1、個人整理精品文檔，僅供個人學習使用1 / 24年度部門決算報表編制說明部門決算是行政事業單位在年度終了，根據財政部門決 算編審要求，在日常會計核算的基礎上編制的、綜合反映 本單位預算執行結果和財務狀況的總結性文件。每個單位 要對所報送報表的真實性、完整性負責。各個單位應當嚴格按照新的行業會計制度的規定進 行會計核算和編報財務報表。一、今年部門決算的主要變動情況：、基礎數據表包括：封面代碼、主表和附表。從報表 數量看，基礎數據表共張報表，其中主表張，附表張，與 上年相同。、封面代碼（一）規范單位名稱，各級主管部門填 報本級報表時，應在單位名稱后加（本級） 。（二）規范單 位地址， 單位地址與單位

2、名稱不應相同， 地址中應有道路 名稱。（三） 規范組織機構代碼， 單位如已取得統一社會信 用代碼，需按組織機構代碼位信息填寫本代碼。河南地區 臨時代碼必須以開頭。 （四）國民經濟行業分類，以位代 碼表示。根據國家標準國民經濟行業分類 （ ）門類 大類代碼填列。財政部門或主管部門疊加匯總所屬單位決 算時不填列本項。、收入支出決算總表 、財政撥款收入支出決算總表、支出經濟分類科目新增了債務利息及費用支出、個人整理精品文檔，僅供個人學習使用2 / 24資本 性支出（基本建設） 、資本性支出、對企業的補助（基本建 設）、對企業的補助、對社會保障基金補助。、支出決算明細表 、基本支出決算明細表 、項目

3、支出決算明細表 、一般公共預算財政撥款支出決算明細 表、一般公共預算財政撥款基本支出決算明細表 、一 般公共預算財政撥款項目支出決算明細表 、政府性基金 預算財政撥款支出決算明細表 、政府性基金預算財政撥 款基本支出決算明細表 、政府性基金預算財政撥款項目 支出決算明細表 、支出經濟分類科目有調整。、 資產負債簡表 明確了編制要求： 已執行政府會計 制度的單位，依據單位基本性質和年政府會計制度與部 門決算報表對應關系表分析填列。、資產情況表 ，補充資料中的車輛工作用途情況分類調整為副部（省）級及以上領導用車、主要領導干部用 車、機要通信用車、應急保障用車、執法執勤用車、特種 專業技術用車、離退

4、休干部用車、其他用車。、資產情況表，明確編制要求：本表數據應與行政事 業單位國有資產年度報告對應信息銜接一致。、機構人員情況表，簡化人員與經費支出對應關系的 審核公式。個人整理精品文檔，僅供個人學習使用3 / 24二、部門決算編制說明、單位范圍：列入年度部門預算編報范圍的各級各類 行政事業單位、企業和企業集團。解放軍、武警部隊決算 不納入本套決算編報范圍。、資金范圍：本套決算編報內容包括單位納入部門預 算范圍的全部收支情況，僅反映一般公共預算財政撥款和 政府性基金預算財政撥款；國有資本經營預算財政撥款暫 不納入部門決算反映。部門決算編報口徑與單位預算銜接 一致。、填報口徑：（）本套決算收支報表

5、均不包括償還性資金。（） 本套決算中“基本建設類資金”指單位按照 基本 建設財務規則 管理的資金， 根據單位基建賬并入會計 “大賬”后相關數據填報（暫未實行基建并賬的單位，參照有 關會計制度并賬要求填報） 。其中：財決表、財決表、財 決表、財決表中 “資本性支出（基本建設）”“對企業補 助（基本建設）”和財決表中“基本建設支出撥款”指切 塊由發展改革部門安排的基本建設支出。（三） 納入本套決算編制范圍的單位， 參照“會計科目 與部門決算報表對應關系表”設定的口徑填報本套決算。、錄入級次： 納入本套決算編報范圍、獨立編報預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。個人整理精品文檔，僅

6、供個人學習使用4 / 24、填報要求： 決算軟件中有審核模板，審核模板用于查詢和審核決 算數據填報的規范性和合理性，相關數據全部為自動提取 生成。 使用審核模板時， 如發現數據可能填報有誤，應先 核實情況，有錯更正，無錯保留并說明原因。、封面填報方法 封面常見問題主要集中于指標填報的規范性，如單位 名稱前不加河南省鄭州市、單位名稱不準確，地址信息填 報不完整、上年代碼填列不正確等。今年要求各主管單位 在填報本級報表時，要在單位名稱后加“ （本級）”，沒有下 級預算單位的，不用加“本級”二字。（需舉例子嗎？）要 求各單位在網絡版中對封面中不符合規定的地方進行修 改，負責人、填表人變更的要及時變更

7、過來。三、下面進行報表部分講解：（一）、收入支出決算總表（財決表）本表反映單位本年度的預、決算收支和年末結轉結余 情況。年初預算數要填列經同級財政部門批復的年初預算 數，市直 全供 單位的公積金預算數不填， 由財政部門統一 填報， 教育系統的養老金統一由教體局本級填報。調整預算數要填列經調整后的全年預算數，包括年初 預算數和預算調增調減數（即調整預算數年初預算數預算調增數預算調減數） 。按照行政事業單位財務規則有關規 定，各單位的調整預算數應以預算調整情況是否已完個人整理精品文檔，僅供個人學習使用5 / 24成預 算調整程序進行確認；未完成預算調整程序的，調整預算 數年初預算數。決算數據可自動

8、生成，相關數據從本套決算的其他報 表中提取。與上年相比，本表存在如下變化：支出經濟分類科目 中取消了原有的“基本建設支出” 、“其他資本性支出” ，新 增了資本性支出（基本建設） 、資本性支出、對企業的補助 （基本建設） 、對企業的補助；新增了“對社會保障基金補 助”；原有的“債務利息支出”變更為“債務利息及費用支（二）、財政撥款收入支出決算總表（財決表）本表反映單位本年度的財政撥款預、決算收支和年末 結轉結余情況。本表年初預算數由單位依據同級財政部門批復的財政撥款年初預算數填列，調整預算數填列經同級財政部門預 算文件調整后的全年預算數，包括年初預算數和預算調增 調減數。 填報口徑同財決表一樣

9、， 但是只填財政撥款安排 的資金。本年支出合計年初預算數、調整預算數包括使用本年 收入及年初結轉和結余安排的支出。個人整理精品文檔，僅供個人學習使用6 / 24決算數據可自動生成，相關數據從本套決算的其他報 表中提取。與上年相比，本年存在變化與財決表一樣。（三）、收入支出決算表（財決表）本表反映單位本年度收入、 支出、 結轉和結余及結余 分配等情況。根據單位收入支出總賬、明細賬的發生數， 按照支出功能分類科目份類、款、項分析填列。年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支 出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。本欄數據不包 括事業單位凈資產項下的事業基金和專用基金。年初結轉 和結余是提取

10、過來的，對于所有提取過來的數據，需要單 位重新核對。結余分配：填列單位當年結余的分配情況。事業單位 職工福利基金的提取比例，在單位年度非財政撥款結余的 以內確定。只有非財政、非專項的資金結余才能進行結余 分配。年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。年末結余和結轉不應有負數。（四）、收入決算表（財決表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得 的個人整理精品文檔，僅供個人學習使用7 / 24財政撥款，包括一般公共預算財政撥款和政府性基金預 算財政撥款。上級補助收入：填列事業單位從主管部門和上級單位 取得的非財政補

11、助收入。事業單位取得的直接從上級主管 部門的撥款才能填報上級補助收入，填報上級補助收入的 單位需提供文件依據。其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀 行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現金盤盈收入、 存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的 應付及預收款項等。以及行政單位收到的財政專戶管理資 金填列在本項內。需要注意的是：以前年度鄭州追加資金也填報在此， 但是今年的填報方式不一樣，如果國庫科下發對賬單中有 用“其他應付款年鄭州指標”中支出的，對應的追加資金 才填到“其他收入” ，否則鄭州追加資金不能填報此項。另外填報“其他收

12、入”的單位，需在填報說明附表中 填報其他收入明細情況表，請各單位分清來源準確填報，并要上報填報說明，對收入具體構成情況予以說明。如鄭州追加資金，要說明是哪個文號撥入的，什么資金，多少金額，款項過多時可以通過表格的形式上報。報送數據時 帶上說明，業務科室的同志要核對“其他收入”填報的規 范性個人整理精品文檔，僅供個人學習使用8 / 24及準確性。（五）、支出決算表（財決表）本表反映單位本年度全部支出情況。基本支出： 填列單位為保障機構正常運轉、 完成日常工作任務 而發生的各項支出。項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出之外發生的各項支出。注意問題：“行政運行” 、“

13、事業運行”等基本支出科目只能填報基本支出；“一般行政管理事務”等項目支出科目只能填報項目支出。（六）、支出決算明細表（財決表）本表反映單位本年度基本支出和項目支出的明細情 況。支出經濟分類科目有調整，同財決表。公務用車購置、 其他交通工具購置欄目明確包括“牌照費” 。本表為自動生成表。（七）、基本支出決算明細表（財決表）本表反映單位本年度基本支出的明細情況。支出經濟 分類科目有調整，同財決表。各欄應按照支出經濟分類科 目規定的核算內容填列，避免誤填（各類下其他款占本類 支出小計大于的，應予以說明） 。請大家準確區分公務用車 和非公務用車，公務用車對應的是公務用車購置，非公務 用車對應的是其他交通工具購置，公務用車購置、其他交 通工具個人整理精品文檔，僅供個人學習使用9 / 24購置欄目明確包括“牌照費” 。此表不包括應在 “ 上繳上級支出 ” 、 “經營支出 ”“ 對附屬單位補助支出 ”中核算的各項支出 。工資福利支出各項：基本工資、津貼補貼按工資表上 的數分項填列；考核獎填到獎金里；獎勵性績效填到績效 工資里；單位為正式在編職工繳納的基本養老保險費填到 機關事業單位養老保險繳費里；職業年金繳費列只有自收 自支單位可以填數據，其他單位不得填列；單位為正式在 編