1、北京南北天地科技2019/01/01Agenda議題議題業(yè)務(wù)的本質(zhì)和特征企業(yè)面臨的管理難題我們的處理方案ERP流程要點(diǎn)管理方式的建議 協(xié)作出口業(yè)務(wù)的操作方式具有一定的特殊性。即業(yè)務(wù)性質(zhì)實(shí)踐為代理業(yè)務(wù)，國外客戶資源、國內(nèi)供應(yīng)商資源均掌握在國內(nèi)委托方手中。 雖然財(cái)務(wù)作帳為自營方式，但實(shí)踐的利潤獲取方式并非源于買斷，而經(jīng)過每美圓出口的代理費(fèi)或者代理費(fèi)率，來獲取利潤。 此類業(yè)務(wù)的資金支付完全由國內(nèi)委托方指揮，因此存在資金風(fēng)險(xiǎn)。假設(shè)款項(xiàng)缺乏，在付款時(shí)，進(jìn)出口公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)展止付控制。Agenda一、業(yè)務(wù)虛質(zhì)一、業(yè)務(wù)虛質(zhì)總體而言，協(xié)作出口業(yè)務(wù)可以分為2大業(yè)務(wù)階段：1、未結(jié)算 在結(jié)算前，有能夠發(fā)生收、付款。2

2、、已結(jié)算 根據(jù)實(shí)踐收匯，以及協(xié)議的代理手續(xù)費(fèi)收取方式，和委托方商議和確定最終的開票金額，即確定：采購貨款結(jié)算金額、費(fèi)用報(bào)帳結(jié)算金額計(jì)算公式為：采購貨款結(jié)算金額實(shí)收匯RMB手續(xù)費(fèi)費(fèi)用報(bào)帳結(jié)算金額1.17/1.04退稅倒掛。 結(jié)算時(shí)，須確定退稅款的支付方式：提早支付/實(shí)退后支付。 結(jié)算后的業(yè)務(wù)，須按照2個(gè)商議結(jié)算金額，進(jìn)展報(bào)帳控制。3、進(jìn)出口公司通常不負(fù)擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)Agenda二、業(yè)務(wù)特征二、業(yè)務(wù)特征Agenda議題議題業(yè)務(wù)的本質(zhì)和特征企業(yè)面臨的管理難題我們的處理方案ERP流程要點(diǎn)管理方式的建議Agenda面臨的管理難題面臨的管理難題傳統(tǒng)的“基于委托方滾動(dòng)核算 方式的弊端單一運(yùn)用“本錢報(bào)帳控制方案的

3、弊端單一運(yùn)用“資金余額控制方案的弊端其他問題：委托方滾存利潤未報(bào)帳轉(zhuǎn)用于支付等等。 假設(shè)不斷基于委托方按照“滾動(dòng)核算的管理方式。一旦業(yè)務(wù)停下來：每筆業(yè)務(wù)應(yīng)支付多少？結(jié)算如何？曾經(jīng)無從考證，無法實(shí)現(xiàn)針對詳細(xì)業(yè)務(wù)的追溯和跟蹤。Agenda傳統(tǒng)傳統(tǒng)“滾動(dòng)核算方式的弊端滾動(dòng)核算方式的弊端Agenda面臨的管理難題面臨的管理難題傳統(tǒng)的“基于委托方滾動(dòng)核算 方式的弊端單一運(yùn)用“本錢報(bào)帳控制方案的弊端單一運(yùn)用“資金余額控制方案的弊端其他問題：委托方滾存利潤未報(bào)帳轉(zhuǎn)用于支付等等。“本錢報(bào)帳控制方案的解釋： 根據(jù)結(jié)算時(shí)的報(bào)帳預(yù)算，按照單個(gè)工程進(jìn)展“超標(biāo)控制例如：采購貨款、報(bào)帳費(fèi)用，如超出那么止付。 無法處理的問

4、題： 1、某些業(yè)務(wù)未結(jié)算時(shí)就能夠發(fā)生支付，而此時(shí)還沒有報(bào)帳預(yù)算 。2、報(bào)帳預(yù)算中規(guī)定的：采購金額、費(fèi)用報(bào)帳金額，表達(dá)的是退稅款曾經(jīng)返利支付后的利潤結(jié)果即手續(xù)費(fèi)。 但是假設(shè)公司規(guī)定：退稅款實(shí)收后才可支付。因此假設(shè)運(yùn)用來進(jìn)展資金控制， 將導(dǎo)致資金失控被提早支付。 由此可見，可以實(shí)現(xiàn)對利潤的控制，但是無法實(shí)現(xiàn)對資金止付的風(fēng)險(xiǎn)控制。Agenda單一運(yùn)用單一運(yùn)用“本錢報(bào)帳控制方案？本錢報(bào)帳控制方案？Agenda面臨的管理難題面臨的管理難題傳統(tǒng)的“基于委托方滾動(dòng)核算 方式的弊端單一運(yùn)用“本錢報(bào)帳控制方案的弊端單一運(yùn)用“資金余額控制方案的弊端其他問題：委托方滾存利潤未報(bào)帳轉(zhuǎn)用于支付等等。“資金余額控制方案的

5、解釋： 收款付款手續(xù)費(fèi)，判別能否可以支出。 無法處理的問題： 資金余額控制方案的總體思想，是針對資金的收/支，進(jìn)展總額控制，但是，沒有按照報(bào)帳預(yù)算 ，進(jìn)展單個(gè)工程的“超標(biāo)控制，因此能夠?qū)е吕麧櫟氖Э亍?例如：結(jié)算時(shí)確認(rèn)的：采購貨款結(jié)算金額、費(fèi)用報(bào)帳結(jié)算金額，這2個(gè)工程在實(shí)踐報(bào)帳付款時(shí)，單個(gè)工程上絕對不可以超標(biāo)，尤其不可以將采購本錢發(fā)票減少，而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用上報(bào)帳，這樣會(huì)導(dǎo)致退稅減少，從而影響進(jìn)出口公司的利潤。 由此可見，可以實(shí)現(xiàn)對資金總額的風(fēng)險(xiǎn)控制，但是無法實(shí)現(xiàn)對利潤的有效保證和控制。 Agenda單一運(yùn)用單一運(yùn)用“資金余額控制方案？資金余額控制方案？Agenda面臨的管理難題面臨的管理難題傳統(tǒng)的

6、“基于委托方滾動(dòng)核算 方式的弊端單一運(yùn)用“本錢報(bào)帳控制方案的弊端單一運(yùn)用“資金余額控制方案的弊端其他問題：委托方滾存利潤未報(bào)帳轉(zhuǎn)用于支付等等。Agenda議題議題業(yè)務(wù)的本質(zhì)和特征企業(yè)面臨的管理難題我們的處理方案ERP流程要點(diǎn)管理方式的建議Agenda我們的處理方案我們的處理方案采用的管理方式采用單項(xiàng)業(yè)務(wù)和的雙重控制體系采用基于委托方進(jìn)展的方式采用委托方 基于一個(gè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)展資金盈余管理和止付控制。 基于一個(gè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)，進(jìn)展利潤結(jié)算和報(bào)帳控制。 從而躲避了基于委托方“滾動(dòng)核算的弊端。 單項(xiàng)業(yè)務(wù)的界定： 一次發(fā)貨，對應(yīng)一個(gè)協(xié)作出口合同不采用正常自營出口業(yè)務(wù)，1個(gè)出口合同多次發(fā)貨出運(yùn)的管理方式。 一

7、次發(fā)貨，就是一次效力，就是一個(gè)單項(xiàng)業(yè)務(wù)。Agenda基于單項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理方式基于單項(xiàng)業(yè)務(wù)的管理方式Agenda我們的處理方案我們的處理方案采用的管理方式采用單項(xiàng)業(yè)務(wù)和的雙重控制體系采用基于委托方進(jìn)展的方式采用委托方使用？公式說明使用？公式說明未結(jié)算yes收匯人民幣手續(xù)費(fèi)（1）進(jìn)出口公司不負(fù)擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)，扣除手續(xù)費(fèi)后剩余部分可都支付，但由于未結(jié)算，不能提前支付退稅款。（2）即使單項(xiàng)業(yè)務(wù)資金虧損，但是如果本委托方總的資金余額是正數(shù)，則依然可以支付，從而實(shí)現(xiàn)委托方“滾存利潤”轉(zhuǎn)用于支付的情況。no此時(shí)由于未結(jié)算，因此無成本報(bào)帳預(yù)算。已結(jié)算yes收匯人民幣退稅款手續(xù)費(fèi)已支付（1）如果結(jié)算單上規(guī)定，退稅款實(shí)

8、收后才可支付，則未收到時(shí)等于0；因此有可能出現(xiàn)成本報(bào)帳預(yù)算未超標(biāo)，但單項(xiàng)業(yè)務(wù)資金虧損而導(dǎo)致止付的情景。（2）已結(jié)算的業(yè)務(wù)，如單項(xiàng)業(yè)務(wù)資金虧損，則嚴(yán)禁支付，不管此時(shí)此委托方總的資金余額是否有盈余。（3）已認(rèn)定到某單項(xiàng)業(yè)務(wù)的來款，如果進(jìn)行撤回認(rèn)定并將資金轉(zhuǎn)移認(rèn)定到其他業(yè)務(wù)上，不允許導(dǎo)致本單項(xiàng)業(yè)務(wù)資金虧損。yes采購貨款、報(bào)帳費(fèi)用，都嚴(yán)禁單項(xiàng)超出。由于已結(jié)算，因此可以通過成本報(bào)帳預(yù)算，實(shí)現(xiàn)報(bào)帳控制，對本業(yè)務(wù)的利潤進(jìn)行保障。即：采購貨款和報(bào)帳費(fèi)用，這2個(gè)項(xiàng)目絕對不可以單項(xiàng)超標(biāo)，尤其不可以將采購貨款發(fā)票減少而轉(zhuǎn)移到費(fèi)用上報(bào)帳，這樣會(huì)導(dǎo)致退稅減少，從而影響利潤。資金盈余控制體系成本報(bào)帳預(yù)算對比控制合同狀態(tài)

9、Agenda單項(xiàng)業(yè)務(wù)單項(xiàng)業(yè)務(wù)體系體系A(chǔ)genda我們的處理方案我們的處理方案采用的管理方式采用單項(xiàng)業(yè)務(wù)和的雙重控制體系采用基于委托方進(jìn)展的方式采用委托方Agenda委托方資金盈余匯總管理委托方資金盈余匯總管理Agenda我們的處理方案我們的處理方案采用的管理方式采用單項(xiàng)業(yè)務(wù)和的雙重控制體系采用基于委托方進(jìn)展的方式采用委托方Agenda委托方授信額度管理委托方授信額度管理Agenda議題議題業(yè)務(wù)的本質(zhì)和特征企業(yè)面臨的管理難題我們的處理方案ERP流程要點(diǎn)管理方式的建議合同。3、結(jié)算系統(tǒng)自動(dòng)按照“本業(yè)務(wù)多次實(shí)踐收匯的加權(quán)匯率，即“實(shí)收人民幣，進(jìn)展結(jié)算，保證進(jìn)出口公司不負(fù)擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)。結(jié)算時(shí)，須商議和確定：采購貨款結(jié)算金額、費(fèi)用報(bào)帳結(jié)算金額；結(jié)算時(shí)，須確定退稅款的支付方式：提早支付/實(shí)退后支付。AgendaERP流程要點(diǎn)流程要點(diǎn)未結(jié)算業(yè)務(wù)，運(yùn)用只認(rèn)定到委托方，不認(rèn)定到詳細(xì)業(yè)務(wù)；已結(jié)算業(yè)務(wù)，運(yùn)用報(bào)帳發(fā)票和對沖，或者針對單項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)展付款，系統(tǒng)按照和，自動(dòng)進(jìn)展預(yù)警和止付處置。AgendaERP流程要點(diǎn)流程要點(diǎn)購貨款、費(fèi)用報(bào)帳、以及分別的已收發(fā)票、待收發(fā)票、曾經(jīng)支付、待支付信息的查詢。便于向委托方催票，和進(jìn)展付款預(yù)測。AgendaERP流程要點(diǎn)流程要點(diǎn)Agenda議題議題業(yè)務(wù)的本質(zhì)和特征企業(yè)面臨的管