八、固定資產出售1.固定資產如需出售處理，原使用部門須申報出售處理固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；超出酒店總經理權限的要報總公司批準。2.財務部門根據總經理批準的固定資產出售處理報告進行賬務處理，并開具發票及收款；3.采購部依據財務開具的發票及收據辦理發貨手續。

22、九、固定資產清查1.為加強固定資產的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應于每年終對固定資產全面實地清查盤點一次。2.財務部每季對固定資產進行抽盤，并編寫固定資產抽盤報告。3.盤點工作由財務部組織，綜合行政部配合，具體使用部門實施。4.盤點應編制固定資產盤點清冊，經盤點人員和使用部門負責人簽字，對出現的盤盈、盤虧現象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單，經管理部門、財務部會簽。 5. 固定資產盤盈、盤虧由財務部按年度盤點后提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同使用部門核查落實責任后，報總經理審批；6.對固定資產因管理不善造成損失的，按公司經濟責任追究制度追究當事人經濟責任。7. 財務部門

23、依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行賬務處理。十、固定資產報廢1.固定資產報廢，由綜合行政部工程部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，送總經理批準；  2.財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理；  3.采購部負責進行實物處理。    六、倉庫管理制度一、庫管工作的基本要求1.必須真實反映本店經營所需的各種物資的進、銷、存情況，為財務核算提供原始、真實、準確的營業成本資料，必須對庫存物資的安全、完整負責。2. 庫管員應熟悉了解各類物資的保管要求，做到“二有”（有制度、有庫存限額）“三化”（倉庫環境整潔化

24、、材料堆放系統化、物資收發制度化）“三相符”（賬、物、卡三相符）“五防”（防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質）。二、庫房的工作環境要求1.倉庫環境整潔化、材料堆放系統化。庫房物品堆放必須按品種、規格分類存放，整齊有序，貼上標簽，按統一編號，分架、分層依次對號入座；各類物品不得雜亂混放。2.保持庫房地面整潔、衛生、干燥，搞好“防火、防潮、防霉、防盜、防過期變質”工作。3.閑雜人員不得隨意進出庫房。三、庫管計量、計算工作要求 1.庫管員開單或記賬時前后使用計量單位必須統一，若出現計量單位混用所造成財務混亂、成本反映不真實等損失，由庫管員承擔。如：酒水入庫不能按箱、件為單位，應以其完整的最小計量單位

25、“瓶”為入出庫計量單位。 2.對菜品計算重量時，必須以公斤或千克為計量單位。如：菜、魚、肉食、米面、油等。3.對每種進出庫物資的計算采用全月移動加權平均法，金額要求保留小數點后兩位。四、庫管員材料收發制度 1.庫管員應與采購員、各擋口廚師長密切配合，保持合理的庫存量，嚴禁缺貨現象的出現。 2.庫房驗收貨物時，應與質檢員等一起對貨物質量和數量進行檢查；對于零星采購的物品，要檢查是否執行申購手續，未執行申購手續的，庫管員有權拒收入庫；屬特殊情況，口頭申購的，應事先通知庫管；庫管員應嚴格按采購驗收標準組織入庫物資的驗收。3.庫管員有權拒收變質、過期、假貨等偽劣物資入庫，對于水發貨、菜類等可根據實際扣

26、除一定比例的水份雜質。 4.根據驗收合格的物品，據實填寫“入庫單驗收單”，經廚師長、庫管員、采購員或供貨商經辦人簽字生效，此單一式四聯，第一聯交供貨商（采購員）作為結賬憑據，第二聯庫管員自留登記庫管賬，第三聯按存貨類別送成本核算小組,第四聯按供貨類別匯總送交財務部。5.堅持原則，所有存貨必須開具入庫單驗收單，不得擅自寄存物品。6.所有供貨商提供的贈品必須驗收入庫并開具“入庫單驗收單”，出庫應填制“領料單”。7.不得虛開、補開、漏開、單聯填寫入庫單，必須整聯復寫，違者追究庫管員經濟責任乃至刑事責任。8.貨物入庫后，庫管應按類別、品質特征、進貨批次分類存放，并填制標簽。9.領用物資須憑領料單。領料

27、單須經部門主管或相應有審批權的其他人員簽署，手續齊全，保管人員才能發料。領用部門應指定專人領料。倉庫保管員發料時，應嚴格按照領料單填寫的品名、規格、數量發貨，并按實際發貨數填列領料單中的實發數量，無特殊情況，實發數量不得超過申請數量。領料單一式四聯。領料后一聯退領用部門，一聯倉庫留存及時登記帳卡，另兩聯按存貨類別匯總交財務部進行帳務處理。10.庫管員所管物資不準擅自借出，違者應承擔經濟責任，物資調撥須履行相關手續。11.發出存貨實行“推陳出新、先進先出、按規定供應、節約用料”的發料原則，隨時對存貨進行檢查。對貪圖方便違反發料原則造成的存貨變質、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經濟責任。12.

28、庫管員根據正確無誤的入、出庫單，隨時登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱規格齊全、及時結出余額 ，倉庫應對各項物料設立“物料購、領、存貨卡”，凡購入、領用物料，應立即作相應的記載，以及時反映物資的增減變化情況，做到賬、物、卡三相符。13.庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價、金額、規格、結存數、本月合計數、本年累計數、接前頁、過次頁等）賬實相符、賬表相符。 14.對滯銷或質量不佳、過期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時應開具“紅字入庫單”。15.每天按時向財務室上報前一日存貨進銷存情況，每月末應對存貨進行現場盤點，并填制盤點表。若存貨發生盈虧，應隨即查明原因，經批準后作

29、出相應調整。16.各項材料、物資均應制訂最低儲備量和最高儲備量的定額，由倉管根據庫存情況及時向采購人員提出請購計劃，采購人員根據請購數量進行訂貨，以控制庫存數量。17.所有發料、進料憑證、供貨商所送物品定價通知書等按月進行裝訂，妥善保管。18.每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時打申購單，經財務會計，總經理簽字后通知供貨商送貨，倉管人員應每月終編制“庫存物資余額表”，于次月3日前送交總經理、財務部一份。五、倉庫安全管理制度1.倉庫除倉管人員和因業務、工作需要的有關人員外，任何人未經批準，不得進入倉庫。2.因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理人倉

30、登記手續，并要有倉庫人員陪同。嚴禁獨自進倉。進倉人員工作完畢后，出倉時應主動請倉管人員檢查。3.倉庫內不準會客，不準帶人到倉庫范圍參觀。4.倉庫不準代人保管物品，也不得擅自答應未經領導同意的其他單位或部門的物品存倉。5.任何人員，除驗收時所需外，不準試用試看倉庫商品物資。6.倉庫范圍內禁止吸煙，準堆放易燃易爆物品，嚴禁在倉庫內將電線私拉亂接。7.倉庫應配備必要的消防設施，定期檢查消防，庫管員能夠熟練使用消防器材，并做好防火工作。8.倉庫內的物品要分類儲放，倉庫內保證貨架與主通道有一定的距離，貨物與墻、燈、柱、房頂之間保持安全距離。9.倉庫內的照明限60瓦以下白熾燈，不準用可燃物做燈罩，不準用碘

31、鎢燈、電熨斗、電爐、交流電收音機、電視機等電器設備，倉庫內保持良好通風。各類物品要有標簽并標明品名、規格、性能、進價。10.倉庫的電源開關要設在門口外面，要有防雨、防潮保護，每年對電線進行一次全面檢查，發現可能引起打火、短路、發熱、絕緣不良等情況，必須及時維修。11.物品入庫時要防止挾帶火種，潮濕的物品不準入庫。物品入庫半小時后，值班人員要巡查一次安全情況。物品堆積時間較長時要翻堆清倉，防止物品熾熱產生自燃。六、存貨盤點制度1.存貨盤點包括原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、庫存商品。盤點時間定于月末。2.盤點方式：采用每月抽盤（抽盤品種不得少于總量的30%）和年終總盤點。3.盤點人員：（1）

32、盤點人：由庫管員擔任，負責點計數量。（2）監點人：由使用部負責人、財務會計擔任，負責盤點監督。盤點人員盤點當日一律停止休假，并按時到達盤點地點。4.所有盤點都以靜態盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。5.所有盤點數據必須以實際清點、稱重或換算的確實資料為據，不得以估計定數據，不得偽造數據記錄。6.盤點完畢，盤點人員應填制“盤點表”，各責任人簽字，一式兩聯，第一聯由財務部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯留存各部門備查。7.鮮貨及蔬菜采用“實地盤存制”確定成本，其他存貨采用“永續盤存制”確定成本。8.盤點后編制“存貨盤點表”所有參加人員簽字確認。9.對于因管理不善造成財產損失的，按

33、公司經濟責任追究制度追究當事人經濟責任。七、低值易耗品管理制度為加強對低值易耗品的管理與控制，杜絕工作中的隨意性，減少消耗降低成本， 特制定本辦法。一、低值易耗品標準及分類1.低值易耗品是指：單位價值在100元2000元之間的、不能作為固定資產處理的用具物品列為低值易耗品不作為固定資產核算的各種用具、家具等；2.低值易耗品分為：(1)布草類:床上用品：床單、床罩、棉被套等；衛生用品：面巾、手巾、浴巾、地巾等；布件：餐桌布件、窗簾、椅套、沙發套、墻上掛件、靠墊等；員工制服：廚衣、不同部門不同級別不同季節員工制服 （2）餐廳餐具、玻璃器皿、不銹鋼廚具等；（3）管理用具：計量器具、維修工具等（4）辦

34、公用品：辦公設備、家具等。（5）其他類:在生產經營過程中周轉使用的包裝物容器等。一次性使用的餐巾紙、筷子，一次性客房用品包括牙具、梳子、香皂、洗發液、沐浴液、針線包、擦鞋器、剃須刀、浴帽、拖鞋、禮品袋等在物料用品科目核算，不作為低值易耗品。二、低值易耗品的核算辦法：1.低值易耗品分期攤銷法，分次攤銷法指低值易耗品的價值，根據其使用期限的長短或價值的大小，分月平均攤銷的方法。攤銷期限在一年以內的作為待攤費用處理；攤銷期限超過一年的作為長期待攤費用。2.低值易耗品攤銷期限：不銹鋼類 2年 陶瓷類 1.5年 鐵制、鋁制品 1年 計量器具 3年維修工具 2年 床上用品 2年 布 件1.5年 玻璃制品

35、0.5年 辦公用品 3年 其他均為 1年三、低值易耗品的購置與入庫：1.低值易耗品由公司負責統一購置，購置前使用單位須填寫“低值易耗品購置申請單”，經總經理審批后，方可辦理。2.低值易耗品購入后，統一由公司倉庫負責驗收入庫，保管員應認真核對低值易耗品的類別、數量、規格型號，看是否與購置申請單一致。3.保管員核對無誤后，填寫驗收單并簽字。驗收單一式三聯，第一聯為存根聯，由保管員留存并據以登記臺賬，第二聯為財務聯，由保管員轉財務部資產會計記賬，第三聯為結算聯，由經辦人據以報銷。 4. 低值易耗品入庫后，保管員應按類別、品種規格合理擺放，禁止亂堆亂放。四、低值易耗品的領用：1.各部門需用低值易耗品時

36、，應填制“低值易耗品領用單”，經使用部門負責人審核、簽字后，到倉庫領取，保管員要對“值易耗品領用憑單”認真審查，內容不完整，手續不全備的應拒絕發貨。2.“低值易耗品領用單”一式四聯，采用一物一單制。 3.使用部門將必須建立“低值易耗品臺賬”“領用單”分類順序保管，作為登記本部門低值易耗品臺賬記賬依據。 4.各班組、部門間的低值易耗品轉出、轉入和退庫應辦手續填制“資產調撥單”一式三聯，轉出部門、轉入部門、財務各一聯。5.對于一次性配備齊全的低值易耗品如床上用品、餐桌布件、計量器具、維修工具等在正常損耗情況下實行交舊領新制度。五、低值易耗品的報廢低值易耗品提前或超期報廢，都應及時辦理如下手續： 1

37、.使用部門填制“低值易耗品報廢憑單”，寫明報廢理由，一式三聯送交財務部辦理報廢事宜。 2.財務部對申請報廢的低值易耗品要查看實物，并會同有關部門認真核實，并填寫處理意見，經總生理批準后，予以報廢處理，對因主觀原因導致低值易耗品提前報廢的，經總經理批準，對責任人處以罰款。 3.批準報廢的低值易耗品，財務部及工程部技術人員對其實物進行估價，有殘余價值的由使用部門填制入庫單到倉庫辦理廢料入庫手續。4.手續完備的“低值易耗品報廢憑單”由使用部門和酒店財務部各存一份，作為帳務處理的依據。六、低值易耗品的盤點制度1.財務部每月必須對客房部、餐飲部低值易耗品盤點一次；計量器具、辦公用品類隨固定資產進行盤點。

38、2.盤點后編制“低值易耗品盤點表”所有參加人員簽字確認。3.對于因管理不善造成財產損失的，按酒店經濟責任追究制度追究當事人經濟責任。八、成本管理制度一、成本管理的基本任務： 通過以部門為成本中心的計劃預算、檢查控制、歸集核算和分析考核，達到反映經營管理成果，探索降低成本費用途徑，提高經濟效益之目的，成本是指酒店經營管理過程中的各項成本和費用，成本管理的具體任務是：1.認真進行成本預算，緊密結合營收增減情況編制各部門與全酒店的成本費用計劃，據此作為成本管理的依據。2.檢查成本費預算用執行情況，嚴格控制成本費用在計劃范圍內的正常開支。3.正確、完整、及時地歸集成本費用，按成本開支范圍和核算規范，運

39、用規定的成本計算方法核算成本。4.開展成本費用分析，積極尋找降低成本費用途徑，不斷提高員工的成本核算意識。5.進行成本考核，調動員工參與成本管理的積極性。二、成本管理的組織體系：1.實行成本費用管理責任制。各部門負責人對本部門的成本費用負責，總經理對酒店的經濟效益負責。2.財務部負責各項成本控制管理的具體工作，各部門成本費用管理工作受財務部監督，負責在授權范圍內行使成本費用否決權。3.各部門應根據成本管理的要求，設置專職或兼職核算員。三、成本管理的基礎工作1.建立和健全原始記錄。完整、真實的原始記錄是進行成本費用管理的必備條件。各種食品原料、物料用品、五金材料、低值易耗品的領用、退料、工資、費

40、用等經營服務開支都必須有詳細完整的原始記錄。原始記錄的填制和傳遞應按規定的程序，明確職責，加強管理。2.制定各類消耗定額。經營管理過程中所耗用的料、工、費都應制定先進、合理、切實可行的定額，定額一般每年修訂一次。3.嚴格計量驗收工作。做好各種食品原料、物料用品、五金材料和低值易耗品的收發、領用、轉移和報廢等環節上的計量驗收工作；做好經營和管理中能源消耗的計量工作。四、成本核算的基本原則：1.按照權責發生制原則計算成本，本期的營業收入和本期為取得這些營收而支付的費用相對應。各項有關費用不得提前或延期列支。2.必須劃清應計入成本的經營管理費用與基本建設，專項工程支出及其他非經營成本費用的界限。3.

41、必須根據酒店行業的經營服務特點，以及加強經濟核算的要求，制定切實可行的成本計算方法，以利于正確、真實地反映成本水平，提供決策依據。4.成本計算方法一經確定，不得隨意變動。四、成本開支范圍和成本費用項目： 列入成本的費用，必須嚴格按照國家財政部有關成本開支范圍的條例執行，不得擅自擴大。根據酒店經營服務業務的實際情況，確定成本費用項目和相應的成本開支范圍。1.營業成本：指酒店各項經營業務的營業成本，包括為提供餐飲服務 而發生的各種原料，輔料和調料的成本和商品進價成本。2.營業費用：指各經營部門發生的各種費用，包括營業部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、儀容儀表費、燃料費、物料消耗、

42、低值易耗品攤銷運輸裝卸費、包裝費、保險費、差旅費、廣告宣傳費及其他營業費用。3.管理費用：指管理部門為組織和管理酒店經營活動而發生的各種費用，包括行政管理部門人員的工資、福利費、工作餐費、工作服費、洗滌費、辦公費、差旅費、物料消耗、低值易耗品攤銷、勞動保護費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、勞動保護費、待業保險費、廣告宣傳費、裝飾布置費、郵電費、能源費、維修費、排污費、運輸裝卸費、清潔衛生費、車船使用費、業務招待費、開辦費攤銷、無形資產攤銷和其他管理費用。4.財務費用：指為籌集經營所需資金等而發生的費用，包括利息凈支出，金融和機構手續費等。五、成本、費用的匯集和分配：1.按權責發生制原則：

43、酒店當月發生的全部成本、費用均應在一級賬戶“營業成本”、“營業費用”、“管理費用”、“財務費用”等科目上，月末無余額。2.低值易耗品的攤銷方法，采用一次攤銷法，即領用時一次計入費用，但領用部門或班組建立相應賬冊，控制費用，嚴格管理。3.對于應由本期成本員擔而尚未發生支付的費用，應通過“預提費用”科目分期計入成本，當費用發生時，如實際支付數同預擔數有差額時，應在費用實際支付月份予以補擔或沖銷。“預提費用”科目年終一般應不留余額，如必須留有余額的，應請示主管部門。4.對于本期支付而應由以后月份分攤的費用，應通過“待攤費用”科目分期記入成本，當費用發生時，按實際支付金額計入“待攤費用”科目借方；當結

44、轉本期成本應負擔的費用時，從“待攤費用”科目的貸方結轉至有關費用科目的借方，待攤費用的分攤期一般為一年，超過一年以上的，應通過長期待攤費用科目的核算。六、成本計劃的編制和控制1.成本費用計劃的內容：（1）食品原料成本計劃，食品原料是指主料、輔料和調料，成本計劃依據食品原料定額編制。（2）物料用品計劃：物料用品是指客房、餐廳、康樂等部門為經營服務而消耗的用品，物料用品成本依據營業狀況和消耗定額編制。（3）勞動工資計劃。依據酒店經濟效益的增減幅度與人員定額及工資總額編制。（4）固定資產修理計劃。固定資產修理是指運營的房屋、設備和運輸工具等固定資產的修理，計劃依據設備運轉完好率等技術質量指標編制。（

45、5）費用計劃。費用是指酒店經營管理過程中除直接成本外的各項費用，主要分為營業費用，管理費用和財務費用。各費用發生部門應根據費用定額和營業狀況編制。（6）能源耗用計劃。酒店的能源耗用是指水、電、煤氣、燃料等的消耗，計劃應按消耗定額和營業收入計劃編制。2.成本費用計劃的編制步驟：（1）收集、整理和分析有關主要基礎資料：a.有關經營業務計劃。如營收計劃、物貨供應計劃、勞動工資計劃、固定資產維修計劃、能耗和節能計劃等。b.有關技術經濟定額。如食品原料消耗定額、物料用品消耗定額、費用營收定額、崗位定員定額等。c.上年度實際成本費用和經濟效益指標完成實績及歷史最好水平等資料。d.上年度總經理下達的經濟效益

46、和成本費用指標，完成情況及行業先進水平等資料。e.總經理下達的降低成本的目標指標等資料。f搞好試算平衡。試算平衡是成本預測內容之一，應根據影響計劃期成本升降的各項主要因素，充分估計有利條件和不利條件，千方百計尋求節支途徑，提出節支措施，測算成本可能達到的水平，分析成本降低的可行性和目標成本實現的保證程度，以確保成本降低指標和目標成本的完成。費用支出計劃總額=本年營業收入計劃總額營業收入費用率 上年費用實際支出總額（元）×1+（費用增長因素%）-（費用壓縮目標%） 營業收入費用率 = 上年營業收入總額（元）成本計劃應在各部門的成本費用計劃的基礎上，由成本財產管理部負責匯總編制。各部門應

47、加強各項成本經濟資料的收集，落實本部門成本費用計劃編制工作。編制方法應和成本核算方法一致，以便分析和考核。成本計劃編制后，按程序報批，經批準后，由成本財產管理部組織執行。編制過程也是成本的預測和試算過程；自下而上的編制過程體現了成本的全員管理原則。3.成本費用計劃的分解落實： 成本財產管理部應將成本費用計劃的有關控制指標，分解落實到各個有關歸口管理部門，各歸口部門再把部門指標進一步分解為各個具體小指標，落實到有關班級和個人，并結合班組和個人經濟責任制考核指標的執行情況。使各部門、班組和個人明確各自的成本費用控制目標，關心成本費用指標的完成，使成本管理真正成為一項全員管理工作。計劃分解歸口部門是

48、：（1）市場營銷管理費計劃由銷售部管理控制；（2）食品原料成本計劃由餐飲部管理控制；（3）綜合服務項目成本計劃由客房部管理控制；（4）物料用品計劃分別由客房部、餐飲部等有關部門管理控制；（5）勞動工資計劃由綜合行政部人力資源部管理控制；（6）固定資產中小修理計劃綜合行政部工程部管理控制；（7）能源耗用計劃由部管理控制；（8）行政管理費計劃由綜合行政部控制；（9）保安費用計劃由綜合行政部安保控制。4.成本費用計劃的檢查控制：成本計劃的檢查控制是將成本費用的實際支出同計劃成本費用相對照，將成本費用控制在計劃范圍之內。具體方法是將成本費用分為原材料、工資和費用三方面來實施控制。（1）原材料費用的控制

49、（包括食品原料、物料用品、五金材料等）；（2）制定各種菜點的食品消耗定額。它即是編制食品原料成本計劃的依據，也是各種菜點定價的依據。食品倉庫應嚴格執行食品原料管理和收發制度，堵塞漏洞，減少浪費。（3）建立物料用品和辦公用品定額制度，應根據以前年度的實際消耗情況和營業情況，在確保服務質量的前提下，制定物料用品定額。（4）五金材料的領用應嚴格按固定資產日常維修計劃執行。對于修理金額大、修理時間較長的中小修理，必須立項備案，并下達限額修理卡。對追加費用、延期完工的項目需補辦手續方可繼續進行，否則倉庫拒絕發料。日常零星修理項目，其費用應控制在總的中小修理費用計劃之內。5.工資費用的控制：（1）人力資源

50、部在對定員計劃實施檢查，考核各部門勞動生產率，控制工資費用成本。（2）人力資源部應嚴格控制計劃外用工和加班工資支出，并編報計劃外用工和加班工資計劃報總經理、財務部經理審批，財務會計部依據審批報告支付費用。6.費用控制：費用控制應針對固定費用和變動費用的特點，對變動費用應控制其增長速度低于營業收入增長速度；對固定費用則應控制其絕對額的增長速度。把費用劃分為可控費用和不可控費用，并分解落實到各責任部門進行考核。七、成本分析的制度： 根據成本費用的動態變化，分析影響成本費用的各項因素。通過分析，發現成本管理上薄弱環節，提出改進措施和方法。1.建立和健全定期成本分析制度。在財務經理的領導下，成本會計應

51、健全定期成本分析制度。年度分析應在年報送出后一個月內編報。2.建立和健全定期成本分析會議。成本分析會議一般每季度進行一次。會議由酒店總經理主持召開，各部門經理參加。財務部經理向會議提交季度成本分析報告，闡述成本計劃執行情況和成本管理上發現的問題。總經理針對成本分析報告所提出的問題，責成各有關部門落實措施及時解決，以確保成本計劃的切實執行。3.成本分析的方法。成本分析必須運用一定的方法來計算說明。通常可采用對比分析和因素分析等方法，或者用幾種方法綜合分析。九、計量管理制度一、酒店的計量工作由 負責。制定計量工作計劃，并對酒店計量工作予以指導和檢查，及時處理有關問題。二、酒店各部門應設置兼職計量員

52、負責本部門的計量管理工作，并負責部門計量器具臺賬工作，確保計量器具送檢率和合格率達到規定要求。三、酒店使用的計量器具主要有各種衡具、量具和表具。1.衡具。酒店計量中使用的衡具有：臺秤、落地磅秤、地秤等。2.量具。酒店計量中使用的量具有：米尺、游標卡尺、千分尺等。3.表具。酒店計量中使用的表具有：電度表、水量表、流量表等。四、財務部負責設立酒店計量器具總臺賬，計錄反映計量器具的購入，領用、報廢和轉移等業務情況，安排計量器具周期檢查計劃，保證計量器具的量值精度準確性。五、酒店各部門領用計量器具必須填寫計量器具添置申請單，經部門經理同意簽字，交財務部審批。財務部對新領用的計量器具進行編號，并登記臺賬

53、。六、計量器具每年按時審驗并取得合格證。七、在年初應對上年度計量管理工作進行總結，并將執行情況和存在的問題作出書面報告送總經理。十、差旅費開支辦法一、差旅費的開支范圍為：酒店所有部門工作人員出差期間的住宿費、長途交通費、伙食補助費、市內交通費以及車船票訂票費等。二、本酒店出差人員住宿費實行限額憑據報銷，按出差的實際天數計算；伙食補助費和市內交通費按出差的自然(日歷)天數實行包干辦法計算。如確因工作需要，聘請非本酒店人員為公司辦理業務而出差，需公司負擔差旅費用的，由酒店相關部門提出申請，經總經理批準后，按酒店員工出差辦理，其標準按聘用的管理人員執行。三、工作人員出差住宿開支標準：1.出差人員每人

54、每天住宿費限額標準 單位：元/天出差地限額標準職務縣（市）及以下地區地級及以上城市特殊地區（深圳、珠海、汕頭、廈門、海口、上海、北京、廣州等）備 注酒店領導和聘請的具有高級技術職稱的管理人員。150220320隨行人員最多限二人部門負責人和聘請的具有中級技術職稱的管理人員90120220其他人員60901502.出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理，不予報銷。 3.出差人員由接待單位免費接待或無住宿費發票的，一律不報銷住宿費。4.出差人員同住一個房間的，可適用其中人員最高標準。5.住宿費限報天數的計算，按出差總天數減去返回當日1天計算。6.出差人員預定床位

55、發生的住宿及其他費用一律不予報銷。中途轉車一般不得發生住宿費，發生于白天的住宿費均不報銷。7. 住宿費縣市范圍的劃分以住宿費發票上稅務局監制章為準（“市”僅指經國家批準的地級以上城市）。四、工作人員出差的交通費開支標準：1、長途交通費（1）乘坐車船、飛機的等級標準交通工具等級標準職務火車輪船飛機其它交通工具（不含出租小汽車）酒店領導和聘請的具有高級技術職稱的管理人員。軟席普通客艙二等艙位經濟艙位按實報銷部門負責人和聘請的具有中級技術職稱的管理人員硬席普通客艙三等艙位經濟艙位按實報銷其他人員硬席普通客艙三等艙位經濟艙位按實報銷（2）上述人員超標準乘坐車船、飛機的，超標準部分自理。（3）出差路途較

56、遠的應乘火車，乘長途汽車者，汽車票價超過火車票價（硬臥票）部分不予報銷。乘坐飛機要從嚴控制，出差路途遠或任務緊急的，工作人員應經總經理、董事長批準；凡事前未經批準乘坐飛機的，報銷時按同等線路的火車票價報銷，超支部分自理。 （4）乘坐火車從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續乘火車超過12小時(含)者，可購同席臥鋪票。 2.市內交通費： （1）工作人員出差期間，在縣級以上城市的，每人每天發市內交通費10元；在深圳、珠海、汕頭、廈門、上海、北京、廣州和海口的，每人每天發市內交通費20元，包干使用，不再憑票報銷市內交通費。出差人員原則上不得乘坐市內出租小汽車，如遇特殊情況(帶有匯票、公章、印鑒及貴重物品)乘坐出租車的，在車票上注明