1、 我國中小企業社會責任的履行狀況:問題與對策摘 要：隨著經濟全球化的發展，企業社會責任問題越來越受到關注，中小企業與大型企業相比由于自身條件限制，缺乏對社會責任的認識和履行。文章以沈陽市中小企業為例，通過問卷調查和統計分析等方法，分析了沈陽市中小企業社會責任履行狀況及缺失原因，最后提出促進中小企業積極履行社會責任的建議。關鍵字：中小企業 社會責任 調查統計 分析中圖分類號：f276.3 文獻標識碼：a文章編號：1004-4914（2011）08-011-02“企業社會責任（corporate social responsibility，簡稱csr）”概念早在19世紀末20世紀初，就已由西方發達

2、國家的學者歐利文·謝爾頓提出。20世紀90年代在我國學術界引起重視并日益受到關注。2006年3月10日國家電網公司2005社會責任報告在北京正式發布，這是我國中央企業對外正式發布的第一份社會責任報告書。至此，上市公司自愿披露企業社會責任情況的報告陸續增加，但是國內卻很少有中小企業主動披露社會責任信息，積極應對社會責任。沈陽市中小企業已經成為了經濟發展的生力軍，它們在增加財政收入、擴大就業、維護社會穩定等方面作出了一定貢獻。然而在為經濟建設作出貢獻的同時，多數中小企業社會責任意識淡薄，具體表現：產品質量問題日顯增多、勞資糾紛不斷、誠信缺失、拖欠賬款、偷稅漏稅、資源過度開發利用、環境污染

3、等問題頻發。這不僅影響到我國中小企業的生存和發展，甚至對我國經濟的可持續增長和社會和諧進步構成了嚴重的危害。本文以沈陽市中小企業為研究對象，對沈陽市中小企業履行社會責任進行了較大規模的問卷調查，并利用沈陽市統計手冊相關數據進行統計分析，以期了解沈陽市中小企業履行企業社會責任狀況、存在的問題，進而提出促進沈陽市中小企業積極履行社會責任、推進中小企業健康發展的建議。一、中小企業履行社會責任現狀分析（一）中小企業社會責任的兩個層次企業社會責任是指企業在獲取利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、消費者、社區和環境等方面的社會責任。本研究借鑒carroll金字塔模型理論對企業社會責任進行劃分。卡洛

4、爾（carroll）于1991年提出了企業社會責任的層次模型，他認為：“企業的社會責任囊括了經濟責任、法律責任、倫理責任和自由決定的責任。”在卡洛爾看來，經濟責任是企業生存發展的根本，如果企業連最基本的經濟責任都無法履行的話，對其他三方面責任的討論將會失去意義。在履行經濟責任的基礎之上人們期望企業能夠遵守法律，按照社會法治準則進行生產活動，由此產生第二方面的法律責任，其要求企業在法律和規則允許的范圍內生產和經營。倫理責任是指企業在滿足法律的最低要求之外，有義務去做那些正確的、正義的、公平的事情，還要避免或盡量減少對利益相關者（雇員、消費者、環境等）的損害。自由決定的責任是除了經濟、法律、倫理責

5、任之外，由企業自由判斷和選擇的為社會作出貢獻的責任，例如致力于慈善事業等。考慮到項目研究對象中小企業的特點，同時結合我國的政治、經濟與文化背景，我們依據企業社會責任與企業關系的緊密程度把企業社會責任分為兩個層次，將carroll金字塔模型中的法律責任作為第一層次，第二層次是經濟和倫理責任。（二）中小企業的法律責任履行狀況分析沈陽市中小企業最基本法律責任，包括雇用職工、依法向政府納稅、發放工資及為職工繳納保險情況等。1.提供就業崗位及工資情況。沈陽市中小企業員工數在總體企業員工數中所占的比例由2002年的51.4%，逐步增長為2009年的75.93%。特別是在2008和2009兩年時間里，沈陽市

6、中小企業分別為社會提供了78703和101745個新的工作崗位，但是人均工資近幾年來普遍低于城鎮單位職工平均工資（參見表1、表2）。2.依法納稅情況。沈陽市中小企業上繳的所得稅額逐年遞增，并且增長速度飛快，繳納的所得稅額占到企業所得稅總額的70%左右（參見表3）。3.職工保險情況。從表4可以看出，近幾年中小企業職工參加基本養老保險的人數逐漸增加，然而截至2009年參保人數僅達到279.5萬人，僅為中小企業總員工人數的63.92%；參加失業保險的人數沒有太大的變動，一直在60萬人左右；參加工傷保險的人數在近幾年有所增加，但投保人數所占總體員工數的比例偏低，截至2009年這一比例仍未能達到總人數的

7、1/3；參加醫療保險的人數也呈直線上升趨勢，投保人數已經從2002年的65.8萬人增長為2009年的241.5萬人，絕對值增長了175.7萬人；參加醫療保險人數的比例也從19.48%增長到72.31%，增長幅度很大。總體講，沈陽市中小企業履行社會保險責任情況并不十分理想。（二）中小企業的經濟及倫理責任履行狀況分析1.經濟責任履行狀況。企業的經濟責任主要是對利益相關者應履行的責任，利益相關者主要包括同行業企業、消費者、環境和債權人。通過問卷調查發現，沈陽市中小企業普遍把消費者排在了利益相關者的第一位，排在第二位的是債權人。調查還發現，由于中小企業的運營資本主要來源于股東的資金投入，因此企業要保證

8、投資者的資本保值增值來給投資者合理的回報，這樣才能增強投資者的安全感和信任感，所以沈陽市中小企業對股東的權益也比較重視。2.倫理責任履行狀況。通過問卷調查發現，因為環境污染問題一經查出，所帶來的高額的政府罰款費用以及停產整頓給企業帶來的損失等都增加了中小企業的成本，所以沈陽市中小企業普遍認為保護環境是應該履行的責任。但是沈陽市中小企業對同行業競爭者的重視程度不夠，對其所在社區和社會慈善等方面的責任意識更加薄弱。這主要是沈陽市中小企業認為自身條件的限制，沒有足夠的財力和動力去履行對社區環境的責任，其更多地考慮自身的生存和發展問題，對于弱勢群體也沒有太多的關注。如果進一步把企業社會責任的細分為經濟

9、責任、法律責任、環保責任、慈善責任和道德責任5個方面。調查發現：90%的企業認為社會責任包括經濟責任，認為包括法律責任的占75%，環保責任占30%。慈善責任占10%，道德責任占3%，同時只有3%的企業認為社會責任包括經濟責任、法律責任、環保責任、慈善責任和道德責任這5個方面。由此可見，沈陽市中小企業對于社會責任具體內容的認識還處于初級階段，多數企業認為企業只負有經濟和法律責任，沒有必要對慈善和道德負責。二、影響中小企業履行社會責任狀況的因素分析（一）中小企業履行社會責任制約因素對于是什么原因制約中小企業履行社會責任，通過調查發現：排在第一位的是“中小企業對于企業社會責任的認知度較低，信息掌握不

10、充分”，說明政府相關部門對企業應履行社會責任的宣傳和普及方面做的不是很到位；排在第二位的是“企業的發展成熟度不高”這一因素，說明沈陽市中小企業主要關注的是生存和發展的問題，沒有更多的資金和精力去履行更多的社會責任。因此，他們只選擇那些不得不履行的責任，如對消費者、政府、債權人等的責任，而規避那些約束性不強的責任，如對社區、慈善等的責任；另一主要制約因素是相關的法律法規還不健全，沒有很清晰的法律框架去約束企業必須在哪些方面履行社會責任以及怎樣履行社會責任。（二）沈陽市中小企業履行社會責任外部需求因素通過問卷調查我們發現，排在第一位的外部因素是“媒體加大企業社會責任方面的宣傳力度，擴大企業認知”，

11、可見沈陽市中小企業自己已經意識到了對社會責任的認識過于片面和膚淺，從管理者到普通員工都需要進一步深入學習和理解企業社會責任；排在第二位的外部因素是“政府推出一系列優惠措施，鼓勵公司自愿、全面地履行社會責任”，可見在履行社會責任方面，沈陽市中小企業對政府有很強的預期，希望加快立法步伐、進一步完善有關法律，同時建立立體化、多層次、多渠道的社會評級和激勵體系，提高中小企業履行社會責任的積極性。三、促進中小企業積極履行社會責任的對策通過以上分析可以看到，沈陽市的中小企業基本屬于“消極應對”式的履行社會責任，缺乏積極主動履行社會責任的動力和正確的社會責任意識。因此，根據上述分析提出以下對策。（一）提高企

12、業社會責任意識，完善監督體系政府有關部門要做大力宣傳，讓全社會關注企業社會責任,全民參與到推動企業社會責任的活動中來,營造履行企業社會責任的良好社會氛圍，引導中小企業樹立社會責任意識。同時多組織中小企業社會責任實施方面的培訓，幫助中小企業了解社會責任，樹立社會責任觀念，讓中小企業經營者、管理者充分認識到企業積極履行社會責任能為企業帶來長期的有利影響，可以提升企業的長遠的競爭力。還要充分發揮新聞輿論、消費者協會、工會、行業協會等社會團體的作用，形成立體化、多層次、多渠道的社會監督體系。（二）建立中小企業的社會責任履行評價和激勵機制為了保障中小企業社會責任能夠更好的被履行，政府部門還必須推行一系列鼓勵政策。要建立中小企業信譽評級系統，政府部門和行業協會根據中小企業信譽的評比，定期樹立典型，表彰先進，一方面可以發揮引導和示范作用；另一方面根據評級結果，建立相應的履行社會責任的經濟補償制度，對履行社會責任好的中小企業優先給予貸款擔保等支持。（三）建立中小企業社會責任信息披露制度通過建立中小企業披露信息機制，使那些自覺履行社會責任的中小企業得到贊揚和傳頌，打響企業及其商品的知名度，從而樹立企業良好的社會形象，有利于企業進一步地發