1、 南京索酷信息科技股份有限公司南京索酷信息科技股份有限公司費用報銷流程與注意事項費用報銷流程與注意事項一、增值稅發(fā)票介紹及分類二、費用報銷注意事項二、費用報銷注意事項三、專項支出管理規(guī)定三、專項支出管理規(guī)定四、工資結算管理規(guī)定四、工資結算管理規(guī)定1，增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。，增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。 增值稅專用發(fā)票有兩聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須增值稅專用發(fā)票有兩聯(lián)，分別是發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，必須 同時取得同時取得（抵扣聯(lián)上注明的稅額就是可以抵扣的進項稅（抵扣聯(lián)上注明的稅額就是可以抵扣的進項稅 ） 增值稅普通發(fā)票只有一聯(lián)：發(fā)票聯(lián)。增值稅普通發(fā)票只有一聯(lián)

2、：發(fā)票聯(lián)。 增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣進項稅的。 2，開具增值稅發(fā)票的材料，開具增值稅發(fā)票的材料 2.1增值稅專票：增值稅專票： 開具增值稅專用發(fā)票，需要提供公司名稱、稅號、賬號、地開具增值稅專用發(fā)票，需要提供公司名稱、稅號、賬號、地址、開戶銀行。址、開戶銀行。 2.2增值稅普票：增值稅普票： 開具增值稅普通發(fā)票，只需提供公司名稱即可（公司名開具增值稅普通發(fā)票，只需提供公司名稱即可（公司名 稱一定要全稱，不能簡寫）稱一定要全稱，不能簡寫） 一、增值稅發(fā)票簡介及開票要求一、增值稅發(fā)票簡介及開票要求二、增值稅發(fā)票種類二、增值稅發(fā)票種類 1，增值稅專用發(fā)票，增值稅

3、專用發(fā)票 2，增值稅普通發(fā)票，增值稅普通發(fā)票 3，增值稅電子普通發(fā)票，增值稅電子普通發(fā)票 增值稅普通發(fā)票細分種類增值稅普通發(fā)票細分種類 1，通用機打卷式發(fā)票：，通用機打卷式發(fā)票： 2，通用機打發(fā)票：，通用機打發(fā)票： 3，通用定額發(fā)票：，通用定額發(fā)票： 4，門票，門票：三、納稅人、增值稅發(fā)票及進項稅抵扣的關系圖三、納稅人、增值稅發(fā)票及進項稅抵扣的關系圖四、營改增后其他規(guī)定四、營改增后其他規(guī)定 1、小規(guī)模納稅人正常可以開增值稅普通發(fā)票，但可以到國稅、小規(guī)模納稅人正常可以開增值稅普通發(fā)票，但可以到國稅局申請局申請代開代開增值稅專用發(fā)票（免稅項目除外）。增值稅專用發(fā)票（免稅項目除外）。 2、原有地稅的

4、票據(jù)使用過渡期到、原有地稅的票據(jù)使用過渡期到2016年年6月月30日，從日，從2016年年7月月1日起，原先蓋有地稅局印章的票據(jù)不再有效，蓋有日起，原先蓋有地稅局印章的票據(jù)不再有效，蓋有國稅局國稅局印章印章的發(fā)票才有效。的發(fā)票才有效。 五，營改增后公司報銷要求指南五，營改增后公司報銷要求指南5.1 應取得增值稅專用發(fā)票的項目應取得增值稅專用發(fā)票的項目 業(yè)務類業(yè)務類行政類：行政類： 5.2無需取得增值稅專用發(fā)票的項目無需取得增值稅專用發(fā)票的項目六、幾種常見性費用報銷要求六、幾種常見性費用報銷要求6.1 會議費報銷要求會議費報銷要求 購買會議用品、會場租金、會務服務費可以抵扣進項稅，此類購買會議用

5、品、會場租金、會務服務費可以抵扣進項稅，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。項目須取得增值稅專用發(fā)票。 參會人員餐費不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。參會人員餐費不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。 因此，會議費應分別列明各項目費用金額，尤其單獨列明餐費因此，會議費應分別列明各項目費用金額，尤其單獨列明餐費金額。金額。 6.2 差旅費報銷要求差旅費報銷要求 酒店住宿費可以抵扣進項稅酒店住宿費可以抵扣進項稅 ，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。，此類項目須取得增值稅專用發(fā)票。 除以上費用外，其他差旅費包括車船票、飛機票、市內交通費除以上費用外，其他差旅費包括車船票、飛機票、市內交通費（出租車

6、、地鐵、公交（出租車、地鐵、公交車等）、交通補貼、餐補等不可以抵扣進項稅，無需取得增值車等）、交通補貼、餐補等不可以抵扣進項稅，無需取得增值稅專用發(fā)票。稅專用發(fā)票。 特別提醒：住宿費一定要開具增值稅專用發(fā)票哦！特別提醒：住宿費一定要開具增值稅專用發(fā)票哦！ 七，營改增對業(yè)務的影響七，營改增對業(yè)務的影響7.1 簽合同簽合同 合同一定要明確約定以下各項：合同一定要明確約定以下各項： 1.是含稅價格還是不含價格？是含稅價格還是不含價格？ 2.稅率是多少？稅率是多少？ 3.提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？提供增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？費用報銷注意事項 在日常工作中，部分員工對公司財務報銷流

7、程及在日常工作中，部分員工對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、報銷報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)填寫不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。來不必要困擾。 反面例子：報銷項目與發(fā)票內容不一致。反面例子：報銷項目與發(fā)票內容不一致。左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，左圖發(fā)票為訂票發(fā)票，不能用于報銷市內交通費不能用于報銷市內交通費左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，左圖發(fā)票上的發(fā)票章為某飯店，不能用于報銷市內交通費。不能用于報銷市內交通費。反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)票無效。反面例子：印章不清或根本沒有印章的發(fā)

8、票無效。 產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推產生這樣的問題原因之一是有的經營單位為了推卸責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印卸責任保護自己，在出具假發(fā)票時，故意不將印章印清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。清或拒絕蓋章，消費者事后無法再去索要真票。 在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)在日常報銷工作中，我們經常發(fā)現(xiàn)有一些票據(jù)粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、粘貼的不規(guī)范，例如一張紙上粘貼的票據(jù)太多、太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷太亂、正反顛倒、很不整齊，這些都給會計報銷的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計檔案的后續(xù)工作（合計金額、稽核、裝訂、會計

9、檔案保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的保管等）帶來很大的不便，尤其是耽誤報賬者的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的時間。鑒于上述情況，現(xiàn)將財務票據(jù)粘貼要求的規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類規(guī)范向大家做簡要介紹，希望大家在今后碰到類似業(yè)務能按規(guī)范操作。似業(yè)務能按規(guī)范操作。票據(jù)整理粘貼要求票據(jù)整理粘貼要求1 1、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，、票據(jù)分類。對于集中較多的票據(jù)按照內容進行分類，如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照如辦公用品、電話費、差旅費、市內交通費等等，按照類別分別粘貼。類別分別粘貼。 2 2、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側

10、背面，沿、將票據(jù)整理齊后，將膠水涂抹在票據(jù)左側背面，沿著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向著粘貼單裝訂線內側和粘貼紙的上邊依次均勻排開橫向粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼，且應避免將票據(jù)貼出粘貼單外。裝訂線左側不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間或兩邊，以免粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間或兩邊，以免造成中間厚，四周薄或者兩邊厚中間薄造成中間厚，四周薄或者兩邊厚中間薄。票據(jù)整理粘貼要求票據(jù)整理粘貼要求3 3、如果票據(jù)大小不一樣、如果票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼；先大后小的順序粘貼； 票據(jù)比較多時可使

11、用多張粘貼票據(jù)比較多時可使用多張粘貼單單 4 4、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線、對于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內。內。5 5、固定資產的發(fā)票要單獨粘貼，一張發(fā)票對應一張粘、固定資產的發(fā)票要單獨粘貼，一張發(fā)票對應一張粘貼單和報銷單。貼單和報銷單。6 6、取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不需要粘、取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)不需要粘貼，用回形針固定即可。貼，用回形針固定即可。 1 1、所有經濟業(yè)務均應提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡、所有經濟業(yè)務均應提供正

12、規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫完整，字跡清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票清晰，沒有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。和填寫不規(guī)范的發(fā)票，不予報銷。 2 2、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使、應使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫粘貼單，絕對不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書寫，并且絕對不得涂改，經辦人、報銷人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫；報銷人、單據(jù)張數(shù)等信息應如實完整填寫； 3 3、不要將票據(jù)倒置粘貼；、不要將票據(jù)倒置粘貼； 不要用訂書機訂票據(jù)；不要用

13、訂書機訂票據(jù)； 4 4、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了、發(fā)票上未列清詳細品名、數(shù)量、單價的（比如只寫了“辦公用辦公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，）以及各種購買物品的定額發(fā)票，無論金額大小，均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。均必須附有加蓋發(fā)票專用章的購貨清單或小票。填寫規(guī)范及注意事項填寫規(guī)范及注意事項 5 5、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求：、原始粘貼單上相關數(shù)據(jù)填寫規(guī)范要求： 1)1) 阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號阿拉伯數(shù)字要加上人民幣符號，如：報銷金額為，如：報銷金額為1234512345元，則元，則在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填

14、寫在阿拉伯數(shù)字填寫欄內填寫￥12345.0012345.00元，空白部分劃掉。元，空白部分劃掉。 2)2) 大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)大寫漢字欄內應按規(guī)范漢字在已經印刷好的相應位數(shù)內填寫數(shù)字大寫，字大寫，并在大寫漢字前的每一空位上畫并在大寫漢字前的每一空位上畫“X X”，在數(shù)字是，在數(shù)字是0 0的位置的位置填寫漢字填寫漢字“零零”。例如，報銷金額為￥。例如，報銷金額為￥2034.502034.50元，則大寫數(shù)字欄元，則大寫數(shù)字欄內填寫：內填寫： X X 拾拾 X X 萬萬 貳貳 仟仟 零零 佰叁佰叁 拾拾 肆肆 元元 伍伍 角零角零 分分 3)3) 漢字的數(shù)字大寫標

15、準寫法為：漢字的數(shù)字大寫標準寫法為： 壹壹 貳貳 叁叁 肆肆 伍伍 陸陸 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 萬萬 元元 角角 分分填寫規(guī)范及注意事項填寫規(guī)范及注意事項報銷票據(jù)粘貼基本要求：基本要求： 緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼 相鄰票據(jù)間須留出間隔距離相鄰票據(jù)間須留出間隔距離 票據(jù)較多時，可分行粘貼票據(jù)較多時，可分行粘貼 不得豎向粘貼，粘貼票據(jù)不得超出粘貼單不得豎向粘貼，粘貼票據(jù)不得超出粘貼單 . 報銷人須在票據(jù)背面用鉛筆在空白處注明開支的用途報銷人須在票據(jù)背面用鉛筆在空白處注明開支的用途 不符合規(guī)定要求的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷不符合規(guī)定要求

16、的報銷單據(jù)，財務部有權退回，要求報銷人重新整理。人重新整理。票據(jù)粘貼緊靠粘貼單的左上端，從左橫向粘貼粘貼方向粘貼方向票據(jù)粘貼范圍票據(jù)粘貼范圍圖圖 1 火車票的粘貼火車票的粘貼圖圖 2 出租車票的粘貼出租車票的粘貼 圖圖 3 汽車車票的粘貼汽車車票的粘貼1234 員工員工發(fā)生費用發(fā)生費用填制費用報填制費用報銷單或差旅銷單或差旅費報銷單費報銷單部門主管審部門主管審核簽字核簽字財務審核票財務審核票據(jù)是否有誤據(jù)是否有誤財務總審核財務總審核簽字簽字總經理審核總經理審核123454審審核核無無誤誤審核未通過返回報銷人審核未通過返回報銷人每月每月2525日發(fā)日發(fā)放報銷放報銷報銷時間：每月報銷時間：每月202

17、0日前將報銷單提交財務審核日前將報銷單提交財務審核 ，2525日發(fā)放報銷日發(fā)放報銷 發(fā)放報銷方式：網銀轉賬，實際發(fā)放的金額是扣除借款后的金額發(fā)放報銷方式：網銀轉賬，實際發(fā)放的金額是扣除借款后的金額借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理借款支出及對外付款不受以上時間限制，可隨時辦理當年發(fā)票，應在當年辦理報銷，跨年度的發(fā)票，不予報銷當年發(fā)票，應在當年辦理報銷，跨年度的發(fā)票，不予報銷1、出差借款出差借款出差人員需要借支差旅費的，填寫借款單，并寫明借出差人員需要借支差旅費的，填寫借款單，并寫明借款原因，由財務總及總經理簽字后辦理借款，出差返款原因，由財務總及總經理簽字后辦理借款，出差返回并在當

18、月辦理報銷還款手續(xù)回并在當月辦理報銷還款手續(xù) 。2、其他借款其他借款 如業(yè)務費、備用金等，借款人員應及時報帳，原則如業(yè)務費、備用金等，借款人員應及時報帳，原則上不允許跨月借支。上不允許跨月借支。 溫馨提示： 各項借各項借款需要現(xiàn)款需要現(xiàn)金的，應金的，應提前一天提前一天通知財務通知財務部備款部備款 2、借款銷賬規(guī)定借款銷賬規(guī)定 （ 1 ） 借款報賬時以借款申請單上的借款金額為依據(jù)，據(jù)實報銷，借款報賬時以借款申請單上的借款金額為依據(jù)，據(jù)實報銷，多退少補。多退少補。（ 2 ）借領支票者原則上應在）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續(xù)。個工作日內辦理銷帳手續(xù)。 （ 3 ）借款時，本著）借款時，

19、本著“前賬不清，后賬不借前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況由的原則，特殊情況由總經理批準后方可辦理借款手續(xù)。總經理批準后方可辦理借款手續(xù)。3、借款流程借款流程 財務付款借款人按規(guī)定填寫借款人按規(guī)定填寫借款單借款單，注明借，注明借款事由、借款金額款事由、借款金額（大小寫須完全一致，（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式，正常是借款形式，正常是網銀轉賬（支票或網銀轉賬（支票或現(xiàn)金）現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：審批流程：財務總簽字財務總簽字總經總經理審批理審批 財務付款：借款人財務付款：借款人憑審批后的借款單憑審批后的借款單到財務部辦理借款到財務部辦理借款手續(xù)。手續(xù)。

20、案例案例1.2016年8月5日，李四預借差旅費3000元。2.2016年8月10日，李四出差回來報銷差旅費2500元，余款500元退回財務，財務開取收據(jù)作為還款的依據(jù)，財務和當事人各執(zhí)一份。專項支出管理規(guī)定專項支出管理規(guī)定專項支出定義專項支出定義u專項支出（付款）主專項支出（付款）主要包括軟、硬件及固定要包括軟、硬件及固定資產購置、資產購置、咨詢咨詢顧問費、顧問費、廣告宣傳費、貨款、裝廣告宣傳費、貨款、裝修款以及其他專項費用修款以及其他專項費用等。等。專項支出費用標準專項支出費用標準u此類費用一般金額此類費用一般金額較大，由部門主管較大，由部門主管根據(jù)實際需要向財根據(jù)實際需要向財務總和董事長請

21、示務總和董事長請示后，經財務總和董后，經財務總和董事長簽署審核意見事長簽署審核意見或審批后履行相關或審批后履行相關手續(xù)。手續(xù)。1 1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2 2、簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同后，原件提交人事部門保管，、簽訂合同：直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同后，原件提交人事部門保管，提交復印件到財務備案。提交復印件到財務備案。3 3、付款流程：、付款流程：（1 1）有預付款的，填寫付款申請單，附帶對方開具的發(fā)票（正常情況下，財務是見票）有預付款的，填寫付款申請單，附帶對方開具的發(fā)票（正常情況下，財務是

22、見票付款，特殊情況下，在付款時沒有索取發(fā)票的，經辦人要及時跟蹤，收到票據(jù)后及時付款，特殊情況下，在付款時沒有索取發(fā)票的，經辦人要及時跟蹤，收到票據(jù)后及時送交財務）。財務總及總經理申批后到財務部辦理付款手續(xù)。送交財務）。財務總及總經理申批后到財務部辦理付款手續(xù)。（2 2）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票后，由經辦人員填寫付）合同終結，需要再次付款的，在明確收到對方提供的發(fā)票后，由經辦人員填寫付款申請單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經辦人和證明款申請單（填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定和流程，發(fā)票上必須有經辦人和證明人的簽名，在備注內詳細注明前期付款合計，本次再需付款金額）；人的簽名，在備注內詳細注明前