1、清產核資專項審計報告X X X 字200X第X 號ABC公司：我們接受委托，對ABC公司(以下簡稱貴公司)進行清產核資專項財務審計。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，按照國有企業清產核資辦法及其他有關規定進行清產核資，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法、準確和完整，是貴公司管理當局的責任；我們的責任是在貴公司清產核資的基礎上，對貴公司以200 X 年X X 月X X日為基準日的清產核資報表進行專項財務審計，對貴公司清查出的各項資產損失的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們按照獨立、客觀、公正的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據，評價各項資產損

2、失的整體反映等我們認為必要的審計程序。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。審計工作業已完成，現報告如下：一、清產核概況(一) 清產核資范圍及內容按照貴公司決算報表統計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍及內容為貴公司及所屬全部子公司(含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等)的全部資產，資產總額X XX 萬元，負債總額為X XX萬元，所有者權益為X XX萬元 (含實收資本X XX萬元，資本公積X XX萬元。具體單位如下：(列明參與清產核資的具體單位名稱、投資比例及控制關系，在單位較多的情況下，可以在報告中單獨附表說明，并在目錄中加注頁碼)單位名稱 投資比例 控制關系

3、 資產總額 所有者權益(二)清產核資依據(按實際情況填寫)1、法律依據(1) 2003年9月2日國資評價200358號文件關于印發中央企業清產核資工作方案的通知；(2) 2003年8月19日國資評價200345號文件關于做好執行<企業會計制度>工作的通知； (3) 2002年7月26日財政部財企2002310號文件關于國有企業執行<企業會計制度>有關財務政策總是的通知； (4) 2003年國資委頒發的國有企業清產核資辦法及相差配套制度。2、行為依據(1) X X X年X X 月X X日部門X X X 號文件關于同意ABC公司開展清產核資工作的函；(2) X X X年X

4、X 月X X日部門X X X 號文件關于同意ABC公司子公司以賬面數作為清產核資工作結果的函。(三) 清產核資組織實施情況1、基準日：X X X年X X月X X日 2、起止日期：X X X年X X月X X日至X X X年X X月X X日3、具體實施情況(1) 賬務清理情況(2) 財產清查情況(3) 損益認定情況(四) 清產核資結果(企業申報處理的資產損失)。在此次清產核資過程中，ABC公司共清查出資產損失(盈虧相抵)為X X X 萬元。其中，按原制度清查出的資產損失共X X X筆，金額X X X 萬元，按企業會計制度清查出的預計資產損失X X X 筆，金額X X X萬元。二、清產核資專項審計情

5、況(一) 主要審計程序1、培訓參加專項審計工作的相關人員，協助ABC公司做好清產核資基礎工作；2、對ABC公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保證ABC公司清產核資基準日賬面數的準確；3、核對、函證、查實ABC公司債權、債務；4、對ABC公司資產清查進行臨盤；5、按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對ABC公司清查出的資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行審核、鑒證；6、協助ABC公司計算執行企業會計制度所帶來的損失、按照有關資金核實批復文件調整賬務、編制清產核資后的企業會計報表。(二) 損失確認經我所審計確認，ABC公司符合清產核資申報條件的資產損失共X X X筆，金額X X X萬元。

6、其中，按原制度清查出的資產損失共X X X筆，金額X X X萬元，按企業會計制度清查出的預計資產損失X X X筆，金額X X X萬元。上述資產損失總額中：流動資產損失共X X X筆，金額X X X萬元；長期投資損失共X X X筆，金額X X X萬元；固定資產損失共X X X筆，金額X X X萬元；在建工程損失共X X X筆，金額X X X萬元；無形及遞延資產損失共X X X筆，金額X X X萬元；流動負債損失共X X X筆，金額X X X萬元；長期負債損失共X X X筆，金額X X X萬元。(三) 損失處理預案經我所審計確認，按原制度清查出的資產損失共X X X筆，金額X X X萬元，其中：申

7、報核減所有者權益X X X 萬元，自列損益X X X 萬元。核減所有者權益的具體處理方法如下：1、擬核減未分配利潤X X X萬元2、擬核減盈余公積X X X萬元3、擬核減資本公積X X X萬元4、擬核減實收資本X X X萬元經我所審計確認，按企業會計制度清查出的預計資產損失X X X筆，金額X X X萬元。擬建議轉入企業200X年度期初未分配利潤，并作為各項資產減值準備的期初數，其中：1、應收款預計損失X X X萬元2、短期投資預計損失X X X萬元3、存貨預計損失X X X萬元4、長期投資預計損失X X X萬元5、固定資產預計損失X X X萬元6、在建工程預計損失X X X萬元7、無形資產預

8、計損失X X X萬元8、委托貸款預計損失X X X萬元(四) 申報處理損失原因分析1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析：單位：萬元損失原因損失基礎上數損失金額一、資產損失(一)流動資產損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、壞賬損失6、貪污、盜竊、詐騙損失7、司法敗訴強制執行損失8、其他(二)固定資產損失1、盤盈2、盤虧3、毀損4、報廢5、貪污、盜竊、詐騙損失6、司法敗訴強制執行損失7、其他(三) 長期投資1、賬外長期投資入賬2、被投資單位破產、倒閉3、被投資單位長期虧損或資不抵債4、其他二、資金掛賬(一) 政策性掛賬(二) 潛虧掛賬三、其他合 計2、按企業會計制度預計的資產損失的計

9、提范圍、方法、比例及依據(見附件)。(五) 處理損失掛賬對企業的經營和財務狀況將產生的影響項 目核減前金額核減后金額實收資本資本公積盈余公積未分配利潤合 計(六) 其他需要專項說明的重大事項1、在審計中發現的可能對企業損失及掛賬的認定產生重大影響的事項。2、在審計中發現的企業重大資產和財力問題以及向企業提出的有關改進建議。3、根據清產核資政策可以不列入清產核資工作范圍的子公司，直接以其賬面數作為清產核資結果的特別說明。4、由于特殊原因不能參加清產核資的子公司，經批準直接以其賬面數作為清產核資結果的特別說明。5、在清產核資過程中對資產的價值重估。三、報告使用范圍說明本報告僅供國有資產管理部門審批、ABC公司主管部門審查清產核資結果和檢查清產核資機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分不得提供給其他其他任何單位和個人，不得見諸公開媒體。附件：1、損失掛賬分項明細表2、損失掛賬申報核銷項目審核說明(對分項明細表中列示的各類損失項目，按單位和會計科目分項編寫說明)3、損失掛賬的證明材料(應分類裝訂成冊，若說明材料過多，