1、某某公司財務管理制度目錄第一章財務部門職責2第二章財務預算管理制度3第三章現金管理制度26第四章銀行存款管理制度28第五章資金管理制度29第六章款項借支管理規定35第七章費用管理制度37第八章差旅費管理辦法40第九章應收賬款管理辦法44第十章某某 /某某公司財務報告與分析制度47第十一章會計檔案管理制度49第一章財務部門職責1. 會計核算：負責公司各項資產、負債、收入、成本、費用等事項的核算工作，記錄各種會計憑證、賬簿，并編制各種會計報表。2. 預算管理： 組織編制公司財務預算， 編制并執行預算管理制度，分解各項預算指標，并統一匯總平衡，監督各項預算的執行情況，并作出分析。3. 資金管理：籌措

2、資金，合理使用資金，管理財務收支。4. 財務分析與管理： 負責對公司的財務事項作出分析與說明， 為公司對重大業務、 財務事項的決策提供管理建議。5. 稅務管理：熟悉國家稅收政策，負責公司稅收策劃和執行。第二章財務預算管理制度第一條為加強某某 /某某公司預算管理，保證公司經營目標的落實和成本費用的控制，以“開源節流、精簡節約”為原則，特制定本制度。第二條財務預算管理制度主要包括財務預算編制、內容與方法、審批、控制與反饋。第三條財務預算管理制度適用于某某/某某公司各部門（包括總部各部門及各地辦事處）。第四條財務預算的管理體制和組織體系1、各地區辦事處和公司各部門須嚴格遵守預算管理制度，將預算管理制

3、度作為控制日?；顒雍拓攧展芾淼囊罁９緦杨A算控制作為考核的重要指標之一。2、收入預算目標指標適用于業務人員和市場人員的考核，費用指標適用于中高層管理和業務人員的考核。具體考核周期、考核辦法及指標權重見考評管理制度。第五條預算管理的組織1、總經理下達公司總體預算目標2、總經理和總監（銷售總監、市場總監、財務總監、人事行政總監）組成的總經理辦公會為預算的最高管理決策機構。其主要職責是：分項預算目標、預算政策、預算程序的審議與制定；預算的下達執行；各項預算的審定、監督、控制與調整修訂；獎懲標準與獎懲形式的制定；預算糾紛的仲裁。3、財務部是主管財務預算管理的職能部門。其主要職責是：匯總、平衡各部門

4、、各地辦事處的各項預算；編制公司年度財務預算（包括年度收入預算、成本預算、費用預算，預計資產負債表、預計損益表和預計現金收支情況表）對公司未來經營的持續增長做出預測；月、季、年度監督、檢查、分析、總結和評價各部門財務預算執行情況，并提交各部門及總經理。4、各辦事處與各部門負責本辦事處和本部門的收入、成本或費用的預算計劃的編制、分解和上報工作，各部門或辦事處經理對本部門或本辦事處的預算負責進行控制。第六條財務預算期和編制工作期1、財務預算期指財務預算的執行期。某某/某某公司的財務預算期為每年的10 月 1 日至次年 9月 30 日。2、財務預算的編制工作期指財務預算實際編制的時間。公司預算應在每

5、年的8 月底之前著手進行編制。公司采取自上而下、 上下結合的財務預算編制程序。財務預算編制的內容及程序如下圖：產品采購預算現金預算1、公司根據公司戰略需要制定總體銷售計劃及銷售預算草案，包括各產品線計劃草案，大客戶計劃草案，渠道計劃草案。 同時根據銷售預算制定總體產品采購成本預算、銷售及管理費用預算， 財務部根據以前年度預算執行情況結合新的預算年度的趨勢進行預測，并將各項預算的總體指標下達至各部門。2、公司總體目標下達后，大客戶部負責編制大客戶銷售計劃及大客戶銷售費用預算；各辦事處編制渠道銷售計劃及辦事處費用預算；市場部制定策略產品銷售計劃及市場費用計劃；財務部負責制定資本預算。3、商務部門根

6、據期初存貨已有量與期末存貨預估量編制存貨采購預算。4、人事行政部負責編制全公司辦公用品費用預算、房租、物業費用預算、固定資產購置預算及工資保險預算。5、管理各部門負責編制管理費用預算。6、各部門編制計劃時采取由下而上的方式，先由部門員工上報個人的預算計劃，再由部門經理進行統一匯總，各部門匯總后報其總監，再由總監統一報至財務部。7、財務部將各部門、各辦事處的預算匯總后，編制預算資產負債表、預算損益表和現金預算。8、各部門、辦事處將各自的預算上報后，公司召開中高層經理會議，公司總部與各部門、辦事處共同討論目標設置中的問題，統一協調各項分預算，避免重復投入和沖突。9、各部門、辦事處的預算統一協調后形

7、成新的各項預算計劃，財務部將各項預算重新匯總后編制新的現金預算、預算資產負債表、預算損益表，并將各部門、辦事處的預算經總經理審批后下發。第七條編制總預算所需相關部門提供的資料1、總經理制定的年度經營目標；2、銷售部門編制的年度產品銷售計劃和策略地區銷售計劃；3、市場部門編制的策略產品銷售計劃；4、人事行政部工資、保險計劃、辦公用品采購計劃、固定資產購置計劃、房租、物業費計劃；5、財務部折舊計劃；6、商務部門存貨采購計劃。第八條財務預算的調整：各部門在預算執行過程中，若發現預算目標制定的條件已發生變化或其他需重新調整預算目標的情況時，可提出預算目標調整的要求。第九條預算調整的審批程序：1、要求調

8、整預算的部門或辦事處應將預算的前期執行情況進行分析說明，并說明要求調整預算的原因，提供后期的工作安排計劃，經主管總監審查同意后，提交財務部；2、財務部對各辦事處、部門提交的調整預算申請進行審核，預測其對公司的經營目標的影響，提出建議方案，報總經理審批；3、財務部根據審批意見，對預算指標進行調整。第十條財務預算的控制和信息反饋：1、財務部按照確定的財務預算目標對各項預算指標實行總體控制，監督經營目標的執行進度，督促收入、貨款入賬，控制成本費用的開支。組織相關部門分析預算執行過程中存在的問題， 提出解決問題的建議，及時向總經理匯報。財務部將每月出具預算執行情況統計表，報各部門及總經理。2、各部門、

9、辦事處的經理對本部門或辦事處的預算進行具體控制，并根據預算執行情況統計表，對預算執行過程中的問題作出必要的分析說明。第十一條各部門、 辦事處對超出預算的支出需先向直屬總監提出申請，再由直屬總監向總經理提出申請，待總經理審批后方可交財務部執行。第十二條本制度經總經理通過后頒布實施，修改時由財務總監提出，總經理審批。第十三條本制度由財務部負責解釋說明。附：預算計劃制定程序中層經理財務經理總經理辦公會填報個人預算計劃執行表 1：渠道收入預算表格地區：年月日經銷商品型號銷售1 季度2 季度3 季度4 季度合計商名名稱規格單價銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額稱經銷商一經銷商二經銷商三合計現金收入

10、1 季度2 季度3 季度4 季度合計預計現金流入期初應收賬款收回預計現金收入合計表 2：渠道代表收入預算地區：銷售代表：年月日經銷商品型號銷售1 季度2 季度3 季度4 季度合計商名名稱規格單價銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額稱經銷商一經銷商二經銷商三合計1季度2季度3季度4季度合計預計現金流入期初應收賬款收回預計現金收入合計填制地區：大客商品型號銷售戶名名稱規格單價稱大客戶一大客戶二大客戶三合計現金收入預計現金流入期初應收賬款收回預計現金收入合計表 3：大客戶收入預算表格年月日1季度2季度3季度4季度合計銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額銷量金額1季度2季度3季度4季度合計表 4 辦事

11、處公用費用預算表地區：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度辦公用房租金水電、物業費辦公用品郵電費人才存檔費合計預計現金支出表5銷售代表個人費用/交際應酬費預算地區：銷售代表：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度個人差旅費個人通訊費銀行手續費交際應酬費其他合計預計現金支出表6銷售部業務費用預算地區：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度地區性公關費用某某大客戶部費用VIP客戶部費用其他合計預計現金支出表 7市場費用預算費用項目贊助全國性學全國性市場推術會議費廣費用展會費1 季度2 季度3 季度年月日4 季度專業雜志推廣市場與產品調研費其他費用地區性市場推廣費用地區產品

12、介紹會費用醫生培訓班費用贊助地區會議費地區性雜志推廣費用地區性學術會議費市場部個人差旅費資料費通訊費其他合計預計現金支出表 6辦公用品采購預算編制部門：人事行政部年月日1 季度2 季度3 季度4 季度合計商品型號部門規格數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額名稱部 門一部 門二部 門三合計預計現金支出1季度2季度3季度4季度合計表 7固定資產采購預算編制單位 :人事行政部年月日固 定1 季度2 季度3 季度4 季度合計型號部門資產規格數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額名稱部 門一部 門二部 門三合計預計現金支出1季度2季度3季度4季度合計表 8固定資產折舊預算編制單位：財務部年月日部門

13、固定資產單價數量固定資使用1 季2 季度3 季度4 季 度名稱產原價期度 折折舊折舊折舊合計舊部門一部 門二部 門三合計表 9 工資福利費用預算編制單位：人事行政部部門人數工資總額失業保險養老保險年月日醫療保險住房公積金合計合計預 計 現金支出表 10采購成本預算編制單位：商務部年月日商品型號1 季度2 季度3 季度4 季度合計名稱規格數量金額數量金額數量金額數量金額數量金額合計預計現金支出1 季度2 季度3 季度4 季度合計表 11 管理費用預算部門：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度合計工資福利差旅費會議費郵電費資料費辦公用品業務招待費維修費咨詢勞務費外事活動費固定資產購置教育

14、培訓費房租水電費折舊其他合計預計現金支出表 12 財務費用預算編制單位：年月日費用項目1 季度2 季度3 季度4 季度合計金融機構手續費利息支出 （收入）匯兌損失 （收入）其他合計表 13 預算資產負債表編制單位：年月日單位：元資產行數期初數期末數負債及所有者權益行數期初數期末數流動資產：流動負債：貨幣資金1短期借款短期投資2應付票據應收票據3應付帳款應收帳款4預收帳款減：壞帳準備5其他應付款應收帳款凈額6應付工資預付帳款7應付福利費其他應收款8應交稅金存貨9應付股利待攤費用10其他未交款一年內到期的13預提費用長期債權其他流動資產14預計負債流動資產合計15一年內到期的長期負債長期投資：其他

15、流動負債長期股權投資16流動負債合計長期債權投資長期負債：固定資產：長期借款固定資產原價17長期應付款減：累計折舊18應付債券固定資產凈值19專項應付款固定資產清理20其他長期負債在建工程21長期負債合計待處理固定22資產凈損失固定資產合23計無形資產及遞延資產：無形資產24長期待攤費用其他長期資產無形及遞延26資產合計遞延稅項：遞延稅款借項：資產總計28所有者權益：實收資本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權益合計負債及所有者權益總計表14預算利潤表編制單位：年月日單位：元項目行次本年預計數一、主營業務收入減：主營業務成本主營業務稅金及附加二、主營業務利潤加：其他業務利潤減：營業費用管理費用財

16、務費用三、營業利潤加：投資收益營業外收入減：營業外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤表 15現金預算編制單位：年月日單位：元項目1 季度2 季度3 季度4 季度期初現金余額：加：銷售回款應收賬款收回減：材料采購支出管理費用支出銷售費用支出固定資產購置支出其他支出期末現金余額第三章現金管理制度第一條某某 /某某公司現金的使用范圍為：（ 1） 個人勞務報酬；（ 2） 出差人員必須攜帶的差旅費；（ 3） 結算起點以下的其他零星支出；第二條 各部門應嚴格遵守現金開支范圍，對超出現金開支范圍外的款項應申請用銀行存款支付。第三條 現金的保管工作與現金的記賬工作必須分開，出納負責現金的收付款業務，會計人員

17、負責現金收付款的記賬工作。第四條 若有郵局匯款的現金應設置專門的登記簿，記錄匯款的來源、金額、轉交和簽收等事項。第五條 對銷售收入和其他收入的現金，銷售人員必須于收到款項后當日或次日送交公司財務部門，財務部門必須于收到款項后當日或次日送交銀行，不許從收入中坐支。第六條 出納員在現金收付時，要嚴格核對現金收支憑證和原始單據是否相符，并保持與會計人員的賬務處理一致， 若發現會計人員處理與原始單據不符的情況應要求會計人員進行更正，所有現金付款事項必須由經辦人簽名，現金收款后，出納須蓋“現金收迄”字樣，現金付款后，出納須蓋“現金付迄”字樣。第七條 出納人員在保證現金使用的前提下，應嚴格掌握核定的庫存現

18、金額，超過核定的限額要及時送交銀行。第八條 出納人員對庫存現金必須做到日清日結， 不以白條抵充庫存現金， 做到賬款相符。每天營業結束后， 應進行庫存盤點， 并將實際庫存現金數與現金賬的賬面余額進行核對。第九條備用金管理：1 為方便銷售人員個人零星開支的需要，由公司總部給銷售人員每人一定的備用金，匯至個人賬戶，備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務部應直接匯至個人賬戶上。銷售人員個人支取現金的銀行手續費，由財務部統一核定一定的標準額度，銷售人員在標準范圍內至財務部報銷。2 備用金的開支主要用于個人的差旅和交際應酬費等，銷售人員花費報銷后，總部財務部應直接匯至個

19、人賬戶上，補足其備用金。3 財務部應定期與銷售代表核對備用金的余額。4 每個年度結束， 財務部重新核定個人備用金的額度，對原有備用金進行補足或予以收回。5 銷售人員離職時，應將備用金歸還至財務部，財務部核銷個人賬號。第四章銀行存款管理制度第一條銀行賬戶管理1. 公司總部某某與某某公司分別設統一賬戶管理。2. 維修公司單獨設賬號。3. 已注冊為子公司的辦事處，設立子公司賬戶。4. 除已設為子公司的辦事處，其他辦事處一律不得以辦事處名義私自設立結算賬戶。第二條 支票、匯款、匯票管理1 支票由出納統一保管，出納須建立支票登記簿，記錄支票領購情況及使用情況。2 出納在簽發支票時必須有申請人的借款申請單

20、 或已從對方單位取得的發票，并經審批手續審批。 支票領用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字， 且在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。申請人報銷時將經簽字的發票和支票存根一并交與財務部，報銷后出納在支票登記簿上注銷。3 出納填寫支票時必須認真填寫支票日期、金額、用途等信息。支票必須填寫抬頭，不允許開具空抬頭支票。4 支票的使用期限為10 天，因故不用或作廢時必須將原支票交回財務銷賬或更換，因故不用的支票申請人不得私自改作他用。5 出納人員必須按規定填制或取得銀行收付款結算單據，交與會計據以進行銀行存款的收付核算。6 異地的業務結算可以采用電匯的形式，或由辦理業務人員持匯票至異地辦理結

21、算業務。需采用匯款或匯票方式的，申請人應注明客戶名稱、開戶銀行和銀行賬號。第五章資金管理制度第一條 為加強對公司資金的監督與管理， 加速資金的周轉與循環， 合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條資金管理的原則：（ 1）公司所有資金收支必須納入財務預算（ 2）堅持“以收定支、量入為出”的原則（ 3）各項資金收支必須遵守國家法律法規及公司管理制度的規定。第三條 資金收入管理1 資金收入主要包括銷售業務收入及其他收入。2 各項活動的收入應及時匯至公司、子公司和維修公司的賬戶上。某某公司的收入 （包括總部和非子公司的辦事處）統一匯至總部某某公司賬戶上，某某公司的收入 （包括總部和非子公司

22、的辦事處）統一匯至總部某某公司賬戶上；各辦事處不得私自留存。子公司的直銷醫院的貨款匯至子公司賬戶上，其他收入匯至總公司賬戶上。維修公司的收入統一匯至維修公司的賬戶上，辦事處不得私自留存維修收入。3 處置固定資產收入及其他收入應及時交至財務部，各單位不得私自設立小金庫。第四條資金支出管理：1 資金支出主要包括：（ 1） 采購成本支出（ 2） 固定資產購置支出（ 3） 工資、獎金、福利支出（ 4） 銷售費用支出（ 5） 市場費用支出（ 6） 管理費用支出（ 7） 財務費用支出（ 8） 其他支出2 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動都要履行相關審批手續，不得在審批手續不全的情

23、況下對外支付款項。3 資金支出的審批：（ 1）預算內資金的審批辦法：公司 2000 元以下預算內資金的審批辦法如下表：產品市場某某客戶VIP 客戶地區銷售人事行商務財務財務費用項目申請人經理 總監 部經理部經理經理 總監 政總監 經理 經理 總監 總經理全國性市場費用產品經理審批區域產品專員或地區經地區性市場費用理審核 審批會簽市場費用區域產品專員審批審核市場部個人費用產品專員審批產品經理審批市場總監審批地區性公關費用地區經理審批某某客戶部費用某某客戶部經理審批VIP 客戶部費用VIP 客戶部經理會簽審批某某高級客戶經理審批審核銷售費用銷售部個人費用VIP 高級客戶經理審批審核/ 交際應審批酬

24、費渠道代表地區經理審批銷售總監審批地區公用費用地區經理審批辦公用品總部前臺 /銷售助理審批固定資產及耐耗品部門經理 /地區經理審批采購款項采購管理員審核 審核 審核 審批管理費用工資、獎金人事行政專員審核審核 審批房租、物業、保險、福利、招聘、培訓人事行政專員審批稅款財務經理審核 審批通訊費、銀行手續費在規定的統一標準之內執行，其他支出由部門總監審批支付公司 2000 元以上支出均須經總經理審批。（ 2）公司預算外資金須由直屬總監審核，再由財務總監審核后交總經理審批后方可支付。第五條 財務部每月應出具資金收支情況統計表，按照資金收入項目與資金支出項目分別統計，并對資金的收付情況作出分析，交總經

25、理審閱。附：資金收支表公司：某某 /某某月份：資金收入：1銷售業務收入渠道銷售收大客戶/VIP合計其中：以前年度應收賬款入銷售收入收回北京上海廣州沈陽華北東北武漢杭州2.其他收入資金收入合計資金支出：1采購成本支出2固定資產購置支出3全公司工資、保險、福利支出4銷售費用支出5市場費用支出6管理費用支出7財務費用支出8其他支出資金支出合計第六章款項借支管理規定第一條向公司預支資金必須履行借款手續，申請人必須填寫借款申請單（格式見附表），在借款申請單上須注明支付形式、用途、借款金額，支票、匯款還必須填寫客戶名稱，匯款還須注明客戶開戶銀行名稱及銀行賬號，并經過相關審批手續后方可從財務部領出資金。第二

26、條申請人經過審批手續后，財務經理須根據借款用途審核該款項是否超出費用預算，預算內的支出可以予以支付， 若超出預算則返回至申請人， 由申請部門的直屬總監審核，再由財務總監審核后交總經理審批后至財務申請付款。第三條 借支的款項用途必須與借款單上的用途相符，嚴禁將借支的資金挪作他用。第四條 財務部出納應在借款申請單上簽字，并將借款申請單及時交與會計做賬，借支的支票出納必須在支票領用簿上進行登記，待支票報銷時出納再予以核銷。第五條借款人借支款項與對方單位結算時，必須及時從對方單位取得發票。原則上借款人應于支票、匯款、匯票申請日后 10 日內將發票返回財務部報銷，差旅費的報銷應于出差結束后 1 周之內報

27、銷。第六條 會計人員須及時將借款情況入賬，并須及時督促借款人將借支款項在規定時限內報銷或歸還。本月度內未能取得正式發票的，會計人員應督促借款人從對方單位取得資金往來發票或收據，以便進行入賬。第七條逾期不報者的懲罰每月月底財務部打出逾期未報或未歸還款項的借款情況清單，報財務總監審核后，對此情況予以張榜公布。并將此情況報部門經理、部門總監和總經理。各部門經理應催報本部門費用。若借款人在應報銷日后 2 個月仍不報銷費用的，財務部打出清單，報總經理審批后交人事行政部，由人事行政部從借款人工資中扣除未報銷的借款金額。附：借 款申請單辦事處或部門：年月日申請人：支付形式 （現金 /支票 /匯款）客戶名稱開

28、戶銀行（匯款填寫）銀行賬號 （匯款填寫）借款用途借款金額預計還款或報銷日期部門經理或地區經理部門總監財務總監總經理財務經理出納第七章費用管理制度第一條為規范某某公司費用管理，科學合理地安排費用支出，節約費用，降低費用水平，特制定本制度。第二條本制度所指費用，包括銷售費用、市場費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指直接與銷售相關的各種費用，包括各辦事處的公用費用、各辦事處的公關活動支出、交際應酬費、銷售代表個人發生的差旅、住宿、郵電等費用；市場費用是指進行市場推廣活動發生的費用，包括全國性市場推廣活動費用（贊助全國性學術會議、參加全國性展覽會、專業雜志推廣、全國性市場與產品調研等費用）、地區性市

29、場推廣活動費用（地區組織產品介紹會、醫生培訓班、贊助地區會議、地區雜志等費用）、市場人員個人費用（主要為差旅住宿費）。管理費用指行政后勤部門（財務部、商務部、人事行政部）為管理和組織企業經營活動而發生的各項費用支出，包括管理人員工資、保險費用，公司房租費用、培訓費用、業務招待費、郵電費等。財務費用指公司為籌集資金而發生的各項費用，包括公司的利息支出、匯兌損失、金融機構手續費及籌資發生的其他費用等。第三條費用管理實行不同費用項目歸口不同部門進行管理。公司各部門的辦公用品、工資、保險、培訓費用、房租、物業費由人事行政部統一歸口管理；以上所列范圍外的銷售費用由銷售部統一歸口管理；以上所列范圍外的市場

30、費用由市場部統一歸口管理；以上所列范圍外的管理費用由管理各部門在預算范圍內管理使用；財務費用由財務部統一歸口管理。第四條費用預算的制定和審批程序。費用預算采取自上而下、自下而上的方法制定。公司總部根據費用預算上年執行情況進行分析，并結合本年戰略目標與銷售預算來下達公司總體費用預算。統一歸口管理的費用由歸口管理部門制定該項費用的總預算。各部門或辦事處將本部門或辦事處的預算上報至統一歸口管理的部門，由該部門的總監審核簽字后，報總經理審批后交財務部監督執行。其他費用由各部門或各辦事處上報至財務部，由財務部匯總統計后報總經理審批再交財務部監督執行。第五條費用審核與控制：（ 1） 各部門或辦事處須嚴格遵

31、守各項費用開支標準與本部門預算，在控制標準與預算范圍內支出費用，各辦事處經理和各部門經理負責對本辦事處或本部門的費用進行控制，財務部負責對各辦事處及各部門的費用預算執行情況進行控制。（ 2） 費用報銷期限各部門或辦事處支出費用后須在一個月內報銷，年底費用在結賬截止日前發生的費用須在截止日前報銷，不得推延至下一年。（ 3）費用報銷單據要求員工需報銷費用時，先填寫費用報銷單，注明費用用途，報銷時員工還須附上活動審批文件。各辦事處費用報銷須先填寫費用支出報告：個人費用由銷售代表填寫費用支出報告，注明日期與費用項目，公用費用由銷售秘書填寫費用支出報告，經地區經理審核后，每周由銷售秘書統一匯總寄至總部財

32、務部門。（ 4）報銷程序員工報銷時，將報銷單據交由直屬經理審批，按各項費用的審批程序審批結束后，交財務經理審核，若為預算內費用，財務部直接支付；若超出預算由財務部返回給直屬經理；由直屬經理交直屬總監審核，直屬總監再交財務總監審核，總經理審批，總經理審批后交與財務部付款。（ 5）費用執行反饋財務部每月提供費用執行情況表，按照費用預算項目進行統計，并對有關事項作出分析與說明，交與各部門總監及總經理。第六條費用控制的考核費用控制情況將作為業務人員和中高層管理人員考核的重要指標之一，具體辦法參見考評管理制度 。附：費用管理流程圖直屬會計經理審核Y借款報銷登記第八章差旅費管理辦法第一條為規范某某公司出差

33、人員差旅費標準及差旅費報銷辦法，節約公司費用，特制定本制度。第二條出差審批1員工的市內出租車費用，由員工先以現金支付，憑發票由直接上級在預算范圍內審批支付，報銷時員工須在發票上寫明事由、出發地與到達地點。2員工因公需異地出差須填寫出差申請單，注明起始地、到達地點，出差事由，所需時間及經費，申請單一式兩聯，一聯留財務部備案，一聯由出差申請人留存。3原則上，員工出差由其直接上級審批，區域產品專員的出差申請須先由地區經理審核再交市場總監審批，某某高級客戶經理的出差申請由地區經理審核后交某某大客戶部經理審批， VIP 高級客戶經理的出差申請由地區經理審核后交VIP 客戶部經理審批。嚴禁在無人審批情況下

34、私自出差。4出差人員若需借款，2000 元以下由直接上級審批，2000 元以上由總經理審批。5直接上級審批時應分清緊急情況，確定員工乘坐交通工具的種類。第三條公司總部人員的票務預訂工作統一由人事行政部前臺進行，各地辦事處的訂票工作由銷售助理辦理，前臺或銷售秘書須及時與票務代理機構聯系，及時訂票，并于每月月底統一與票務公司結賬。第四條出差住宿及伙食費標準1異地出差的住宿費標準：總監類人員住宿費每人每天元標準地區經理、產品經理住宿費每人每天元標準銷售代表、產品專員住宿費每人每天元標準一般人員住宿費每人每天元標準住宿費報銷須取得住宿費發票，并整齊粘貼于報銷單據后。財務部根據住宿費開支標準，在標準范圍

35、內實報實銷。若超過開支標準，不予報銷。2異地出差的伙食補助標準：異地出差的伙食補助按每人每天元發放，提供餐費或食品發票報銷。第五條派駐外地人員的住房及伙食費標準1駐外地人員的住房和補助費用由各辦事處負擔，費用計入個人費用總費用范圍內。2派駐外地人員的房屋租金根據各地區房屋租金水平不同，由地區經理決定，最高不超過元 /月。3派駐外地人員的伙食補助標準為元/天，按其在外地的實際工作天數計算。第六條差旅費的報銷規定1員工出差結束后10 日內須報銷其出差費用，逾期按每天千分之一的標準扣發其差旅費。2報銷差旅費須填寫差旅費報銷單，在報銷單上注明出差起始地、目的地，起始時間、結束時間，預支差旅費金額等信息

36、，并將火車票或機票、住宿發票及其他發票粘貼于報銷單之后。若出差有借款，報銷時財務部收回留存出差申請人處的差旅費借款單。3財務部對報銷單據的合理、合法性進行審核。附：出差申請單申請人年月日所在部門或辦事處出發地到達地出發日期出差事由結束日期預計所需經費審核人總經理審批直接上級審批差旅費報銷單年月日申請人所在部門或辦事處乘坐交通審核人工具種類直接上級總經理審批審批乘坐交通起 始到 達出發時間其他費用：工具站站到達時間車票 /機票金額月日時分月日時分住宿費市內交通費餐費其他票款合計其他費用合計會計審核簽財務審核應報金額字第九章應收賬款管理辦法第一條為規范某某 /某某公司的應收賬款管理，加速資金的回收

37、，落實應收賬款責任，特制定本制度。第二條當年應收賬款管理：1.分銷業務原則上不得發生應收賬款，堅持“款到發貨”的原則。有特殊情況經銷商需緊急用時，須經銷售總監審核，總經理批準，方可發貨。2. 直銷情況下，某某主機須由客戶預付一定金額的訂金，商務部執行采購發貨后，進行安裝驗收，驗收結束再由銷售代表負責催收尾款。某某主機貨款若沒到齊，該項銷售額不得計入銷售代表的銷售業績， 采用外貿訂貨方式的， 以信用證到款為準計算銷售代表的銷售額。3. 原則上應收賬款的收款期限為3 個月之內，若銷售代表于3 個月之內收回應收賬款，則全額計入銷售業績，若超過3 個月，每超過1 天，則扣減銷售業績的千分之一，收賬期限超過半年的，不再計入銷售業績，但該銷售代表對該款項仍負有催收責任，若該款項沒有收回，將核減該銷售代表的獎金額。4. 銷售代表在客戶發生應收賬款時，應將出庫單和財務部開出的發票復印1 份留存作為催收客戶款項的證據。5. 發生應收賬款時，財務部應詳細記錄應收賬款的發生日期、合同號、銷售代表、應收客戶名稱，且財務部每月打出應收賬款清單，并注明以上信息。6. 若賬款超過合同規定的日期仍沒有收回， 銷售代表應向客戶發出催款通知單， 并附上發票及出庫單復印件，填寫后交財務審核確認，蓋財務章后發與客戶