1、.稽核業務知識測試題（總分100分）出題單位： 出題人：一、填空題（20分，每小題2分）1、我省農村信用社稽核工作堅持“精干高效、責權分明、統一管理、全面監督”的原則，建立“統一指導、以縣為主、分級負責”的農村信用社稽核管理體系。2、稽核處理必須遵循的原則是:事實清楚、證據確鑿；客觀公正、定性準確；依法處理，寬嚴適度。3、擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款和質押貸款等?；藭r，除按信用貸款發放的程序，對貸款申請、貸前調查、貸時審查、貸款審批、發放。進行檢查外，還應結合保證、抵押、質押貸款的特點對有關內容進行檢查。3、。4、現金結算、轉賬結算、同城結算、異地結算；同城票據交換、縣轄往來、省轄往來、全

2、國特約電子匯總往來、大額支付系統。5、回車。6、亮。7、C。8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經濟處罰、紀律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、半。4、目前，農村信用社的結算業務在形式上可分為 ， ， ， ；在渠道上可分為 ， ， ， 以及 業務。5、微機鍵盤上的Enter鍵是 鍵。6、要使用右邊的小鍵盤來輸入數字應使Num Lock鍵指示燈處于 的狀態。7、Windows操作系統如果要復制文件，用鍵盤的ctrl+ 組合。8、安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法規定的紀律處分包括 、 、 、 等。9、安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法對違規工作人員的處理種類有 、 、

3、 、 。10、安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法規定，警告、記過的處分期限為 年，降職至撤職的處分期限為 年，通報批評的期限為 年。二、判斷題（5分，每小題1分）1、借款觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，根據呆帳核銷條件，作核銷處理。 （ ）2、重要空白憑證檢查的重點應在重要空白憑證的訂購、保管、領用、使用和核算等五個環節以及重要空白憑證的管理。（ ）3、實收資本是指農村信用社實際收到的投資者投入的資本金，是農村信用社最原始的資金來源。 （ ）4、會計賬務稽核的重點是五無、六相符方面。 （ ）5、金融違法行為處罰辦法規定：金融機構的工作人員離開該金融機構工作后，被發現在

4、該金融機構工作期間違反國家有關金融管理規定的，仍然應當依法追究責任。 （ ）三、選擇題（10分，每空1分）1、自結息日起，逾期超過（ ）天以內（含 天）的貸款應收款收利息計入當期損益，逾期超過（ ）天（不含 天）仍未收回的，無論該貸款本金是否逾期，原已納入損益的應收利息作沖減利息收入處理。A、60天 B、90天 C、180天 D、30天2、貸款展期，短期貸款展期不得超過（ ），中長期貸款展期不得超過原貸款期限的（ ），長期貸款不得超過（ ）的規定。A、半年 B、一年 C、原貸款期限 D、一半 E、五年 F、三年3、會計基本核算方法主要是稽核農村信用社運用（ ）、（ ）、（ ）、（ ）以及（ ）

5、等基本核算方法的情況，以利于加強會計基礎工作。A、準確 B、科目 C、完整 D、憑證E、及時 F 、帳簿 G、帳務組織H、會計報表 I、規范化 J、科學化4、中華人民共和國商業銀行法規定：違反規定提高或者降低利率以及采用其他不正當手段，吸收存款，發放貸款的，由中國人民銀行責令改正，有違法所得的，沒收違法所得，并處以違法所得一倍以上三倍以下罰款，沒有違法所得的，處以 以下三十萬元以下罰款。A、一萬元 B、三萬元 C、五萬元 D、十萬元四、簡述題（20分，每小題5分）1、稽核結論應注意的事項？2、財務管理安全性指標的稽核？3、離任審計的主要內容？4、根據安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法

6、規定，對100萬元以上重大案件隱瞞不報的將給予什么處理？五、案例分析題（進行違規分析并提出處理意見或建議，15分，每小題5分）1、2005年10月17日稽核發現2005年3月18日某信用社主任張XX向其哥發放信用貸款52萬元，用于做生意。2、2006年1月14日稽核發現某聯社營業部主任2005年12月31日指使會計主管從“2011活期存款”科目虛減3000萬元，通過虛減“1112準備金存款”科目2500萬元和虛減“2431應解匯款”科目500萬元來調平帳務。3、2005年12月31日，稽核人員在某信用社查庫時，發現用收貸利息憑證抵庫80萬元。經進一步稽核，查實該信用社為了完成任務，信用社主任授

7、意出納人員用庫款墊付借款單位沒有歸還的貸款利息。六、綜合題（依據提供的稽核工作底稿，撰寫稽核報告，30分）被稽核單位：XX縣XX信用社稽核項目：信貸內控稽核檢查實施時間：2006年9月5日稽核人員：張XX復核人員：李XX底稿編號：XD-01內容：1、XX縣XX信用社，截止2006年8月底，共有信用分社3家，職工總數27人，其中：正式職工20人，頂崗代辦員7人。2、截止2006年8月底，各項存款余額11844萬元，較年初上升3500萬元；各項貸款余額7465萬元，較年初上升1100萬元，其中：正常貸款3876萬元，逾期貸款252萬元，呆滯貸款2988萬元，呆帳貸款349萬元。資本充足率為2.3%

8、，各項業務收入305萬元，各項業務支出218萬元，盈余87萬元。4、2005年3月17日，王某貸款8萬元，期限6個月，用途進貨。通過檢查貸款檔案，無集體審批登記表，借款申請書上無聯社審批記錄（縣聯社授予該社5萬元貸款權限）。5、借款人李某于2004年12月10日貸款5萬元，期限10個月，用途養牛，擔保人：張某（女），經檢查發現，張某系李某妻子。6、2005年10月25日借款人王某從農戶小額信用貸款科目貸款10000萬元，用途種大豆。檢查經濟檔案，其貸款證年檢表中資信評定為優秀，通過檢查貸款分戶帳，該戶上筆貸款已逾期20天。以上稽核工作底稿已編寫事實確認和評價書，并經被稽核單位確認屬實。稽核業務

9、知識測試題參考答案一、填空題1、精干高效、責權分明、統一管理、全面監督，統一指導、以縣為主、分級負責。2、事實清楚、證據確鑿；客觀公正、定性準確；依法處理，寬嚴適度。3、申請、貸前調查、貸時審查、貸款審批、發放。保證、抵押、質押貸款。4、現金結算、轉賬結算、同城結算、異地結算；同城票據交換、縣轄往來、省轄往來、全國特約電子匯總往來、大額支付系統。5、回車。6、亮。7、C。8、警告、記過、降職、撤職、開除。9、經濟處罰、紀律處分、組織處理、其他處理。10、半、一、半。二、判斷題1、×呆帳核銷條件5、借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借貸款，又無其他債務承擔者，信用社經追償后

10、確實無法收回的貸款。2、3、4、× 會計賬務稽核的重點是設賬、記賬、結賬、對賬四個方面。5、三、選擇題1、A 2、C D F 3、B D F G H 4、C 四、簡述題1、答：稽核資料不全不做結論；問題有疑點的不做結論；依據不充分不做結論；未征求被稽核單位確認不做結論；未在稽核工作底稿中反映的事實不做結論。2、答：資本充足率，資本充足率=資本凈額/表內處加權風險資產總額×100%；核心資本充足率，核心資本充足率=核心資本/表內外加權風險資產總額×100%；風險權重資產比率，風險權重資產比率=加權風險資產/總資產×100%；固定資本比率，固定資本比率=固定

11、資產凈值/資本金×100%；貸款風險比例，貸款風險比例通常用不良貸款率和貸款分散化比率來衡量，不良貸款比率分四級和五級分類兩種方式。貸款分散化比率分單一客戶貸款比例和最大十戶貸款比例。3、答：執行國家法規、制度情況的稽核；落實和堅持原則情況的稽核；業務管理工作的稽核；領導管理水平及決策能力的稽核；經濟責任履行情況的稽核；未來發展和獲利能力的稽核；其它需要審計的事項。4、答：給予警告至記過處分；造成嚴重后果的，給予降職至撤職處分。五、案件分析題1、違規分析：違反了中華人民共和國商業銀行法第四十條“商業銀行不得向關系人發放信用貸款”的規定。處理建議：一是根據安徽省農村信用社工作人員違規行

12、為處理暫行辦法第二十四條規定，給予該信用社主任張XX10005000元的經濟處罰；二是責成該信用社主任張XX限期收回此筆貸款，否則將進一步處理；三是分別對此筆貸款的調查人、審查人等有關責任人給予相應處理。2、違規分析：一是違反了商業銀行法第五十五條“商業銀行應當按照國家有關規定，真實記錄并全面反映其業務活動和財務狀況”的規定，二是違反了會計法第二十六條“會計核算不得虛列、多列、不列或者少列資產、負債、所有者權益”的規定。處理建議：根據安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法第四十九條第二款規定，建議給予該營業部主任和會計主管行政和經濟處罰。3、違規分析：一是違反了中華人民共和國會計法第三十六條“不得虛列或隱瞞收入，推遲或提前確認收入”的規定；二是違反了農村信用合作社出納制度第五條第五款“及時核對庫存，做到賬款相符”的規定。處理建議：一是根據安徽省農村信用社工作人員違規行為處理暫行辦法第六十四條第二款和第四十九條規定，建議給予該信用社主任和出納